Что делать, когда расходы превышают доходы при УСН. Что принимается в доходы при усн доходы минус расходы
доходы минус расходы, последние изменения
В соответствии с законодательством РФ, лицо, оформившее свою деятельность, как индивидуальный предприниматель, вправе выбрать одну из предлагаемых систем упрощенного налогообложения. УСНО предполагает 6% отчисления в бюджет со всех полученных доходов, либо дифференцированный подход, когда отчисляется от 5 до 15% от суммы, полученной в результате уменьшения доходов на величину расходов.
Шестипроцентная система крайне проста, именно ее выбирает большинство коммерсантов, по принципу легче считать, меньше собирать бумажек. Однако, с точки зрения экономического эффекта, эта система оправдана, если расходы на ведение деятельности составляют менее 60% от выручки.
Платить 5 – 15% за вычетом расходов более выгодно, в случае, если расходы превышают половину от полученных доходов. Минусами такой системы являются строгий учет и возможность вычитать только те расходы, что прямо указаны в НК РФ.
Какие расходы учитываются при упрощенке (УСНО) 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов?
Все расходы по данной системе налогообложения должны быть задокументированы и учтены согласно правилам бухучета. В расчет расходов принимаются:
- Основные средства, в том числе, приобретенные в порядке слияния компаний;
- Расходы на приобретение оборудования, которое на момент отчетности является кредитным, но введенным в эксплуатацию. Другие нематериальные активы, выплата по которым осуществляется частями, учитываются только после полного погашения займа;
- Стоимость приобретенного помещения учитывается единовременно. Затраты на аренду недвижимости
– каждый отчетный период. К арендуемому имуществу относятся здания, сооружения, офисы, туалетные кабины (при отсутствии их на территории), земельные участки;
- Разработка собственного сайта, в том числе оплата услуг хостера и регистрация домена относятся к нематериальным активам и принимаются к расчету;
- Материальные расходы в период хозяйственной деятельности: коммунальные услуги, приобретенное топливо, вода, энергия, используемая для производства, приобретение спецодежды, инвентаря и хозяйственных предметов, а так же расходы на приобретение упаковочных материалов.
- Налоги и взносы, относящиеся к деятельности предприятия: НДС с приобретения основных средств; НДС с товара, приобретенного для реализации; уплаченный в бюджет подоходный налог на физических лиц, а так же страховые и пенсионные взносы; расходы на оплату труда.
- Затраты на ведение рассчетно-кассового обслуживания. В том числе техобслуживание, ремонт, приобретение ККМ и ККТ, закупка расходных материалов.
- Интернет обслуживание в рамках поддержки и продвижения сайта (кроме подключения к провайдеру), подключение к городской телефонной сети, в том числе и в арендуемом помещении, покупка дополнительных номеров у сторонних организаций в связи с производственной необходимостью.
- Расходы, выплаченные агентам, субкомиссионерам, тур агентам, рекламные компании.
- Расходы на обновление бухгалтерской программы;
- Расходы по содержанию и ремонту ТС, по оплате договора оказании услуг с сторонней охранной организацией;
- Расходы на приобретение ценных бумаг учитываются в момент их реализации.
- Для детских учреждений: расходы на приобретение продуктов питания, инвентаря, игрушек).
Читайте также:Нужен ли кассовый аппарат для ИП?
Порядок расчета УСН доходы минус расходы в 2018 году
Из общей суммы учитываемых доходов необходимо вычесть сумму учитываемых расходов. Остаток облагается по ставке 5 – 15 % в зависимости от категории налогоплательщика. В период, когда хозяйственная деятельность не ведется, осуществить расчет доходов или расходов не представляется возможным.
Читайте также:Правила ведения книги доходов и расходов при УСН
Минимальная ставка для отдельной категории ИП
Отдельная категория налогоплательщиков устанавливается субъектами федерации. Под понятием категория подразумевается набор определенных признаков: вид деятельности, размер предприятия, месторасположение, цель деятельности. Таким образом, предприятие с малочисленным составом, находящиеся на периферии, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью по госзаказу вправе рассчитывать на 5% отчисления от своих доходов.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7(499)703-32-46 (Москва) +7(812)309-26-52 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно! |
Добавить комментарий
bs-life.ru
УСН доходы минус расходы
УСН – для кого-то это лишь очередная неважная аббревиатура, а для кого-то реальный и действенный способ упростить ведение личного бизнеса. Упрощенная система налогообложения была разработана специально для малого, а также среднего бизнеса с целью сделать налоговый и бухгалтерский учет касающийся их, легче.
