Займ организации другой организации: Предоставление займа другой организации

Содержание

Предоставление займа другой организации — проводки

При предоставлении займа другой организации проводки могут быть различными. О том, с чем это связано и какие именно бухгалтерские записи возникают у стороны, дающей средства в долг, читайте в нашем материале.

Условия выдачи денег в долг, влияющие на бухучет операций по этому долгу

Операции заимствования между юрлицами, не входящими в число кредитных организаций, не являются редкостью. Они более простым способом, чем в банке (без сбора большого количества документов), позволяют получить на нужный срок необходимые средства, и процентная ставка при этом может быть ниже, чем устанавливаемая банком по кредиту (вплоть до ее отсутствия). Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита.

Грамотно оформить договор займа вам помогут Путеводители по договорной работе от КонсультантПлюс. В частности, мы рекомендуем ознакомиться с информацией о рисках для займодавца и заемщика. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материалы.

Проводки по предоставлению займа юридическому лицу и проводки по начислению процентов по нему, если они предусмотрены договором заимствования, у передающей стороны имеют прямую зависимость от двух условий:

Будут ли начисляться проценты за пользование средствами, взятыми в долг, или стороны пришли к соглашению об их отсутствии.

Входит ли выдача займов в перечень обычных для нее видов осуществляемой деятельности или такие операции имеют место от случая к случаю.

Первое из условий определяет саму суть долга, возникающего у получающей стороны перед займодавцем: окажется он приносящим доход или нет. То есть следует его считать финвложением (размещением средств с целью извлечения из этого процесса финансовой выгоды) или расценивать просто как дебиторскую задолженность.

От второго условия зависит, в каких именно проводках заем организации от организации отразится при начислении процентов (т. е. дохода по нему).

Предоставление юридическому лицу займа от юрлица под проценты

В бухгалтерских проводках выдача займа юрлицу под проценты отобразится с возникновением в дебетовой части записи счета 58, один из субсчетов которого Планом счетов бухучета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) отведен для отражения выдаваемых в долг средств. Аналитика на нем организуется по получателям заимствований и каждому из заключаемых договоров. Обособленно следует отражать долги, обеспеченные векселями.

В кредитовой части проводки возникнет счет учета денежных средств, соответствующий их виду:

51 — при безналичном перечислении в рублях;

52 — при переводе средств в валюте.

Таким образом, проводка по учету выданного под проценты займа будет иметь вид: Дт 58 Кт 51 (52).

Проценты, ежемесячно начисляемые по займу, на счете 58 не показываются. Для их учета предназначен другой счет — 76, по дебету которого будет фиксироваться сумма дохода, рассчитанная по ставке, предусмотренной договором. Привязка проводок по учету выданного организацией займа и проводок по отражению начисляемых по нему процентов к разным счетам обусловлена разной сущностью возникающей задолженности: на счете 58 это сумма доходных вложений, а на счете 76 — текущие расчеты по платежам, связанным с этими вложениями.

В кредитовой части записи, отражающей начисление процентов, возникнет счет учета финрезультата:

90, если выдача займов в учетной политике юрлица обозначена как один из обычных для него видов осуществляемой деятельности;

91, если предоставление заемных средств к числу обычных видов деятельности не относится.

То есть факт начисления процентов запишется как Дт 76 Кт 91 (90). Поступление платежа по ним отобразится записью Дт 51 (52) Кт 76.

При возврате основной суммы долга по займу возникнет проводка Дт 51 (52) Кт 58.

Как у заимодавца начисляются НДС и налог на прибыль, вы можете узнать из Путеводителя от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Выдан беспроцентный заем — как это отразить в проводках

Однако выдаваемый денежными средствами заем может оказаться и беспроцентным (ст. 809, 810 ГК РФ). В такой ситуации он теряет основной признак (способность приносить доход), позволяющий ему числиться в составе финвложений. Как в таком случае показать долг заемщика? Его следует отразить как обычную задолженность контрагента по расчетам, не связанным с реализацией в его адрес, т. е. с применением счета 76.

Облагается ли беспроцентный заем налогом на прибыль, узнайте здесь.

В зависимости от того, в рублях или в валюте будет сделано перечисление средств, выдаваемых в долг, проводка — выдан заем другой организации — без процентов приобретет вид Дт 76 Кт 51 либо Дт 76 Кт 52.

