6 ндфл за 6 месяцев 2018: Полная информация для работы бухгалтера

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в программах «1С:Предприятие 8»?

  • Главная
  • Информация
  • База знаний 1С
  • Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в программах «1С:Предприятие 8»?

8 Октября 2018 0:03

// Частые вопросы по 1С

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ по форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следует представить не позднее 31 октября.


О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета в программах «1С:Предприятие 8»:

Составление расчета 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)


Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;

  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные,авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;

  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.


При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате).


В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты) (рис. 1).


Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;

  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.



Рис. 1


В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;

  • период, за который составляется отчет;

  • кнопка Создать.


Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.


Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов(рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) из одноименного справочника налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать. В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.


В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета. По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220» (рис. 3). А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код «214».


Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.



Рис.2



Рис.3


Составление расчета 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3)


Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;

  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные,авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;

  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.


При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).


В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность) (рис. 1).


Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;

  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.



    Рис. 1


    В стартовой форме укажите (рис. 2):

    • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;

    • период, за который составляется отчет;

    • кнопка Создать.


    Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.


    Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов(рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать. В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.


    Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.



    Рис. 2

    Материал взят с сайта its.1c.ru

    Теги

    Ответы_1С:БУХ
    Ответы_1С:ЗУП
    6-НДФЛ


    • Prev


    • Next

    Товары

    Категории

    • Частые вопросы по 1С39

    • Ответы на вопросы по законодательству28

    • Судебная практика4

    • Новости законодательства25

    • Бизнес-советы5

    Облако тегов

    4-ФСС
    6-НДФЛ
    Бизнес_советы
    НДС
    Ответы_1С:БУХ
    Ответы_1С:ЗУП
    Ответы_1С:УНФ
    СЗВ-ТД

    Как в 1С заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022

    Приближается срок сдачи отчета 6-НДФЛ (отчет необходимо подать не позже 31 октября включительно), а значит, каждый бухгалтер задается вопросом о правильности его заполнения в той или иной ситуации, а также как проверить, правильно ли его заполнила программа 1С. Сегодня мы рассмотрим основные моменты заполнения отчета 6-НДФЛ и пару советов, как же его проверить.
    В данной статье мы разберем три ситуации, которые могут возникнуть и ввести бухгалтера в заблуждение:

    • заработная плата сентября – выплачена последним днем месяца;
    • заработная плата сентября – выплачена в октябре;
    • в течение периода произошло изменение кода ИФНС, но КПП и ОКТМО остались без изменения.

    Для начала давайте вспомним, что разные виды доходов по-разному отражаются в форме 6-НДФЛ. Таким образом, для заработной платы датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа «Начисление зарплаты и взносов» и даты документа на выплату. А для прочих доходов (отпускных, больничных, премий по коду 2002, не соответствующих оплате труда) датой фактического получения дохода будет являться дата выплаты. В программе 1С дата фактического получения дохода первоначально указывается в самом документе начисления в поле «Планируемая дата выплаты». Эта дата учтена как дата получения дохода, на нее будет исчислен налог. Затем дата дополнительно уточняется при проведении документов на выплату в поле «Даты выплаты» (оно заполняется датой равной дате ведомости).
    Разберем первую ситуацию. Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 30.09.2022. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за 9 месяцев, так как удержан в этом отчетном периоде (рис. 1).

    Последний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем примере это выпадает на выходные, поэтому отразится 03.10.2022. В разделе 2 отчета за 9 месяцев 2022 года начисленная и выплаченная зарплата за сентябрь также будет отражена (строка 110 и 112), так как датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2 отчета 9 месяцев, так как удержан в этом отчетном периоде. Таким образом, если подвести небольшой итог, то заработная плата выплаченная в сентябре, полностью попадает в отчет и отражается во всех разделах.

    При втором же случае, когда заработная плата выплачена уже в октябре, порядок заполнения немного меняется.  Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (то есть получены физическими лицами). Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно. Сейчас разберем на примере.

