Авансовые платежи по УСН. Авансовые платежи усн

авансовые платежи усн онлайн| Контур Эльба

Что такое авансовые платежи УСН ? Это ежеквартальный платеж налога для бизнеса, работающего на УСН (упрощенной системе налогообложения). В отличие от взносов в фонды (их можно заплатить единовременно, в конце года), эти платежи являются обязательными к уплате после окончания каждого квартала. То есть авансовые платежи УСН платятся по срокам до 25 апреля (за 1 кв.), до 25 июля (за 1 полугодие), до 25 октября (за 9 мес.).

Итак, что нужно делать каждый квартал?

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами), нужно перечислить в бюджет авансовый платеж УСН. Он равен налоговой базе за отчетный период, умноженной на соответствующую ставку, за минусом авансовых платежей за предшествующие периоды. Что значит это требование Налогового Кодекса? Оно значит, что бизнес на УСН имеет итоговую готовую отчетность и промежуточную, ежеквартальную, когда рассчитываются и платятся авансовые платежи УСН.

То есть мало сделать расчет и авансовый платеж за первый квартал, нужно будет в последующие кварталы учитывать все ранее сделанные авансовые платежи. Говоря бухгалтерским языком, расчет производится нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм квартальных авансовых платежей по налогу. По результатам произведенных расчетов налогоплательщики производят уплату авансовых платежей. Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

По окончании налогового периода (года) необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму единого «упрощенного» налога, а при расчете итоговой величины налога следует учесть все авансовые платежи УСН, сделанные в течение года (три предыдущих платежа).

То есть, первым шагом бизнеса на упрощенке: как только заканчивается квартал, бизнес на УСН должен посчитать доходы (УСН 6%) или доходы и расходы (УСН 15%). Учитываться должны суммы фактического поступления (и расходования) отчетного квартала.

Второй шаг в расчете авансовых платежей УСН касается налогоплательщиков, выбравшие объект «доходы». В так случае можно сделать уменьшение УСН на взносы в фонды. При этом нужно учесть, что в 2012 году изменилось правило, по которому раньше авансовые платежи УСН или итоговую сумму налога нельзя было уменьшить более чем на 50 процентов.

Таким образом, правила не сложные, но посчитать есть что (удерживая в уме разные «уменьшения» и «сложения»). Пользователи самого распространенного в России онлайн-сервиса для бизнеса на УСН (более 200 тыс. регистраций с начала 2010 г.) избавлены от расчетов авансовых платежей УСН полностью. Сервис — электронный бухгалтер Эльба — всё делает самостоятельно.

А именно: Эльба может автоматически рассчитать авансовые платежи по единому налогу УСН и суммы страховых взносов, которые предприниматель должен платить в течение года каждый квартал:

Для того чтобы правильно рассчитать сумму единого налога по УСН (или авансовых платежей) в Эльбе необходимо сделать следующее:

— Ввести вручную или импортировать из банковской выписки через текстовый файл доход или доходы и расходы (в зависимости о того, какой объект налогообложения выбрал предприниматель).— Если вы только что начали работать с Эльбой, то необходимо указать суммы платежей по налогу и страховым взносам, которые совершались до регистрации в Эльбе. Если применяется УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» и были получены убытки до регистрации в Эльбе, то система дает возможность ввести суммы убытков и тем самым уменьшить сумму единого налога. Эльба сама об этом спросит перед расчетом налогов и поможет всё внести корректно.

Если некоторые доходы продублировались, то можно легко удалить дубликаты. Например, если вы вели первичную документацию в Эльбе (оформляли счета, акты и т.д.), то выгрузка операций из интернет банка продублирует все внесенные доходы (если у вас УСН-доходы), прибавив к дубликатам номера платежных поручений, присвоенных банком.

Смысл этой операции может быть в следующем:

1) вы не следили за точными датами поступления денег на расчетный счет (оплат). А это важно, так как поступления на стыке отчетных периодов нужно четко разделять, ведь авансовые платежи УСН платятся за отчетный период (квартал).

2) вы не вели учет в Эльбе в предыдущий отчетный период, а только что подключились. Следовательно, чтобы Эльба автоматически сформировала/рассчитала авансовые платежи УСН, вам нужно внести доходы, полученные наличными (это называется кассовая дисциплина, и не является одним и тем же, что кассовый аппарат), и сделать это вручную, а вот доходы, полученные на расчетный счет, будут занесены автоматически. С расходами аналогично (если у вас УСН 15%)

Получив эту информацию, Эльба сама сделает расчет налога УСН, который предприниматель должен заплатить за отчетный (налоговый) период, с учетом всех возможных уменьшений и вычетов, предусмотренных действующим законодательством (гл. 26.2 НК РФ).

