Ип льготы при открытии ип: Льготы для ИП на имущество, по налогам, по кредитам в 2022 году

ИП имеет право на льготу 0 % по УСН («налоговые каникулы»). Нужна ли какая-нибудь бумага, подтверждающая льготу или нет?

Главная \ Бесплатные консультации \ Исчисление и уплата налогов \ ИП имеет право на льготу 0 % по УСН («налоговые каникулы»). Нужна ли какая-нибудь бумага, подтверждающая льготу или нет?

Консультация предоставлена 28.04.2016 года

ИП имеет право на льготу 0 % по УСН («налоговые каникулы»). Нужна ли какая-нибудь бумага, подтверждающая льготу или нет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Право индивидуального предпринимателя на применение нулевой ставки по УСН (так называемых «налоговых каникул») возникает на основании закона и не требует каких-либо заявлений или подтверждений своего соответствия установленным критериям.

Обоснование вывода:

Напомним, что льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Налоговые льготы являются необязательным элементом налогообложения и любой налогоплательщик, относящийся к категории налогоплательщиков, для которых установлена налоговая льгота, вправе ее использовать либо отказаться от ее использования.

Налоговые ставки и налоговые льготы являются разными элементами налогообложения.

Налоговая ставка является самостоятельным и обязательным элементом налогообложения (п. 1 ст. 17 НК РФ).

На основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ с 1 января 2015 года по 1 января 2021 года законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка по УСН в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а с 1 января 2016 года — также в сфере бытовых услуг населению (так называемые налоговые каникулы).

Такие ИП вправе применять нулевую ставку со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.

В общем случае переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке — как для ранее существующих, так и для вновь созданных (зарегистрированных) налогоплательщиков. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) утверждено приказом ФНС России от 02. 11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Установление субъектом Российской Федерации в пределах, предусмотренных НК РФ, пониженной налоговой ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не отождествляется с установлением налоговой льготы.

Таким образом, право на применение нулевой ставки по УСН возникает на основании закона и не требует каких-либо заявлений или подтверждений своего соответствия установленным критериям.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 Цориева Зара

Миграционная оптимизация индивидуальных предпринимателей | BGP

Многие субъекты федерации, с целью привлечь интерес бизнеса к ведению деятельности на их территории, на уровне регионального законодательства вводят налоговые льготы, в том числе и по самому популярному налоговому режиму у индивидуальных предпринимателей – УСН.

По официальным данным ФНС России по состоянию на 10. 02.2021 среди общего количества зарегистрированных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей доля ИП составляет 58,2 %. Таким образом более половины бизнес-единиц в стране осуществляют деятельность в форме ИП.

Однако не многие из них знают, что законно снизить налоговую нагрузку поможет выбор места регистрации.

В настоящий момент каждый субъект Российской Федерации принял свой региональный закон, устанавливающий ставки по УСН, которые порой доходят до 1% по объекту «доходы» и до 5% по объекту «доходы минус расходы».

Привлекательно ли платить 1% от выручки? В настоящем обзоре мы попытаемся разобраться в каких субъектах федерации предоставляются самые привлекательные ставки по УСН, а также о законности такого рода оптимизации налогообложения.

Какой регион выбрать?

Федеральный законодатель предоставил возможность региональным властям не только устанавливать ставки по УСН, но и определять условия, при которых налогоплательщик может такой ставкой воспользоваться. Поэтому региональные власти путем налогового стимулирования в большинстве случаев решают социальные вопросы. Как правило налоговой ставкой можно воспользоваться, если деятельность, например, ведется в определенной отрасли, обеспечивается определенный уровень средней заработной платы или определенное количество рабочих мест и т.д.

Вместе с тем, некоторые субъекты установили пониженные ставки по УСН без привязки к каким-либо условиям. Всего таких «льготных субъектов» 27. Среди них выделяются Мурманская область, Ненецкий АО и Чукотский АО, которые предлагают ставку по объекту «доходы» 1%.

Информация по регионам представлена в таблице.

Ведение деятельности в регионе отличном от места регистрации – по какой ставке платить?

Возникает закономерный вопрос: правомерно ли регистрировать ИП в одном регионе, а фактическую деятельность осуществлять в другом? Давайте разберемся.

