Гк рф факторинг: Ст. 824 ГК РФ. Договор финансирования под уступку денежного требования

Содержание

Документальное оформления договора факторинга с регрессом

16.12.2009

Один из двух покупателей не оплатил в срок долг за поставленный товар. Банк в безакцептном порядке взыскал сумму задолженности с ИП согласно условиям договора факторинга. ИП применяет общую систему налогообложения (кассовый метод).

Какой порядок отражения в книге учета доходов и расходов всех операций по договору факторинга?

Какой порядок документального оформления данных операций (всех)?

Как отразится в налоговом учете ИП предъявление покупателю претензии?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Договор факторинга с регрессом сочетает в себе элементы договора займа под обеспечение правами требования и договора оказания услуг в виде администрирования банком (фактором) дебиторской задолженности.

Таким образом, по нашему мнению, поступление средств от фактора в виде финансирования в размере 90% от стоимости прав требования в Книге учета не отражается.

Доход от реализации товара в размере 100% дебиторской задолженности, погашенной покупателем фактору, должен быть отражен в Книге учета в момент получения от фактора отчета и перечисления им оставшихся 10% от стоимости прав требования. Одновременно отражается прочий расход в виде вознаграждения фактора.

Обоснование вывода:

Сначала выясним правовой характер факторинга с регрессом. Факторинг является разновидностью финансирования под уступку права требования, которому посвящена глава 43 ГК РФ (ст.ст. 824-833 ГК РФ). Следует отметить, что права требования являются частью имущества организации (п. 2 ст. 132 ГК РФ), которым можно распорядится по своему усмотрению — реализовать, использовать в качестве залога и т. п.

В соответствии со ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. При этом в п. 3 ст. 827 ГК РФ указано, что договором факторинга может быть предусмотрена ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению (так называемый факторинг с регрессом или оборотный факторинг).

Кроме того, п. 2 ст. 831 ГК РФ предусмотрено, что если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения ему обязательства клиента и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга.

Таким образом, факторинг с регрессом означает, что финансовый агент финансирует (кредитует) клиента с условием о том, что в качестве обеспечения возврата денег он принимает уступленное клиентом право требования долга к третьему лицу.

Такая форма обеспечения предусмотрена п. 1 ст. 329 ГК РФ и абзацем вторым п. 1 ст. 824 ГК РФ, который устанавливает, что требование к должнику может быть уступлено в целях обеспечения обязательств клиента перед финансовым агентом. То есть в ситуации, когда должник не оплачивает свой долг в указанный срок, клиент должен вернуть финансовому агенту полученное финансирование, а затем самостоятельно получить долг с должника.

То есть договор факторинга с регрессом состоит из элементов договора займа (кредитного договора) и договора залога прав требования. При заключении такого вида договора право требования передается финансовому агенту для обеспечения исполнения обязательств клиента по возврату полученного им займа или кредита. То есть право собственности на право требования остается у клиента, а не переходит финансовому агенту. В подтверждение такого вывода можно привести положения п. 1 ст. 831 ГК РФ, который относится к факторингу без регресса. Согласно п. 1 ст. 831 ГК РФ, если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование. Таким образом, сравнивая положения п. 1 с п. 2 ст. 831 ГК РФ, можно прийти к выводу, что факторинг без регресса предусматривает финансирование путем покупки прав требования, а факторинг без регресса предусматривает финансирование под обеспечение правами требования.

Суды при квалификации договора факторинга с регрессом также приходят к выводу о смешанном характере такого договора, содержащего элементы, в том числе, договора займа и договора возмездного оказания услуг. В связи с этим существуют основания для применения к отношениям сторон по такому договору в соответствующей части положений параграфа 1 главы 42 «Заем» ГК РФ (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2008 N А55-2337/2008). Дело в том, что п.п. 1-4 ст. 421 ГК РФ установлена свобода сторон в заключении договора. Так, стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор).

Таким образом, по нашему мнению, договор факторинга с регрессом несет в себе элементы договора займа (в виде финансирование банком под залог прав требования) и договора возмездного оказания услуг. Отчет, оформляемый в соответствии с п. 2 ст. 831 ГК РФ, является документом, подтверждающим оказание фактором услуг в виде администрирования дебиторской задолженности клиента.