    Заработная плата за за сентябрь выплачена сотрудникам на дату представления отчета, поэтому она будет отражена в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев. В разделе 2 отчета за 9 месяцев зарплата за сентябрь будет отражена в строках 110 и 112, так как датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, в нашем случае 30. 09.2022. Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета. Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. А вот уже удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь не включается в строку 160 раздела 2, так как удержан в другом отчетном периоде (рис. 2).

    Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь отразится в строке 160 раздела 2 расчета за год. Также налог не включается в строку 170 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом), так как на самом деле он удержан, только в другом периоде.

    Если у вас всё же заполняется в строке 170 сумма налога с заработной платы сентября, то проверьте дату подписи на титульном листе. Она должна быть больше, чем дата ведомости на выплату сентябрьской зарплаты.

    Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за год, так как удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае 06. 10.2022.
    Если же прочий доход (премия, отпускные, больничный) был начислен в сентябре, но дата планируемой выплаты и ведомости стоит октябрь, то этот доход отражаться в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев не будет совсем.

    И последняя ситуация – смена кода налогового органа. В этом случае изменять регистрацию в налоговом органе в программе не нужно. Достаточно изменить реквизиты самой налоговой в уже действующей регистрации. Чтобы это сделать, зайдите в раздел «Настройка» – «Организации» – закладка «Главное», перейдите по гиперссылке «Изменить данные регистрации». В результате откроется форма «Регистрация в налоговом органе», в которой укажите новый код и наименование налоговой (рис. 3).

    Сохраняете настройки данного окна, а также не забываете сохранить карточку организации. За отчетный период 6-НДФЛ будет сформирован только один. При его формировании будет указан новый код ИФНС.

    Три основных ситуации, которые могут случиться в отчетном периоде, мы разобрали и теперь перейдем к проверке расчета. Во-первых, в программе заложена проверка контрольных соотношений, но иногда хочется проверить за программой самостоятельно. В таком случае можете воспользоваться типовыми зарплатными отчетами, такими как «Анализ НДФЛ по месяцам» и «Анализ НДФЛ по документам-основаниям». Основное, на что необходимо посмотреть, это идут ли суммы налога исчисленного, удержанного и перечисленного – они должны быть равны. А также обратите внимание на налоговую инспекцию, отчеты дают разбивку по ИФНС. Если же сумма все-таки не идет по документу или по месяцу, то, чтобы понять, по кому из сотрудников и по какой причине налог, к примеру, удержан меньше, вы можете нажать дважды на сумму налога — в открывшемся окне выбираете «Регистратор», в новой вкладке откроется список документов, из которых тянется данная сумма. Возможно, ведомость была откорректирована вручную и не отразилась аналитика, поэтому налог отразился не там.

    В статье мы вспомнили порядок заполнения и проверки регламентированного отчета 6-НДФЛ в программах 1С. Надеемся, эти знания будут вам полезны и упростят работу в программах 1С, а если возникнут сложности, обращайтесь в Центр экспертной поддержки 1С компании «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ». Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос.

    Чтобы связаться с нами, позвоните по телефону +7 (499) 956-21-70 или напишите в онлайн-чат справа.

    Что такое налоговый кредит на детей?

    Налоги и семья

    1/7>

    Индивидуальные налоги

    В.

    Что такое налоговый кредит на детей?

    A.

     На 2021 год налоговый вычет на детей предоставляет кредит в размере до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить избыточную сумму в качестве возврат. Кредит также будет доступен периодически в течение года, начиная с июля, а не в виде единовременной суммы во время налогообложения.

    Предыдущий закон предусматривал налоговый вычет на детей в размере до 2000 долларов США на ребенка в возрасте 16 лет и младше с возмещением в пределах 1400 долларов США на ребенка. Эти параметры снова будут действовать на 2022-2025 годы.

    Другие иждивенцы, в том числе дети в возрасте 18 лет и студенты дневных отделений колледжа в возрасте от 19 до 24 лет, могут получить безвозвратный кредит в размере до 500 долларов США каждый.