Налоговый кодекс устанавливает, что индивидуальный предприниматель подлежит постановке на учет по месту своего жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ). Аналогично по месту жительства представляется налоговая декларация и уплачивается налог (п. 6 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Финансовые ведомства в своих разъяснениях придерживаются позиции, что осуществление ИП деятельности в регионе, отличном от места его регистрации, не влечет обязанности по постановке на учет в налоговую инспекцию в ином регионе.

Так, в письме ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ налоговая служба указала, что Налоговым кодексом не предусмотрено предоставление налоговой декларации по УСН индивидуальным предпринимателем по каждому месту ведения предпринимательской деятельности. Аналогичный вывод делает и Минфин России в письме от 24.08.2020 № 03-11-11/74030.

Ранее финансовое ведомство придерживалось аналогичной точки зрения, подчеркивая, что уплата налога осуществляется по месту жительства ИП[1].

Таким образом, уплата налога осуществляется независимо от места ведения деятельности ИП по ставкам того региона, где находится его место жительства.

Все не так просто

Закон РФ от 25.06.1993 № 5242-1 «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации» определяет, что под местом жительства понимается жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает на законных основаниях, и в котором он зарегистрирован по месту жительства[2].

В этом же законе дается определение понятию фиктивной регистрации, под которой понимается регистрация по месту пребывания или по месту жительства на основании представления заведомо недостоверных сведений или документов для такой регистрации, либо регистрация гражданина в жилом помещении без намерения пребывать (проживать) в этом помещении, либо регистрация по месту пребывания или по месту жительства без намерения нанимателя (собственника) жилого помещения предоставить это жилое помещение для пребывания (проживания) указанного лица.

В случае, если регистрация гражданина будет признана фиктивной, то гражданин подлежит снятию с регистрационного учета (ст. 7 Закона № 5242-1).

Таким образом, если будет установлено, что гражданин (ИП) зарегистрировался по месту жительства не с целью постоянного проживания, то регистрация может быть аннулирована, а ставку по УСН применят по месту фактического осуществления деятельности.

Подобный кейс уже был рассмотрен — решение АС Республики Крым от 23. 08.2018 по делу № А83-6320/2018.

Гражданин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в Хабаровском крае и применял УСН с объектом «доходы». Налог платил по обычной ставке — 6%. Однако в 2015 году бизнесмен оформил постоянную регистрацию в Крыму. Его поставили на учет по новому месту жительства, в ЕГРИП внесли необходимые изменения, и «упрощенный» налог за 2015 год предприниматель посчитал в соответствии с крымским региональным законом — по ставке 3%.

Однако указанная регистрация согласно заключению отдела по вопросам миграции УМВД России по г. Керчи от 13.09.2017 признана фиктивной. При рассмотрении дела суд установил, что по адресу регистрации предпринимателя находится однокомнатная квартира, в которой проживает собственница-пенсионерка, родственницей бизнесмену она не приходится. После регистрации ИП ни разу в этой квартире не появлялся, на территорию Крыма не приезжал (полицейские запросили данные о покупке гражданином авиа- и железнодорожных билетов), не выходил в интернет с IP-адресов на территории республики. Все заказные письма на имя ИП получал другой человек по доверенности.

Таким образом, налоговые органы констатировали, что регистрация по месту жительства ИП имеет фиктивный характер с преследуемой целью получения налоговой выгоды. Суд с доводами инспекции согласился.

Поэтому индивидуальным предпринимателям не стоит забывать о положениях ст. 54.1 НК РФ, которые запрещают вести деятельность или осуществлять операции, единственной целью которых является получение налоговой экономии. Несмотря на то, что кейс крымского предпринимателя является единичным, а проверка налоговыми и правоохранительными органами фактического места жительства индивидуальных предпринимателей является редкостью, в случае установления фиктивной регистрации гражданина, налоговых претензий скорее всего избежать не удастся.

Как доказать, что гражданин фактически проживает в жилом помещении по месту его регистрации?

Чтобы избежать признания регистрации фиктивной гражданин должен быть готовым представить доказательства фактического присутствия в регионе регистрации:

• уплата от своего имени коммунальных платежей за жилое помещение по месту регистрации;
• получение штрафов за нарушение ПДД при передвижении на личном транспорте в регионе по месту регистрации;
• оплата с личной карты продуктов в местных магазинах и точках продаж;
• наличие абонементов на посещение фитнеса, секций, лекций и т. д. в регионе по месту регистрации;
• сотрудничество с контрагентами в регионе по месту регистрации;
• подписание договоров с контрагентами в регионе по месту регистрации или отправка подписанных со своей стороны договор Почтой России региона регистрации в другой регион и др.