Учет операций по договору факторинга с регрессом

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Таким образом, индивидуальные предприниматели ведут только налоговый учет.

В соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели (далее — ИП) исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России. Данный порядок утвержден приказом Минфина России и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (далее — Порядок).

В соответствии с п. 4 Порядка учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется ИП путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В соответствии с п. 13 Порядка доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных Порядком. В связи с этим предъявление претензии покупателю никаким образом не отразится в Книге учета, поскольку не происходит движения денежных средств.

В соответствии с п. 14 Порядка в доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

А согласно п. 15 Порядка под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.

Таким образом, учитывая правовую природу факторинга с регрессом, считаем, что операции, связанные с исполнением такого договора, должны отражаться в Книге учета в следующем порядке:

1) отгрузка товара покупателям не отражается в Книге учета, поскольку отсутствует поступление денежных средств;

2) поступление от фактора финансирования в размере 90% от стоимости прав требования, переданных ему в обеспечение, также не отражается в Книге учета, поскольку не является поступлением от реализации;

3) при получении от фактора оставшихся 10% стоимости прав требования, переданных ему в обеспечение, а также при получении от фактора отчета, в Книге учета отражается доход от реализации в размере 100% суммы погашенной покупателем задолженности;

4) одновременно в Книге учета отражаются прочие расходы в виде вознаграждения фактора.

Если бы был заключен договор факторинга с регрессом, то при поступлении средств от фактора необходимо было бы отразить в книге учета доход, но не от реализации товара покупателю, а от реализации права требования на задолженность покупателя.

Однако обращаем внимание на отсутствие официальных разъяснений, подтверждающих или опровергающих наш вывод. В связи с этим рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин России с описанием конкретной ситуации (пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ). Так, согласно п. 3 ст. 34.2 НК РФ Минфин России финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ткач Ольга, Родюшкин Сергей

Поделиться в социальных сетях:

Статьи по теме

Вышел пятый номер газеты о факторинге «Факторинг Review».

29.06.2014

ФАКТОРинг ПРО объявляет о выходе пятого номера печатной газеты «Факторинг Review», единственного регулярного издания о факторинге в России.

На 8 полосах газеты собраны интересные и практические материалы…

Подробнее

Альфа-банк оспорил в арбитраже Москвы договор факторинга между БСЖВ и филиалом Renault.

18.03.2011

Арбитражный суд Москвы во вторник зарегистрировал исковое заявление Альфа-банка, оспаривающего один из пунктов договора от 26 апреля 2006 года между банком «Сосьете Женераль Восток» (БСЖВ, входит во французскую…

Подробнее

Приорбанк начнет оказывать услуги международного факторинга в 2011 году.

08.02.2011

ОАО «Приорбанк» планирует начать оказание услуг международного факторинга уже в 2011 году, сообщил в интервью агентству «Интерфакс-Запад» председатель правления банка Сергей Костюченко.

Подробнее

Вышел пятый номер газеты о факторинге «Факторинг Review».

29.06.2014

На 8 полосах газеты собраны интересные и практические материалы…

Подробнее

Альфа-банк оспорил в арбитраже Москвы договор факторинга между БСЖВ и филиалом Renault.

18.03.2011

Подробнее

Приорбанк начнет оказывать услуги международного факторинга в 2011 году.

08.02.2011

Подробнее

Какими законами регулируется факторинг в РФ, законодательство о факторинге, глава 43 ГК РФ, глава 24 ГК РФ

Российский факторинг – относительно молодой вид финансирования, он начал бурно развиваться только в последнее десятилетие. Несмотря на это, сегодня законодательство четко регламентирует вопросы применения факторинга, особенности механизма финансирования и уступки денежных требований, взаимодействие сторон сделки.

История законодательства о факторинге в РФ

Понятие «факторинг» (в значении «финансирование под уступку денежного требования») в российском законодательстве появилось еще в 1996 году. Именно тогда была принята 2 часть ГК РФ, где в главе 43 был упомянут механизм получения денежных средств от финансового агента в счет уступки денежных требований. При этом уступленное денежное требование выступало в качестве обеспечения обязательств клиента.

