Как ип платит взносы в пфр 2018: Взносы в ПФР в 2018 году для ИП и организаций на УСН

Содержание

Нужно ли ИП платить страховые взносы, если он работает по найму и не ведет бизнес? — Бухонлайн

ИП работает по найму и не ведет бизнес: надо ли платить личные взносы?

18 октября 2018

Автор

Марина Басович

При участии

Юлия Бусыгина

Даже если предприниматель не занимается собственным бизнесом, а работает по найму, он все равно обязан платить страховые взносы «за себя» до тех пор, пока за ним сохраняется статус ИП. Об этом предупредил Минфин России в письме от 08.10.18 № 03-15-05/72147.

По общему правилу, предприниматели, у которых есть наемные работники, и предприниматели, у которых нет сотрудников, признаются плательщиками страховых взносов. Это следует из положений пункта 1 статьи 419 НК РФ.

Если предприниматель является работником организации, то в этом случае возникают два плательщика страховых взносов. Это организация-работодатель, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу работника (п. 1 ст. 420 НК РФ). И сам индивидуальный предприниматель, который обязан платить личные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (п. 3 ст. 420 НК РФ).

Налоговый кодекс не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов «за себя» в том случае, если он по каким-то причинам не осуществлял предпринимательскую деятельность в определенном периоде. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы и некоторые другие ситуации (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Одновременно в пункте 1 статьи 23 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. А в определении Конституционного суда РФ от 22.03.12 № 621-О-О отмечено, что регистрация гражданина в качестве ИП предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанности по уплате страховых взносов.

На основании упомянутых норм законодательства, в Минфине делают следующий вывод. Обязанность по уплате страховых взносов «за себя» возникает с момента приобретения физлицом статуса ИП и прекращается после исключения сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. На протяжении этого периода ИП должен платить личные страховые взносы независимо от факта осуществления им предпринимательской деятельности.

Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту

Заполнить бесплатно

В закладки

9 783

Как настроить SEP IRA

Если вы хотите установить пенсионный план для своего бизнеса, вы можете рассмотреть возможность создания упрощенной пенсии для сотрудников (SEP). Во-первых, у SEP более либеральный срок установки, чем у квалифицированного плана — они должны быть установлены к концу планового года вашей компании (31 декабря для планов, поддерживаемых на календарный год). Напротив, SEP может быть установлен до истечения срока подачи налоговых деклараций предприятия, включая продление.

SEP также предлагают несколько других привлекательных функций, которые мы рассмотрим здесь, а также другие факторы, которые следует учитывать, прежде чем выбрать SEP для своего бизнеса.

Key Takeaways

SEP IRA привлекательны для самозанятых, фрилансеров и малых предприятий, поскольку их легко настроить и администрировать.
Работодатели могут вносить до 25% от валовой годовой заработной платы каждого правомочного работника и до 20% от их чистого скорректированного годового дохода от самозанятости, если они работают не по найму, при условии, что взносы не превышают 58 000 долларов США на человека в год. 2021 г. (57 000 долларов на 2020 г. ).
Определенные категории сотрудников могут не иметь права участвовать в программе SEP, в том числе лица моложе 21 года или лица, заработок которых на вашем предприятии составляет менее 650 долларов США в 2021 году (600 долларов США в 2020 году).
Работодатель может вычесть взносы в план в качестве деловых расходов.
SEP может быть нежелательным, поскольку он обеспечивает немедленное наделение правами, он не позволяет брать ссуды под него, а сотрудники могут иметь право уже через неделю.

Что такое упрощенная пенсия работникам (SEP)?

SEP — это пенсионный план, основанный на индивидуальном пенсионном счете (IRA), на который владельцы бизнеса могут вносить доналоговые взносы как за себя, так и за своих сотрудников, имеющих право на участие в программе. Он идеально подходит для самозанятых, фрилансеров и владельцев малого бизнеса, поскольку его легко установить и администрировать.

Любой владелец бизнеса с одним или несколькими сотрудниками или любое лицо, имеющее внештатный доход, может открыть SEP IRA. В отличие от квалифицированных планов, SEP не требует тестирования на недискриминацию или подачи 5500 деклараций. Создать SEP IRA можно так же просто, как заполнить форму IRS 5305-SEP и предоставить копию сотрудникам.

Сотрудники несут ответственность за установление своего IRA для получения взносов работодателя (сотрудники не делают взносов SEP, но если SEP IRA позволяет это, они могут делать регулярные взносы IRA на свой счет до максимального годового лимита). Счета SEP IRA следуют тем же правилам инвестирования, распределения и пролонгации, что и традиционные IRA. Однако работодатель, который создает SEP, не несет ответственности за помощь в инвестировании взносов в план. Отдельные участники могут выбрать своего поставщика IRA и направить свои инвестиции.

Как и во многих других планах работодателя, работодатель должен до истечения срока подачи налоговых деклараций бизнеса, включая продление, финансировать SEP.

