Что такое входящий ндс и исходящий ндс: Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

Легко работайте с НДС в Контур.Бухгалтерии

Система сделает предрасчет НДС и укажет на недостающие документы, заполнит декларацию, проверит перед отправкой.

Попробовать бесплатно

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей. 

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет.  

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Система сделает предрасчет НДС и укажет на недостающие документы, заполнит декларацию, проверит перед отправкой.

Попробовать бесплатно

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом. 

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет. 

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов. 

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности. 

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

• Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
• Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
• Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

Легко работайте с НДС в Контур.Бухгалтерии

Система сделает предрасчет НДС и укажет на недостающие документы, заполнит декларацию, проверит перед отправкой.

Попробовать бесплатно

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Входящий и исходящий НДС: расчет и учет

собственнику

5 минут на прочтение

15 апреля 2019

Автор:
Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант 1C-WiseAdvice

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают»

Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить.

Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС. Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий. Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями).

Об условиях принятия к вычету входящего НДС

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала. Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании. Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье.

Подробнее

Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации. Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами.

1C-WiseAdvice специализируется на разработке налоговой стратегии

Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты. Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.

Если одна из сторон сделки – не плательщик НДС, то есть применяет специальный режим налогообложения («упрощенку», ЕНВД или работает на патенте) или оформила освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то все выглядит по-другому.

Ситуация 1: Поставщик на общей системе, покупатель на спецрежиме

В этом случае поставщик так же обязан начислять НДС, выставлять покупателю счет-фактуру и перечислять налог в бюджет. Но покупатель не имеет права делать вычет «входящего» НДС, а значит просто оплачивает весь счет с НДС и включает эту сумму в расходы.

Ситуация 2: Поставщик на спецрежиме, покупатель на общей системе налогообложения

В этой ситуации поставщик не будет начислять НДС и выставлять счет-фактуру, и у покупателя на общей системе не будет «входящего» НДС.

Но если поставщик захочет, он имеет право начислить НДС и выставить счет-фактуру. Тогда у него образуется «исходящий» НДС, который он обязан заплатить в бюджет несмотря на спецрежим (п. 5 ст. 173 НК РФ). У покупателя в такой ситуации образуется «входящий» НДС. Может ли он принять его к вычету – вопрос спорный. Конституционный суд считает, что может (Определение от 29.03.2016 № 460-О), но налоговики не любят признавать такие вычеты, поэтому будьте готовы к тому, что придется судиться с ИФНС.

Если вы плательщик НДС и вам нужен входящий налог, вам выгоднее работать с контрагентами на общей системе налогообложения.

Вычеты «входящего» НДС – предмет особого внимания налоговиков

Чем больше вычетов вы заявите – тем меньше НДС заплатите в бюджет. Вам это выгодно, а государству – нет. К тому же на праве делать вычеты и возмещать налог строятся многие незаконные схемы налоговой оптимизации. Поэтому налоговики строго следят за тем, чтобы соблюдались правила вычетов входящего НДС и используют любой повод, чтобы в вычете отказать.

Каждая декларация НДС проходит камеральную проверку «с пристрастием». В ходе проверки инспекторы могут запросить дополнительную информацию и документы. Особо тщательно будут проверять, если в декларации будет слишком большая доля вычетов или НДС к возмещению. Если в каком-то квартале у вас получилось много вычетов, а вы не хотите привлекать к себе лишнего внимания контролеров, имеет смысл не использовать все вычеты сразу, а «размазать» их по будущим периодам.

Какую долю вычетов можно заявить в декларации по НДС, чтобы у ИФНС не было повода для углубленной проверки и желания снять вычеты

Из этой статьи вы узнаете, как «камералят» декларации по НДС и что предпринять, чтобы успешно пройти проверку. А здесь мы рассказали, что делать, если налоговики просят пояснить расхождения по НДС.

Главное условие успешного прохождения проверки – полный порядок в «первичке». Именно ее проверяют в первую очередь. Отсутствие документов или ошибки в них – повод отказать в вычете и доначислить налог.

1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг», благодаря которой у наших клиентов в первичных документах полный порядок. Мы ничего не теряем, не забываем и не упускаем из виду. В системе можно проследить историю движения каждого документа и быстро подготовить ответ на запрос от налоговой инспекции. Если какой-то документ отсутствует или оформлен неправильно – вы узнаете об этом сразу, а не в последний момент перед сдачей декларации или уже во время проверки.

