В 6 ндфл: как заполнить и подать в налоговую службу

важные моменты для бухгалтера \ КонсультантПлюс

Форма 6-НДФЛ не изменилась. Однако это не самая простая отчетность для заполнения, и очень часто вызывает сложности. Так, неясно: в каком периоде включать «переходящий» доход или полученный в натуральной форме? Как отразить вычет по НДФЛ, если он больше зарплаты? Об этом и не только читайте в обзоре.

6-НДФЛ должны подавать все налоговые агенты.

В расчете за 9 месяцев заполните титульный лист, разд. 1 и 2. Справку о доходах и суммах НДФЛ сдавать не нужно. Ее заполняют только при составлении расчета за год.

В раздел 1 включите налог, который удержали в июле – сентябре, а также вернули в этот период. Причем, если по сроку удержанный НДФЛ нужно перечислить только в следующем периоде, его все равно укажите в расчете.

В разделе 2 отразите доходы, вычеты и НДФЛ за 9 месяцев. Обратите внимание, возможен иной подход.

Если вычеты по НДФЛ оказались больше зарплаты, в расчет их включите в пределах дохода. Для этого в полях 110 и 130 разд. 2 отразите одинаковую сумму, равную полученному доходу.

Подробности:

• Общий порядок заполнения 6-НДФЛ
• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить разд. 1
• Как заполнить разд. 2
• Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года

При отражении в 6-НДФЛ различных выплат часто возникают сложности. Особенно это касается «переходящих» доходов. Например, при выплате зарплаты за сентябрь в октябре.

Есть вопросы при отражении аванса. Включать его в расчет отдельной суммой не нужно. Отразите его в составе зарплаты. К примеру, аванс за август укажите вместе с зарплатой за этот же месяц. Но если вы выплатили его в последний день месяца, есть нюанс.

Проблемы возникают и при отражении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При включении таких доходов в расчет непонятно, в каком отчетном периоде их указывать. К примеру, доход в натуральной форме включайте в разд. 2 с того периода, в котором вы его передали физлицу. А вот правила отражения материальной выгоды зависят от ее вида.

Непонятно, как отразить в расчете переплату по налогу или по зарплате.

Подробности:

• Как заполнить 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме

Также есть нюансы при отражении в расчете и других выплат: отпускных и их перерасчетов, премий (как производственных, так и к праздникам), выплат при увольнении, сверхнормативных суточных и др.

Подробности:

• Как отразить различные выплаты в 6-НДФЛ

Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 31 октября. За нарушение срока грозит штраф и блокировка счета.

Расчет направьте в свою инспекцию по ТКС. Выбрать бумажный формат можно, только если вы выплатили доход 10 физлицам и менее. За несоблюдение формы могут оштрафовать.

Если у вас есть несколько подразделений, при отправке расчета можно выбрать, куда его подавать. Есть и другие особенности.

Подробности:

• Каким способом сдать 6-НДФЛ
• Куда подавать 6-НДФЛ

Прежде чем сдать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Есть несколько вариантов:

• проверка показателей полей внутри расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев;
• сверка 6-НДФЛ с расчетом по страховым взносам за 9 месяцев. Это также важный этап проверки. Так, если при камеральной проверке 6-НДФЛ инспекция найдет расхождение по взносам, от вас могут потребовать дать пояснения или исправить расчет;
• проверка перечисления НДФЛ в бюджет по всем периодам.

Если вы сдали 6-НДФЛ и уже после этого обнаружили ошибку, как можно скорее подайте уточненный расчет. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, могут оштрафовать.

Учтите, инспекция также может сравнить данные о доходах работников в 6-НДФЛ с МРОТ и со средней отраслевой зарплатой в регионе. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, скорее всего, попросят дать пояснения либо внести исправления.

Подробности:

• Как проверить форму 6-НДФЛ
• Как корректировать ошибки в 6-НДФЛ
• Как составить пояснения о выплате низкой зарплаты

Отметим, если с января по сентябрь вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых должны платить налог, «нулевой» расчет подавать не нужно. Рекомендуем уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину.

