Декларация 2018 ип енвд: куда и как сдавать, инструкция как заполнить — Контур.Экстерн — СКБ Контур

ЕНВД — nalog-nalog.ru

ЕНВД — специальный режим налогообложения, представляющий повышенный интерес для предпринимателей и небольших компаний, которые хотят сэкономить на налогах. Перейти на указанный режим и правильно организовать на нем свою деятельность вам поможет наша рубрика, посвященная работе на вмененке.

Подробнее

  • Все материалы

  • Новости

  • Статьи

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

01 июл 2022

Порядок ведения раздельного учета доходов и расходов

Ведение раздельного учета доходов и расходов является необходимостью при наличии объектов, облагаемых налогами по разным правилам или требующих раздельного отражения данных по ним. Как исполнить обязанность по раздельному учету и какие требования учесть, узнайте из нашего материала.

Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2021 — 2022 годы

08 июн 2022

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Отчетность через интернет – это обоснованная необходимость в сегодняшней работе любого бизнеса. В настоящей статье будут рассмотрены основные шаги по подключению к системе электронной сдачи отчетности и нюансы отправки электронной отчетности в налоговую.

Переход на УСН в 2021-2022 годах (заявление, сроки, условия)

25 мaр 2021

Не забудьте: уведомления на УСН налоговая принимает до 31 марта. Но не у всех

ЕНВД для юридических лиц и ИП (до 2021 года)

14 янв 2021

Порядок и срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал, способ представления декларации и предельная платежная дата — это три важных момента, знание которых позволит своевременно отчитаться перед налоговиками и исполнить обязанности плательщиков вмененного налога. Подробнее о них вы узнаете из нашего материала.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года?

14 янв 2021

Декларация по ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения

Образец ЕНВД за 4 квартал и пояснения по его заполнению помогут вам быстрее справиться с отчетностью по этому налогу. Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года? Где найти коды, величину базовой доходности и коэффициенты для расчета налога? Какие нюансы следует учесть при оформлении формуляра? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

 

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года?

14 янв 2021

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2020 годах

14 янв 2021

Порядок и срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Уплата ЕНВД за 4 квартал 2020 года производится в установленный налоговым законодательством срок. Может ли этот срок переноситься, позволяя уплатить налог позже крайней платежной даты? Когда платежные сроки для вмененщика не имеют значения? На эти и другие вопросы мы ответим в нашем материале.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года?

04 дек 2020

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2020 год

Срок сдачи ЕНВД за год (а точнее, за последний из кварталов года) наступает в те же сроки, что и по иным отчетным периодам. О периодичности отчетности, посвященной вмененному налогу, протяженности налогового периода по нему и сроках, имеющих значение для представления отчетов, — в нашей статье.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года?

04 дек 2020

Декларация по ЕНВД за 2020 год

Декларация ЕНВД за год в действительности представляет собой документ, создаваемый за другой период. О том, почему так происходит и каковы особенности оформления отчета, формируемого по завершении 2020 года, читайте в нашем материале.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2020 годах

04 дек 2020

Сроки и порядок уплаты ЕНВД за 2020 год

Уплата ЕНВД за год осуществляется по правилам, зафиксированным в гл. 26.3 НК РФ. О том, что это за правила и как именно они проявят себя по окончании 2020 года, читайте в нашем материале.

1

2

3

4

. ..

21

22

Режим ЕНВД: возможность применения

Как перейти на ЕНВД и заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2

Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы

Бланк декларации 2018 года: как заполнить и сдать

Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и последующие периоды

КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО и уплата налога

Обязанности плательщиков при ЕНВД: уплата других налогов и раздельный учет

Прекращение деятельности на ЕНВД

 

Режим ЕНВД: возможность применения

Компании и ИП вправе осуществить переход на ЕНВД при выполнении определенных условий. С их перечнем вы можете ознакомиться в статье «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

О расчете численности работников при ЕНВД читайте в публикациях:

  • «Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?»;

  • «Арендованный персонал учитывается для ЕНВД».