Широкое распространение факторинг получил не сразу – это было связано и со сложностью получения средств в доцифровую эпоху (из-за длительности и затратности «бумажного» процесса финансирование было доступно только крупным компаниям), и с разногласиями по поводу законодательного регулирования факторинга. Довольно расплывчатые формулировки, которые содержались в главе 43 ГК РФ, оставались неизменными почти 20 лет и не отвечали потребностям бизнеса.

Ситуация изменилась в 2014 году, когда Россия ратифицировала Конвенцию УНИДРУА по факторинговым операциям, а вслед за этим был принят ряд законов, призванных урегулировать вопросы относительно факторинговых операций в России.

Эти меры помогли превратить факторинг из узкоспециализированного финансового продукта, который использовали во взаиморасчетах только крупные компании, в универсальный и удобный инструмент, подходящий предприятиям из разных отраслей экономики, а также субъектам МСП.

Современное законодательство в сфере факторинга

На сегодняшний день факторинг регулируется главами 24 и 43 Гражданского кодекса РФ:

·        24 глава содержит общие положения об уступке прав требования (цессии), в том числе регулирует переход прав на оплату исполненных обязательств.

·        43 глава полностью посвящена факторингу: в частности, в ней содержится прямое указание на то, что владелец денежных требований вправе уступать их новому кредитору без согласования с дебитором.

Основные положения главы 24 ГК РФ

В Главе 24 ГК РФ «Перемена лиц в обязательстве»
описан порядок перехода прав кредитора к сторонней организации. Согласно положениям Главы 24, любое право (требование) может быть передано кредитором другому лицу (или может перейти к другому лицу на основании закона), причем переход такого права не требует согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

Глава 24 ГК РФ регламентирует следующие процессы:

·       Статья 388 описывает условия, при которых происходит уступка требования (в том числе требования, которое еще не возникло – будущего требования).

·       Статья 389 определяет права и обязанности сторон, а также форму, в которой должна совершаться уступка требования.

·       Статья 390 посвящена ответственности цедента – то есть лица или предприятия, уступающего требование.

Четкое описание механизма уступки позволяет защитить права всех участников сделки, обеспечить максимальную честность и прозрачность их взаимоотношений.

Подробнее о цессии (уступке требований) и ее отличиях от факторинга читайте в нашем материале «Почему цессия и факторинг – не одно и то же».

Основные положения главы 43 ГК РФ

В Главе 43 ГК РФ
говорится, что по специальному договору организация может уступить третьему лицу (фактору) финансовые требования к своему дебитору (должнику). При этом происходит не только уступка денежных требований, но и выплата финансирования в счет произведенной уступки, а также обязательное оказание факторинговой компанией дополнительных услуг (информационных, сервисных, обслуживание задолженности и т.п.).

В Главе 43 ГК РФ содержится следующая информация:

·       Содержание и основные положения договора факторинга (статья 824).

·       Требования к финансовому агенту (факторинговой компании).

Согласно статье 825 Главы 43, факторами/финансовыми агентами могут быть различные коммерческие организации – особых требований к компаниям, приобретающим финансовый долг согласно договору уступки, не предусматривается.

·       Требования к денежному обязательству, которое уступают по договору факторинга (статья 826).

·       В статье 827 говорится о том, что клиент несет перед фактором ответственность за действительность денежного требования.

·       Статья 828 указывает на недействительность запрета уступки денежного требования (такая уступка является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении).

·       Статья 829 говорит о праве фактора совершить последующую уступку требования.

·       Статья 830 регламентирует процесс исполнения уступленного требования.

·       В статье 831 закрепляется право фактора на полученные от должника суммы в счет оплаты денежного требования.

·       Статья 832 регламентирует процесс зачета встречных требований.

·       В статье 833 говорится о взаимодействии сторон при неисполнении контракта клиентом.

Прочие НПА в сфере факторинга

Помимо глав 24 и 43 ГК РФ существуют и другие нормативные правовые акты, касающиеся факторингового финансирования:

·       Федеральный закон № 115 регулирует действия факторинговых компаний в рамках противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

·        Начиная с 1 июня 2018 года факторинг законодательно разрешен в сфере закупок в рамках федерального закона № 223-ФЗ, когда был снят запрет на уступку прав требования по денежным обязательствам, возникающим из заключенного по итогам торгов договора (№ 212-ФЗ от 26.07.2017).