ЗУП ред. 3.1? – Учет без забот

Опубликовано 18.12.2020 10:36

Автор: Administrator

Просмотров: 28419

Все работодатели ежеквартально обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ. Несмотря на то, что в 2021 году ожидается грандиозное обновление формы этого отчета, помощники проверки корректности его заполнения останутся прежними. В этой публикации мы поделимся с вами тем «секретным» функционалом программы 1С: ЗУП ред. 3.1, которым с удовольствием пользуемся сами. Кто еще не перешел работать в эту программу – поспешите! Посмотрите, сколько возможностей вы упускаете! 

Итак, в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 отчет 6-НДФЛ формируется в разделе «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».

Нажмите кнопку «Создать» и в разделе «ФНС» найдите отчет «6-НДФЛ». 

С помощью «кнопок-стрелок» задайте период отчета.

Нажмите кнопку «Заполнить».

Отчет имеет два раздела:

Раздел 1 – «Обобщенные показатели», включающий данные о суммах начисленного дохода, налоговых вычетов, суммах исчисленного налога. Пользователь может посмотреть детализацию сумм ячеек отчета. Для того щелкните правой кнопкой мышки на ячейке и выберите команду «Расшифровать».

Получив расшифровку данных формы в разрезе кодов доходов, пользователь может их проанализировать.

Раздел 2 – «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Здесь пользователь также может получить детальную информацию расшифровки любой ячейки. Этот способ помогает проанализировать данные и найти ошибки в отчете.

Кроме детализации ячеек отчета, в 1С есть еще «отчеты-помощники», дающие возможность проанализировать данные по НДФЛ. Они помогут пользователю при заполнении и проверке формы «6-НДФЛ».

• «Сводная справка 2-НДФЛ»;

• Анализ НДФЛ по датам получения доходов;

• Анализ НДФЛ по документам-основаниям;

• Анализ НДФЛ по месяцам;

• Контроль сроков уплаты НДФЛ;

• Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ;

• Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ;

• Подробный анализ НДФЛ по сотруднику;

• Проверка раздела 2 6-НДФЛ;

• Регистр налогового учета по НДФЛ;

• Удержанный НДФЛ.

Сформировать их можно несколькими способами:

1 вариант – в разделе Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам».

Открыв раздел, вы увидите список отчетов по НДФЛ.

2 вариант – в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

Перейдите в самый низ списка отчетов и перейдите по гиперссылке «Все отчеты».

Откройте раздел «Налоги и взносы» и в правой стороне отобразится список дополнительный отчетов для анализа НДФЛ.

Рассмотрим коротко эти отчеты. Какую информацию пользователь может получить из них?

«Сводная» справка 2-НДФЛ

Саму форму «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника» можно сформировать в разделе «Отчетность, справки».

Документ содержит информацию о доходах и НДФЛ выбранного сотрудника.

Отчет «Сводная» справка 2-НДФЛ, содержит информацию, из которой формируется справка 2-НДФЛ. Плюс отчета в том, что он формирует данные по всем сотрудникам. С его помощью можно проверить все данные по доходам сотрудника, начислениям и удержаниям НДФЛ, примененных вычетах.

При необходимости можно установить отбор в кнопке «Настройка».

При обнаружении ошибки пользователь может вовремя внести исправления в программе. Например, не предоставлен, не закрыт или неверно указан вычет сотруднику.

Перейдите в карточку сотрудника – в справочнике «Сотрудники» и внесите или исправьте данные о вычетах в разделе «Налог на доходы».

В разделе можно ввести:

• новое заявление на стандартные вычеты;

• уведомление налогового органа о праве на вычет.

А также просмотреть все заявления на вычеты сотрудника, перейдя по одноименной гиперссылке.

Анализ НДФЛ по датам получения доходов

Отчет позволяет получить пользователю информацию о начисленных и выплаченных доходах, об исчисленном и удержанном НДФЛ и т.п. Информация выводится в отчет в разрезе дат и объединена по месяцам. С помощью значков-группировок «+» и «-» данные можно сворачивать и разворачивать.

Информацию, представленную в таком виде, проще проверять и анализировать. С его помощью легко обнаружить ошибки.

Используя кнопку «Настройки», можно устанавливать дополнительные параметры формирования отчета.

