0 ндс и без ндс: В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Содержание

НДС 0% при экспорте: как обосновать или отказаться

Статьи 164 и 165 НК РФ определяют условия и порядок применения нулевой ставки НДС в России на экспорт товаров. Раньше экспорт без НДС был обязательным для всех. Однако с 1 января 2018 года у налогоплательщиков появилась возможность отказаться от нулевой ставки. В статье расскажем, как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте товаров. Также рассмотрим, в каких случаях можно отказаться от этого и заплатить экспортный налог по стандартной ставке 10 или 20%.

Когда экспорт облагается НДС 0%

При вывозе за границу любых товаров допускается налогообложение по нулевой ставке. Но для того чтобы обосновать применение нулевой ставки по НДС, необходимо подтвердить факт того, что были выполнены операции по реализации товаров на экспорт из России. Другими словами, нужно предоставить пакет документов, на основании которых госорган сможет убедиться в обоснованности применения нулевой ставки.

Если поставка осуществляется в страны Таможенного союза (ТС)

Между пятью странами — Россией, Арменией, Казахстаном, Белоруссией и Киргизией — заключён международный договор, по которому они составляют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Они же и являются участниками Таможенного союза, при поставках на территорию которого не применяются таможенные сборы.

Чтобы получить нулевую ставку НДС при экспорте в страны ТС, необходимо предоставить в Налоговую инспекцию пакета документов. Обязательно наличие:

Договора (контракта) на поставку товаров.

Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (этот документ составляет покупатель, заверяет в налоговой и передаёт поставщику в России).

Выписки из банка, подтверждающей поступление на счёт поставщика выручки от продажи на экспорт в страны таможенного союза.

Товарных накладных или иных документов, сопровождающих товар.

Пакет документов вместе с обычной декларацией по НДС налогоплательщик направляет в ФНС в течение 180 календарных дней. Отсчёт начинают с даты, когда товары отгружены или помещены под таможенную процедуру.

Если поставка осуществляется в страны, не являющиеся участниками Таможенного союза

При продаже на экспорт за территорию Таможенного союза для применения НДС 0% необходимо предоставление в ФНС:

Договора (контракта) на поставку товара за пределы ТС.

Таможенной декларации (копии), на которой обязательно должны быть штампы «Выпуск разрешён» и «Товар вывезен».

Документов, сопровождающих товары и подтверждающих вывоз.

Эти документы также предоставляют в течение 180 календарных дней с момента помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

В чём сложности?

В компаниях, которые часто работают с экспортом, схема взаимодействия с таможенными органами и ФНС отлажена, и с получением нулевой ставки по налогу на экспорт обычно не возникает проблем. Они уже чётко понимают, какие вопросы могут возникнуть при проверке документов, и стараются сократить риск возврата или запроса дополнительных данных к минимуму, чтобы не нарушать стабильность бизнес-процессов.

Кстати, компаниям, которые постоянно выполняют экспортные операции будет полезен сервис ВЭД. Мониторинг от СберКорус. Он предоставляет возможность собрать все декларации на экспорт и импорт в одном окне, настраивать выдачу по определённым фильтрам, узнавать статус деклараций без обращения к таможенному брокеру. Сервис упрощает контроль за товарными декларациями и позволяет удобно и быстро делать отчёты.

Другое дело, когда компания редко сталкивается с экспортом, и ей легче заплатить НДС по стандартной ставке. Ведь налоговая очень внимательно проверяет документы, поэтому из-за некорректного или неточного их оформления могут возникнуть сложности. Например, в налоговой декларации по НДС часто неправильно указывают квартал, в котором должна быть применена 0% ставка на экспорт, оплата товара может быть переведена не на тот счёт, что указан в договоре с покупателем, или несколькими суммами. Вопросы могут возникнуть из-за неправильного оформления копий таможенных деклараций.

Однако не для всех случаев предусмотрена возможность отказа от применения нулевой ставки НДС на экспорт.

Как отказаться от НДС 0%

В п. 7 ст. 164 НК РФ обозначены все операции, по которым допускается отказ. Нельзя отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС, так как по заключённому между ними международному соглашению это условие является обязательным.

Для отказа от нулевого НДС в допустимых налоговым законодательством случаях нужно написать заявление, указав, с какого квартала должен действовать отказ. Оно составляется в свободной форме на фирменном бланке организации. Это заявление направляют в ФНС до начала квартала, с которого по желанию налогоплательщика отказ должен действовать. В связи с этим, если внезапно возникнет необходимость выполнить экспортную операцию, а уведомление об отказе в ФНС не отправлено, то придётся собирать документы для обоснования применения ставки 0%.

Также отметим, что отказ действует в течение 1 года.

кому и на какой срок обнулили налог, как получить поддержку от государства

Нулевая ставка будет действовать пять лет для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.

В чем суть обнуления НДС

Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.

Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:

сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.

В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.

Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.

Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.

Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.

Кому обнулят НДС

Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.

Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:

Закон от 26. 03.2022 № 67-ФЗ

Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
Гостиницы, которые откроются впервые или после реконструкции после 01.07.2022.
Арендодатели туробъектов, которые введут в эксплуатацию в 2022 году или позже и включат в специальный реестр.
Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

Что за реестр туробъектов

Налогоплательщики из 3-го и 4-го пунктов смогут работать со ставкой НДС 0%, если туробъект включат в реестр, который еще в разработке. Пока Ростуризм опубликовал только список объектов, которые могут в него попасть. Это, например, кемпинги, аквапарки, горнолыжные курорты.

Чтобы объект добавили в реестр, потребуется собрать пакет документов и заполнить форму заявления. Но перечня бумаг и формы заявления еще нет, их тоже должен утвердить Ростуризм.

Налогоплательщики из 1-го и 2-го пунктов смогут воспользоваться нулевой ставкой НДС без включения в реестр.

Подробнее о реестре

На сколько обнулят НДС

НДС обнулят на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.

Для действующих гостиниц НДС обнулят с 01.07.2022 до 30.06.2027.

Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.

Для гостиниц, которые откроются в 2022 году и позже и не будут числиться в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.

Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2022 года, значит, с четвертого квартала 2022 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.

Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получат нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию, но не раньше третьего квартала 2022 года.

Loading…

В примере — льгота будет действовать 20 кварталов начиная с четвертого квартала 2023 года

Как получить меру поддержки

Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.

Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания.

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года.

Гостиница подала декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу.

Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%.

Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.

Быстрее сразу подать документы верно.

Гостиница «Берег» тоже работает с января 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года. Гостиница сдала декларацию за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.

Больше информации о льготе появится к концу третьего квартала. Мы расскажем подробности, как только появятся новые данные.

Читайте новости в Telegram Бизнес-секретов

Анонсы мероприятий, ответы от юристов и полезные статьи о бизнесе

Читать Telegram

Разница между нулевым НДС и освобождением от НДС

24 сентября 2020 г. Элизабет Хьюз Управление НДС 5 минут

При начислении НДС взимаемая ставка зависит от того, что представляют собой товары или услуги. На большинство товаров распространяется стандартная ставка НДС, но есть и другие категории:

стандартная ставка НДС в настоящее время установлена на уровне 20% и применяется к большинству товаров и услуг, если взимается НДС
пониженная ставка НДС, которая установлена в размере 5%. Коммунальные услуги, такие как электричество и газ, облагаются этой ставкой НДС.
с нулевой ставкой 0% НДС применяется к большинству продуктов питания, а также к детской одежде
Некоторые товары также не облагаются НДС.

Последние два в списке часто вызывают больше всего путаницы, потому что кажется, что они могут выполнять одну и ту же работу. На самом деле они разные и лечатся по-разному. Мы сосредоточимся на них в этой статье, чтобы помочь предприятиям избежать ловушки НДС.

Нулевая ставка НДС и освобождение от НДС

Самый простой способ объяснить, чем нулевая ставка НДС отличается от освобождения от НДС, — это сравнить их.

Что такое нулевая ставка НДС?	Что такое освобождение от НДС?
Товары и услуги, отнесенные к категории 0% или с нулевой ставкой НДС, по-прежнему являются налогооблагаемыми товарами, но ставка НДС составляет 0%.	Освобожденные от НДС товары и услуги не подлежат налогообложению, и с них не может быть начислен НДС.

Товары и услуги, подпадающие под категорию с нулевой ставкой НДС, включают: Рекламные услуги для благотворительных организаций Благотворительные магазины по продаже пожертвований Строительные услуги для инвалидов Оборудование для инвалидов Водоснабжение домашних хозяйств Продажа или долгосрочная аренда нового жилья с гаражом или парковочным местом Печать брошюр Журналы и газеты Детская одежда и обувь	Товары и услуги, подпадающие под категорию освобожденных от НДС, включают: Продажа лотерейных билетов Ставки и азартные игры Антиквариат Спонсируемые благотворительные акции Погребение или кремация Образовательные услуги Парковка Некоторые финансовые услуги

Так какая разница?

Бизнес, продающий товары и услуги с нулевой ставкой НДС, может получить выгоду от регистрации по НДС. Это связано с тем, как он работает с входящим и исходящим налогом:

НДС, который бизнес платит за товары и услуги, которые он покупает, известен как входной налог
Когда предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, взимает НДС со своих налогооблагаемых продаж, это называется исходящим налогом. Бизнес, по сути, собирает НДС со своих клиентов, а затем передает налог HMRC, когда оплачивает счет по НДС.

Это оказывает важное влияние на налоговую декларацию предприятия:

Если предприятие, зарегистрированное как плательщик НДС , платит больше НДС за продукты и услуги, которые оно покупает, чем получает от продаж, предприятие может вернуть разницу между уплаченной суммой. , и что он собрал.
Если компания , зарегистрированная как плательщик НДС, собирает больше НДС со своих продаж, чем платит за продукты и услуги, которые она покупает, тогда компания должна уплатить разницу HMRC при оплате счета с НДС.