Выводы

По общему правилу место регистрации ИП зависит исключительно от места его жительства. Ведение предпринимательской деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации не влечет изменения места регистрации ИП или применения ставок по УСН иного региона. Риски могут возникнуть, когда ИП умышлено изменил место жительства для смены места постановки на налоговый учет и получения льготных ставок по УСН, но фактически продолжил вести деятельность в прежнем регионе. Однако, учитывая непопулярность такого мероприятия, как признание места регистрации гражданина фиктивным, при должном обеспечении доказательственной базы подобные риски можно значительно снизить.

Скачайте PDF-брошюру с обзором.

[1] письма Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/8-216, от 24.01.2011 № 03-11-11/13

[2] ст. 2 Закона № 5242‑1

SP Краткий обзор преимуществ: Атлантический университет Флориды

Эта информация предназначена для краткого описания преимуществ, предлагаемых для работы в Атлантическом университете Флориды, и может быть изменена. Для получения дополнительной информации или сведений о любых из этих льгот, пожалуйста, обращайтесь в Отдел кадров, пособий и пенсионного обеспечения по телефонам 561-297-3071, 561-297-2061 или 561-297-0242.

Праздничные дни:  Сотрудники получают восемь оплачиваемых отпусков в каждом календарном году, а сотрудники SP и AMP получают один личный отпуск в каждом финансовом году. Дополнительный оплачиваемый отпуск во время зимних каникул предоставляется по усмотрению Президента.

Ежегодный отпуск: работникам SP будет начисляться четыре часа за двухнедельный оплачиваемый период до 5 лет службы, пять часов раз в две недели при зачетном стаже от 5 до 10 лет и шесть часов раз в две недели при зачетном стаже более 10 лет. Сотрудникам, занятым неполный рабочий день, отпуск начисляется пропорционально проценту их назначения. По состоянию на 31 декабря максимальное количество начисляемых часов составляет 240 часов. Сотрудники могут накапливать ежегодный отпуск сверх максимума на конец года в течение календарного года. Накопленный отпуск свыше 240 часов по состоянию на 31 декабря конвертируется в отпуск по болезни. При увольнении работнику до конца года оплачивается максимум 240 часов.

Отпуск по болезни:  Сотрудникам начисляется четыре часа за двухнедельный оплачиваемый период. (Пропорциональное начисление для сотрудников, занятых неполный рабочий день.) Максимальное начисление отсутствует. Сотрудникам, увольняющимся с работы после 10 лет достойной работы в Университете Флориды в Атлантическом университете, будет выплачена четверть неиспользованного накопленного отпуска по болезни, но не более 480 часов.

Фонд отпусков по болезни:  Сотрудники имеют право зарегистрироваться в фонде отпусков по болезни после 1 года непрерывной работы и должны иметь не менее 64 часов накопленного отпуска по болезни. Когда соответствие требованиям будет выполнено, отвечающие требованиям сотрудники получат приглашение зарегистрироваться в пуле. Члены пула, которые испытывают катастрофические заболевания или травмы вне работы, имеют право брать отпуск по болезни через несколько часов после того, как их собственный отпуск был исчерпан.

Медицинское страхование — до вычета налогов: Планы группового страхования предлагаются со значительным взносом работодателя. Взносы работников вычитаются из заработной платы до вычета налогов. Медицинское страхование и покрытие аптек обеспечивается Программой медицинского страхования штата Флорида. Семейное или индивидуальное страхование доступно в организации Preferred Provider Organization (PPO) или в организациях по поддержанию здоровья (HMO). В настоящее время сотрудники, работающие полный рабочий день, платят 50 долларов в месяц за индивидуальное страхование или 180 долларов в месяц за семью. FAU платит 684,42 и 1473,18 долларов США соответственно.

Государственное базовое срочное страхование жизни: Групповой полис на сумму 25 000 долларов США на случай смерти, смерти в результате несчастного случая и расчленения. Университет оплачивает 100% стоимости страхового покрытия для штатных сотрудников и вносит вклад в покрытие для сотрудников, занятых неполный рабочий день, на пропорциональной основе в соответствии с их процентом занятости.