Установите вид настройки – «Расширенный» и на закладке «Отбор» добавьте дополнительный отбор. Нажмите кнопку «Добавить отбор» и добавьте поле «Сотрудник».

Установите «Сотрудник», условие «Равно» и в поле «Значение» выберите сотрудника из справочника. В нашем примере – Акопян М.С.

Нажмите «Закрыть и сформировать». Данные в отчете отобразятся в соответствии с условием отбора.

Если вы часто пользуетесь отчетом для удобства можно вынести отбор по сотруднику в его шапку. Тогда для выбора сотрудника не надо каждый раз заходить в настройку. Для этого в строке отбора щелкните мышкой на условное обозначение «-» и выберите «В шапке отчета».

В результате настройки, в шапке отчета появилось поле отбора по сотруднику.

Такая настройка применима к любому отчету в 1С.

Как и в любом другом отчете пользователь может проанализировать данные, посмотрев их расшифровку. Щелкните мышкой дважды на значении ячейки и выберите значение поля «Регистратор».

В результате отобразится расшифровка, в разрезе документов, которые сделали запись в регистр. Двойной щелчок мышкой на названии документа-основания откроет сам документ.

Анализ НДФЛ по документам-основаниям

Информацию по налогу в разрезе регистратора можно получить также из отчета «Анализ НДФЛ по документам-основаниям».

Форма отчета позволяет сразу увидеть пользователю, каким документами были произведены записи.

Анализ НДФЛ по месяцам

Группа отчетов «Анализ НДФЛ по месяцам» позволяет получить сопоставить исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ, проанализировать налогооблагаемую базу и примененные вычеты. Отчет представлен в полном и упрощенном варианте, а также с детализацией месяцев налогового периода и месяцев взаиморасчетов с сотрудниками.

Упрощенный вариант содержит сводную информацию по показателям.

Для детализации записей в разрезе сотрудников установите галочку «Подробно по сотрудникам». В отчете добавится одноименный раздел.

Второй вариант отчета «Анализ по месяцам» отображает такую же информацию, но немного в другом интерфейсе.

В отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» добавлены дополнительные настройки и отборы. Пользователь может указать:

• период получения дохода;

• период взаиморасчетов;

• организацию и филиал;

• ИФНС.

Суммы в этом отчете, как и во всех других отчетах можно детализировать, щелкнув правой кнопкой мышки и выбрав вариант для детализации. Например, по полю «Регистратор», т.е. по документу.

Контроль сроков уплаты НДФЛ

Отчет позволяет получить информацию о суммах НДФЛ к уплате и сопоставить с уплаченным НДФЛ. Положительный остаток на конец периода говорит о просрочке уплаты налога.

Начисленные доходы в отчетности НДФЛ

Данная форма отчета позволяет пользователю выбрать информацию о доходах сотрудника за определенный период. Дополнительные настройки отчета регулируют видимость соответствующих колонок в таблице с данными:

• 6-НДФЛ раздел1;

• 2-НДФЛ;

• По месяцам.

Установите галочки и в таблице появятся дополнительные столбцы с информацией.

Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ

Отчет «Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ» дает информацию пользователю о доходах, детализированную в разрезе документов и обобщенную по периодам.

Используя расширенные настройки отчета по кнопке «Настройка», пользователь может задавать дополнительные параметры для отчета, как и во всех отчетах 1С.

Подробный анализ НДФЛ по сотруднику

Отчет позволяет просмотреть всю информацию по выбранному сотруднику:

• Начисленный и выплаченный доход;

• Примененные вычеты;

• Налоговую базу;

• Начисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ и задолженность по налогу.

Отчет формируется с указанием первичных документов, в разрезе месяцев начисления.

Проверка разд. 2 6-НДФЛ

В помощь для проверки раздела 2 отчета «6-НДФЛ» послужит одноименная форма отчета. Она содержит информацию о суммах удержанного НДФЛ и полученного дохода, с указанием документа, срока перечисления и даты удержания.

Регистр налогового учета по НДФЛ

Статья 230 НК РФ предусматривает ведение учета доходов, полученных от работодателя физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Данный отчет формирует регистр в соответствии с требованием законодательства.