Что это может означать для бизнеса?

Важным моментом здесь является то, что товары с нулевым рейтингом на самом деле не облагаются сбором, поскольку НДС равен 0%. Если бизнес продает только (или в основном) товары с рейтингом 0%, НДС, который он платит за вещи, которые он покупает, вероятно, будет больше, чем НДС, который он взимает с клиентов.

Это означает, что предприятие может потребовать возврата разницы от HMRC.

Прочтите нашу статью о регистрации плательщика НДС до достижения регистрационного порога.

Отображение его в декларации по НДС

Если предприятие имеет дело с товарами или услугами как с нулевой ставкой, так и с освобожденными от НДС, то некоторые его продажи частично освобождаются от НДС. Бизнес должен тщательно классифицировать счета-фактуры, чтобы избежать ошибок в декларации по НДС.

Будь то ставка 0% или освобождение от НДС, оба варианта должны быть указаны в декларации по НДС.

Pandle автоматически рассчитывает возврат НДС каждый раз, когда выставляет счет или регистрирует транзакцию. Это упрощает возврат НДС и упрощает управление. Узнайте больше о том, как Pandle поддерживает предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС.

Элизабет Хьюз

Автор контента, специализирующийся на бизнесе, финансах, программном обеспечении и не только. Я мастер слова со склонностью к каламбурам и делаю сложные темы доступными.

Вернуться к блогу…

Товары с нулевой ставкой: определение и примеры

Что такое товары с нулевой ставкой?

Товары с нулевой ставкой в странах, использующих налог на добавленную стоимость (НДС), — это товары, освобожденные от этого налога на стоимость.

Ключевые выводы

Товары с нулевой ставкой — это товары, освобожденные от налога на добавленную стоимость (НДС).
Страны присваивают продуктам нулевой рейтинг, потому что они являются ведущими поставщиками других промышленных товаров и важным компонентом более широкой цепочки поставок.
Часто товары и услуги с нулевой ставкой считаются необходимыми, например продукты питания, предметы гигиены и корма для животных.
Примеры товаров с нулевой ставкой включают определенные продукты питания и напитки, экспортируемые товары, оборудование для инвалидов, отпускаемые по рецепту лекарства, услуги водоснабжения и канализации.

Понимание товаров с нулевой ставкой

В большинстве стран правительство требует обязательного внутреннего НДС для товаров и услуг. В большинстве представленных данных общая стоимость товаров, продаваемых в стране , включает НДС и в большинстве транзакций является дополнительным сбором к налогу с продаж. НДС является формой налога на потребление.

Страны, использующие НДС, обозначают определенные товары как товары с нулевой ставкой. Товары с нулевым рейтингом обычно представляют собой индивидуальные товары. Страны присваивают этим товарам нулевой рейтинг, поскольку они вносят основной вклад в другие промышленные товары и являются важным компонентом более широкой цепочки поставок. Кроме того, многие продукты питания идентифицируются как товары с нулевой ставкой и продаются с нулевой ставкой НДС.

Примеры товаров, которые могут иметь нулевую ставку, включают определенные продукты питания и напитки, экспортируемые товары, пожертвованные товары, продаваемые благотворительными магазинами, оборудование для инвалидов, отпускаемые по рецепту лекарства, услуги водоснабжения и канализации, книги и другие печатные издания, а также детскую одежду.

Во многих случаях покупатели используют товары с нулевой ставкой в производстве и получают выгоду от уплаты более низкой цены за товары без налога. Производитель продуктов питания может использовать товары с нулевой ставкой при производстве продуктов питания, но когда потребитель покупает конечный продукт, он включает НДС.

В целом отсутствие НДС на товары с нулевой ставкой приводит к снижению общей покупной цены товаров. Товары с нулевым рейтингом могут сэкономить покупателям значительную сумму денег. В Соединенном Королевстве, например, стандартная ставка НДС, взимаемая с большинства товаров, составляет 20%, а пониженная ставка — 5%.

Международные сделки с товарами с нулевой ставкой

Когда потребитель привозит товар из одной страны в другую, индивидуально или путем отправки, обычно взимается международный сбор НДС в дополнение к любым причитающимся импортным или экспортным тарифам. Международные товары с нулевой ставкой не облагаются международным НДС, поэтому стоимость их импорта или экспорта ниже.

Освобожденные товары

Некоторые товары и услуги также не облагаются НДС. Эти освобожденные товары и услуги обычно представляют собой целевую группу, предоставляемую продавцом, которая не облагается НДС.

Европейская комиссия, например, освобождает от налога такие товары, как финансовые и страховые услуги, а также некоторые строительные материалы. Другими примерами освобожденных товаров являются те, которые служат общественным интересам, такие как медицинская и стоматологическая помощь, социальные услуги и образование.