Поскольку начисления дохода не предусматривается, то не появятся записи операций по отражению в учете процентов и по их оплате. То есть до момента возврата долга его сумма будет числиться по дебету счета 76. Возврат же отобразится проводкой, обратной той, которой долг принимался на учет: Дт 51 (52) Кт 76.

Таким образом, в ситуации, когда другой организации выдан беспроцентный заем — проводки по нему будут отображать только его возникновение в учете и списание при возврате средств.

Итоги

Предоставление денежных средств в долг по договоренности между юрлицами может осуществляться как на условиях оплаты процентов за это, так и без дополнительных платежей. Для займодавца заем в первом случае приобретает характер финвложений (т. е. приносит доход), а во втором является просто дебиторской задолженностью. Соответственно, учитывать сумму средств, выданных в долг, надо на счете либо 58, либо 76, отражая это проводкой либо Дт 58 Кт 51 (52), либо Дт 76 Кт 51 (52). Проводки по процентам, начисляемым по займу, отраженному на счете 58, будут привязаны к счету 76: Дт 76 Кт 91 (90) — начисление; Дт 51 (52) Кт 76 — оплата.

Займы между юридическими лицами — Юридическая консультация

По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве (п. 1ст. 807 Гражданского кодекса РФ). При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу.

В соответствии с п. 1 ст. 49 ГК РФ коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями. Условия займа определяются нормами ГК РФ и содержанием договора, заключенного сторонами.

Кроме этого, исходя из содержания ст. 809 ГК РФ, компания имеет право устанавливать процентную ставку за пользование деньгами.

((5362))

При оформлении процентного займа компания сама определяет размер процентов. При отсутствии непосредственно размера процентов и при условии, что стороны обозначили договор процентным, проценты по займу юридического лица устанавливаются исходя из действующей в месте его нахождения ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день уплаты заёмщиком суммы долга или его соответствующей части. Договором может быть установлено отсутствие обязательств по оплате процентов. Таким образом, гражданское законодательство не устанавливает прямых запретов на оформление и беспроцентных займов между юридическими лицами.

Остановимся на вопросе налогообложения такой сделки, так как это очень важный аспект и компаниям нужно владеть этой правовой информацией.

По налоговым правоотношениям получается, что компания-займодавец получает прибыль в виде процентов, выдавая другой компании процентный заем. Этот доход увеличивает налогооблагаемую базу для выплаты налога на прибыль. Компания-заемщик, наоборот, уменьшает налогооблагаемую базу на сумму выплаченных процентов.

При этом важно помнить, что в случае установления в договоре процентной ставки, не совпадающей со значениями, указанными в ст. 269 Налогового кодекса РФ, стороне, недополучившей доход за счет уменьшения процентной ставки, налоговым органом может быть доначислен налог на недополученный доход. А в случае увеличения процентной ставки по сравнению со значениями, указанными в ст. 269 НК РФ, налоговый орган для целей начисления налога на прибыль может не признать расходом суммы, полученные в части такого превышения.

Кроме этого, если договор займа обладает признаками контролируемой сделки (ст. 105.14 НК РФ), то в налоговый орган необходимо направить соответствующее уведомление с указанием сумм начисленных процентов согласно данным бухгалтерского учета.

((2976))

При наличии условия в договоре займа о выплате процентов такие проценты признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ), а займы – долговыми обязательствами (п. 1 ст. 269 НК РФ). Данные положения учитываются для целей налогообложения налогом на прибыль. Таким образом, основанием для начисления в налоговом учете внереализационного дохода по договору займа является действующее долговое обязательство, условиями которого предусмотрена уплата процентов. В соответствии с п. 4 ст. 328 НК РФ проценты, полученные (подлежащие получению) налогоплательщиком за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в составе доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу, на основании выписки о движении денежных средств налогоплательщика по банковскому счету, если иное не предусмотрено данной статьей.

Поскольку по беспроцентному займу проценты не выплачиваются, то норма п. 6 ст. 250 НК РФ применению не подлежит, так как отсутствует доход, подлежащий налогообложению (проценты по действующему долговому обязательству). Данную правовую позицию следует использовать при предъявлении налоговым органом требований о доначислении налога на прибыль (что зачастую встречается в практике налоговых органов при проведении выездных проверок). При заключении договоров займа стороны вправе (в том числе в силу действия принципа свободы договорных отношений – ст. 421 ГК РФ) как устанавливать оплату процентов, так и не устанавливать (главное, четко и недвусмысленно указать об этом в тексте договора займа).