О плюсах и минусах ЕНВД мы рассказываем в этих материалах:

  • «Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО»;

  • «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Сравнить режимы налогообложения и выбрать приемлемый вам помогут статьи:

  • «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»;

  • «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

О возможности применения ЕНВД при определенных видах деятельности можно узнать из материалов:

  • «Потребкооперация сможет применять ЕНВД до 2020 года»;

  • «Общепит ”на колесах” — можно ли перейти на ЕНВД?»;

  • «Сдача в аренду автотранспорта с экипажем на вмененку не переводится»;

  • «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов»;

  • «Продажа еды с доставкой или на самовывоз не переводится на ЕНВД»;

  • «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?»;

  • «Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц?»;

  • «Торговля в розницу через склад может переводиться на вмененку»;

  • «Интернет-торговля — вне ЕНВД»;

  • «Продажа собственной продукции не подпадает под розничную вмененку»;

  • «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам?»;

  • «Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?»;

  • «Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?».

Как перейти на ЕНВД и заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2

Применять ЕНВД могут не только вновь зарегистрированные организации и ИП, но и уже действующие. Однако последним нужно учитывать некоторые нюансы.

Подробнее о них вы можете прочитать в статьях:

  • «Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)»;

  • «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Порядок перехода на ЕНВД также рассмотрен в статье «Порядок перехода на ЕНВД».

Первым шагом, ведущим к началу работы на ЕНВД, является постановка на учет в налоговом органе, в адрес которого в течение 5 дней с момента начала работы на ЕНВД налогоплательщику следует направить соответствующее заявление. Налоговым законодательством предусмотрены 2 его формы:

  • ЕНВД-1 (для организаций): в документе отражается статус фирмы — российская или иностранная, ее наименование и адрес, код оказываемых услуг и место их осуществления. Что еще нужно указать в ЕНВД-1? Об этом вам расскажет статья «Как заполнить заявление по форме ЕНВД 1 (бланк)?».

  • ЕНВД-2 (для ИП): в заявлении указывается Ф. И. О. будущего плательщика ЕНВД, вид его деятельности, адрес, по которому она осуществляется, и дата начала применения ЕНВД. О том, как правильно заполнить такой документ по ЕНВД, говорится в этом материале.

Способы подачи заявлений в ИФНС рассмотрены в материале «ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД».

Получив указанные формы, ИФНС регистрирует ИП или компанию в качестве плательщиков ЕНВД, о чем извещает их посредством выдачи уведомлений № 1-3-Учет (для организаций) и № 2-3-Учет (для ИП). Подробнее о данной процедуре — в материалах:

  • «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)»;

  • «Как получить уведомление о применении ЕНВД?».

Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы

Сумма налога при ЕНВД определяется как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая база по ЕНВД определяется по каждому виду деятельности и зависит от базовой доходности, физического показателя и корректирующих коэффициентов К1 и К2. Подробнее о расчете налоговой базы можно прочитать в этой статье.

О том, что такое базовая доходность и как ее рассчитать, рассказывает статья «Базовая доходность ЕНВД в 2018 году».

О порядке расчета физических показателей читайте здесь.

Об особенностях расчета физического показателя «количество работников» можно узнать из материала «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем ”количество работников”».

О корректирующих коэффициентах читайте в публикациях рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1, К2)».

Об особенностях расчета ЕНВД за неполный налоговый период можно узнать из материалов:

  • «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней»;

  • «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за первый квартал применения спецрежима?»;

  • «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни»;

  • «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида «вмененной» деятельности не с первого числа календарного месяца».

Об особенностях расчета ЕНВД при осуществлении отдельных видов деятельности читайте в статьях:

  • «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах»;

  • «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».

О расчете ЕНВД при грузоперевозках можно прочитать здесь.

Об уменьшении налоговой базы по ЕНВД на страховые взносы читайте в публикациях:

  • «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов»;

  • «Как уменьшить ЕНВД на взносы при наличии нескольких торговых точек»;

  • «Разовая уплата фиксированного платежа может быть невыгодна для ЕНВД».

О том, как отражается начисление и уплата ЕНВД в бухгалтерском учете, смотрите в статье «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Бланк декларации 2018 года: как заполнить и сдать

Став плательщиком ЕНВД, компания или предприниматель начинают работать по правилам гл. 26.3 НК РФ, в соответствии с которыми они получают освобождение от исчисления и уплаты:

  • НДС (за некоторым исключением).

  • Налога на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП).

  • Налога на имущество, кроме облагаемого по кадастровой стоимости.

Однако у вмененщиков появляется новая обязанность — рассчитать и перечислить в бюджет ЕНВД.

Порядок расчета налога должен быть отражен в декларации по ЕНВД. Форма указанного документа пока утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Бланк отчета по ЕНВД доступен на нашем сайте. Скачать его можно здесь.

