Все о налоге ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

НДС — nalog-nalog.ru

НДС всегда вызывал и продолжает вызывать много вопросов у бухгалтеров при отражении его в учете и составлении декларации по этому налогу. В специальном разделе нашего сайта собраны статьи, которые помогут вам разобраться со сложными ситуациями.

Подробнее

• Все материалы

• Новости

• Статьи

Счет-фактура с и без НДС в 2021-2022 годах

31 окт 2022

Можно ли использовать факсимиле на счетах-фактурах?

Факсимиле на счетах-фактурах может лишить покупателя налогового вычета. В нашей статье мы расскажем, как избежать этой неприятности, что предпринять, чтобы факсимиле не усложняло коммерсанту жизнь, а также иные интересные подробности об использовании этого знака.

Что является объектом налогообложения по НДС?

28 окт 2022

НДС на обеды для сотрудников: начислять или нет

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

28 окт 2022

Какой порядок распределения входного НДС?

Распределение входного НДС производится на основании пропорции облагаемых и необлагаемых налогом операций. При этом входной НДС может быть либо принят к вычету, либо включен в стоимость товаров, работ или услуг (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ). В статье подробно рассмотрены основные положения, связанные с распределением входного НДС.

Какие льготы по НДС предусмотрены в 2021-2022 годах?

27 окт 2022

Льготы для общепита по НДС и страховым взносам с 2022 года: как получить, использовать, отказаться

Счет-фактура с и без НДС в 2021-2022 годах

25 окт 2022

Как оформить корректировочный счет-фактуру, если корректировок несколько?

Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету

25 окт 2022

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2021-2022 годах

Безопасная доля вычетов по НДС в общем случае составляет — 89%. В нашей статье вы найдете полную таблицу с последними данными о безопасной доле вычета по регионам, а также за предыдущие периоды 2021 года. И узнаете, как эти цифры использовать.

Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету

25 окт 2022

Безопасная доля вычетов по НДС за 3 квартал 2022 года: новые данные

Налоговые ставки по НДС в 2021-2022 годах в России

25 окт 2022

Льготы по НДС для туриндустрии: условия применения, новые коды для заполнения декларации

Счет-фактура с и без НДС в 2021-2022 годах

24 окт 2022

Код страны происхождения товара в счете-фактуре

Страна происхождения товара в счете-фактуре является расшифровкой производителя продукции, товаров и прочих изделий. Данный обзор поможет при заполнении разделов счета-фактуры контрагентом, реализующим импортные товары.

Книга покупок и НДС в 2021-2022 годах

24 окт 2022

Бланк книги покупок 2022 — 2023: форма и образец заполнения

Бланк книги покупок нужен для регистрации документов, на основании которых применяется налоговый вычет по НДС. Сведения из книги включаются в НДС-декларацию, поэтому заполнению бланка книги покупок стоит уделять особое внимание. Рассмотрим нюансы заполнения книги покупок в 2022 — 2023 годах, приведем актуальный бланк и образец заполнения.

1

2

3

4

. ..

98

99

Плательщики НДС

Как посчитать НДС к уплате

Как вычислить НДС к начислению

Документальное оформление НДС к начислению

Как рассчитать вычет по НДС

Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур

Как высчитать НДС к восстановлению

Экспорт и импорт

Налоговый агент

Налоговая декларация по НДС

Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)

НДС в 2019-2020 годах

Плательщики НДС

Основное, с чего нужно начать изучение НДС — это понять: является ли организация плательщиком налога. Перечень плательщиков и тех, кому НДС платить не нужно, прописан в ст. 143 НК РФ. Разобраться в правовых тонкостях вам поможет рубрика «Плательщики (НДС)». Некоторые хозяйствующие субъекты вообще освобождены от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Найти их перечень и другую полезную информацию, касающуюся данной ситуации, можно в рубрике «Освобождение от НДС».

Как посчитать НДС к уплате

НДС к уплате в бюджет вычисляется как разница между начисленной суммой налога и суммой НДС к вычету. Каждая составляющая этой простой формулы расчета НДС определяется с учетом различных правил, установленных нормативными актами.

НДС к начислению формируется исходя из налогооблагаемой базы, умноженной на ставку налога. НДС к вычету — это сумма НДС, предъявленная поставщиками товарно-материальных ценностей, работ, услуг на основании выставленных ими счетов-фактур.