Другие виды страхования: 
Дополнительные страховки включают групповое базовое страхование жизни (бесплатный полис на сумму 25 000 долларов США), дополнительное страхование жизни, зрения, юридическое страхование, краткосрочную или долгосрочную нетрудоспособность, стоматологическое страхование, страхование от рака, долгосрочное медицинское обслуживание, страхование от больниц и страхование от несчастных случаев. Премии варьируются в зависимости от выбранного покрытия.

Планы возмещения расходов на медицинские услуги и услуги дневного ухода за иждивенцами — до уплаты налогов:  Позволяет оплачивать соответствующие требованиям медицинские расходы и/или расходы на услуги дневного ухода за иждивенцами до вычета налогов. Годовая сумма выборов, которую вы решили отложить, автоматически вычитается из вашей брутто-зарплаты и вычитается за оставшиеся периоды оплаты за календарный год. Максимальный годовой взнос составляет 2700 долларов США на возмещение медицинских расходов. Максимальный годовой взнос составляет 5 000 долларов США для зависимого дневного ухода, если вы одиноки или состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно, или 2 550 долларов США, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию отдельно. Федеральное правительство наложило ограничения на компенсационные счета. Одно ограничение, именуемое «Используй или потеряй», требует, чтобы любые деньги, оставшиеся на вашем счете (счетах) после того, как вы подали все свои заявки на Плановый год, были конфискованы. Сотрудники должны зарегистрироваться в течение 60 дней с момента вашего трудоустройства, в течение открытого периода регистрации или в течение 31 дня после изменения семейного/служебного положения.

Программа стипендий для сотрудников : FAU предлагает правомочным сотрудникам помощь в обучении до 6 кредитных часов в семестр после 6 месяцев работы на полной ставке.

Программа помощи сотрудникам (EAP): Бесплатная конфиденциальная услуга, предназначенная для оказания помощи сотрудникам в решении личных, семейных или производственных проблем.

Credit Union:   Сотрудники имеют право вступить в любой из 3 местных федеральных кредитных союзов и пользоваться всеми связанными с ними преимуществами.

Прямой депозит:  Наслаждайтесь удобством и душевным спокойствием, внося средства на заработную плату в электронном виде на выбранный вами счет. День выплаты жалованья — каждую вторую пятницу.

Пенсионные планы: Еще одно существенное преимущество, которое вы получаете как сотрудник университета, — членство в программе

.
Пенсионная система Флориды (FRS). FRS предоставляет два варианта выхода на пенсию: FRS Pension Plan и инвестиционный план FRS.

Пенсионный план FRS — это план с установленными выплатами. Отчисления в пенсионный план осуществляются университетом в зависимости от класса членства сотрудника в ФРС. Работники обязаны внести взнос в размере 3%. Если вы приняты на работу после 1 июля 2011 г., Пенсионный план требует 8 лет заслуживающей доверия службы для наделения и получения пенсионного пособия. Получив права, вы можете выйти на пенсию в возрасте 65 лет и получать полные льготы или в более раннем возрасте с уменьшенными льготами. Вы можете выйти на пенсию в любом возрасте после 33 лет службы без сокращения пособия. Ежемесячная выплата пособия, которую вы будете получать при выходе на пенсию, зависит от количества лет заслуживающей доверия службы и среднего дохода за восемь самых высоких лет (финансового года) в течение вашей оплачиваемой работы.

Инвестиционный план FRS представляет собой план с установленными взносами. Взносы университета основаны на вашей зарплате и вашем классе членства в FRS (обычный класс, класс особого риска и т. д.). Сотрудники должны делать взнос в размере 3%. Инвестиционный план требует 1 года кредитоспособного обслуживания для передачи (т.е. владения активами на вашем счете Инвестиционного плана). Инвестиционный план направляет взносы на счета отдельных участников, и вы распределяете свои взносы и остаток на счете между различными инвестиционными фондами. Ваше пенсионное пособие по инвестиционному плану зависит от стоимости вашего счета. В отличие от пенсионного плана, при выходе на пенсию не существует гарантированного уровня пособий.

Отсроченные налоговые ренты — до налогообложения:  Университет предлагает программу налоговых аннуитетов, которая позволяет сотрудникам откладывать сумму из каждой зарплатной ведомости и откладывать уплату налогов с этой суммы на более позднюю дату. Брошюры доступны для VALIC, TIAA-CREF, Jefferson National, Voya, MetLife. Имена представителей компании можно узнать в отделе кадров.

