Является ли доходом при усн займ полученный: Является ли займ доходом при УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Возникает ли у организации-заёмщика доход при возврате беспроцентного займа?

Главная \ Бесплатные консультации \ Бухгалтерский учет \ Возникает ли у организации-заёмщика доход при возврате беспроцентного займа?

Консультация предоставлена 15.05.2015 г.

Организация-заимодавец работает на УСН, организация-заемщик — на общей системе налогообложения. Заемщик частями возвращает заем.

В указанных организациях учредителем является одно и то же физическое лицо. Его доля в уставном капитале компании-займодавца составляет 100%, в компании заёмщика — 50%.

Возникает ли у организации-заёмщика доход при возврате беспроцентного займа? Как в бухгалтерском учете отражается операция по возврату займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

У организации-заемщика при возврате (частичном возврате) беспроцентного займа не возникает дохода ни в целях налогообложения прибыли, ни в бухгалтерском учете.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что стороны гражданско-правовых отношений свободны в заключении договора, как предусмотренного, так и не предусмотренного законом (ст. 421 ГК РФ).

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа может быть безвозмездным (беспроцентным). 

Взаимозависимость

На основании п. 1 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%.

Согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.  

Налоговый учет

На основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Возврат беспроцентного займа не отражается организацией и в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.

Таким образом, в соответствии с приведенными нормами НК РФ средства, которые получены по договору займа, а также которые направлены в погашение такого заимствования, не учитываются заемщиком в целях налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов.

При этом налоговым законодательством не установлено никаких ограничений по применению указанных норм. Иными словами, НК РФ не устанавливает применение этих норм в зависимость от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами. Следовательно, при заключении беспроцентного договора займа у юридического лица — заемщика не возникает никаких дополнительных налоговых обязательств ни при получении заемных средств, ни при их возврате.

Следует отметить, что порой налоговые органы на местах считали, что при предоставлении беспроцентного займа организации-заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных средств.

Однако под услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, используются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ). Взаимоотношения по договору займа таких признаков не имеют, и пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцами процентов не может рассматриваться как правоотношения по оказанию услуг.

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не определена главой 25 НК РФ как доход, подлежащий налогообложению, а также не установлены правила ее признания и учета для исчисления налога на прибыль, что не позволяет каким-либо образом оценить доход по договорам беспроцентного займа (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04, письма Минфина России от 11.05.2012 N 03-03-06/1/239, от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224, от 25.02.2010 N 03-02-07/1-77, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128, ФНС России от 13.01.2005 N 02-1-08/5, УФНС России по г. Москве от 27.09.2011 N 16-15/093520@, от 22.12.2010 N 16-15/134823@, от 06.10.2006 N 20-12/89193, от 23. 12.2005 N 20-12/95315, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15.02.2011 по делу N А53-11339/2010).

Причем, как следует из постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 15.02.2011 по делу N А53-11339/2010, взаимозависимость кредитора и должника никак не влияет на возможность оценки дохода по договорам беспроцентного займа.

Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не влечет возникновения объекта обложения по налогу на прибыль у организации-заемщика, причем вне зависимости от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами. 

Бухгалтерский учет

Особенности учета расходов, связанных с получением займов и кредитов, определены ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008).

Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу подлежит отражению в бухгалтерском учете организации-заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. Соответственно, погашение суммы обязательства будет отражаться организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).

Для целей бухгалтерского учета полученные по договору займа денежные средства не учитываются в составе доходов организации (п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации», далее — ПБУ 9/99).

Денежные средства, направленные на погашение полученного займа, не признаются расходами организации (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

ПБУ 9/99 не определяет такого вида доходов организации, как экономия на процентах (материальная выгода) в связи с получением организацией беспроцентного займа. Следовательно, у организации-заемщика не возникает дохода в связи с заключением беспроцентного договора займа (в том числе при возврате (частичном возврате) займа), независимо от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами.