    КАК РАБОТАЕТ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА РЕБЕНКА СЕГОДНЯ

    Американский план спасения увеличил налоговый кредит на детей (CTC) на 2021 год. Налоговые декларанты могут требовать CTC в размере до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17. Нет ограничения на общую сумму кредита, на которую может претендовать заявитель с несколькими детьми. Кредит подлежит полному возврату — семьи с низким доходом имеют право на получение максимального кредита независимо от того, сколько они зарабатывают. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить избыточную сумму в качестве возмещения налога.

    Только дети, являющиеся гражданами США, имеют право на эти льготы. Кредит прекращается в два этапа. Во-первых, кредит начинает уменьшаться со 112 500 долларов дохода для родителей-одиночек (150 000 долларов для супружеских пар), снижаясь в размере 5 процентов от скорректированного валового дохода сверх этой суммы, пока не достигнет уровня до 2021 года. Во-вторых, стоимость кредита дополнительно снижается на 5% от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек (400 000 долларов США для супружеских пар) (рисунок 1, синие линии).

    В 2022 году кредит вернется к прежним уровням. В соответствии с этими правилами, которые были установлены Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, налогоплательщики могут требовать CTC в размере до 2000 долларов США на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Кредит уменьшится на 5 процентов от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек. (400 000 долларов для супружеских пар). Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов в качестве возмещения налога, известного как дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC) или возвращаемый CTC. Однако, согласно правилам TCJA, сумма ACTC будет ограничена 15 процентами от заработка свыше 2500 долларов США, что означает, что лица с очень низким доходом не могут претендовать на кредит или могут претендовать на уменьшенный кредит (рисунок 1, серая линия).

    TCJA также создал кредит в размере 500 долларов США, доступный любому иждивенцу, который не имеет права на получение кредита в размере 3600 или 3000 долларов США для детей в возрасте до 18 лет (или в соответствии с предыдущим законом, кредита CTC в размере 2000 долларов США для детей в возрасте до 17 лет). До 2018 года эти лица не имели права на CTC, но имели право на зависимое освобождение, которое было отменено Законом о снижении налогов и рабочих мест 2017 года (TCJA). К иждивенцам, имеющим право на получение этого кредита, относятся дети в возрасте 18 лет (и 17 лет в соответствии с правилами TCJA) и дети в возрасте 19 лет. –24, которые посещали школу полный рабочий день не менее пяти месяцев в году. Пожилые иждивенцы (которые составляют около 6 процентов иждивенцев, имеющих право на CTC), а также некоторые дети, не являющиеся гражданами США, имеют право на получение кредита в размере 500 долларов США, который в налоговых формах называется другим иждивенческим кредитом (рисунок 1, желтая линия).

    Срок действия TCJA истекает после 2025 года, что означает, что CTC должен вернуться к своей форме до TCJA.

    ВЛИЯНИЕ CTC

    По оценкам Центра налоговой политики, 92 процента семей с детьми получат средний CTC в размере 4380 долларов в 2021 году (средний кредит может превышать максимальный кредит на ребенка, поскольку в семьях может быть более одного ребенка). В соответствии с предыдущим законодательством 89 процентов семей с детьми получали средний CTC в размере 2310 долларов. Средний кредит был ниже для всех групп доходов, но особенно для семей с самым низким доходом (диаграмма 2).

    Американский план спасения предписывает Налоговой службе предоставлять половину возвращаемого кредита семьям в виде периодических авансовых платежей — начиная с июля 2021 года — вместо одной единовременной выплаты, когда налогоплательщики подают свои декларации. Прогнозируется, что периодическое предоставление части расширенных CTC в 2021 г. (в отличие от налогового сезона в 2022 г.) сократит детскую бедность с 13,7% до 11,3% (Wheaton, Minton, Giannarelli, and Dwyer 2021) 9.0005

    ИСТОРИЯ CTC

    CTC была создана в 1997 году в соответствии с Законом об освобождении налогоплательщиков. Первоначальный кредит составлял 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и не подлежал возврату для большинства семей. В 1998 году кредит увеличился до 500 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет.