А затем предложит варианты оплаты (как показано в видео). Видео-инструкция по оплате налога через Эльбу:

И все эти действия займут у Эльбы пару секунд!

Так почему же ежеквартальный налог УСН — это авансовые платежи? Пока вы не сдадите декларацию за год, платежи считаются авансовыми. Причина в том, что в конце года при УСН доходы минус расходы величина налога может быть меньше минимального налога. А в таком случае, придется платить именно его (как и в случае с убытками в отчетном периоде).

www.elba-buhgalter.ru

Авансовые платежи для ИП на УСН

Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам. Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.

Что такое авансовые платежи?

Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.

Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.

ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст. 346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.

Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.

Как рассчитываются авансовые платежи?

Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:

1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.

Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года. В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов. Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).

2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.

В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.

В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.

Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами», которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.

Сроки уплаты авансовых платежей

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Авансовые платежи вносятся:

за 1 квартал – до 25 апреля;
за полугодие – до 25 июля;
за 9 месяцев – до 25 октября.

Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Как платить авансовые платежи?

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.
Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС?

Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».
В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».

В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).
Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

А что будет дальше?

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант», правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

zhazhda.biz

Авансовые платежи по УСН

Главная → Отчетность → Системы налогообложения → УСН → Авансовые платежи по УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, уплачивают единый налог.

Рассмотрим механизм расчета и уплаты единого налога при УСН.

Плательщики единого налога ежеквартально перечисляют авансовые платежи по итогам работы за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно: авансовый платеж за 1 квартал перечисляется не позднее 25 апреля авансовый платеж за полугодие перечисляется не позднее 25 июля авансовый платеж за 9 месяцев перечисляется не позднее 25 октября

Что же представляет собой авансовый платеж по УСН?Можно сказать, что это краткое подведение финансовых результатов за отчетный период.

При работе на упрощенной системе налогообложения отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом является календарный год.

Приведу пример.Допустим, закончилось полугодие и необходимо рассчитать величину авансового платежа по УСН. Для этого бухгалтер формирует в бухгалтерской программе промежуточный итог. Если применяется УСН 6% (доходы), то в промежуточный итог попадают следующие данные:1) величина налогооблагаемого дохода за полугодие2) размер страховых взносов, перечисленных в фонды, за полугодие3) размер пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за полугодие

Далее рассчитывается сам налог за полугодие. От рассчитанного налога отнимается ранее перечисленный налог на 1 квартал получившаяся разница и есть размер авансового платежа за полугодие.

На сайте работает калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы. Попробуйте, это быстро и бесплатно!

По схожей схеме рассчитывается авансовый платеж при УСН 15% (доходы минус расходы).

После завершения налогового периода (для УСН это год) необходимо подать налоговую декларацию и уплатить единый налог. Единый налог рассчитывается по тем же правилам, что и авансовые платежи.

Сдать декларацию по УСН и уплатить единый налог необходимо в срок до 31 марта. Иными словами: закончился год и на расчет налога и подготовку декларации есть 3 месяца (январь, февраль, март).

Декларация по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не сдается, сдается только за год.

КБК по авансовым платежам при УСН в 2012 году

С 01 января 2012 года действуют нижеперечисленные КБК для уплаты налога по УСН:18210501011011000110 УСН 6%, доходы18210501021011000110 УСН 15%, доходы минус расходы18210501050011000110 УСН 15%, доходы минус расходы, минимальный налог18210501041021000110 УСН на патенте

Пример заполнения платежного поручения по авансовому платежу по УСН

Платежное поручение по уплате авансового платежа по УСН формируется достаточно просто:1) код бюджетной классификации указываете свой КБК (см. выше)2) основание платежа: ТП (платежи текущего года)3) показатель налогового периода: КВ (квартальный платеж)4) тип платежа: АВ (уплата аванса)5) назначение платежа: авансовый платеж за [указываем период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 20хх года], уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, [указываем: доходы, доходы минус расходы, патент])

Скачать образец платежного поручения (на примере ИФНС № 2 Москвы):формат Excel 2007 (xlsx) скачатьформат Excel 97-2003 (xls) скачатьформат Adobe Acrobat (pdf) скачать