((2212))

Необходимо отметить то обстоятельство, что по смыслу правовой позиции Конституционного Суда РФ (постановление от 24.02.2004 № 3-П) ни налоговый, ни судебный контроль не призваны проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельностью и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях соответствующих государственных органов выявлять наличие в ней деловых просчетов.

В соответствии с определением Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 320-О-П налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности. Следовательно, полученные доходы не могут оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. Иными словами, налоговый орган не должен требовать от организаций, чтобы в договорах займа в обязательном порядке было предусмотрено установление процентов за пользование заемными денежными средствами.

Теперь проверять соответствие цен рыночным в рамках выездной или камеральной проверки нельзя. Такой запрет установлен в абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ.

Проверка сделок между взаимозависимыми лицами проводится в рамках самостоятельной налоговой проверки силами ФНС России по месту своего нахождения (ст. 105.17 НК РФ).

Тем не менее на практике достаточно часто встречаются случаи, когда налоговые органы в рамках выездной проверки доначисляют налог на прибыль по беспроцентным займам. В связи с чем свою правоту налогоплательщикам часто удается отстоять лишь в суде (например, постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2017 N 15АП-13555/2016, 15АП-14101/2016; Третьего арбитражного апелляционного суда от 08.07.2016 по делу № А74-4459/2015; Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.08.2016 N 13АП-13581/2016, 13АП-13582/2016).

Соглашение о заемных работниках | UpCounsel 2022

Заемный трудовой договор — это юридический договор, в соответствии с которым работник назначается своим работодателем для работы на другого работодателя в течение определенного периода времени.3 min read

1. Заемный трудовой договор Обзор
2. Заемный сотрудник Статус
3. Условия соглашения о заимствовании
4. Предлагаемые правила для заимствования сотрудников

Обзор соглашения о заимствовании

Заемное соглашение с работником — это юридический договор, в соответствии с которым работодатель поручает работнику работать на другого работодателя в течение определенного периода времени. . Это может произойти, когда у компании избыток сотрудников и недостаточно работы. Тогда компания может предпочесть предложить этих работников другим компаниям по программе краткосрочного кредитования, а не увольнять их или заставлять сидеть без дела. Компания, нанимающая сотрудников, выиграет от приобретения квалифицированных рабочих для временных проектов без необходимости нанимать штатного сотрудника. Заемный сотрудник будет продолжать работать и получать оплату. Во многих случаях такая договоренность будет наилучшей для всех вовлеченных сторон.

Одним из наиболее важных вопросов, связанных с договорами о заемных работниках, является то, какие обязанности есть у каждой из сторон. Как правило, когда работника отдают в аренду другому работодателю, обязанность по предоставлению компенсационного покрытия остается за первоначальным работодателем. С другой стороны, работодатель-заемщик должен обеспечить здоровую и безопасную рабочую среду, гарантировать, что работнику будут предоставлены необходимые ресурсы для выполнения его задач, и, если необходимо, будет проведено надлежащее обучение для аналогичных целей. Короче говоря, ожидается, что они будут предоставлять заемным работникам те же условия на рабочем месте, что и их обычные сотрудники.

Что касается заемного работника, ожидается, что он будет предоставлять своему работодателю-заемщику такое же качество услуг, как и своему первоначальному работодателю. В противном случае работодатель-заемщик может иметь право уволить работника и отправить его обратно к первоначальному работодателю.