    В 2001 году CTC был увеличен и стал подлежащим возмещению в соответствии с налоговым кредитом на заработанный доход (EITC). Когда в 2001 году заработок семей с двумя детьми достиг 10 020 долларов, EITC больше не увеличивался. Порог дохода для возмещаемого CTC был установлен на уровне 10 000 долларов, поэтому теперь семьи могли получать субсидию за доход, превышающий эту сумму. Как и сумма заработанного дохода для EITC, порог дохода в 10 000 долларов был проиндексирован с учетом инфляции. Когда порог дохода для возвращаемого CTC был снижен — сначала до 8500 долларов в 2008 году, а затем до 3000 долларов в 2009 году.— что связь между поэтапным вводом возмещаемых CTC и EITC была разорвана.

    В соответствии с Законом США об освобождении от уплаты налогов от 2012 года CTC был увеличен с 500 долларов США на ребенка до 1000 долларов США на ребенка. Он также временно продлил действие Закона о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (антикризисный пакет стимулов), который снизил порог дохода для возмещаемых CTC с 10 000 долларов (с поправкой на инфляцию, начавшуюся после 2002 года) до 3 000 долларов (без поправок). с учетом инфляции). Закон о двухпартийном бюджете 2015 года сделал порог возврата в размере 3000 долларов постоянным.

    Как отмечалось ранее, Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года удвоил CTC для детей до 17 лет с 1000 долларов США на ребенка до 2000 долларов США на ребенка, начиная с 2018 года. Возвращаемая часть кредита была ограничена 1400 долларами США на ребенка. Возмещаемая сумма была проиндексирована с учетом инфляции, но по состоянию на 2020 год инфляция не увеличилась настолько, чтобы вызвать минимальное увеличение. Законодательство также позволяло иждивенцам, которые не имели права на получение кредита в размере 2000 долларов, претендовать на получение невозвратного кредита на сумму до 500 долларов. Закон является временным и истекает после 2025 года. В этот момент кредит для детей до 17 лет вернется к 1000 долларов на ребенка, а другие иждивенцы больше не будут иметь права на CTC.

     

    Обновлено в мае 2021 г.

    Источники данных

    Центр налоговой политики Urban-Brookings. «Модель микросимуляции TPC, версия 0920-2».

    Дополнительная литература

    Центр бюджетных и политических приоритетов. 2019. «Основы политики: налоговый кредит на детей». 10 декабря.

    Мааг, Элейн. 2019. «Перенос налоговых пособий на детей в TCJA оставил большинство семей примерно одинаковыми». Отчет об исследовании работающих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

    Мааг, Элейн. 2018. «Кому сейчас выгодна налоговая льгота на детей?» Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

    ———. 2016. «Реформирование налогового кредита на детей: обновление». Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.

    ———. 2015. «Реформирование налоговой льготы на детей: как различные предложения меняют тех, кто получает выгоду». Краткий обзор рабочих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

    ———. 2013. «Пособия на детей в федеральном подоходном налоге». Краткий обзор рабочих семей с низким доходом 27. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

    Мааг, Элейн и Лидия Остин. 2014. «Последствия изменения порога возмещения налоговых вычетов на детей». Налоговые заметки. 24 июля.

    Мааг, Элейн и Джулия Б. Айзекс. 2017. «Анализ налоговой льготы на детей младшего возраста: предоставление дополнительной налоговой льготы детям до 5 лет». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

    Мааг, Элейн, Стефани Реннан и К. Юджин Стюерле. 2011. «Справочное руководство по налоговым льготам на детей». Документ для обсуждения 32. Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.

    Шерлок, Молли Ф., Марго Л. Крэндалл-Холлик и Джейн Г. Гравель. 2021. «Закон об американском плане спасения от 2021 года (ARPA; HR 1319), раздел IX, подзаголовок G — Налоговые положения, касающиеся содействия экономической безопасности». Исследовательская служба Конгресса. Вашингтон, округ Колумбия: Библиотека Конгресса.