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, чтобы экономить на налогах и иметь полный порядок в учете – бухгалтерском и налоговом.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Поделиться статьей

Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка

Ваше имя

Ваш телефон

Удобное время звонка

Через 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19

Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание

Оптимизация налогов


Расчет зарплаты и кадры


Восстановление учета

Нулевая отчетность


Другое

Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих
персональных данных

Altinn — Выходной и входной НДС

1. Начать и вести бизнес

2. Прямые и косвенные налоги

3. Выходной и входной НДС

Исходящий НДС — это НДС, который вы должны рассчитывать и взимать при продаже товаров и услуг при условии, что вы зарегистрированы в Реестре НДС. Исходящий НДС должен рассчитываться как при реализации другим предприятиям, так и при реализации обычным потребителям. Вы также должны рассчитать исходящий НДС, когда вы снимаете товары или услуги для личного использования в качестве зарегистрированного бизнеса. Также в общем случае необходимо исчислять НДС при изъятии товаров из облагаемой части предприятия для использования в необлагаемой части.

Последнее обновление 20.06.2022

Входной НДС — это НДС, который включается в цену, когда вы покупаете товары или услуги для своего бизнеса. Если вы зарегистрированы как плательщики НДС, вы сможете вычесть входящий НДС из исходящего НДС в своей декларации по НДС.

Закон об НДС (только на норвежском языке)

Компания Butikken AS, зарегистрированная в Реестре НДС, покупает товары в течение периода НДС на сумму 62 000 норвежских крон, включая НДС. За тот же период компания продает товары на 150 000 норвежских крон без учета НДС. В налоговой декларации по НДС он должен вычесть входной НДС из исходящего НДС. См. таблицу.

Если вы используете подходящую программу, все это будет рассчитано автоматически, и вы, как правило, сможете распечатать отчет, идентичный тому, который вы должны представить в налоговую инспекцию.

Восстановление входящего НДС — Финансы | Динамика 365

Обратная связь

Редактировать

Твиттер

LinkedIn

Фейсбук

Эл. адрес

• Статья
• 12.08.2022
• 12 минут на чтение

Восстановить ранее удержанные суммы налога на добавленную стоимость (НДС) можно в следующих случаях:

• При реализации товаров и основных средств на экспорт
• Когда основные средства используются в деятельности по реализации без НДС или на экспорт
• При списании не полностью амортизированных основных средств

Восстановление НДС при экспортной реализации товаров и основных средств

Налог при экспортной реализации восстанавливается в том периоде, когда осуществлялась экспортная реализация. Для определения суммы НДС, которая должна быть восстановлена ​​в бюджет, можно использовать два метода:

• Прямой метод – Используйте этот метод, когда вы знаете вид товаров, которые были проданы на экспорт, и сколько НДС было вычтено по ним. товары.
• Косвенный метод . Используйте этот метод, если вы не знаете, для чего был приобретен продукт, или был ли вычтен НДС. В этом случае сумма входного НДС по каждой закупочной накладной-фактуре текущего периода умножается на долю экспортной выручки в общей выручке за тот же период.

Восстановление НДС при использовании основных средств в безналоговой или экспортной реализации

• По основным средствам сумма НДС восстанавливается в том периоде, когда имела место экспортная или необлагаемая реализация. Сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается по следующей формуле:

  Сумма НДС к восстановлению = сумма НДС, которая была вычтена при покупке основного средства × Экспортный (необлагаемый) коэффициент

  В этом расчете коэффициент экспорта (неналогооблагаемого) зависит от метода амортизации, который используется для основного средства:

  • Для основных средств, которые используют метод амортизации Выпуск продукции/пробег , экспортный (неналоговый) коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

    Коэффициент экспорта (необлагаемый) = Вывод/пробег экспорт (или Выпуск/пробег необлагаемый ) значение текущего периода ÷ Разница между значениями Вывод/пробег и Вывод/прогон экспорт (или Выпуск/прогон не облагаемый ) значениями предыдущих периодов

  • Для основных средств, для которых не используется метод амортизации Выпуск продукции/пробег , экспортный (неналоговый) коэффициент рассчитывается на основе выручки текущего периода.