Посмотреть образец заполнения декларации можно в материале «Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал».
Однако имейте в виду, что сейчас декларация по вмененке в процессе изменения и с отчетности за 3 квартал 2018 года ФНС просит сдать ее по этой рекомендованной форме.

Также о заполнении и сдаче декларации по ЕНВД можно прочитать в статье «Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года»;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заполнение декларации с нулевыми показателями для ЕНВД недопустимо. Эта позиция ФНС РФ приведена в публикации «У ”вмененщика” не может быть нулевых деклараций».

О том, как чиновники предлагают заполнить декларацию по ЕНВД в случае отсутствия физического показателя, читайте в статье «Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?».

Мнение ФНС о том, как подать декларацию в случае приостановки деятельности узнайте из публикации «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Плательщик ЕНВД может направить декларацию в ФНС как в электронном виде, так и на бумажном носителе. О нюансах отправки отчета ЕНВД в электронном виде рассказывается в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».

О том, какую еще отчетность сдают ИП и ООО на ЕНВД, читайте в статьях:

  • «Какие декларации нужно сдать ИП в 3 квартале»;

  • «Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?».

Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и последующие периоды

Сроки представления декларации по ЕНВД регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ. В соответствии с указанной нормой отчет по ЕНВД направляется в ИФНС по окончании налогового периода до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, отчет за 3 квартал 2018 года нужно сдать до 22.10.2018 (20.10.2018 – суббота, в соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ декларация сдается в первый рабочий день).

Какой налоговый период по ЕНВД, можно узнать из статьи «Налоговый период по ЕНВД».

О последствиях несвоевременной сдачи декларации читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».

А вот в какие сроки необходимо осуществить налоговые платежи по ЕНВД, вы сможете узнать из статьи «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО и уплата налога

Плательщики налога при заполнении формы ЕНВД для юридических лиц КБК в 2018 году должны использовать следующий — 182 1 05 02010 02 1000 110. А о том, какие для плательщиков ЕНВД КБК коды действуют в 2018 году при оплате пени вы сможете узнать здесь.

Все коды КБК по ЕНВД для ИП соответствуют кодам, применяемым организациями.

Подробнее см. в статье «КБК для уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП».       

Нужно ли продолжать уплачивать ЕНВД при приостановлении деятельности, читайте в публикации «Приостановление деятельности не освобождает от уплаты ЕНВД».

Обязанности плательщиков при ЕНВД: уплата других налогов и раздельный учет

У плательщиков ЕНВД, помимо подачи декларации и уплаты этого налога, есть и другие обязанности. К таким обязанностям относится уплата налогов, от которых применение ЕНВД не освобождает, и ведение раздельного учета.

Подробнее об обязанностях плательщиков ЕНВД читайте в этом материале.

О том, как «вмененщик» начисляет и уплачивает налог на имущество, читайте здесь.

Несмотря на то, что применение ЕНВД освобождает от уплаты НДС, в некоторых случаях «вмененщик» тем не менее обязан подать декларацию по НДС и уплатить налог. Подробнее читайте в статье «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

НК РФ требует от «вмененщика» вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения. Прочитать об этом можно в публикациях:

  • «Как организовать раздельный учет при ЕНВД»;

  • «При совмещении ЕНВД и ПСН раздельный учет доходов необходим»;

  • «Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН»;

  • «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

Прекращение деятельности на ЕНВД

Для того чтобы прекратить применение ЕНВД, необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога. Найти информацию о том, как это сделать, и ознакомиться с образцом заявления можно в статье «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».

При прекращении вмененной деятельности юридические лица подают заявление по форме ЕНВД 3, а индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД 4. Скачать бланки заявлений можно здесь.

О порядке прекращения деятельности на ЕНВД читайте в материалах:

  • «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность»;

  • «Получение уведомления о прекращении деятельности на ЕНВД»;

  • «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

О последствиях нарушения срока представления заявления о прекращении деятельности можно узнать из публикаций:

  • «Просрочив подачу заявления о снятии с учета по ЕНВД, вы останетесь его плательщиком до конца месяца, в котором подали заявление»;

  • «Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Об особенностях расчета налога при прекращении деятельности читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

Порядок исчисления ЕНВД, безусловно, намного проще, чем исчисление налогов на общем режиме налогообложения — только один этот факт может склонить плательщика к выбору ЕНВД. Однако и на ЕНВД бывают нестандартные ситуации, но с ними вам всегда помогут разобраться публикации нашей рубрики «ЕНВД».