Отсроченная компенсация штата — до уплаты налогов: Добровольный дополнительный пенсионный план (457), предлагаемый штатом Флорида. Вам разрешено укрывать часть своей годовой валовой заработной платы от федеральных налогов, в то время как ваши деньги пересылаются выбранному вами поставщику инвестиций. Ваш поставщик инвестиций направляет ваши деньги в выбранный вами инвестиционный инструмент, где ваш счет не облагается налогом.

A-2560, TANF-SP 60-месячный срок

Редакция 13-2; Действует с 1 апреля 2013 г.

A—2561 Общая политика

Редакция 13-2; Действует с 1 апреля 2013 г.

TANF-SP

Опекуны и вторые родители могут получать пособия TANF-SP не более 60 месяцев. У каждого опекуна и второго родителя есть свои собственные часы ограничения времени TANF-SP. Когда опекун или второй родитель достигает 60-го месяца предельного срока TANF-SP (независимо от того, кто достигает его первым), отказать всей семье в конце 60-го месяца. Не засчитывайте льготы TANF-SP, которые ребенок, имеющий право на получение, получает в течение установленного срока, если ребенок позже будет сертифицирован в качестве опекуна или второго родителя.

Месяцы, в течение которых опекун или второй родитель получают TANF-SP, не засчитываются в их федеральный срок.

Связанная политика

Общая политика, A-1910

A—2562 Определение месяцев предельного срока действия TANF-SP

Редакция 13-2; Действует с 1 апреля 2013 г.

TANF-SP

Начиная с октября 2001 г. любой месяц, в течение которого опекун или второй родитель получает пособие TANF-SP, засчитывается в счет их срока действия TANF-SP (TANF-SP TL). Кроме того, любое пособие TANF, которое засчитывается в федеральный лимит времени для опекунов или второго родителя, также засчитывается в их TL TANF-SP. Не учитывайте пособия TANF-SP, полученные в другом штате.

Не засчитывайте месяц в счет TANF-SP TL, если субсидия семьи

• аннулирована и не выдана повторно,
• аннулировано и переоформлено без учета потребностей опекуна и второго родителя, или
• полностью заявлен как переплата.

A—2563 Месяцы предельного срока отслеживания TANF-SP

Редакция 13-2; Действует с 1 апреля 2013 г.

TANF-SP

С 1 октября 2001 г. месяц TANF-SP засчитывается для опекуна и/или второго родителя, когда ему исполнилось 9 лет.0005

A—2563.1 Отказ клиентам по истечении 60 месяцев TANF-SP

Редакция 13-2; Действует с 1 апреля 2013 г.

Отчет, в котором указано, когда 60-е исчисляемое пособие TANF-SP выдается опекуну или второму родителю, составляется и отправляется в офис штата. Меморандум о 60-месячном сроке TANF-SP рассылается в регионы по истечении 59-го месяца.

Консультанты определяют, получил ли опекун или второй родитель исчисляемые пособия в течение 60 месяцев, проверив сводку штата TIERS Time Limit TANF.

Если исчисляемые месяцы указаны правильно, консультант должен:

• документально подтвердить в случае комментариев, что опекун или второй родитель получил пожизненный лимит пособий TANF-SP, и семья больше не имеет права на получение TANF-SP,
• отправить TF0001, уведомление о действии по делу, со следующим сообщением:

  «Ваша семья больше не имеет права на получение пособий TANF-SP, потому что (имя опекуна/второго родителя) истек срок, установленный штатом. Ваша семья может по-прежнему иметь право на льготы Medicaid и Программу дополнительной продовольственной помощи (SNAP) даже если вы работаете. Если у вас есть какие-либо вопросы, свяжитесь с вашим консультантом Texas Works или позвоните по телефону 1-800-252-9.300″.

  «Su casa ya no califica para recibir beneficios de TANF-SP porque (имя опекуна/второго родителя) alcanzó el tiempo límite estatal. Es posible que su casa todavía tenga derecho de recibir beneficios de Medicaid y beneficios de comida del Programa SNAP aunque usted esté trabajando. Si tiene alguna pregunta, por favour, comuniquese con el consejero de Texas Trabaja o llame al 1-800-252-9300».

Опекун или второй родитель, которому отказано в TANF-SP, когда один или оба родителя получают пожизненный лимит TANF-SP, не может быть сертифицирован по другому делу TANF-SP. Пособия, полученные в качестве правомочного ребенка, не учитываются, если позже ребенок будет сертифицирован в качестве опекуна или второго родителя.