Регистр налогового учета можно сформировать также из карточки сотрудника или из справочника «Сотрудники», выбрав его в списке печатных форм.

Удержанный НДФЛ

Отчет формирует информацию по НДФЛ удержанному с указанием документа, в котором произведено удержание – выплата зарплаты и указанием сроков уплаты налога.

Как видите, вся информация в отчетах дублируется. Отчеты отличаются вариантами представления информации, разрезами отчетов. Сложность отчета 6-НДФЛ в том, что он содержит всю информацию о начислениях, выплатах, исчисленном и удержанном налоге в одной форме по всем сотрудникам. С помощью рассмотренных «отчетов-помощников» пользователь без труда разберется в данных программы по НДФЛ.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

НДФЛ для резидентов

Введение

5,0%
ставка подоходного налога с населения за 2021 налоговый год

В 2021 налоговом году в штате Массачусетс взимается налог в размере 5,0 % как на заработанный (зарплата, заработная плата, чаевые, комиссионные), так и на незаработанный (проценты, дивиденды и прирост капитала) доход. Некоторые виды прироста капитала облагаются налогом по ставке 12%.

Каждый, чей валовой доход в штате Массачусетс составляет 8 000 долларов США или более , должен подать декларацию о подоходном налоге с населения штата Массачусетс не позднее 15 апреля после окончания каждого налогового года. Если срок оплаты выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной день, сроком оплаты является следующий рабочий день. (Примечание. Сумма в размере 8000 долларов США или более указана на одного человека, и для совместной декларации не требуется подавать общую декларацию. Если физическое лицо достигает порога в 8000 долларов США, оно должно подать декларацию, а если оно состоит в браке, у него есть возможность подать совместную декларацию, независимо от того, у супруга нет собственных требований к подаче документов.)

Если вы допустили ошибку в уже поданной декларации, подайте исправленную декларацию.

Основные действия
для введения

Посмотреть видео об обновлении сезона подачи налоговых деклараций за 2021 налоговый год

Внесите изменения в свою налоговую декларацию или запросите скидку

Узнать об оценке штрафов

Узнайте об оценке налога

Узнайте о процентах от недоплаты или переплаты налогов  

2021 Налоговые изменения

Здесь вы найдете описание основных изменений в налоговом законодательстве штата Массачусетс о доходах физических лиц (глава 62) и корпоративных акцизах (глава 63) на 2021 налоговый год. Изменения в законодательстве штата Массачусетс о подоходном налоге можно найти в буклете с инструкциями по форме 1 и форме 1-NR/PY за любой год.

Требования к подаче документов

Полногодичные резиденты

Если вы являетесь резидентом штата Массачусетс с годовым валовым доходом более 8000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс.

Вы являетесь резидентом в течение всего года, если:

• Ваш дом находится в Массачусетсе в течение всего налогового года или
• Ваш дом не находится в Массачусетсе в течение всего налогового года, но вы:
  • Иметь дом в Массачусетсе и провести в Массачусетсе в общей сложности более 183 дней налогового года, включая дни, частично проведенные в Массачусетсе.

Жители, проживающие в течение всего года, используют Форму 1 — Декларация о подоходном налоге с резидента штата Массачусетс.

Жители неполного года

Если вы являетесь резидентом штата Массачусетс с годовым валовым доходом более 8000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс.

Вы являетесь резидентом на неполный год, если вы:

• Переезжаете в Массачусетс в течение налогового года и становитесь резидентом, или
• Выехать из Массачусетса в течение налогового года и лишить вас статуса резидента.

Резиденты, проживающие в течение неполного года, используют Форму 1-NR/PY — Декларация о подоходном налоге для нерезидентов или резидентов штата Массачусетс, проживающих в течение неполного года.

Нерезиденты

Если вы являетесь нерезидентом с годовым валовым доходом в штате Массачусетс, превышающим 8 000 долларов США или пропорциональное личное освобождение, в зависимости от того, что меньше, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс.

Вы нерезидент, если вы не являетесь резидентом на полный или неполный год.

Нерезиденты используют Форму 1-NR/PY — Декларация о подоходном налоге для нерезидентов или резидентов штата Массачусетс за неполный год.