Сейчас в России сложилось лояльное отношение к факторингу со стороны государства. Принятые законодательные акты значительно упрощают взаимодействие между факторами, заказчиками и клиентами, делают факторинг удобным и доступным финансовым инструментом.

Подробнее о государственных инициативах в сфере популяризации факторинга

читайте в нашей статье «Государство и факторинг – дружит ли они?».

Что такое обратный факторинг? — PrimeRevenue

Обратный факторинг, также известный как финансирование цепочки поставок или финансирование поставщика, – это решение в области финансовых технологий, которое смягчает негативные последствия более длительных сроков оплаты, помогая покупателям и поставщикам оптимизировать оборотный капитал. Связывая покупателей, поставщиков и финансовые организации, обратный факторинг улучшает денежный поток, снижает риски цепочки поставок и обеспечивает предсказуемый возврат инвестиций для спонсоров.

Каковы преимущества обратного факторинга?

Покупатели

Оптимизация условий оплаты с поставщиками для повышения оборотного капитала без ущерба для отношений с поставщиками.
Автоматическая загрузка всех утвержденных счетов на платформу обратного факторинга PrimeRevenue с поддержкой технологии, обеспечивающая немедленную прозрачность платежей поставщикам.
Предоставьте поставщикам возможность продавать утвержденные счета для досрочной оплаты в обмен на небольшую комиссию за финансирование, улучшая их денежный поток и сводя к минимуму риски цепочки поставок.
Добавьте стратегический, недолговой ресурс в свой пул ликвидности для финансирования стратегических инициатив.

Поставщики

Поставщики без рейтинга и субинвестиционного уровня получают доступ к более дешевому капиталу. Процентная ставка, взимаемая спонсором, основана на кредите покупателя, а не поставщика.
Большая предсказуемость платежей. Все утвержденные счета загружаются и доступны для досрочной оплаты на платформе обратного факторинга PrimeRevenue, SCiSupplier.
Погодные экономические потрясения. Хватит ждать от крупных клиентов оплаты просроченных счетов. Вместо этого получайте досрочную оплату счетов для продолжения работы.
Разнообразьте свои источники наличных денег. Обратный факторинг предлагает недорогой внебалансовый способ поддержания операций и стимулирования роста.

Как работает обратный факторинг?

Поставщик отправляет счета-фактуры покупателю.
Покупатель утверждает счета-фактуры, и интеграция с ERP загружает данные (включая кредиторскую задолженность и соответствующие платежные зачеты) на нашу платформу.
Поставщик получает доступ к платформе PrimeRevenue онлайн в любое время, чтобы просмотреть все утвержденные счета. Если поставщик ничего не делает, средства сверяются в стандартную дату погашения. Или поставщик использует преимущества обратного факторинга и беспрепятственно продает дебиторскую задолженность спонсору через нашу платформу в обмен на досрочную оплату.
Для счетов-фактур, проданных до наступления срока погашения, 100% суммы счета-фактуры за вычетом небольшой комиссии за финансирование переводятся в электронном виде на банковский счет поставщика. Как правило, поставщик получает оплату на следующий рабочий день. Поскольку средства от финансовой организации авансируются на основании обещания покупателя заплатить в первоначальную дату погашения, ставки финансирования основаны только на риске покупателя, а не поставщика. Таким образом, плата за обработку/дисконтирование выгодна для поставщиков без рейтинга и субинвестиционного уровня по сравнению с процентной ставкой, которую поставщик будет платить за факторинг, кредит или другие традиционные методы финансирования.
По истечении срока покупатель оплачивает полную сумму счета поставщику (если поставщик не продал счет) или соответствующему спонсору по программе обратного факторинга.

Команда PrimeRevenue работает вместе с вами и вашими поставщиками над внедрением программы обратного факторинга, которая приносит пользу всей цепочке создания стоимости.

Свяжитесь с нами, чтобы поговорить со специалистом по решениям для оборотного капитала

Имя*
Имя
Фамилия
Рабочий адрес электронной почты*
Откуда вы узнали о нас?*
Комментарии
Мы хотели бы отправить вам информацию об оборотном капитале от PrimeRevenue.*
- Да, я хотел бы получать информацию об оборотном капитале от PrimeRevenue.
- Нет, я не хотел бы получать информацию об оборотном капитале от PrimeRevenue.
Ознакомьтесь с нашей Политикой конфиденциальности, в которой содержится информация о том, как мы используем и обрабатываем ваши данные. Он доступен по адресу https://primerevenue.com/privacy/ 9.0003
CAPTCHA
Электронная почта
Это поле предназначено для проверки и должно быть оставлено без изменений.