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31. 10.2000 N 94н, для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, полученных организацией (в зависимости от срока, на который они предоставлены), предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (на срок 12 месяцев и менее) и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Таким образом, бухгалтерские проводки по расчетам, связанным с получением (возвратом) беспроцентного займа, выглядят следующим образом:

Дебет 51 (50) Кредит 66 (67)

— получен заем;

Дебет 66 (67) Кредит 51 (50)

— частично или полностью возвращен заем.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Цориева Зара

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

Минфин разъяснил, как на УСН учесть возврат займа при передаче права требования

Минфин разъяснил, как на УСН учесть возврат займа при передаче права требования — БУХ. 1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

10.07.2014

Как известно, налогоплательщики на УСН учитывают доходы в соответствии со ст.ст. 249–251 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ). При этом Налоговым кодексом РФ установлено, что доходы, полученные по договорам кредита или займа, в налоговую базу не включаются (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако бывают ситуации, когда налогоплательщик приобрел у первоначального кредитора право требовать долг. При этом стоимость такого права может быть значительно меньше обязательства должника. В этом случае возникает вопрос, как учитывать в доходах возвращенный заем.

Ответ на него в письме от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22059 дал Минфин России. Финансовое ведомство разъяснило, что на основании ст. ст. 382, 384 ГК РФ к новому кредитору переходят все права по первоначальному договору займа, в том числе право на неуплаченные проценты. Таким образом, денежные средства, полученные в счет погашения долгового обязательства, в доходы не включаются. В налоговой базе учитываются лишь полученные проценты (п. 6 ст. 250 НК РФ). Следует напомнить, что расходы на приобретение права требования долга на УСН не учитываются (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53599).

Источник its.1c.ru

Темы:
УСН, уступка требования, займы, переуступка прав требования, учет доходов, учет доходов при усн

Рубрика:
Займы, кредиты
, Упрощенная система налогообложения

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Читайте также

Другие материалы сайта по теме: «УСН»

Новости

23. 05.2014

06.05.2014

08.04.2014

25.04.2014

Статьи

• Учет выплаченных и полученных дивидендов в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
• Основные «тренды» применения специальных налоговых режимов





• Помощник по переходу на УСН в «1С:Бухгалтерии 8»

Ответы на вопросы

• Можно ли не распределять чистую прибыль прошлого года на выплату дивидендов?
• Что делать, если платежи перечислены, но получателям не поступили, так как у банка отозвана лицензия?

Другие интернет-ресурсы

См. всю информацию о доходах, учитываемых при УСН, на сайте 1С:ИТС

ФНС уточнила для упрощенцев правила расчета налога после превышения лимитов по доходам или численности
Материальную выгоду при прощении долга по ипотеке освободили от НДФЛ
Правительство продлило программу льготной ипотеки до 1 июля 2024 года
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
Безвозмездно полученные ОС не могут лишить НКО права на УСН

Опросы

Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности

Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?

Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.

Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.

Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.

Мероприятия

Все мероприятия

Что такое кредит?

Что такое кредит?

Термин кредит относится к типу кредитного механизма, в котором денежная сумма предоставляется взаймы другой стороне в обмен на будущее погашение стоимости или основной суммы. Во многих случаях кредитор также добавляет проценты или финансовые сборы к основной стоимости, которую заемщик должен выплатить в дополнение к основному балансу.

Ссуды могут предоставляться на определенную единовременную сумму или они могут быть доступны в виде открытой кредитной линии до определенного лимита. Кредиты бывают разных форм, включая обеспеченные, необеспеченные, коммерческие и личные кредиты.

Key Takeaways

• Кредит – это когда деньги передаются другой стороне в обмен на погашение основной суммы кредита плюс проценты.
• Кредиторы рассмотрят доход потенциального заемщика, кредитный рейтинг и уровень долга, прежде чем принять решение о предоставлении ему кредита.
• Ссуда ​​может быть обеспечена залогом, например, ипотекой, или необеспечена, например, кредитной картой.
• Возобновляемые кредиты или кредиты можно тратить, погашать и снова тратить, в то время как срочные кредиты представляют собой кредиты с фиксированной процентной ставкой и фиксированным платежом.
• Кредиторы могут взимать более высокие процентные ставки с рискованных заемщиков.