Кроме того, на сумму НДС к уплате могут повлиять и такие факторы, как восстановление налога, исполнение функций налогового агента, экспортные и импортные операции.

Как вычислить НДС к начислению

Чтобы правильно провести расчет НДС к начислению, нужно определиться с такими понятиями, как объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка.

В этом вам помогут соответствующие рубрики раздела «НДС» нашего сайта:

• «НДС: объект налогообложения». В этой рубрике представлены статьи, которые помогут разобраться с тем, какие хозяйственные операции облагаются НДС. Здесь подробно рассмотрены ст. 146 и 148 НК РФ, а также есть полный перечень того, что подпадает под налогообложение указанным налогом.
• «Налоговая база (НДС)». После определения объекта налогообложения нужно посчитать его величину в денежном выражении — это и будет налогооблагаемая база. В данном вопросе нужно также обратить внимание и на момент определения налоговой базы.
• «Ставка (НДС)». В статьях этой рубрики много полезной информации, которая поможет вам правильно выбрать ставку НДС в зависимости от вида реализуемых материальных ценностей, работ, услуг. Здесь же можно найти материалы про ставки 0%, 10%, 18% и расчетные ставки.
• «Льготы по НДС». Ст. 149 НК РФ позволяет не облагать НДС некоторые хозяйственные операции. И даже не выставлять счет-фактуру по таким сделкам. Статьи представленной рубрики помогут вам понять, как получить льготы по НДС, нужно ли ими пользоваться или лучше отказаться от их применения.

Документальное оформление НДС к начислению

Сумма НДС формируется в разрезе каждой хозяйственной операции, связанной с реализацией. Сюда попадают и те операции, которые нормативные акты приравнивают к реализации (например, безвозмездная передача). Суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, оформленных налогоплательщиком за квартал, в суммированном виде как раз и будут суммой НДС к начислению.

Чтобы не допустить ошибок при оформлении счетов-фактур, обратитесь к рубрике «Счет-фактура». С 2015 года наравне со счетом-фактурой применяется и УПД (счет-фактура и накладная в одном документе) — этому новшеству посвящена рубрика «Универсальный передаточный документ (УПД)».

Информация обо всех исходящих счетах-фактурах должна собираться в книге продаж. Правильному составлению этого регистра посвящены материалы рубрики «Книга продаж».

Как рассчитать вычет по НДС

Вычет по НДС уменьшает сумму налога к уплате. Если организация приобрела товары, работы или услуги, получила счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС, то она может принять этот НДС к вычету. Это общий порядок. Но из всех правил есть исключения.

НК определяет условия, при которых входной НДС можно принимать к вычету, а также условия, при которых этого делать нельзя. Более подробно описание таких условий, а также способы их определения и применения описаны в рубрике «Вычет (НДС)».

Когда некоторые виды деятельности организации попадают под налогообложение НДС, а некоторые — нет, то в таком случае необходим раздельный учет затрат по каждому виду деятельности, а это в свою очередь влияет на принятие НДС к вычету. Подробнее об этом — в рубрике «Раздельный учет (НДС)».

Все входящие счета-фактуры должны быть отражены в книге покупок. С правилами и нюансами заполнения этого сводного документа можно ознакомиться в рубрике «Книга покупок».

Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур

По правилам, установленным постановлением Правительства от 26. 12.2012 № 1137, все исходящие и входящие счета-фактуры должны быть зарегистрированы в специальном журнале (в случае если для налогоплательщика установлена такая обязанность). Материалы рубрики «Журнал счетов-фактур» помогут избежать ошибок при формировании этого документа.

Как высчитать НДС к восстановлению

Если НДС ранее был принят к вычету, то при наступлении определенных событий (п. 3 ст. 170 НК РФ) его нужно восстановить. За счет этой операции сумма НДС к уплате в текущем налоговом периоде увеличится. В материалах рубрики «Восстановление НДС» перечислены подобные хозяйственные ситуации. Здесь же можно узнать о том, как правильно отразить в учете восстановление НДС и в какой строке налоговой декларации показывать осуществленные по восстановлению операции.

Экспорт и импорт

Операции, связанные с взаимодействием с зарубежными партнерами, для налогообложения НДС выделяются обособленно.

Правильно поступать с НДС при импорте товаров, работ, услуг поможет подборка статей в рубрике «НДС при импорте».