• По объектам недвижимости сумма НДС начинает восстанавливаться с года, в котором произошло событие, повлекшее за собой восстановление налога. Она продолжается до десятого года после даты начала амортизации. Сумма, которая должна быть восстановлена, рассчитывается по следующей формуле:

  Сумма НДС к восстановлению = Сумма НДС, которая была вычтена при покупке недвижимого имущества × Стоимость товаров, проданных на экспорт в течение календарного года ÷ Общая стоимость товаров, реализованных в календарном году

Восстановление НДС при списании не полностью амортизированных основных средств

Сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается по следующей формуле: актив × Остаточная стоимость основного средства без учета переоценки из модели учетной стоимости ÷ Стоимость приобретения основного средства из модели учетной стоимости.

Примечание

Если основное средство в течение периода использовалось для экспорта или необлагаемой деятельности и было списано, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается на основании списания.

Настройка

Настройка параметров восстановления НДС

Используйте страницу параметров Главной книги для настройки параметров восстановления НДС.

1. Перейдите к Главная книга > Настройка книги > Параметры главной книги .
2. На вкладке Налог с продаж на экспресс-вкладке Варианты налогообложения в разделе Восстановление НДС задайте следующие поля

Использование основных средств на экспорт или деятельность без НДС

1. На странице Основные средства выберите Использование ОС .
2. На странице Продукт/выход Пробег в поле Вывод/пробег экспорт или Вывод/прогон не облагаемый налогом определите, как основное средство используется в экспортной или необлагаемой деятельности.

Для получения дополнительной информации о пробеге продукта/выходного материала см. Метод амортизации пробега продукта/выходного материала.

Процесс восстановления НДС

Процесс восстановления НДС состоит из двух этапов:

1. Рассчитайте суммы НДС, подлежащие восстановлению.
2. Обработать исходящий НДС и включить счета-фактуры в книгу продаж.

Расчет сумм НДС, подлежащих восстановлению

Используйте страницу журнала восстановления НДС для создания, утверждения и отмены сумм восстановления НДС.

Примечание

При восстановлении сумм НДС для основных средств необходимо рассчитать и провести амортизацию основных средств за период.

1. Перейдите к Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Журнал восстановления НДС . На странице журнала восстановления НДС отображаются данные для входящих счетов-фактур, по которым необходимо восстановить суммы НДС в текущем периоде.

2. В поле Дата в поле периода выберите дату в отчетном периоде, для которого необходимо отобразить данные по НДС.

3. Выберите Процедура восстановления НДС > 1. Обновите инвентарные ссылки , а затем выберите OK .

   Процедура «Восстановление НДС» устанавливает связь между входящими счетами-фактурами на покупку и исходящими счетами-фактурами на продажу. Убедитесь, что запасы закрыты к концу периода, потому что связь между купленными и проданными товарами определяется на основе расчетов запасов при закрытии запасов.

4. Выберите Процедура восстановления НДС > 2. Обновите журнал , чтобы обновить данные в журнале:

   • Установите для параметра Обновить суммы дохода значение Да , чтобы обновить сумму дохода.
   • Установите для параметра Удалить предыдущий расчет значение Да для повторного расчета предыдущих расчетов.

5. Выберите OK , чтобы обновить восстановленные суммы НДС за указанный период. Вы можете проверить следующую обновленную информацию:

   • В верхней части страницы журнала восстановления НДС приведен перечень приходных счетов-фактур, по которым сумма НДС, ранее вычтенная, подлежит восстановлению в отчетном периоде. Для каждого входящего счета Прямой НДС 18% , Прямой НДС 10% , Косвенный НДС 18% , Косвенный НДС 10% поля показывают суммы НДС, которые должны быть восстановлены для товаров. В полях ОС НДС 18% и ОС НДС 10% показаны суммы НДС, которые должны быть восстановлены для основных средств.