Основные действия
для подачи требований

Формы и инструкции по налогу на доходы физических лиц

Подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог для резидентов, проживающих неполный год

НДФЛ для нерезидентов

Расширения файлов

Вы автоматически получаете 6-месячное продление срока подачи декларации о подоходном налоге штата Массачусетс, если вы уплатили не менее 80% от общей суммы налога, подлежащего уплате в установленный срок или ранее, и вы подаете:

• Форма 1
• Форма 1-NR/PY
• Форма 2
• Форма 2G
• Форма 3
• Форма 3М
• Форма М-990Т-62
• Форма NRCR
• Форма подачи наследства M-706

После предоставления продления шестимесячное продление начинается с даты подачи исходной декларации. Вы можете подать декларацию в любое время в течение периода продления. Продление срока подачи декларации не продлевает срок уплаты налога.

Estates, желающие продлить срок подачи и уплаты налога на наследство, все равно должны запросить одобрение DOR, заполнив форму M-4768. Вы можете подать форму M-4768 в электронном виде.

Если для достижения порога в 80% требуется дополнительный платеж, вы можете оплатить его электронным способом. Если вам нужно заплатить 5000 долларов США или больше, чтобы получить право на продление, вам необходимо оплатить в электронном виде. Если вам необходимо подать форму M-4768 в электронном виде, зарегистрируйтесь на MassTaxConnect, чтобы подать расширение.

Налогоплательщики, пострадавшие от стихийных бедствий, объявленных президентом в США, автоматически получают продление срока подачи деклараций и подачи налоговых платежей. Срок и дата оплаты возвратов и платежей продлеваются на определенный период времени, объявленный IRS, если мы публично не объявим об ином. Это расширение распространяется на подачу налоговых деклараций, уплату налогов (включая расчетный налог) и подачу налоговых деклараций с нами.

Основные действия
для расширения файлов

Узнайте о продлении срока подачи и уплаты подоходного налога штата Массачусетс

Подайте налоговую декларацию онлайн

Упрощенный процесс продления для физических лиц, фидуциаров, товариществ и имущественных комплексов

Просмотреть все требования к электронной подаче и оплате

Формы и инструкции по подоходному налогу с физических лиц 

Статус подачи

Ваш статус подачи налоговой декларации штата Массачусетс может повлиять на ваши льготы и размер вашего налога.

Просмотрите более подробную информацию о статусе подачи, чтобы узнать, что это значит для вас.

Отчетность по первоначальной налоговой декларации

Укажите свой статус подачи в Форме 1 или 1-NR/PY, Строка 1, и заполните соответствующий овал. Введите номер социального страхования вашего супруга в соответствующее поле в верхней части декларации под номером социального страхования налогоплательщика. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, оба супруга должны подписать декларацию.

Клавиши Действия
для статуса подачи

Узнайте о статусе подачи налоговой декларации штата Массачусетс 

.

Исключения

Освобождение от подоходного налога с физических лиц напрямую снижает размер вашей задолженности по налогу. Исключения, как правило, связаны с вашим статусом подачи и количеством иждивенцев, которые вы указываете в своей налоговой декларации, но не всегда.

Основные действия
для исключений

Просмотреть льготы по подоходному налогу с физических лиц в штате Массачусетс 

Пособия (массовый и федеральный исключенный доход)

Компенсация, пособие по травмам и болезни

• Компенсация за активную службу в зоне боевых действий военнослужащими вооруженных сил США
• Судебные решения и возмещение ущерба
• Пособия по смерти
• Пособия по травмам
• Полисы страхования жизни/Премии/льготы
• Больничный
• Компенсация работникам
• Заявление о претензиях к первоначальной налоговой декларации
• Подача налоговой декларации о снижении или изменении налога
• Дополнительные ресурсы

Дополнительные льготы для сотрудников

• Обзор
• Страхование от несчастных случаев и медицинских планов
• Программы помощи в усыновлении
• Спортивные сооружения
• План кафетерия
• Программы помощи детям или иждивенцам
• De Minimis (минимальные) льготы
• Программы помощи в образовании
• Скидки для сотрудников
• Транспортное средство, предоставленное работодателем
• Питание или проживание, предоставленное для удобства работодателя
• Военные дополнительные льготы
• Возмещение расходов на переезд
• Услуги без дополнительных затрат
• Услуги пенсионного планирования
• Дополнительные транспортные льготы
• Преимущества условий труда
• Подача отчета о сокращении или исправленной декларации
• Дополнительные ресурсы