За помощью по корректному отражению НДС при реализации на экспорт обращайтесь в нашу рубрику «НДС при экспорте».

Налоговый агент

Ситуация, когда организация выступает в роли налогового агента, заключается в том, что она выплачивает НДС за другую организацию. Подробнее о том, когда фирма должна принять на себя обязанности налогового агента, можно узнать из рубрики «Налоговый агент (НДС)». Кроме того, здесь расположены материалы, которые помогут правильно начислить НДС и отразить его в налоговой декларации.

Налоговая декларация по НДС

В налоговой декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом налога к уплате. В ее соответствующих разделах нужно заполнить сумму НДС к начислению и к вычету. Есть в ней и отдельный раздел для налоговых агентов, разделы, связанные с экспортом и импортом, а также по операциям, не подлежащим налогообложению. Правильное формирование такого документа позволит избежать вопросов и дополнительных проверок со стороны налоговых органов.

Рубрика «Декларация НДС 2016-2017» полностью посвящена порядку составления этого важного документа. В ней на конкретных примерах даны пояснения о том, как правильно заполнить декларацию. Здесь же вы найдете статьи, посвященные сдаче декларации через интернет.

Если после формирования декларации окажется, что сумма вычетов превышает сумму НДС к начислению, то, согласно ст. 176 НК РФ, сумму превышения можно возместить. Как правильно оформить документы для возмещения налога и как вести себя с налоговыми органами в такой ситуации, расскажет наша рубрика «Возмещение НДС».

Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)

После составления налоговой декларации и определения суммы к уплате нужно заплатить НДС в бюджет. Для этого надо правильно заполнить платежное поручение и перечислить налог в установленный законодательством срок.

Материалы рубрики «Уплата НДС» помогут определиться со сроками уплаты налога, реквизитами платежного поручения, такими как КБК по НДС, очередность платежа. Кроме того, здесь представлен образец уже заполненного платежного поручения. В рубрике рассмотрен и такой вопрос, как ответственность за несвоевременную уплату налога, расчет и уплата пени.

НДС в 2019-2020 годах

Все основные правила, касающиеся НДС и существенные для применения этого налога, представлены в материалах рубрики «НДС 2019-2020». Здесь описаны все последние изменения законодательства, имеющие отношение к этому налогу, и приведены обзоры рассмотрения споров по нему арбитражными судами.

НДС является достаточно сложным налогом и для понимания, и для расчета. Новшества, вносимые в НК, очень часто требуют разъяснений. Письма Минфина и ФНС, которые поясняют, как применять ту или иную статью НК, порой противоречат друг другу.

В материалах, представленных на нашем сайте, в разделе «НДС» проводится анализ статей НК с точки зрения их практического применения, рассматриваются разъяснения финансовых ведомств и решения арбитражных судов. Это позволяет представить ситуацию в целом и принять правильное решение.

Що треба знати про ПДВ підприємцю

27 травня 2020
Стане у пригоді для:
Підприємці

Коли і як зареєструватися платником ПДВ, облік податку, як формувати ціну на товар з урахуванням ПДВ.

Що таке ПДВ

Простими словами ПДВПодаток на додану вартість — це надбавка до ціни товару/роботи/послуги: покупець сплачує ПДВ, коли купує у вас продукцію, товари, замовляє послуги, а обов’язок вести облік з податку і сплатити його в бюджет лежить на СПД.

За законом, об’єкт оподаткування ПДВ — операції з продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України (що здійснюються як резидентами, так і нерезидентами), ввезення товарів і послуг (у тому числі у вигляді оренди або лізингу) і вивезення товарів і послуг за межі митної території України (п. 185.1 ПКУ).

Ставки ПДВ: 0% і 7%, 20% бази оподаткування, тобто вартості товару.

Стандартно СПДСуб’єкт підприємницької діяльності (підприємці та юридичні особи) сплачують ПДВ за ставкою 20%. Ставка податку 7% застосовується в ряді випадків при поставці медвиробів, препаратів і медобладнання, повний перелік є в ст. 193 ПКУ.

Ставкою 0% оподатковують товари для заправки або забезпечення повітряних, морських суден, космічних кораблів, військового транспорту тощо, які експортуються з України, весь перелік такої продукції — у ст. 195 ПКУ.

Не оподатковуються ПДВ страхові послуги, зарплати, дивіденди, роялті, ввезені на територію України товари, сумарна митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро, на адресу одного одержувача — юрособи чи ФОП. Усі операції перераховані в ст. 196 ПКУ.