   • В нижней части страницы журнала восстановления НДС показаны строки обработки входящего НДС для счета-фактуры. На основе обновленных инвентарных связей система определяет для каждой строки, какой метод следует использовать для расчета суммы НДС: прямой или косвенный метод:

     • Прямой метод – В поле Вид расхода установлено значение Прямой (установлена ​​связь между купленными и проданными товарами). Сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается по следующим формулам:

       • Для товаров: Сумма НДС к восстановлению (прямая) = сумма НДС, которая вычитается по приходной накладной × Количество товаров, которые продаются на экспорт ÷ Общее количество, которое закупается

       • Для основных средств: Сумма НДС к восстановлению = сумма НДС, вычитаемая при покупке основного средства × Экспортный (необлагаемый) коэффициент, где экспортный (необлагаемый) коэффициент рассчитывается по следующей формуле :

         Экспорт (необлагаемый) коэффициент = Выпуск/пробег экспорт (или Выпуск/пробег необлагаемый ) значение текущего периода ÷ Разница между Выпуск/пробег и Выпуск/прогон экспорт (или Выпуск/пробег) необлагаемый налогом ) значения предыдущих периодов

     • Косвенный метод – В поле Вид расхода установлено значение Косвенный (связь между купленными и проданными товарами не установлена). Сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается по следующей формуле:

       Сумма НДС к восстановлению (косвенная) = сумма НДС к вычету в текущем периоде × коэффициент экспорта (за текущий период)

   Обратите внимание на следующую информацию:

   • Приведенные выше формулы действительны для Смешанного метода восстановления НДС. Для метода восстановления НДС По коэффициенту всегда применяется формула расчета косвенного метода.

   • В нижней части страницы суммы НДС сгруппированы по видам расходов и видам налогов. В верхней части страницы они отображаются в поле Прямой НДС или Косвенный НДС . (Суммы НДС, подлежащие восстановлению по основным средствам, показаны в разных полях.)

   • На вкладке Основные средства отображается информация об объекте основных средств (инвентарный номер и наименование) и выходе/пробеге (экспортном и необлагаемом) текущего периода. В полях FA НДС (экспорт) , FA НДС (необлагаемый) и FA НДС (списанный) отображается информация о суммах НДС, рассчитанных для восстановления.

   • Вы можете включить или исключить входящий счет-фактуру из расчета восстановления НДС, выбрав или сняв флажок Включить флажок . Суммы НДС будут пересчитаны.

   • Для каждой строки входящего счета-фактуры, где в поле Тип расхода установлено значение Прямой , можно просмотреть строку исходящего счета-фактуры клиента на вкладке Строки счета-фактуры клиента .

   • Выберите Запасы > Проводник затрат , чтобы просмотреть взаимосвязь между проданными и купленными товарами для строк, где в поле Тип расхода установлено значение 9.0105 Прямой .

   • Выберите Итоги , чтобы открыть диалоговое окно Итоговые суммы журнала восстановления НДС , в котором можно просмотреть итоговые суммы всех сумм, рассчитанных в журнале:

     • Общие суммы выручки — поля в этом разделе показывают суммы, рассчитанные по всем счетам-фактурам за период. Поле Экспорт показывает сумму, рассчитанную по экспортным накладным за период.

     • Факторы – В этом разделе два поля:

       • Экспорт, % – Доля выручки по экспортным операциям. Это значение рассчитывается по следующей формуле:

         Экспорт, % = Доход от экспорта ÷ Общий доход

       • Не облагается налогом, % – Доля выручки по необлагаемым налогом операциям. Это значение рассчитывается по следующей формуле:

         Необлагаемый налогом, % = Не облагаемый налогом доход ÷ Общий доход

       Примечание

       При расчете сумм выручки суммы НДС исключаются.

     • НДС – В полях этого раздела указаны итоговые суммы НДС, подлежащие восстановлению по экспортным или необлагаемым операциям, а также по не полностью амортизированным и списанным основным средствам.

     • Косвенные затраты , Прямые затраты и Включенные основные средства: — поля в этих разделах показывают итоги прямого и косвенного НДС, включая суммы основных средств, которые используются в экспортных или необлагаемых операциях.

   • Выберите Расчет выручки , чтобы открыть диалоговое окно Расчет выручки , в котором можно просмотреть список счетов клиентов за текущий период. Список формируется на основе значения поля Метод расчета дохода на странице Параметры главной книги .

     Для каждого счета в диалоговом окне Расчет доходов можно выполнить следующие действия:

     • Просмотр сумм доходов в полях Общий доход , Экспорт , Внутренний рынок и Не облагается НДС .

       Примечание

       Для внутреннего счета в поле Код налога с продаж используется тип налога с продаж Стандартный НДС или Сокращенный НДС . Для экспортной накладной в поле Код налога с продаж используется тип налога НДС 0% . Для необлагаемого счета-фактуры код налога 9.Поле 0106 пустое.