Закон SECURE и малый бизнес

В декабре 2019 года бывший президент Дональд Трамп подписал Закон о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE), который призван улучшить пенсионное обеспечение для многих американцев.

В соответствии с законом работодатели малого бизнеса получат налоговый кредит за автоматическое зачисление работников в свои пенсионные планы. В соответствии с Законом SECURE мелкие работодатели получат налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или плана SIMPLE IRA с автоматической регистрацией в дополнение к уже полученному стартовому кредиту.

Законопроект также расширяет доступ к нескольким планам работодателей для малого бизнеса, поскольку работодателям больше не нужно иметь «общую характеристику», например, работать в одной отрасли. Кроме того, пенсионные планы, спонсируемые работодателем, будут доступны для работников, занятых неполный рабочий день, которые имеют на это право после одного полного года с отработанным временем 1000 часов или трех лет подряд с минимумом отработанных часов 500.

Лимиты взносов

SEP IRA имеют привлекательные высокие лимиты взносов. Работодатели могут вносить до 25% от валовой годовой заработной платы каждого правомочного работника и до 20% от их чистого скорректированного годового дохода от самозанятости, если они работают не по найму, при условии, что взносы не превышают 58 000 долларов США на 2021 год (57 000 долларов США на 2020 год). Взносы работодателя должны основываться на первых 29 долларах.0000 компенсаций в 2021 году (285000 долларов США на 2020 год) и ежегодно корректируются.

Работодатель может каждый год принимать решение о том, вносить ли взнос в SEP, что может быть преимуществом для нового бизнеса, который не установил тенденции в своем годовом доходе. Из-за этой гибкости работодатель может принять решение отказаться от взноса SEP в те годы, когда прибыль ниже ожидаемой. Однако при внесении взносов SEP они должны основываться на одинаковом проценте вознаграждения для всех застрахованных сотрудников.

Более того, все участники плана, работавшие в компании в течение года, за который были сделаны взносы, должны получать взносы SEP, даже если они уволятся с работы или умрут до того, как будут сделаны взносы.

Неправомочные сотрудники

Отдельные категории работников могут быть исключены из участия в ПОШ на год, в том числе те, кто:

Подпадают под действие коллективного договора (состоящие в профсоюзе работники)
Младше 21 года
Заработок менее 650 долларов (с учетом инфляции) за год
Работал менее трех из пяти предыдущих лет
Иностранцы-нерезиденты без дохода в США

Как работают SEP

Вот пример: в соответствии с SEP IRA компании ABC Inc. физическое лицо должно отработать три из пяти предшествующих лет, чтобы иметь право на получение взноса SEP за год. Джейн Р. работала в ABC Inc. неполный рабочий день в 2016, 2017, 2018 и 2019 годах..

Предполагая, что Джейн соответствует другим квалификационным требованиям, она имеет право на получение взноса за 2020 год, поскольку она проработала не менее трех из пяти лет, предшествующих 2020 году. Для SEP IRA год службы может равняться любому периоду , что означает, что работник, проработавший одну неделю в году, считается отработавшим год.

Работодатель может использовать менее строгие квалификационные требования, чтобы позволить большему количеству сотрудников участвовать в плане SEP.

Вычет взносов SEP

Тип бизнеса определяет тип формы, которую работодатель использует для заявления о вычете взносов SEP.

Индивидуальный владелец требует взнос SEP для себя в форме IRS 1040. Тем не менее, взносы SEP от имени штатных сотрудников индивидуального владельца (термин IRS для сотрудника, а не независимого подрядчика) запрашиваются по графику К.
Партнеры в товариществе заявляют о вычетах по своим индивидуальным взносам SEP в форме IRS 1040. В отношении взносов, сделанных от имени сотрудников по гражданскому праву, товарищество требует вычетов в форме IRS 1065.
Для корпорации S все взносы SEP запрашиваются в форме IRS 1120-S.
Для корпорации C все взносы SEP запрашиваются в форме IRS 1120.

Рекомендуется проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что заполнены надлежащие формы для отчетности и требования вычета взносов SEP.

Вычет расходов по плану

Владелец бизнеса может иметь право на получение налогового кредита на расходы, понесенные при создании SEP, а также может иметь возможность вычесть расходы по плану, включая взносы в план.

Требования к отчетности

Для работодателя налоговая отчетность ограничивается отчетом о взносах SEP в налоговой декларации предприятия. Для отдельных участников хранитель или доверительный управляющий IRA сообщает о взносах SEP IRA в форме IRS 5498 и распределениях в форме IRS 1099-R.

Работодатели и работники должны иметь в виду, что хранители сообщают о взносах в том году, когда они были получены. Если, например, ABC Inc. вносит взносы в SEP за 2018 год в мае 2019 года., Форма 5498 может не соответствовать сумме, которую работодатель сообщает за 2018 год. Таким образом, работодатели должны вести свои записи, чтобы отслеживать взносы SEP.