Расчет дохода

Чтобы узнать, сколько налогов вы должны заплатить, сначала рассчитайте свой валовой доход в штате Массачусетс. Валовой доход включает, но не ограничивается:

• Услуги
• Заработная плата
• Пенсии, государственные, негосударственные и аннуитеты
• Доход от бизнеса
• Арендная плата и роялти
• Партнерство и S-корпус
• Дивиденды и проценты
• Прирост капитала и убытки
• Алименты
• Другие виды доходов штата Массачусетс

Затем рассчитайте свой скорректированный валовой доход (AGI) в штате Массачусетс , чтобы получить налогооблагаемый доход в штате Массачусетс, и узнайте, имеете ли вы право на отсутствие налогового статуса (NTS) или кредит с ограниченным доходом (LIC).

Ваш налогооблагаемый доход в штате Массачусетс  – это скорректированный валовой доход в штате Массачусетс за вычетом следующих вычетов:

• вычеты в штате Массачусетс в Форме 1 (строки 11-1PY/14) и Форме 1 ):
  • Вычеты по арендной плате в штате Массачусетс
  • Социальное обеспечение (FICA) и вычет Medicare
• Вычеты по Графику Y (Строки 11–16):
  • Право на вычет
  • Вычет за обучение в колледже
  • Вычет за проезд
  • Вычет за донорство органов человека
  • Государственная накопительная пенсия для иностранных служащих
  • Вычет процентов по студенческой ссуде штата Массачусетс
• Освобождение от налога на доходы физических лиц штата Массачусетс

Основные действия
для расчета дохода

Узнайте о валовом, скорректированном валовом и налогооблагаемом доходе штата Массачусетс.

Массачусетс валовой, скорректированный валовой и налогооблагаемый доход для нерезидентов

Узнайте о безналоговом статусе и кредите с ограниченным доходом 

Вычеты

Вычеты по личному подоходному налогу уменьшают ваш налогооблагаемый доход, что означает, что вы должны платить меньше налогов. Отчисления обычно связаны с вашими расходами, но не всегда.

Вычет	Куда сообщить
Ремонт заброшенного здания	Приложение C или E
Алименты выплачены	Расписание Y, строка 3
Допустимая избыточная торговля или бизнес	Приложение C-2
Гонорары адвокатов и судебные издержки	Расписание Y, строка 9
Некоторые деловые расходы членов Национальной гвардии и резерва	Расписание Y, строка 9
Определенные деловые расходы квалифицированного артиста-исполнителя	Расписание Y, строка 9
Определенные деловые расходы государственных и местных (бесплатных) государственных служащих	Расписание Y, строка 9
Заявление о праве	Расписание Y, строка 14
Обучение в колледже	Расписание Y, строка 11
Скидка на проезд	Расписание Y, строка 15
Сдача в аренду личного имущества для получения прибыли	Расписание Y, строка 9
Амортизация	Приложение C или E
Азартные игры	См. инструкцию
Медицинский сберегательный счет (HSA)	Расписание Y, строка 8
Донорство органов человека	Расписание Y, строка 16
Исключение дохода нетрудоспособного пожарного или полицейского	Расписание Y, строка 4
Денежный перевод оплаты пошлины присяжных	Расписание Y, строка 9
Медицинский сберегательный счет (Archer MSA)	Расписание Y, строка 6
Расходы на переезд	Расписание Y, строка 5
Государственная накопительная пенсия для иностранных служащих	Расписание Y, строка 13
Партнерство и корпорация S	Приложение E
Штраф за досрочное снятие сбережений	Расписание Y, строка 2
Амортизация и расходы на лесовосстановление	Расписание Y, строка 9
Арендная плата уплачена	Форма 1, строка 14
Выплата дополнительных пособий по безработице	Расписание Y, строка 9
Расходы по разделу 179
Медицинское страхование самозанятых	Расписание Y, строка 7
Социальное обеспечение (FICA) и Medicare	Форма 1, строки 11a и 11b, если MFJ
Проценты по федеральной студенческой ссуде	Расписание Y, строка 10
Проценты по кредиту на получение степени бакалавра	Расписание Y, строка 12
Коммерческие или деловые расходы	Приложение C или E
Исключение дохода из налоговых соглашений США	Расписание Y, строка 4