     • Установите или снимите флажок Включить , чтобы включить или исключить счет из расчета выручки за период.

     • Когда закончите, выберите OK . Затем на странице журнала восстановления НДС выберите Применить изменения , чтобы пересчитать суммы дохода.

   • Выберите Распределение НДС , чтобы открыть Распределение НДС диалоговое окно, в котором можно просмотреть список экспортных счетов-фактур. Для каждого счета система рассчитывает следующую информацию:

     • Суммы НДС, восстановленные в текущем периоде и распределенные по каждой экспортной накладной

     • Доля экспортной выручки по счетам-фактурам в общей сумме экспортной выручки за период

       Эта информация необходима для определения суммы НДС, которая должна быть вычтена при подтверждении экспорта или когда истекает срок подтверждения, но экспорт не подтвержден. Эта информация также используется в декларации по НДС. Для получения дополнительной информации см. декларацию по НДС (Россия).

Утвердить журнал восстановления НДС

На странице Журнал восстановления НДС выберите Процедура восстановления НДС > 3. Утвердите журнал , чтобы утвердить журнал.

После утверждения журнала никакие изменения на этой странице не допускаются, и вы можете перейти к следующей процедуре.

Примечание

После утверждения журнала восстановления НДС в периоде вы больше не можете выполнять следующие действия:

• Учет счетов клиентов.
• Запустите периодическую задачу Обработка входящего НДС .
• Запустите периодическую задачу Отмена обработанного НДС .

• Если журнал восстановления НДС за период не создан, при закрытии книги продаж появляется предупреждающее сообщение.
• Если журнал восстановления НДС создан, но не утвержден в периоде, закрытие книги продаж запрещается.
• Если журнал восстановления НДС утвержден, но обработка исходящего НДС не выполняется, закрытие книги продаж запрещено.

Если исходящий НДС не обрабатывается в течение определенного периода, выберите Процедура восстановления НДС > Отменить утверждение журнала , чтобы отменить утверждение журнала восстановления НДС.

Обработка исходящего НДС

Суммы НДС к возмещению для входящих счетов-фактур утверждаются на странице журнала восстановления НДС .

1. Перейдите к Расчеты с клиентами > Периодические задачи > Книга продаж > Параметры процесса НДС , чтобы настроить параметры обработки НДС.

2. Создайте новую строку и введите код операции обработки входящего НДС.

3. В поле Вид операции введите Восстановление НДС .

4. В поле Тип восстановления выберите одно из следующих значений:

   • Восстановление НДС (экспорт) – Операция представляет собой восстановление, вызванное использованием на экспорт.
   • Восстановление НДС (НДС не облагается) – Операция является возвратом, не облагаемым НДС.
   • Восстановление НДС (списание ОС) – Операция восстановление, вызывающая списание основных средств.

5. Установите для параметра По умолчанию значение Да , чтобы указать, что эта транзакция является транзакцией по умолчанию для обработки НДС.

6. Установите для параметра Включить в книгу значение Да , чтобы включить в книгу продаж счета-фактуры, которые обрабатываются с помощью этого кода операции.

7. На экспресс-вкладке Настройка в поле Основной счет укажите основной счет, который используется для проводки кодов операций обработки. Если поле Корректирующий счет пусто, вместо него используется значение из группы учета для кода налога. Это значение задается в поле Налог к ​​уплате на странице Группы учета ( Налоги > Настройка > Налог > Группы учета ).

8. Для обработки исходящего НДС перейдите к Расчеты с клиентами > Периодические задачи > Книга продаж > Обработка исходящего НДС .

   При учете обработки исходящего НДС система создает налоговые и бухгалтерские проводки и добавляет их на страницу журнала обработки НДС ( Расчеты с клиентами > Периодические задачи > Книга продаж > Журнал обработки НДС ).

   Обработанные счета-фактуры отражаются в книге продаж после ее обновления.

   Примечание

   Если в периоде обрабатывается исходящий НДС, система не позволяет отменить утверждения, выбрав Процедура восстановления НДС > Отменить утверждение журнала на странице Журнал восстановления НДС . Необходимо отменить обработку исходящего НДС на странице Книга продаж (Отмена обработанного НДС) ( Дебиторская задолженность > Периодические задачи > Книга продаж > Отмена обработанного НДС ), а затем отменить утверждение журнала восстановления НДС.