Вопрос недели: можно ли сдать ликвидационную декларацию и заплатить налог, не дожидаясь 20 и 25 января 2019 года. Система налогообложения ЕНВД.

Подскажите, пожалуйста, если ИП закрыли 7 декабря 2018 года, можно ли в декабре же 2018 сдать ликвидационную декларацию и заплатить налог, не дожидаясь 20 и 25 января 2019 года ? Система налогообложения ЕНВД.

Можно. Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено. То есть в соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ декларацию надо подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором налогоплательщик снят с учета в качестве плательщика ЕНВД. То есть ранее подать декларацию не запрещается.

 

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1.

Вопрос: О представлении деклараций по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросу представления налоговой отчетности налогоплательщиком, применявшим упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), а также систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) в отношении деятельности такси и представившим 25 декабря 2015 года заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятым с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя 11 января 2016 года, сообщает следующее.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 6 статьи 80 Кодекса установлено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.

Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

В то же время пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Поскольку Вы были сняты с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года Вам необходимо было представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 октября по 24 декабря 2015 года).

Согласно пункту 8 статьи 346.13 Кодекса в случае прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 346.23 Кодекса).

Пунктом 2 статьи 346.23 Кодекса установлено, что налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась УСН.

При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 84 Кодекса в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

Согласно выписке из ЕГРИП с 11.01.2016 Вами прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем внесена соответствующая запись.

Как разъяснил Минфин России в письме от 18.07.2014 N 03-11-09/35436, доведенном до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@, по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Поскольку Вы прекратили деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 11.01.2016 и уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не представили, то у Вас не имеется оснований для применения нормы пункта 2 статьи 346.23 Кодекса.

Налоговые декларации по УСН за 2015 и 2016 годы Вы должны представить в общеустановленном порядке, т. е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

 

Государственный советник Российской Федерации 3 класса

Д.С.САТИН

08.04.2016


{Вопрос: О представлении деклараций по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. (Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@) {КонсультантПлюс}}

            Документ 2.

ЕНВД

В Письме ФНС России N СД-3-3/1530@ указывается на то, что в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета плательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Датой снятия с учета плательщика ЕНВД считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД. То есть обязанности по представлению отчетности по данному налогу и его уплате увязываются именно с этой датой, а не с моментом прекращения предпринимателем деятельности в этом качестве (исключения его из ЕГРИП).

Впрочем, если представить себе такую ситуацию, что предприниматель уже исключен из ЕГРИП, а заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД он так и не подал, то, по нашему мнению, как раз момент исключения из ЕГРИП и можно будет считать датой прекращения его учета как плательщика ЕНВД.

В любом случае надо иметь в виду, что никаких особенностей по срокам представления декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Налоговым кодексом не предусмотрено.

То есть в соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ декларацию надо подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором налогоплательщик снят с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Поскольку в данном случае предприниматель вовсе перестает быть плательщиком ЕНВД, можно применить п. 10 ст. 346.29 НК РФ. Согласно названному пункту размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

При этом учитывается фактическое количество дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в последнем месяце, то есть в том, когда он снят с учета в качестве плательщика

ЕНВД.


Статья: Предприниматель на спецрежиме прекращает деятельность (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2016, N 9) {КонсультантПлюс}

 

Ответ подготовил эксперт Систем  КонсультантПлюс Якушева Татьяна Валерьевна

Ответ актуален на 10. 12.2018 г.

студенческих наград | Экологический дизайн

Оставьте это поле пустым

26 апреля 2021 г.

Благодаря щедрости наших доноров и выпускников Программа экологического дизайна рада предоставить стипендии и премии на сумму более 50 000 долларов США студентам программы. Поздравляем наших стипендиатов и лауреатов ENVD 2021 года!

Подробнее о стипендиатах и ​​лауреатах ENVD 2021

10 августа 2020 г.

Этим летом ассистент клинического профессора Марианна Холберт и ее летний курс по архитектуре (ARCH 4100) были посвящены международному конкурсу дизайнеров Design For Living.

Подробнее о Студенты ENVD выиграли награды IAAC Design for Living Competition Awards

29 апреля 2020 г.

Благодаря щедрости наших доноров и выпускников Программа экологического дизайна рада предоставить стипендии и премии на сумму более 50 000 долларов США студентам программы. Поздравляем наших стипендиатов и лауреатов ENVD 2020 года!