Понимание кредитов

Кредит – это форма долга, взятого на себя физическим или другим лицом. Кредитор — обычно корпорация, финансовое учреждение или правительство — ссужает заемщику денежную сумму. Взамен заемщик соглашается на определенный набор условий, включая любые финансовые сборы, проценты, дату погашения и другие условия.

В некоторых случаях кредитор может потребовать залог для обеспечения кредита и обеспечения погашения. Ссуды также могут иметь форму облигаций и депозитных сертификатов (CD). Также можно взять кредит со счета 401(k).

Кредитный процесс

Вот как работает процесс получения кредита. Когда кому-то нужны деньги, они обращаются за кредитом в банк, корпорацию, правительство или другую организацию. От заемщика может потребоваться предоставить конкретные сведения, такие как причина кредита, его финансовая история, номер социального страхования (SSN) и другую информацию. Кредитор просматривает информацию, включая отношение долга к доходу (DTI) человека, чтобы увидеть, можно ли вернуть кредит.

В зависимости от кредитоспособности заявителя кредитор либо отклоняет, либо одобряет заявку. Кредитор должен указать причину отказа в выдаче кредита. Если заявка одобрена, обе стороны подписывают контракт, в котором излагаются детали соглашения. Кредитор авансирует выручку по кредиту, после чего заемщик должен погасить сумму, включая любые дополнительные сборы, такие как проценты.

Условия кредита согласовываются каждой стороной до того, как какие-либо деньги или имущество перейдут из рук в руки или будут выплачены. Если кредитор требует обеспечения, кредитор обрисовывает в общих чертах это в кредитных документах. Большинство кредитов также имеют положения, касающиеся максимальной суммы процентов, а также другие условия, такие как продолжительность времени до погашения.

Почему используются кредиты?

Ссуды выдаются по ряду причин, включая крупные покупки, инвестиции, ремонт, консолидацию долга и деловые предприятия. Кредиты также помогают существующим компаниям расширять свою деятельность. Кредиты позволяют увеличить общую денежную массу в экономике и открывают конкуренцию за счет кредитования новых предприятий.

Проценты и сборы по кредитам являются основным источником дохода для многих банков, а также некоторых розничных продавцов за счет использования кредитных средств и кредитных карт.

Компоненты займа

Есть несколько важных условий, которые определяют размер кредита и то, как быстро заемщик сможет его вернуть:

• Основной : Это первоначальная сумма денег, которая берется взаймы.
• Срок кредита : количество времени, в течение которого заемщик должен погасить кредит.
• Процентная ставка : Скорость, с которой увеличивается сумма причитающихся денег, обычно выражается в виде годовой процентной ставки (ГПС).
• Платежи по кредиту : Сумма денег, которую необходимо выплачивать каждый месяц или неделю для выполнения условий кредита. Основываясь на основной сумме, сроке кредита и процентной ставке, это можно определить из таблицы амортизации.

Кроме того, кредитор может также взимать дополнительные сборы, такие как комиссия за создание, плата за обслуживание или плата за просрочку платежа. Для более крупных кредитов им также может потребоваться залог, например, недвижимость или транспортное средство. Если заемщик не выплачивает кредит, эти активы могут быть конфискованы для погашения оставшейся части долга.