Недостатки SEP IRA

С точки зрения работодателя, у SEP IRA есть определенные недостатки.

Немедленное наделение правами

Чтобы сократить текучесть кадров и расходы, связанные с обучением новых сотрудников, некоторые работодатели хотят, чтобы их работники работали в течение нескольких лет, прежде чем они будут наделены взносами работодателя. Однако для SEP IRA взносы сразу переходят на 100%, а это означает, что будущее наделение правами не является инструментом для снижения текучести кадров. Как только они депонированы, взносы принадлежат работнику.

Кредиты запрещены

В отличие от квалифицированных планов, по которым участники, включая владельца бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долларов США от своего баланса, в зависимости от того, что меньше, SEP, как и все планы на основе IRA, не имеет этой функции.

Квалификационные требования сотрудников

Для SEP IRA год службы — это любой период, каким бы коротким он ни был. Это может привести к увеличению расходов, связанных с финансированием плана, что может быть недостатком, особенно для предприятий, которые нанимают неполный рабочий день или сезонных сотрудников.

Итог

Как и многим владельцам малого бизнеса, вам может понравиться простота и недорогость администрирования SEP IRA. Хотя может быть удобно установить SEP, вам следует проконсультироваться со своим специалистом по налогам, чтобы убедиться, что выбранный вами план подходит для вашего бизнес-профиля. Если вы предпочитаете квалифицированный план SEP IRA, но вы пропустили крайний срок для создания квалифицированного плана, вы можете профинансировать SEP, а затем перевести остаток на квалифицированный план, который вы создадите позже.

Программы социального обеспечения по всему миру: Африка, 2019 г.

Обменный курс: 1 доллар США = 733 квача.

Пожилой возраст, инвалидность и вдовцы

Нормативно-правовая база

Первый и текущий закон: 2011 г. (закон о пенсиях).

Тип программы: Обязательная система индивидуального учета.

Примечание. Закон 2011 года о создании обязательных индивидуальных учетных записей для некоторых сотрудников государственного и частного секторов был частично реализован. Положения закона приведены ниже.

Покрытие

Работники частного сектора, работающие в фирмах с более чем пятью работниками, и служащие государственного сектора в возрасте 35 лет и младше на 1 июля 2017 года.

Добровольное страхование для самозанятых лиц.

Исключения: работники частного сектора с месячным заработком менее 10 000 квач, работающие в фирмах с пятью или менее работниками, домашние работники, сезонные работники и арендаторы.

Специальные системы для некоторых государственных служащих, включая военных и сотрудников полиции.

Источник средств

Застрахованное лицо: 5% от брутто-месячного заработка. Возможны дополнительные взносы.

Индивидуальный предприниматель: 15% от брутто-месячного заработка. Возможны дополнительные взносы.

Работодатель: 10% от брутто-месячной заработной платы. Возможны дополнительные взносы.

Правительство: Нет; вносит свой вклад как работодатель.

Квалификационные условия

Пенсия по старости: 50 лет; в любом возрасте, если вы постоянно эмигрируете или со стажем работы не менее 20 лет.

Работа должна быть прекращена.

Досрочное прекращение: В любом возрасте, если вы безработный и не делали взносов в течение последних шести месяцев.

Пособие по инвалидности: Должна оцениваться при полной стойкой нетрудоспособности.

Врач должен подтвердить нетрудоспособность.

Пособие по случаю потери кормильца: Выплачивается выжившим в случае смерти застрахованного.

Пособия по старости

Пенсия по старости: у застрахованного есть три варианта выплаты: покупка аннуитета, снятие запрограммированных средств или получение единовременной суммы до предела, который варьируется в зависимости от возраста застрахованного при выходе на пенсию, от 5 440 000 квач. (50 лет) до 3 453 000 квач (70 лет).

В случае постоянной эмиграции остаток общей суммы взносов работников и работодателей плюс начисленные проценты за вычетом предыдущих изъятий выплачивается единовременно.

Досрочное снятие средств: если остаток на счете застрахованного лица составляет менее 500 000 квач, общая сумма взносов работников и работодателей, а также начисленные проценты могут быть сняты. Если остаток на счете превышает 500 000 квач, можно снять только взносы сотрудников плюс начисленные проценты.

Пособие по постоянной нетрудоспособности

Пособие по нетрудоспособности: Остаток по счету выплачивается единовременно или в виде аннуитета.

Пособие по случаю потери кормильца

Пособие по случаю потери кормильца: остаток на счете может быть выплачен единовременно или в виде аннуитета.

Административная организация

Резервный банк Малави (https://www.rbm.mw/) выдает лицензии компаниям по управлению пенсионными фондами и осуществляет финансовый надзор.

Лицензированные компании по управлению пенсиями управляют обязательными индивидуальными счетами.