Подробнее о стипендиатах и ​​лауреатах ENVD 2020

7 октября 2019 г.

В четверг, 26 сентября, 21 студент был награжден восемью различными наградами в рамках конкурса Month of Modern CU Student Design Awards.

Подробнее о студентах ENVD, отмеченных наградой «Месяц современного дизайна»

16 мая 2019 г.

Компания Environmental Design провела свой первый весенний день открытых дверей 2 мая 2019 г., посвященный окончанию года, на котором студенческие работы были представлены по всему зданию. После дня открытых дверей награды зрительских симпатий были объявлены на студенческой вечеринке, организованной Rayback Collective.

Подробнее о День открытых дверей по экологическому дизайну 2019

10 апреля 2019 г.

Программа экологического дизайна наградила 26 студентов стипендиями и наградами в области дизайна. Каждую весну программа присуждает студентам более 50 000 долларов США в виде стипендий и премий.

Подробнее о стипендии в области экологического дизайна 2019 года

9 января 2019 г.

Кейт Сектор, старший специалист по архитектуре и сопрезидент AIAS в CU Boulder, была выбрана для участия в исследовательской программе CRIT Scholar этого года.

Подробнее о ENVD Senior выбран для участия в программе AIAS CRIT Scholars Program 2019

11 декабря 2018 г.

Дэн Лю, студент старшего курса архитектуры, получил почетное упоминание на конкурсе Laka 2018 года.

Подробнее о Студент-архитектор получил почетную награду на конкурсе Laka 2018

3 декабря 2018 г.

Маджед Альгамди, второкурсник ENVD, был удостоен награды HKS 2018 года за лучшее определение руки студентом на конкурсе AIA Dallas Ken Roberts Memorial Delineation Competition.

Узнайте больше о победе студента ENVD в конкурсе на определение мемориала Кена Робертса

8 ноября 2018 г.

Мэр Майкл Б. Хэнкок наградит 17 проектов за выдающиеся достижения в архитектуре, дизайне и благоустройстве во время церемонии вручения наград Mayor’s Design Awards 2018 сегодня вечером в 18:00. в салоне Chambers Grant оперного театра Элли Колкинс.

Подробнее о Мэр Хэнкок объявляет победителей конкурса Mayor’s Design Awards 2018

Страницы

  • 1
  • 2
  • следующий ›
  • последний »

виды документов, сроки, порядок доставки

  • Особенности использования ЕНВД
  • Налогообложение ЕНВД
  • Расчет налогов по ЕНВД
  • Как зарегистрироваться на ИП ЕНВД
  • Кто обязан сдавать отчеты
  • исключения
  • Где находятся отчетные документы
  • Условия сдачи отчетности

Льготная система налогообложения ЕНВД позволяет упростить ведение бухгалтерского учета, но не освобождает полностью от отчетной документации. На сегодняшний день отчетность по ИП ЕНВД определяется наличием наемных работников у предпринимателя.

Особенности использования ЕНВД

Предпринимательская деятельность регулируется Налоговым кодексом, поэтому ИП регистрируется в налоговой инспекции и самостоятельно перечисляет все обязательные платежи. Так как предприниматель является субъектом малого бизнеса, он имеет возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Один из возможных вариантов — ЕНВД. Его особенность в зависимости от сферы деятельности, а не хозяйствующего субъекта. Он может рассчитываться на основании положений местного законодательства. Правила, установленные Налоговым кодексом.

При принятии ЕНВД к расчету фиксированного дохода. Исходя из этой суммы, определяется вмененный доход и сумма, подлежащая выплате. Эта цифра показывает, сколько, согласно законодательству, ИП может заработать за 30 дней. Каждое направление деятельности имеет свою определенную предполагаемую прибыль. В соответствии с законодательством ИП необходимо не только вести внутренний бухгалтерский учет бизнеса, но и заполнять необходимую отчетность и платить отдельные налоги.

На сегодняшний день существует перечень документальной отчетности, которую в обязательном порядке сдают в бюджет предприятия и в ФНС. Основная составляющая, определяемая ежемесячно, – предполагаемая доходность. Этот показатель задает не потребитель, то есть это не реальный доход компании/частной фирмы. Его размер налоговой инспекции определяет, применяя нормы права.