Платники ПДВ

Платять ПДВ юрособи та ФОП на загальній системі й спрощеній.

На спрощеній ПДВшникам доступні:

• 3-я група — для юросіб і ФОП, для них ставка ЄП 3% від доходу, а не 5%, як у неплатників ПДВ;
• 4-а група — для юросіб.

Якщо в юрособи є філіали, окремими платниками ПДВ вони не вважаються, оскільки входять до складу головної юридичної особи.

Чому компанії-покупці хочуть працювати з постачальниками із ПДВ

Якщо ви плануєте працювати з покупцями — платниками ПДВ, для вас теж бажаний статус ПДВшника, і ось чому.

Ваш покупець — платник ПДВ, а ви — постачальник без ПДВ, виходить, якщо покупець укладе з вами угоду, він не отримає податковий кредит і не зможе зменшити своє податкове зобов’язання, і, як наслідок, йому доведеться сплатити більшу суму податку до бюджету.

Якщо постачальник — ви, для вас не такий важливий ПДВ-статус покупця, він просто дорожче купує товар, бо в його вартість включений ПДВ.

Як зареєструватися платником ПДВ

На загальній системі обов’язково реєструватися платником ПДВ, якщо обсяг доходу за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн (ст. 181 ПКУ).

Для єдинників такого зобов’язання немає. Тому, якщо ви на 2-й і 3-й групі отримали дохід більше 1 млн грн, максимум, що ви зобов’язані зробити, — почати використовувати РРО. Реєструватися платником ПДВ — ні, законодавство не вимагає цього від вас.

При держреєстрації ФОП або юрособи. Разом із реєстраційною заявою держреєстратору подається заява про реєстрацію платником ПДВ із зазначенням бажаної дати реєстрації (п. 183.7 ПКУ).

Добровільна реєстрація платниками ПДВ на 3-й групі:

• при зміні ставки ЄП з 5% на 3%;
• при зміні групи ЄП: з 1-ї або 2-ї переходите на 3-ю зі ставкою ЄП 3%.

Зміна системи оподаткування. Ви обов’язково маєте отримати статус платника ПДВ при переході зі спрощеної системи на загальну, якщо сума оподатковуваних ПДВ операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

При переході із загальної на спрощену. Якщо на загальній системі мали статус платника ПДВ, а на спрощеній хочете працювати без ПДВ, наприклад на 2-й групі, просто відмовтеся від реєстрації платником ПДВ.

Заява на реєстрацію

Процедура реєстрації для всіх платників однакова, у податкову, де перебуваєте на обліку, подаєте форму 1-ПДВ.

Подати 1-ПДВ можна тільки в електронному вигляді. Зробити це можна через кабінет платника: у меню «Ведення звітності» вибираєте форму F1310108.

У заяві заповнюєте реєстраційні дані СПД, причину реєстрації ПДВшником.

І бажану дату реєстрації, втім, дату можна не вказувати. Вона залежатиме від того, новостворений ви СПД чи працюєте давно, реєструєтеся добровільно чи вимушено.

Якщо реєструєтеся платником ПДВ через те, що перевищили 1 млн грн доходу за останні 12 календарних місяців, треба вказати, коли це сталося.

Строки подання заяви

Строки подання залежать від того, добровільно реєструєтеся платником ПДВ чи ні (п. 183.9 ПКУ):