    Уитон, Лора, Сара Минтон, Линда Джаннарелли и Келли Дуайер. 2021. «Прогнозы бедности на 2021 год: оценка политики четырех американских планов спасения». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

    Пуэрто-Рико — Физическое лицо — Налоги на доходы физических лиц

    Жители Пуэрто-Рико облагаются налогом в Пуэрто-Рико со своего дохода по всему миру, независимо от источника дохода. Нерезиденты Пуэрто-Рико облагаются налогом только в Пуэрто-Рико с дохода, полученного из источника в Пуэрто-Рико. Доход от оказанных услуг поступает в Пуэрто-Рико в зависимости от места оказания услуг. Такой доход обычно распределяется пропорционально количеству рабочих дней в Пуэрто-Рико.

    В Пуэрто-Рико действует правило de minimis , позволяющее избежать поступления в Пуэрто-Рико очень небольших сумм дохода от личных услуг. Доход от личных услуг, оказанных в Пуэрто-Рико, не будет учитываться из пуэрто-риканских источников, если он составляет 3000 долларов США (долларов США) или меньше, и физическое лицо находилось в Пуэрто-Рико в течение 90 дней или менее в течение календарного года (такие персональные услуги должны быть предоставлены работодателю, который не занимается торговлей или бизнесом в Пуэрто-Рико).

    Ставки подоходного налога с населения

    На 2018 и последующие годы остаются в силе следующие обычные налоговые ставки:

    Чистый налогооблагаемый доход (долл. США) Налог
    Не более 9000 0%
    Свыше 9 000, но не более 25 000 7% от превышения 9 долларов США,000
    Свыше 25 000, но не более 41 500 1 120 долларов США плюс 14% от превышения 25 000 долларов США
    Свыше 41 500, но не более 61 500 3 430 долларов США плюс 25% превышения над 41 500 долларов США
    Более 61 500 8 430 долларов США плюс 33% от превышения 61 500 долларов США

    Налог на постепенную корректировку

    Если чистый налогооблагаемый доход физического лица превышает 500 000 долларов США, ему придется заплатить дополнительный налог (т.е. налог на постепенную корректировку). Этот налог составляет 5% от суммы превышения общего чистого налогооблагаемого дохода свыше 500 000 долларов США, ограниченный 33% освобождения их личных и иждивенческих доходов плюс 8,89 долларов США. 5.

    Альтернативный базовый налог (ABT)

    В дополнение к обычному подоходному налогу физические лица должны рассчитать ABT в соответствии с приведенной ниже налоговой таблицей. Налогооблагаемый доход ABT рассчитывается путем сложения определенных статей дохода, освобожденных от обычного подоходного налога.

    Ставки ABT:

    Чистая прибыль с учетом ABT (долл. США) Налог (%)
    Свыше 25 000, но не более 50 000 1
    Свыше 50 000, но не более 75 000 3
    Свыше 75 000, но не более 150 000 5
    Свыше 150 000, но не более 250 000 10
    Свыше 250 000 24

    Кредит по обязательствам ABT за предыдущие годы не может быть продан, передан или возмещен. При определении чистой прибыли, подлежащей ABT, этот кредит будет уменьшен на часть ABT, относящуюся к невычитаемым расходам.

    ABT не будет применяться к лицам, единственным источником дохода которых является заработная плата, указанная в отчете об удержании налога.

    Для налоговых лет после 31 декабря 2019 года общая сумма налога физического лица будет составлять 95 % от общей суммы налога (обычный налог плюс постепенная корректировка), если валовой доход превышает 100 000 долларов США. Если валовой доход составляет 100 000 долларов США или меньше, то общий налог с физических лиц составит 92% от установленного общего налога.

    Новый необязательный налог для самозанятых физических лиц, оказывающих услуги

    Индивидуальные предприниматели, чей доход в значительной степени получен от деятельности по оказанию услуг, могут по выбору платить необязательный налог на валовой доход вместо подоходного налога, в противном случае взимаемого Кодексом с чистого дохода, следующим образом:

    Валовой доход доход (долл. США) Налог (%)
    Не более 100 000 6
    Свыше 100 000, но не более 200 000 10
    Свыше 200 000, но не более 300 000 13
    Свыше 300 000, но не более 400 000 15
    Свыше 400 000, но не более 500 000 17
    Свыше 500 000 20

    Полученный доход должен быть получен в основном от предоставления услуг.