Особый порядок исчисления расчетного налога диктует необходимые элементы налогообложения. При выборе ЕНВД ИП не платите налог на соцстрах, имущество, подоходный налог (кроме отдельных случаев), НДС. Особенностью также выступает отсутствие отчетности по ИП ЕНВД, отчисления ФНС в налоги, от уплаты которых освобождаются.

ИП является плательщиком следующих налогов:

  • налог на землю;
  • государственных пошлин;
  • налоги на транспорт;
  • разных акцизов.

Налогообложение ЕНВД

ИП имеют право не платить налоги:

  • имущество;
  • с прибылью;
  • доход;
  • НСР (не взимает комиссию с покупателей, а уплачивает НДС, взимаемый поставщиками, и уплачивает таможню).

Предприниматели не освобождаются от отчислений работодателей на социальное обеспечение. Взносы возмещаются за счет уменьшения налога не более чем на 50%.
Уплачивать данный налог необходимо лицам, сфера деятельности которых подпадает под действие налогового режима на территории, где она введена. Налог обязателен для всех, кто подпадает под его действие.
Законодательством устанавливаются сферы деятельности субъектов, относящиеся к налоговому режиму. Возможные области применения указаны в НК РФ:

  1. ремонтные мастерские, парикмахерские.
  2. Ветеринарные услуги.
  3. Автомойка, ремонт.
  4. Торговля в магазинах и павильонах, не превышающая 150 м 2 (киоски).
  5. Ресторанные услуги с площадью обслуживания не более 150 м.
  6. Транспортные услуги парком не более 20 автомобилей.
  7. Виды рекламных услуг.
  8. помещений в аренду.
  9. Гостиницы, общежития.
  10. Бытовые услуги.

Расчет налогов по ЕНВД

ИП отчетность по ЕНВД в 2018 году сдается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Если знать простую формулу, можно рассчитать сумму бесплатной, налоговой составляющей. Корректировки и изменения будут вносить муниципальные власти. 9Сумма ЕНВД 0157 легко определяется путем умножения трех показателей:

  1. рентабельности.
  2. Индикаторы К1 и К2. Рассчитать местные власти.
  3. Рисунок №3 определил направление бизнеса, некоторые нюансы. В каждом районе они свои, будь то количество единиц транспорта или площадь торговых помещений. Эта ставка определяется индивидуально.

Все цифры суммируются, и на окончательную сумму начисляется 15%. Это налог.
Последние изменения 2018 года, индекс коснулся К1 (бенчмарк доходности). он увеличился, впервые за 3 года, сейчас 1,868 (ещё недавно был равен 1,798).
Еще одно из изменений этого года – форма отчетности по ЕНВД ИП. Он изменился в связи с новыми требованиями работы с онлайн-кассами. Эта функция учитывает введение в форму новых строк.
Собственники бизнеса платят не только ЕНВД. Страховая выплата за себя – фиксированная величина, подлежащая обязательной оплате.

В отчетности по ИП ЕНВД с работников необходимо отразить уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников. Необходимо сделать переводы в ФСС, ПФР и ФФОМС.
Когда бизнесмен нанял сотрудников, он обязан сдать данные в ФС и ФСС. Необходимо предоставить информацию обо всех нанятых работниках. Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными работниками сдают отчеты по среднесписочной численности.
Отчетность ИП к ЕНВД определяется в том числе на основании сведений, составляющих коммерческую тайну. Предоставьте бухгалтерские книги ФНС, это незаконно. Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести свой учет в упрощенной форме.
Не может быть документально подтвержденных сведений о приходах/расходах, но разумно сохранять накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но при необходимости первичные документы могут быть представлены при проверках.

Если вы хотите применить ИП по системе ЕНВД, выберите один из видов деятельности, относящихся к данному налоговому режиму.
После этого SP регистрируется в IRS. Процедура проводится по месту нахождения предприятия или индивидуального предпринимателя. Если вы планируете вести бизнес в нескольких отраслях, необходимо оформить каждую.
при заморозке, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Нужно написать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Ежеквартально отчет ИП не позднее 25 числа. До наступления срока погашения необходимо сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться в ФСС (при наличии наемного персонала). Во время оплаты также предоставляются отчеты по другим обязательным платежам (земельный, транспортный налог и др.).