Основные действия
для вычетов

Посмотреть вычеты по НДФЛ 

Кредиты

Вы также можете претендовать на определенные льготы по подоходному налогу с населения, которые могут уменьшить сумму налога, которую вы должны уплатить.

Основные действия
для кредитов

Налоговые кредиты для бизнеса

Посмотреть налоговые льготы на жилую недвижимость

Расчетные налоговые платежи

Как налогоплательщик, вы должны производить расчетные платежи, если ожидаемый налог, подлежащий уплате с вашего налогооблагаемого дохода, не подлежащего удержанию, превышает определенную сумму. Как правило, вам необходимо уплатить не менее 80% вашего годового подоходного налога, прежде чем вы подадите налоговую декларацию за год. Вы платите путем удержания и осуществления расчетных налоговых платежей с любого дохода, не подлежащего удержанию. Учить больше.

Возврат и зачет переплаты

Когда вы платите больше налогов (т. е. удержанных налогов или расчетных налогов), чем сумма налогов, подлежащих уплате, на вашем счете может образоваться переплата. Переплата также может быть получена, если вы имеете право на возмещаемый кредит, который превышает сумму причитающегося налога. Кроме того, когда вы подаете измененную декларацию или заявление о снижении налогов, чтобы уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, и вы ранее заплатили больше, чем сейчас указано как подлежащий уплате, может возникнуть переплата.

Переплата, указанная в декларации, может быть использована в качестве кредита для расчетного налога на следующий год, или вы можете потребовать, чтобы она была вам возмещена. Переплата также может быть компенсирована или перехвачена Департаментом доходов и применена к другому обязательству. Однако часто переплата возвращается непосредственно вам.

Большинство возмещений запрашивается по оригинальной декларации и будет выдано Департаментом автоматически. Для электронных деклараций время обработки составляет около 6 недель; но для бумажных возвратов это может занять до 10 недель. Вы должны запросить возмещение или кредит в течение определенного периода времени, как более подробно описано ниже. Кроме того, Департамент доходов должен выдать возмещение в течение определенного периода времени или выплатить проценты на сумму возмещения. На этой странице содержится важная информация о сроках подачи заявки на возмещение и о начислении процентов.

Посетите Возвраты и зачисление переплат, чтобы узнать больше.

Налог на использование платежей за покупки за пределами штата

Налог на использование — это налог в размере 6,25%, уплачиваемый за покупки за пределами штата или за пределами страны, которые используются, хранятся или потребляются в Массачусетсе и с которых не уплачивался налог с продаж штата Массачусетс (или менее 6,25%).

В отличие от налога с продаж в размере 6,25%, который взимается с продавцов, налог на пользование обычно уплачивается покупателем непосредственно государству.

Налог на индивидуальное использование необходимо уплатить до 15 апреля следующего года после покупки. Учить больше.

Контакт

Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу.

• (617) 887-6367 или
• (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе).

Дополнительные способы подключения см. на странице Contact DOR.

У вас есть вопрос о вашем налоговом учете?

Войдите в MassTaxConnect и отправьте DOR сообщение.

Вы можете отправить защищенное электронное сообщение, если вы зарегистрированы в MassTaxConnect.

Нужно ли вам регистрироваться в MassTaxConnect?

В верхней правой части главного экрана MassTaxConnect:

• Выберите Зарегистрироваться
• Выберите Создать мой вход .

Вы также можете зарегистрироваться, нажав Зарегистрировать нового налогоплательщика в разделе Быстрые ссылки .

Помощь в переводе

Вам нужно изменить язык этой страницы?

Посетите страницу Как перевести веб-сайт, веб-страницу или документ на нужный вам язык.