Условия соглашения о привлечении заемных сотрудников

В зависимости от потребностей и желаний вовлеченных компаний, договоры о заемных сотрудниках могут сильно различаться в деталях того, как они организованы. Тем не менее, типичный договор о привлечении заемного работника в той или иной форме охватывает следующие темы:

Оплата труда. В соглашении будет указано, как заемные работники будут получать оплату в течение периода кредита для сотрудников. Обычно оплата производится компанией, нанимающей сотрудников.
Статус сотрудника. Должно быть указано, на кого будут работать сотрудники во время кредита. Компания-заемщик обычно не считается работодателем.
Услуги для сотрудников. Будет указано, как сотрудники могут работать в принимающей компании, возможно, с оговорками о том, какие действия сотрудника могут означать прекращение кредита. Компания-поставщик может предложить материально-техническую поддержку, если этого требует работа, а также
Срок действия соглашения. Срок кредита должен быть оговорен заранее.
Компенсация. Должно быть указано, какую компенсацию компания-заемщик выплатит компании-заемщику за услуги своих сотрудников.
Расходы. Кто будет оплачивать расходы, связанные с заимствованием работников, должно быть согласовано. Это может решаться в каждом конкретном случае.

Предлагаемые правила для заимствованных сотрудников

Если вы являетесь работодателем, рассматривающим возможность предоставления своих сотрудников в качестве заемных работников другой компании, рекомендуется учитывать следующие рекомендации:

Ограничьте срок кредита для сотрудника на определенный период времени.
Не отзывайте прикомандированного сотрудника до окончания срока займа.
Решите, следует ли оставить прикомандированного сотрудника в вашей платежной ведомости или перевести в статус неактивной занятости.
Заранее договоритесь с компанией-заемщиком, кто будет платить заработную плату и предлагать льготы, включая страховое покрытие, если применимо.
Также проясните вопросы, касающиеся любых необязательных или дополнительных преимуществ.
Согласитесь, что если отданный в аренду сотрудник не работает должным образом, он может быть возвращен до окончания срока займа.
Уточнить, кто будет нести ответственность за действия сотрудника в период кредита.

С другой стороны, если вы являетесь работодателем, нанимающим сотрудников, рекомендуется следующее:

Если вы желаете продлить кредит для сотрудников, попросите об этом до окончания текущего кредита.
Не пытайтесь соблазнить нанятого сотрудника уйти из принимающей компании и присоединиться к вашей.

Если вам нужна помощь в понимании вопросов, связанных с соглашением о заемных сотрудниках, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский университеты, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Ссуда сотрудников между компаниями

С появлением гиг-экономики многие компании рассматривают преимущества, которые дает ссуда сотрудников между компаниями , и многие уже использовали ее. Этот заем работников становится все более и более популярным, потому что он позволяет преодолевать трудности безработицы или найма , в частности, заимствуя работников у других компаний или предоставляя своих собственных работников другим.

Статьи по теме:
5 советов, как мотивировать и удержать сотрудников многие компании приветствуют кредит сотрудников . Он считается « экономически выгодным », так как ссуда сотрудников обеспечивает доступ ко многим ресурсам и навыкам, избегая при этом безработицы, кризисных ситуаций или создания коротких контрактов.

Зачем нанимать сотрудников?

Обмен , займ или кредит сотрудников может сэкономить время и деньги и стать ответом на многие проблемы, с которыми в настоящее время сталкиваются компании: потребность в сотрудниках на короткий срок, потребность в конкретных навыки , временное снижение активности, сложности с набором персонала, высокий риск увольнения… причины, которые отражают реалии сегодняшнего бизнеса и доказывают, что кредит сотрудников между компаниями хорошее, современное решение.

Благодаря этой новой практике кредитования сотрудников компании стремятся пойти еще дальше в группировании услуг между компаниями путем объединения своих ресурсов и доступа к новым преимуществам. Оптимизация кадровых процессов и доступ к общим центрам закупок являются некоторыми конкретными примерами. В эпоху Airbnb и других сервисов для совместной работы кредит сотрудников кажется равным 9.0025 приобретает все большее значение в деловом мире. Эта концепция меняет наше представление о рекрутинге и трудоустройстве. Это может быть хорошим решением, если вы не знаете о новых инновациях, которые используют компании, или о том, как вы можете улучшить свой бизнес.

Это может быть даже более полезным для компании, поскольку есть много методов, с которыми работают другие компании. Благодаря технологиям возникла необходимость в обмене идеями. Должно быть такое мышление, чтобы вместо того, чтобы рассматривать компании как конкурентов, рассматривать их как компанию, с которой можно сотрудничать. Были случаи, когда это помогло бы с эффективностью, а также с общением. Такие платформы, как PeopleSpheres, также могут помочь в общении, поскольку программное обеспечение объединяет все системы в одну платформу.