1. Дохід за 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн. Причина реєстрації платником ПДВ, яку вказуєте в заяві — п. 181.1 розділу V ПКУ.Подати заяву треба протягом 10 днів місяця, що настає за місяцем перевищення (п. 183.2 ПКУ). Платником ПДВ станете з дня внесення запису до реєстру платників ПДВ. Якщо не зареєструватися вчасно і це виявлять податківці під час перевірки, вам нарахують штрафи, виходячи із зобов’язань за весь період, коли ви працювали без ПДВ, а повинні були. Штраф: 25% від суми зобов’язань за перше порушення, 50% за повторні.
2. Добровільно реєструєтеся платником ПДВ. Причина реєстрації для заяви — п. 182.1 розділу V ПКУ. Новостворені СПД подають заяву не пізніше ніж за 10 днів до початку місяця, з якого планують стати ПДВшником. 
3. Перехід зі спрощеної системи на загальну, якщо перевищено 1 млн грн доходу. Причина для заповнення заяви —  п. 181.1 розділу V ПКУ. Подати сділ не пізніше 10-го числа першого місяця, з якого перейшли на ЗС. Якщо подаєте заяву заздалегідь, платником ПДВ станете з дня внесення запису до реєстру ПДВшників, а це може бути до переходу на ЗСЗагальна система оподаткування.
4. Перехід зі спрощеної системи на загальну, у момент переходу ліміт в 1 млн грн не перевищений. Причина переходу — п. 183.4 розділу V ПКУ, а також п. 182.1  розділу V ПКУ.  Подати заяву можна не пізніше ніж за 10 днів до початку місяця, з якого плануєте стати ПДВшником (п. 183.9 ПКУ).
5. Змінюєте ставку ЄП на 3-й групі з 5% на 3%. Причина переходу в заяві — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ та п. 183.4 розділу V ПКУ. Подати заяву слід не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку місяця, з якого буде застосовуватися нова ставка. 
6. Переходите із загальної системи на спрощену на 3-ю групу з ПДВ. Причина переходу в заяві — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ. Подати заяву треба не пізніше, ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого почнете працювати на спрощеній системі.

Якщо у податківців немає причин відмовити в реєстрації, до реєстру платників ПДВ ваш СПД внесуть протягом 3 днів з моменту подання заяви (п. 183.9 ПКУ). Присвоять індивідуальний податковий номер (ІПН), це 12-значний код, за яким ваше підприємство будуть ідентифікувати в податковій звітності.

Перевірити свої дані в реєстрі платників ПДВ, там же можете перевіряти ПДВ-статус контрагентів. 

Якщо в СПД змінюється адреса, найменування юрособи або ПІБ підприємця, вам треба подати заяву про внесення змін до реєстру. А якщо закриваєте ФОП — знятися з реєстрації платником ПДВ.

Облік ПДВ

З моменту реєстрації ПДВшником ви зобов’язані виділяти у вартості вашого товару/роботи/послуги ПДВ і оформляти всі операції податковими накладними.

І якщо, приміром, раніше ФОП працював на спрощеній системі без бухгалтера, то на ПДВ без фахівця з ведення обліку вам не обійтися. Це ціла система зі своїми нюансами та розрахунками.

Ключові поняття для обліку ПДВ.

• Податкове зобов’язання — загальна сума ПДВ, яка міститься у вартості проданих вами товарів/робіт/послуг за місяць. Часто називають ще «вихідний ПДВ».
• Податковий кредит — загальна сума ПДВ, яка міститься в складі вартості придбаних вами товарів/робіт/послуг за період. Часто називають ще «вхідний ПДВ». На цю суму ви зменшуєте своє зобов’язання з ПДВ.

Різниця між цими величинами — це сума ПДВ, яку потрібно буде сплатити до бюджету, якщо податкове зобов’язання більше кредиту і значення додатне.

А от якщо податковий кредит вище зобов’язання, ця сума підлягає відшкодуванню вам із бюджету держави.

Як виглядає процес обліку протягом місяця:

1. Формуєте податкове зобов’язання. всі вихідні первинні документи оформляєте з виділенням суми ПДВ у вартості товару. За першою подією (п. 187.1 ПКУ) — продали товар або отримали передоплату від покупця — виписується і реєструється податкова накладна клієнту. Якщо припустилися помилки або товар вам покупець повернув, проводиться коригування накладних.
2. Податковий кредит. Коли купуєте протягом місяця товари/роботи/послуги у платників ПДВ, вам постачальники реєструють податкові накладні. Важливо: якщо постачальник — неплатник ПДВ, вартість таких товарів включити до податкового кредиту ви не можете.
3. За результатами місяця підраховуються суми податкового зобов’язання і податкового кредиту й відображаються в податковій декларації з ПДВ. Якщо зобов’язання більше за кредит, різницю потрібно сплатити в бюджет, якщо менше — платити нічого не потрібно, цю різницю вам може компенсувати бюджет. На включення податкової накладної до податкового кредиту відводиться 1095 днів (ст. 198.6 ПКУ). Тож, якщо постачальник не вчасно зареєстрував вам податкову накладну, можете включити її в кредит у наступних періодах. Буває і так: у вас більшість постачальників ПДВшники і загальна сума вхідного ПДВ перевищує вихідний. Тоді різницю можна подати на бюджетне відшкодування. Або перенести на наступний період.
4. Заповнюєте і подаєте податкову декларацію і, якщо є ПДВ до сплати, платите.