Кредиты изображений:
Документ для подачи (Shutterstock)

Связанные руководства

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Присоединиться к панели пользователя 

Физические лица

Добро пожаловать в наш дом для частных лиц. Здесь вы найдете ресурсы для подачи деклараций, уплаты налогов, получения кредита и многого другого:

• подоходный налог (для физических лиц, ООО и товариществ)
• налог на недвижимость
• налог на регистрацию ипотечного кредита
• налог на передачу недвижимости
• MCTMT (городской налог на мобильность пригородных перевозок)

Информацию о налоге с продаж, корпоративном налоге и других налогах на бизнес см. на нашем домашнем сайте для предприятий.

Вы можете получить доступ к этой странице на вкладке Лица в бирюзовом меню в верхней части нашего сайта. Онлайн-сервисы и Формы и инструкции также доступны из того же бирюзового меню.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Подписаться

Подпишитесь на получение Налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Подайте декларацию

Произведите платеж

Проверить возврат

Ответить на письмо

Подайте декларацию о подоходном налоге

Узнайте, кто, как и когда подает декларацию о подоходном налоге.

• Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
• Статус подачи
• Информация о совместной подаче
• Стандартные вычеты и постатейные вычеты
• Исключение пенсионного и аннуитетного дохода
• Налоговые таблицы
• Сроки подачи и Проценты и штрафы 
• Добровольные взносы
• Форма 1099-Г
• Налог Нью-Йорка и Йонкерса
• Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе
• Предполагаемые налоги
• Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества и группы и команды нерезидентов)

Найдите налоговые кредиты

Увеличьте свой возврат с помощью кредитов , на которые вы имеете право! Ознакомьтесь с нашими самыми популярными зачетами ниже или ознакомьтесь с более полным списком в разделе «Зачеты по подоходному налогу».

• Зачет за заработанный доход (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Семейный кредит (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Кредиты Нью-Йорка
• Зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами
• Детский кредит Empire State
• Кредит на обучение в колледже

Узнайте о других налогах

Большинство из нас знакомы с подоходным налогом, но как физическое лицо вам, возможно, придется платить другие налоги.

• Налог на недвижимость
• Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
• Налог на регистрацию ипотечного кредита
• Сквозной юридический налог (PTET)
• Налог на имущество
• Налог на передачу недвижимости
• Освобождение от удержания налога на имущество
• Налог с продаж и использования в моей декларации о подоходном налоге

Ресурсный центр сезона подачи документов

Найдите все необходимое для подачи полной и точной декларации в одном месте, в том числе:

• варианты подачи, например Free File
• руководство по реагированию на уведомления и письма отдела
• бесплатная налоговая помощь
• ресурсы для получения информации о налоге на недвижимость, которую необходимо включить в налоговую декларацию
• проверка статуса возврата

Посмотреть ресурсный центр

Сквозной юридический налог города Нью-Йорка (NYC PTET)

Штат Нью-Йорк недавно ввел в действие NYC PTET. Организации, которые согласились участвовать в программе PTET штата Нью-Йорк в 2022 г., могут иметь право участвовать в факультативной программе PTET города Нью-Йорка в 2022 г.

Узнать больше или принять участие в программе

Дополнительные платежи штата Нью-Йорк по подоходному налогу и подоходному налогу на детей

Если вы вовремя подали налоговую декларацию штата Нью-Йорк за 2021 год (форма IT-201) и получили кредит Empire State на детей, Нью-Йорк Зачет заработанного дохода штата (или зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами) или и то и другое, вы можете иметь право на дополнительную выплату.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

• Запросить расширение
• Запросите копию федеральной формы W-2 или верните
• Требования к водительским правам для налогоплательщиков

• Ревизии, счета и сборы
• Оспаривание действий Налогового управления
• Компенсационные программы штата Нью-Йорк
• Инструмент поиска налоговых ордеров штата Нью-Йорк

• Онлайн-сервисы
• Образовательная программа по основам налогообложения
• Программа финансового образования
• Делопроизводство физических лиц

Оплатить счет или уведомление

Произвести платеж, используя один из наших удобных онлайн-вариантов: в любом месте и в любое время через свою учетную запись онлайн-сервисов или с помощью нашего приложения Quick Pay — учетная запись не требуется (только для физических лиц).