Советы по получению кредита

Чтобы претендовать на кредит, потенциальные заемщики должны показать, что они имеют возможность и финансовую дисциплину, чтобы погасить кредитора. Есть несколько факторов, которые кредиторы учитывают при принятии решения о том, стоит ли риск того или иного заемщика:

• Доход: Для более крупных займов кредиторы могут потребовать определенный порог дохода, чтобы у заемщика не было проблем с платежами. Им также может потребоваться несколько лет стабильной работы, особенно в случае жилищной ипотеки.
• Кредитный рейтинг: Кредитный рейтинг — это числовое представление кредитоспособности человека, основанное на его истории заимствования и погашения. Пропущенные платежи и банкротства могут нанести серьезный ущерб кредитному рейтингу человека.
• Соотношение долга к доходу: Помимо дохода, кредиторы также проверяют кредитную историю заемщика, чтобы узнать, сколько у него активных кредитов одновременно. Высокий уровень долга указывает на то, что заемщик может испытывать трудности с погашением своих долгов.

Чтобы увеличить шансы на получение кредита, важно продемонстрировать, что вы можете использовать долг ответственно. Быстро погасите свои кредиты и кредитные карты и избегайте ненужных долгов. Это также позволит вам получить более низкие процентные ставки.

По-прежнему можно претендовать на кредиты, если у вас много долгов или плохой кредитный рейтинг, но они, скорее всего, будут иметь более высокую процентную ставку. Поскольку эти кредиты в долгосрочной перспективе намного дороже, вам гораздо лучше попытаться улучшить свой кредитный рейтинг и соотношение долга к доходу.

Связь между процентными ставками и кредитами

Процентные ставки оказывают значительное влияние на кредиты и конечную стоимость для заемщика. Кредиты с более высокими процентными ставками имеют более высокие ежемесячные платежи или требуют больше времени для погашения, чем кредиты с более низкими процентными ставками. Например, если человек занимает 5000 долларов в рассрочку на пять лет или срочный кредит с процентной ставкой 4,5%, ему придется ежемесячно платить 93,22 доллара в течение следующих пяти лет. Напротив, если процентная ставка равна 9% выплаты вырастают до $103,79.

Более высокие процентные ставки сопровождаются более высокими ежемесячными платежами, а это означает, что они занимают больше времени для погашения, чем кредиты с более низкими процентными ставками.

Точно так же, если человек должен 10 000 долларов по кредитной карте с процентной ставкой 6% и платит 200 долларов каждый месяц, ему потребуется 58 месяцев или почти пять лет, чтобы погасить остаток. При процентной ставке 20%, том же балансе и тех же ежемесячных платежах в размере 200 долларов на погашение карты уйдет 108 месяцев или девять лет.

Простые и сложные проценты

Процентная ставка по кредиту может быть установлена ​​в виде простых или сложных процентов. Простые проценты – это проценты на основной долг. Банки почти никогда не берут с заемщиков простые проценты. Например, предположим, что физическое лицо берет в банке ипотечный кредит на 300 000 долларов, а кредитное соглашение предусматривает, что процентная ставка по кредиту составляет 15% годовых. В результате заемщику придется заплатить банку в общей сложности 345 000 долларов или 300 000 долларов x 1,15.

Сложные проценты — это проценты на проценты, и это означает, что заемщик должен заплатить больше денег в виде процентов. Проценты начисляются не только на основную сумму, но и на накопленные проценты за предыдущие периоды. Банк предполагает, что в конце первого года заемщик должен ему основную сумму плюс проценты за этот год. В конце второго года заемщик должен ему основную сумму и проценты за первый год плюс проценты на проценты за первый год.

При начислении сложных процентов причитающиеся проценты выше, чем при использовании метода простых процентов, поскольку проценты начисляются ежемесячно на основную сумму кредита, включая начисленные проценты за предыдущие месяцы. Для более коротких временных рамок расчет процентов аналогичен для обоих методов. По мере увеличения срока кредитования растет несоответствие между двумя типами расчета процентов.

Если вы хотите взять кредит для оплаты личных расходов, то кредитный калькулятор поможет вам найти процентную ставку, которая наилучшим образом соответствует вашим потребностям.

Виды кредитов

Кредиты бывают разных форм. Существует ряд факторов, которые могут дифференцировать затраты, связанные с ними, а также их договорные условия.