Какая отчетность по аренде ИС ЕНВД? Отчетность по ИП ЕНВД устанавливается в зависимости от организационно-правовой формы компании. Например, ООО предоставляет намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетности по ЕНВД

Подача ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

  1. Декларация по ЕНВД. Требуется взять ООО и ИП. В декларации исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Расчет производится по формуле. Реальный доход не указан.
  2. Таблица с численностью работников, в которую должны быть включены все работники в прошлом году (прибывшие и уволенные). ООО «Лизинг» и ИП. При отсутствии в течение года наемного персонала отчетность нулевая. Эта информация предоставляется в ФНС.
  3. ИП Бухгалтерская выписка ЕНВД для ИП не требуется. Вести и брать его обязано только ООО.
  4. Данные о доходах работников. Сведения обо всех денежных суммах, начисленных работникам в течение года, и уплаченном с этих доходов НДФЛ.
  5. Прочие налоги — пользование водными, земельными объектами, транспортом. Налогоплательщик ЕНВД не имеет льгот и освобождений от уплаты сбора.
  6. Расчет заработной платы по всей компании, по каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.

Кто обязан сдавать отчетность

Предоставлять отчеты необходимые для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей. Основанием для сдачи отчетности по ИП ЕНВД является письменное заявление, с согласованием с ФНС. главное, что ЕНВД распространяется не на конкретную компанию или ИП, а только на отдельные сферы деятельности.
Перечень направлений, в которых допускается уплата ЕНВД, в каждом городе, округе разный. Когда предприниматель по нескольким направлениям, не относящимся к данной теме, подготовил отдельные заявления. Этот факт заставляет вести учет, вести отдельную документацию по каждому участку. сначала подготовьте отчетность по единому налогу на вмененный доход — системе ЕНВД, затем по другой выбранной системе налогообложения.

Есть особые требования:

  1. При несоответствии условию, отраженному в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, превышение площади или количества работников).
  2. Если информация о деятельности не меняется, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем уплачивается такая же сумма на основании полученных данных.

Важно следить за изменениями в законодательстве, касающимися изменения производительности и ставок.

исключения

При уплате ЕНВД есть исключения. Налогоплательщиками не могут стать:

  • ломбарды;
  • компания по производству мебели;
  • при строительстве индивидуальных жилых домов;
  • человек, уплачивающих сельскохозяйственный налог;
  • владельцев интернет-магазинов;
  • кузовные цеха.

Если ИП решил перейти на другой налоговый режим, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой взимался налог. Или, возможно, реструктурировать бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде доходов, имеет свои особенности. При прекращении деятельности предприятия в любое время и отсутствии нулевого дохода отчетность по ЕНВД ИП недействительна. Федеральная налоговая служба такую ​​декларацию не проходит. Предприятие не работало, соответственно права пользования предприятие лишается ЕНВД.

Этот вид налога не зависит от прибыли, платить его необходимо в любой ситуации. Разумнее использовать другую систему налогообложения. Иногда принимается сдача нулевой декларации. Это возможно, если ИП представит доказательства того, что остановка предприятия имела уважительные причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, уничтожение имущества пожаром, кража оборудования. Все эти факты должны быть задокументированы.

Где отчетные документы

ИП ЕНВД отчеты без работников передает только в налоговую.

При наличии персонала – ОФ и ФСС.

Контрольный лист для заполнения:

  1. Федеральная налоговая служба (налоговая служба). Налоговая отчетность по ЕНВД ИП представляет: декларацию; справка о доходах; отчет о количестве сотрудников.
  2. В ПФР (для ИП HR) — персональные данные о сотрудниках.
  3. ФСС (ИП не сдавать, работающие без наемного персонала).

Условия сдачи отчетности

ИП отчетные периоды по квартальным ЕНВД:

  1. 20 апреля – отчетность за первый квартал.
  2. 20 июля – отчетность за 1 полугодие.
  3. 20 октября — Отчетность за последние 9 месяцев.

ИП по выписке по ЕНВД за год предоставляется до 20 января. Последняя дата продлевается, если выпадает на выходной или праздничный день.
Соблюдение сроков — очень важно избежать штрафов. Однако, заплатив штраф, все равно придется сдавать отчетность.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально до 25 числа. При обнаружении предприниматель может совершить корректировочную ошибку.

Отчетность заполнять без исправлений, аккуратно, исправлять нежелательно.
Подача отчетности в электронном виде
Сдача отчетных документов осуществляется плательщиком лично или в электронной форме, через сеть Интернет. Налогоплательщик вместо себя может поручить сдачу отчетности доверенному лицу.