Облік ПДВ автоматизований, через кабінет платника або програму M.E.Doc можна вести і контролювати облік ПДВ. Можна вивантажувати і надсилати документи контрагентам, контролювати своєчасну реєстрацію накладних з їхнього боку, подавати звітність, поповнювати свій спецрахунок із ПДВ.

Як формувати ціну на товар з урахуванням ПДВ

Розглянемо на прикладі.

ФОП 3-ї групи ЄП, платник ПДВ, купив товари на суму 1500 грн, у т. ч. ПДВ, і отримав від продавця податкову накладну.

У цій вартості вже є вхідний ПДВ, його легко порахувати, розділивши вхідну суму на 6 (чому саме на 6: це негласне правило розрахунку, бухгалтери використовують для зручності).

Вхідний ПДВ = 1500/6= 250 грн, а вартість закупівлі товару без ПДВ = 1500 – 250 = 1250 грн. Ці суми є в податковій накладній від постачальника.

ФОП хоче продати цей товар зі своєю націнкою і з урахуванням вихідного ПДВ.

Вартість закупівлі товару без ПДВ — 1250 грн. ФОП хоче закласти націнку 750 грн.

Ціна реалізації без ПДВ дорівнює: 1250 + 750 = 2000 грн. Тепер на цю ціну слід нарахувати 20% ПДВ.

2000 × 20% = 400 грн — це ваше податкове зобов’язання.

Ціна реалізації товару з ПДВ становить: 2000 + 400 = 2400 грн.

Що отримуємо:

• податковий кредит (вхідний ПДВ) — 250 грн,
• податкове зобов’язання (вихідний ПДВ) — 400 грн;

ПДВ до сплати = 400 − 250 = 150 грн.

ПДВ додатний (податковий кредит менше податкового зобов’язання), потрібно сплатити його в бюджет.

Бувають ситуації, коли постачальники — неплатники ПДВ податкові накладні не надають. А отже, ви не можете включити в податковий кредит вартість ПДВ з таких товарів, відтак втрачаєте частину вхідного ПДВ.

Виходить більша різниця між податковим кредитом і зобов’язанням, і до бюджету доведеться сплатити більшу суму ПДВ. Саме тому СПД-ПДВшникам невигідно мати постачальників — не ПДВшників.

Буває і навпаки: більшість постачальників ПДВшники, і загальна сума вхідного ПДВ перевищує вихідний ПДВ. Тоді різницю можна подати на бюджетне відшкодування.

Звітність і сплата ПДВ

Подавати декларацію з ПДВ потрібно раз на місяць, тільки в електронному вигляді.

Діє правило: якщо були об’єкти оподаткування в поточному періоді або переносяться показники з минулих періодів, декларація подається. Якщо діяльність не велась і відсутні показники, які відображають у звітності, декларацію не подаєте (ст. 49 ПКУ).

Строки подання декларації. Раніше єдинники мали привілей: вони могли вибрати квартальний податковий період, але 23 травня набув чинності ЗУ № 466-IX, згідно з яким єдинники 3-ї та 4-ї груп теж зобов’язані подавати звітність раз на місяць.

Виходячи з цього, строк подання декларації — протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця.

Задекларований ПДВ треба сплатити протягом 10 календарних днів після останнього дня подання декларації (п. 203.2 ПКУ). 

Автор: Олександра Джуріло, фінансовий аналітик

Начисление, возврат и учет НДС: Взимание НДС

Перейти к содержанию руководства

Как компания, зарегистрированная в соответствии с НДС , вы должны взимать НДС с товаров и услуг, которые вы продаете.

Вы должны быть зарегистрированы для НДС , чтобы начать взимать НДС по вашим счетам.

Как взимать

НДС

Когда вы продаете товары или услуги, вы должны сделать следующее:

• рассчитать цену с учетом НДС , используя правильный Ставка НДС (стандартная, пониженная или нулевая)
• показать информацию НДС в вашем счете-фактуре — счета-фактуры должны включать ваш номер НДС и отображать НДС отдельно
• показать транзакцию на вашем счете НДС — краткое изложение вашего НДС
• укажите сумму в декларации НДС

НДС ставки

Есть 3 ставки НДС .