Сеть финансирования

Возможности

Сеть финансирования

Возможности

ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К НАШЕМУ СПИСКУ РАССЫЛКИ

Обратный факторинг — инновационное финансирование для укрепления отношений с поставщиками — Capgemini Schweiz

Сотрудничество между отделами закупок и финансов может выходить за рамки совместных инициатив внутри организации. В сегодняшней сети экономисты должны видеть за пределами своей собственной организации, чтобы открывать возможности для повышения своего конкурентного преимущества. Обратный факторинг (RF) предлагает новые возможности для этого. Это вписывается в более широкую тенденцию конкуренции, переход от отдельных организаций к цепочкам организаций. Умная конкуренция в цепочке поставок станет необходимостью для выживания в эпоху глобализации.

Финансирование цепочки поставок (SCF) позволяет организациям расширить уже существующие формы сотрудничества в цепочке поставок финансовым сотрудничеством для достижения снижения затрат за счет более эффективного управления оборотным капиталом. Несмотря на то, что SCF касается финансовых аспектов, он основан на базовой сделке между покупателем и поставщиком, которая обычно управляется закупками. Необходимым условием для этого является оптимизированная взаимосвязь между финансами и закупками.

Финансирование цепочки поставок

Финансирование цепочки поставок характеризуется различным положением банка в цепочке поставок. Обычно банк не является частью цепочки, но с СКФ банк становится важным партнером, помогая другим участникам этой цепочки повышать конкурентоспособность. Рисунок 1 иллюстрирует этот сдвиг и раскрывает основное различие между старой и новой ситуацией. Объем совместно используемой информации увеличивается, что позволяет различным сторонам принимать более эффективные финансовые решения. В сложившейся ситуации банки основывают свое решение о предоставлении или отказе в кредитной заявке на информации, предоставленной поставщиком (или покупателем). В сделке по финансированию цепочки поставок банки основывают свое решение на информации как от поставщика, так и от покупателя. IT-платформа облегчает обмен информацией между вовлеченными сторонами. Таким образом, SCF представляет собой форму сотрудничества между покупателем, поставщиком и банком. Обратный факторинг является наиболее распространенной формой продукта.

Рисунок 1. Разница между «финансированием цепочки поставок» и «финансированием цепочки поставок»

Концепция

статья. Основным источником информации в РФ являются утвержденные счета-фактуры. На рис. 2 схематично показан процесс РЧ. В этом примере основой для построения снова является базовая сделка между покупателем и поставщиком (1). Впоследствии счет-фактура по этой транзакции выставляется поставщиком (2) через ИТ-платформу, что позволяет покупателю получить его в своей ERP-системе (3). Как только покупатель утверждает счет, он передается через платформу, позволяя поставщику увидеть его. Поставщик должен либо дождаться истечения срока платежа и оплаты счета покупателем, либо запросить кредит в банке (5). Банк получает этот запрос через ИТ-платформу (6) и оплачивает счета-фактуры поставщику, удерживая согласованные сборы (7). Когда согласованный срок оплаты истекает, покупатель производит платеж в банк, после чего все обязательства выполнены. Финансовый риск банка переходит от банка-поставщика к банку-покупателю, поскольку утверждение счета-фактуры покупателем является основанием для решения банка о предоставлении кредита.

Рисунок 2. Схематическое изображение процесса RF

Взаимная выгода

Причина, по которой RF привлекает большое внимание, заключается в том, что хорошо продуманная сделка между покупателем, поставщиком и банком дает преимущества всем. На рис. 3 представлен упрощенный пример потенциальных финансовых выгод, которые можно получить от соглашения с РФ. Первоначальная идея RF заключалась в том, чтобы позволить поставщикам использовать более высокий кредитный рейтинг покупателя. Из-за этой конструкции затраты на финансирование счета-фактуры должны быть ниже, если финансовые риски ложатся на продавца. На рисунке это представлено следующим образом: если поставщик не участвует в соглашении с РФ, он должен профинансировать номинальную стоимость счета за счет обычного оборотного капитала (например, 4%). По соглашению с РФ финансовые затраты будут рассчитываться на основе кредитного рейтинга покупателя, снижая процентную ставку (например, 1,5%). Если предположить, что банк взимает плату за обработку в дополнение к процентам, поставщикам выгодно быстро финансировать свои счета через покупателя. Следовательно, чем дольше они смогут воспользоваться более низкой процентной ставкой, тем ниже будут общие затраты. Синее поле на рисунке 3 представляет общую выгоду, которую можно получить, хотя она должна быть распределена между различными участниками.