Такой вид налоговой ставки как УСН доходы минус расходы является наиболее комфортным для предпринимателей, занимающихся ведением некрупного бизнеса, за счет применения дифференцированной налоговой ставки. По факту она представляет собой снижение налоговых выплат в связи с затратами на бизнес.
Но для того чтобы успешно осуществлять подобные манипуляции с целью улучшения ведения предпринимательской деятельности путем снижения платы в государственную казну, бизнесмену придется быть еще внимательнее, чем прежде, ведь заполнение необходимых отчетов потребует большего сосредоточения.
С того момента, как предприниматель остановил свой выбор на таком типе упрощенной системы налогообложения, как «доходы минус расходы», его беспокоит одна мысль «Как вести учет на упрощенке доходы минус расходы?». Для этого ему нужно сохранять всю документацию, чеки, счета о любых затратах на собственный бизнес и уметь грамотно обосновывать все совершенные траты.
Какими могут быть расходы
Когда речь заходит о расходах, некоторые предприниматели пытаются максимально снизить налоговую ставку, вписывая для этого в графу с расходами любые приобретения, например, для офиса и т.п., которые никоим образом не способствуют улучшению бизнеса. Так делать нельзя. Вы не только создаете лишнюю мороку специалистам, но и самим себе, так как все подготовленные вами документы придется переделывать снова и уже правильно.
Для грамотного и успешного осуществления предпринимательской деятельности, а также для того чтобы окончательно прояснить ситуацию о снижении налоговой ставки, стоит разобраться с тем, что входит в расходы в УСН доходы минус расходы:
- Стоимость приобретенного товара.
- Все расходы, связанные с приобретением основных средств предприятия;
- Стоимость арендной платы;
- Затраты, произведенные в связи с покупкой патентов;
- Средства, затраченные на выплату заработных плат;
- Затраты на все виды страхований;
- Средства, потраченные на оплату таможенной пошлины;
- Средства, которые были затрачены на юридические и страховые консультации.
С полноценным перечнем всех затрат, которые могут учитываться в типе налогообложения УСН доходы минус расходы, можно ознакомиться в Налоговом кодексе Российской Федерации П. 1 ст. 346.16.
Как быть, чтобы специалист учел все расходы
Все расходы из ст.346.16 Налогового кодекса РФ, которые понесло ваше предприятие, должны быть заверены сохранившейся у вас документацией. Не спешите выбрасывать чеки после того, как получили товары, материалы или услуги. Оставьте все доказательства до момента составления отчета.К такой документации относятся:
- чеки, выданные кассовым аппаратом или заверенные печатью;
- платежные поручения;
- накладные;
- нотариально заверенные договоры;
- квитанции;
- акты приема-сдачи.
Во всех вышеуказанных документах обязательно должно быть указано, что предприниматель или предприятие оплатили те или иные товары, материалы, работы и т.д. Главное правило при предоставлении отчетной документации – расходы на УСН доходы минус расходы, которые понес предприниматель, должны быть обоснованными. Нужно грамотно доказать их необходимость в каждом отдельном случае.
Такие траты должны приносить пользу для дальнейшего процветания бизнеса – это может быть новое, усовершенствованное оборудование, с которым перед компанией открываются новые перспективы, например. Или специальная мебель, разработанная для людей, длительное время проводящих в сидячем положении и т.д., предназначенная приносить пользу вашим сотрудникам, что положительно повлияет на рабочий процесс, а значит и на развитие бизнеса в целом.
Как определяются доходы
В данной системе налогообложения перечень доходов остается таким же, каким был принят для системы УСН Доходы и определяется в Налоговом кодексе РФ ст.346.15. Считающимися при начислении налоговой ставки являются такие доходы на УСН доходы минус расходы, к которым относится вся прибыль как от реализации товаров или услуг, так и прибыль, полученная вне реализации.
К прибыли, полученной методом реализации можно отнести:
- средства, полученные от продажи товаров или услуг, произведенных или предоставленных самостоятельно;
- средства, полученные вследствие продажи товаров, которые были закуплены ранее;
- средства, полученные путем продажи прав на собственность.
Выбор УСН доходы минус расходы поможет предпринимателям уменьшить налоговые выплаты.