Обеспеченный и необеспеченный кредит

Кредиты могут быть обеспеченными или необеспеченными. Ипотечные кредиты и автокредиты являются обеспеченными кредитами, поскольку они оба обеспечены или обеспечены залогом. В этих случаях залогом является актив, на который берется кредит, поэтому залогом по ипотеке является дом, а автомобиль обеспечивает кредит на покупку автомобиля. От заемщиков может потребоваться предоставить другие формы залога для других видов обеспеченных кредитов, если это необходимо.

Кредитные карты и подписные кредиты являются необеспеченными кредитами. Это означает, что они не обеспечены никаким залогом. Необеспеченные кредиты обычно имеют более высокие процентные ставки, чем обеспеченные кредиты, потому что риск дефолта выше, чем обеспеченные кредиты. Это потому, что кредитор обеспеченного кредита может вернуть залог, если заемщик по умолчанию. Ставки, как правило, сильно различаются по необеспеченным кредитам в зависимости от множества факторов, включая кредитную историю заемщика.

Револьверный и срочный кредит

Кредиты также могут быть описаны как возобновляемые или срочные. Возобновляемый кредит можно тратить, погашать и снова тратить, в то время как срочный кредит относится к кредиту, выплачиваемому равными ежемесячными платежами в течение установленного периода. Кредитная карта — это необеспеченная возобновляемая ссуда, а кредитная линия собственного капитала (HELOC) — обеспеченная возобновляемая ссуда. Напротив, автокредит — это обеспеченный срочный кредит, а подписной кредит — необеспеченный срочный кредит.

Что такое ростовщик?

Ростовщик — сленговое название хищных кредиторов, которые выдают неофициальные ссуды по чрезвычайно высоким процентным ставкам, часто людям с небольшим кредитом или залогом. Поскольку эти условия кредита могут не иметь законной силы, ростовщики иногда прибегают к запугиванию или насилию, чтобы гарантировать погашение.

Как можно снизить общую стоимость кредита?

Лучший способ снизить общую стоимость кредита — по возможности платить больше минимального платежа. Это уменьшает сумму процентов, которые накапливаются, что в конечном итоге позволяет вам погасить кредит досрочно. Однако имейте в виду, что некоторые кредиты могут иметь штрафы за досрочное погашение.

Как стать кредитным инспектором?

Кредитный инспектор — это банковский служащий, отвечающий за утверждение ипотечных кредитов, автокредитов и других кредитов. В каждом штате действуют разные требования к лицензированию, но стандартом является не менее 20 часов занятий перед лицензированием.

Кроме того, специалисты по ипотечным кредитам должны пройти национальный тест NMLS, а также проверку на наличие судимостей и проверку кредитоспособности. К специалистам по коммерческим кредитам предъявляется меньше требований, но их работодатели могут по-прежнему требовать дополнительных полномочий.

Практический результат

Кредиты являются одним из основных строительных блоков финансовой экономики. Выдавая деньги под проценты, кредиторы могут обеспечить финансирование экономической деятельности, получая при этом компенсацию за свой риск. От небольших личных кредитов до корпоративных долгов в миллиарды долларов, кредитование денег является важной функцией современной экономики.

Считаются ли личные кредиты доходом?

Заемщики могут использовать личные кредиты для любых целей, но может ли Налоговая служба (IRS) рассматривать кредиты как доход и облагать их налогом? Ответ — нет, за одним существенным исключением: потребительские ссуды не считаются доходом заемщика, если ссуда не прощена.

Другими словами, вы не можете облагаться налогом на доходы от займа, если только кредитор не предоставит заемщику отсрочку по выплате долга. Это известно как прощение кредита. В случае прощения ссуды доходы, связанные с первоначальной ссудой, считаются доходом от списания долга (COD). А доход наложенным платежом может облагаться налогом.