Стандартная ставка

Большинство товаров и услуг оплачиваются по стандартной ставке. Взимайте эту ставку, если товары или услуги не классифицируются как сниженные или с нулевой ставкой.

Сюда входят любые товары ниже порога дистанционной продажи, которые вы поставляете из Северной Ирландии покупателям, не зарегистрированным в соответствии с НДС в ЕС. Если вы превысите порог, вам придется зарегистрироваться по НДС в этой стране.

Льготный тариф

Когда вы можете взимать этот тариф, зависит от товара и обстоятельств продажи, например:

• детские автокресла и местное топливо или электроэнергия оплачиваются по ставке 5%
• средства передвижения для пожилых людей оплачиваются по ставке 5%, если они предназначены для лиц старше 60 лет и установлены в их доме

Найдите список товаров или услуг со скидкой.

Нулевая ставка

Эта ставка означает, что товары по-прежнему облагаются НДС , но ставка, которую вы должны взимать, составляет 0%.

Взимайте нулевую ставку с товаров, которые вы экспортируете из:

• Великобритании (Англии, Уэльса и Шотландии) за пределы Великобритании
• Северная Ирландия куда-то за пределы Великобритании и ЕС
• товары, которые вы поставляете из Северной Ирландии на НДС зарегистрированный бизнес в ЕС — вы можете проверить, действителен ли номер НДС

Тарифы могут меняться, и вы должны применять любые изменения к тарифам с даты их изменения.

НДС — включая и эксклюзивные цены

Вам нужно будет рассчитать цену, включая НДС при начислении НДС на товары или услуги. Вам также может понадобиться вычислить количество НДС вы уплатили за купленный вами товар, если вы планируете вернуть НДС .

НДС — включая цены

Чтобы рассчитать цену, которая включает стандартную ставку НДС (20%), умножьте цену без учета НДС на 1,2.

Пример

Вы продаете стул за 60 фунтов стерлингов и должны добавить 20% НДС, чтобы получить цену с учетом НДС.

60 x 1,2 = 72

Цена с учетом НДС составляет 72 фунта стерлингов.

Для расчета цены, включающей сниженный тариф НДС (5%), умножьте цену без учета НДС на 1,05.

Пример

Вы продаете детское автокресло за 200 фунтов стерлингов и должны добавить 5% НДС, чтобы получить цену с учетом НДС.

200 x 1,05 = 210

Цена с учетом НДС составляет 210 фунтов стерлингов.

НДС — эксклюзивные цены

Для расчета цены без учета стандартной ставки НДС (20%) разделить цену с учетом НДС на 1,2.

Пример

Вы купили стол, и его общая стоимость, включая 20% НДС, составила 180 фунтов стерлингов.

180 ÷ 1,20 = 150

Цена без НДС 150 фунтов стерлингов. Сумма, которую вы можете потребовать обратно, равна разнице между двумя числами — 30 фунтов стерлингов.

Для расчета цены без учета пониженной ставки НДС (5%) разделить цену с учетом НДС на 1,05.

Пример

Вы купили лестничный подъемник, общая стоимость которого, включая 5% НДС, составила 483 фунта стерлингов.

483 ÷ 1,05 = 460

Цена без НДС 460 фунтов стерлингов. Сумма, которую вы можете потребовать обратно, равна разнице между двумя числами — 23 фунта стерлингов.

Посмотреть версию всего руководства для печати

Налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на товары и услуги (НТУ)

• Дом

• О

• Волонтеры

• Налоговая администрация

Связанная информация

По состоянию на 3 ноября 2016 г.

Налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (НТУ), также известный как косвенный налог, представляет собой налог на потребление, взимаемый с любой добавленной к продукту стоимости. Они считаются косвенными налогами, поскольку налог взимается с товаров или услуг до того, как они попадают к потребителю, но в конечном итоге уплачивается потребителем как часть рыночной цены, прежде чем он будет уплачен правительству.

Общая информация о косвенных налогах

• НДС (налог на добавленную стоимость) и GST (налог на товары и услуги) — это неамериканские налоги на потребление, взимаемые с продаж товаров предприятиями на каждом этапе производства и распределения.
• Для целей НДС и GST термин «бизнес» включает любую деятельность, осуществляемую с целью получения прибыли или без нее, которая включает или предназначена для продажи имущества или услуг.
• НДС и налог на товары и услуги также облагаются продажами услуг по мере их оказания.