Внимание! С вышеуказанными средствами, полученными от реализации тех или иных товаров, услуг, работ, прав также необходимо учитывать все полученные заранее выплаты: авансы, предоплаты и т.д. за будущую реализацию или выполнение работы.
К прибыли, полученной вне реализации, относятся финансовые средства, которые были получены не за проданные товары, и не за предоставленные работы или услуги, а в следующих случаях:
- Полученные путем безвозмездного дарения (деньги, имущество, права на имущество) или предоставления (какие-либо работы или услуги).
- Неустойки, штрафы или задолженности партнеров по бизнесу по отношению к вашему предприятию, если есть решение суда о принудительной выплате.
- Процентные ставки от предоставляемых кредитов или же составления займовых договоров.
- Средства, получаемые от совладения другими предприятиями.
- Прибыль, получаемая в процессе сдачи помещений, офисов, торговых площадей, рекламных площадок и т.д. в долгосрочную и краткосрочную аренду.
- Денежные средства, которые были списаны со счета для погашения кредитного договора.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
Расходы превышают доходы при УСН
Для снижения налогового бремени многие фирмы и коммерсанты сегодня выбирают в качестве системы налогообложения «упрощенку». Выплачивать налог в этом случае можно двумя способами: только с доходов либо с доходов, уменьшенных на расход. Но бизнес не всегда бывает успешным, а иногда становится убыточным. В ситуации, когда расходы больше доходов при УСН, многие не знают, как рассчитываться с бюджетом. Этому вопросу и посвящена наша статья.
Убыточность предприятия
Говоря об убытках предприятия, принято разделять два очень важных понятия (см. таблицу).
| Понятие | Пояснение |
| Бухгалтерский убыток | При его расчете берут во внимание реальные результаты предпринимательства. Учитывают в этом случае все вырученные от деятельности средства и понесенные в результате нее расходы. |
| Налоговый убыток | Он отличается от бухгалтерского убытка тем, что при его расчете во внимание берут не все виды доходов и расходов, а только те, которые «упрощенцы» могут признавать согласно НК РФ. |
Если же фирма, ИП работает на УСН «доходы минус расходы», то имеет смысл разобраться в ситуации получения убытка. Рассмотрим эту ситуацию.
Влияние убытка на упрощенный налог
Если у вашего бизнеса на УСН расходы превышают доходы, авансовый платеж за соответствующие периоды можно не вносить. Это касается квартала, полугодия и девяти месяцев. Но в случае получения убытка по итогам целого года, ситуация несколько иная.
Существует понятие минимального упрощенного налога. Его размер равен одному проценту от только доходов за весь год. Платить его придется даже в случае общей убыточности деятельности на протяжении всего года.
Подробнее см. «Минимальный налог на УСН в 2016 году».
Имейте в виду: с 2017 года не будет отдельного КБК для минимального налога на УСН «доходы минус расходы». См. также
Если вы не учли полученный в предыдущем году убыток, то его значение может быть использовано для уменьшения базы налогообложения в нынешнем или последующих периодах. Это позволяет снижать размер полученной прибыли на сумму убытков, которые были получены в предыдущем году. Учитывать можно и те убытки, которые имели место хоть несколько лет назад.
Учтите, что авансовые взносы на УСН не зависят от убытков, образовавшихся в предыдущих годах. Их все равно придется делать, ведь учесть отрицательный эффект других годов можно только после подведения итогов всего года.
Также напомним, что прошлый убыток может уменьшить упрощенный налог в нынешнем году только тогда, когда получен он на УСН «доходы минус расходы». Если же объект налогообложения вы меняли, то учесть предыдущие убытки уже не получится.
Как подтвердить свои убытки
Когда при УСН расходы больше доходов, Налоговый кодекс предусматривает возможность учитывать убыток, полученный в течение года, для снижения базы налогообложения еще 10 лет. Если этот период прошел, то учесть убыток уже не получится.
Если вы списали все свои убытки на определенный отчетный год, то еще в течение четырех лет придется хранить всю документацию, подтверждающую правомерность таких действий. В случае проверки вы обязаны предоставить инспектору нужную информацию.
Хранить следует не только подтверждающие документы, но и информацию по суммам убытка для всех налоговых периодов. Чтобы у инспекторов не возникало вопросов и трудностей, такие бумаги и файлы лучше систематизировать и раскладывать по отдельным папкам.
Также см. «УСН с 2017 года: как увеличатся лимиты доходов и основных средств».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