Key Takeaways

• Личные кредиты могут быть предоставлены банком, работодателем или через сети взаимного кредитования, и, поскольку они должны быть погашены, они не облагаются налогом на прибыль.
• Однако, если личный кредит прощается, он становится облагаемым налогом как доход от списания долга (COD), и заемщик получает налоговую форму 1099-C для подачи.
• При определенных обстоятельствах прощение долга не считается доходом наложенным платежом, например, когда ссуда от частного кредитора прощается в качестве подарка или когда задолженность по квалифицированной студенческой ссуде аннулируется, когда получатель работает в течение определенного периода времени в определенных профессиях.

Персональные кредиты

Личные ссуды могут быть ссудами, предоставленными банком, работодателем или через сети однорангового (P2P) кредитования. Заемщик может использовать их практически для чего угодно, но некоторые распространенные применения включают консолидацию долга, планирование свадьбы или совершение других крупных покупок. В то время как жилищные кредиты и автокредиты предлагают залог (банк может забрать ваш дом или машину, если вы не заплатите), личные кредиты часто необеспечены, что означает, что они выдаются без залога. Как таковые, они более рискованны, и поэтому процентные ставки могут быть выше. Но поскольку личные кредиты должны быть погашены, они не считаются налогооблагаемым доходом.

Если вы заинтересованы в получении личного кредита, но не уверены, что можете себе позволить, то калькулятор личного кредита может оказаться полезным для определения правильной суммы ежемесячного платежа, продолжительности срока и процентной ставки в соответствии с вашими потребностями.

Доход от списания долга (COD)

Долг аннулируется, когда кредитор позволяет заемщику не возвращать часть или весь кредит. Списание долга часто может быть получено путем переговоров с кредитором об облегчении, часто из-за финансового затруднения, завершения программ урегулирования долга или подачи заявления о банкротстве. Когда долг прощен, он считается доходом. Заемщики должны получить 109Налоговая форма 9-С.

Исключения из правила о доходах наложенным платежом

Однако есть ряд исключений из правил. Например, если ссуда прощается в качестве подарка частным кредитором, заемщик не получает дохода.

Это правило имеет некоторые дополнительные оговорки. Если ссуда прощается в качестве подарка на сумму более 16 000 долларов США в 2022 году (17 000 долларов США в 2023 году), то общая прощенная сумма сокращает пожизненное освобождение от налога на дарение (установлено в размере 12,06 миллиона долларов США на 2022 год и 12,9 миллиона долларов США).2 миллиона на 2023 год).

Долг, аннулированный в завещании кредитора, не считается доходом наложенным платежом.

В разгар Великой рецессии Конгресс принял Закон об облегчении бремени ипотечного долга 2007 года. Этот закон позволял налогоплательщикам исключать из своих доходов любое погашение ипотечного долга за свои дома на сумму до 2 миллионов долларов. Закон применяется на период с 2007 по 2017 год и распространяется на долг, уменьшенный за счет реструктуризации и обращения взыскания.

Работники, занятые в определенных профессиях для широкого класса работодателей, также могут аннулировать свои студенческие ссуды без уплаты налогов. Кроме того, некоторые программы помощи в погашении студенческих ссуд, такие как программа Национального корпуса служб здравоохранения, не облагаются налогом.

Американский план спасения, принятый Конгрессом и подписанный президентом Байденом в марте 2021 года, включает положение о том, что прощение студенческой ссуды, выданное в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не будет облагаться налогом для получателя.

Стратегии наложенного платежа

Есть несколько способов организовать списание долга. Как отмечалось выше, наиболее распространенными являются переговоры с кредиторами, завершение программы урегулирования задолженности и подача заявления о банкротстве.

Вести переговоры с кредиторами сложно, но иногда в кредит записываются положения, которые позволяют заемщикам уменьшить свой долг при определенных обстоятельствах, таких как финансовые трудности. Программы урегулирования задолженности могут быть вариантом для заемщиков, которые постоянно отстают от своих платежей. Заемщики работают с консультантом по долгам, чтобы создать программу платежей, которая, если она будет завершена, приведет к списанию оставшейся части долга.