Рисунок 3. Финансовые выгоды от RF

Покупатель

Покупатель может получить как финансовые, так и нефинансовые выгоды от соглашения с RF. В результате (косвенной) прямой поддержки поставщика покупателем стабильность цепочки поставок повышается за счет снижения риска банкротства или невыполнения поставщиком своих обязательств. Прямым результатом этой поддержки будет укрепление отношений между покупателем и поставщиком, что приведет к улучшению позиции покупателя на переговорах в обмен на возможность принять участие в RF-соглашении. Преимуществом RF, которым часто пренебрегают, для покупателя является тот факт, что внутренние процессы должны быть оптимизированы, чтобы иметь возможность быстро утверждать счета. Это имеет решающее значение для получения результатов от лежащего в основе RF-соглашения.

Поставщик

Для поставщика выгоды от участия в RF-соглашении носят финансовый характер (например, расходы на финансирование будут ниже из-за более низкой процентной ставки, которую будет взимать банк). Из практики мы знаем, что это не единственная причина участия поставщиков в программе RF. Удобство — еще одна причина. Кроме того, легче оценить и повлиять на денежный поток, что позволяет уменьшить оборотный капитал. Кроме того, этот тип финансирования позволяет обрабатывать больше заказов. Более быстрая оплата снижает первоначальный спрос на капитал.

Банк

В приведенном сценарии банк предоставляет ИТ-платформу. Очевидно, что банк не стал бы этого делать без уважительной причины. Во-первых, это позволяет банку получить лучшую позицию в цепочке, в результате чего он может охватить больше потенциальных клиентов. Это также улучшит отношения между банком и клиентом, поскольку обе стороны будут лучше понимать обстоятельства и мотивы друг друга. Для банка финансирование с более высоким кредитным рейтингом имеет очевидное преимущество, заключающееся в том, что ссуды можно классифицировать по-разному. Эта классификация позволяет банкам иметь более низкие резервы капитала в соответствии с требованиями платежеспособности центрального банка (ЕЦБ, ФРС). Создание услуг обратного факторинга было бы хорошей отправной точкой для банков, чтобы предложить больше продуктов финансирования цепочки поставок.

Препятствия

Вышеизложенное ясно демонстрирует, что RF может привести к беспроигрышной ситуации, но также поднимает вопрос, почему RF до сих пор не применяется в больших масштабах. Этому можно указать четыре причины: технологии, законы и правила, динамика взаимоотношений покупатель-поставщик-банк и незнание РФ банками и деловыми партнерами. До недавнего времени было технически невозможно запустить полномасштабную радиочастотную программу. Эта проблема была решена благодаря появлению электронного выставления счетов, электронной обработки и изменений в функциональности ERP в области цепочки поставок. Законы и нормативные акты остаются предметом внимания, особенно из-за новых правил, влияющих на требования платежеспособности для соглашений с РФ.

В течение длительного времени покупатели пытались растянуть сроки и условия (оплаты), но, похоже, достигли точки, когда дальнейшие действия не приводят к результатам или приводят к отрицательным результатам. И банки, и поставщики не были ориентированы на сотрудничество друг с другом. Банки в основном концентрировались на сотрудничестве в рамках своей колонки, а поставщики считали банк аутсайдером. Нынешние экономические обстоятельства дали понять обеим сторонам, что хорошее сотрудничество может иметь важное значение для конкуренции на текущем рынке. В связи с устранением препятствий мы видим значительный рост как спроса, так и предложения услуг обратного факторинга.

Перспективы на будущее

Для успешного расширения бизнеса в РФ вполне вероятно, что сначала некоторые крупные покупатели будут заключать сделки с некоторыми поставщиками в РФ.