Как перечислить ндфл с отпускных в 2018 году: Перечисление НДФЛ с отпускных в 2022 году: сроки уплаты

Содержание

Организация выплатила отпускные 13 марта 2019 года. В связи с выплатой годовой премии в апреле выплаченные отпускные были пересчитаны, в результате 12 апреля 2019 года сотруднику произведена доплата отпускных. Как отражать отпускные и доплату в 6-НДФЛ?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде суммы среднего заработка, сохраняемого на период отпуска, признается день выплаты или перечисления данной суммы налогоплательщику (третьим лицам по его поручению). Удержать НДФЛ налоговый агент обязан при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога с дохода в виде отпускных налоговый агент обязан не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ с отпускных должен быть удержан при фактической выплате 13 марта 2019, а перечислен в бюджет не позднее 1 апреля 2019 года (с учетом переноса по п. 7 ст. 6. 1 НК РФ, поскольку 31 марта – воскресенье).

Что касается доплаты отпускных, то эта выплата по своей сути также является отпускными (см. письмо УФНС России по Московской области от 21.02.2018 № 16-12/021202@), поэтому при ее выплате действуют те же правила. Таким образом, при доплате отпускных налог должен быть удержан 12 апреля 2019 года, а перечислен в бюджет не позднее 30 апреля.

Как следует из писем ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ и от 16.01.2017 № БС-4-11/499, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. При этом:

строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета 6-НДФЛ заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ;

строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226. 1 НК РФ;

строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

В разделе 1 суммы доходов отражаются также с учетом положений ст. 223 НК РФ (ответы на вопросы 11 и 12, приведенные в приложении к письму ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В данном случае выплата отпускных пришлась на два налоговых периода (1-й квартал 2019 года и полугодие 2019 года), поэтому должна отражаться в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2019 года следующим образом (письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391):

по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года – сумма начисленных отпускных, исчисленного и удержанного НДФЛ соответственно;

в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года:
- по строке 100 – 13.03.2019;
- по строке 110 – 13.03.2019;
- по строке 120 – 01. 04.2019;
- по строке 130 – сумма отпускных;
- по строке 140 – НДФЛ с отпускных.

Доплата, выплаченная 12 апреля, отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2019 года следующим образом:

по строкам 020, 040, 070 раздела 1 – сумма доплаты, НДФЛ исчисленный и удержанный с этой доплаты соответственно;

в разделе 2:
- по строке 100 – 12.04.2019;
- по строке 110 – 12.04.2019;
- по строке 120 – 30.04.2019;
- по строке 130 – сумма доплаты;
- по строке 140 – НДФЛ с доплаты.

Материал взят с сайта its.1c.ru

Елена Воробьёва о сроках перечисления удержанной суммы НДФЛ новость от 24.05.2018

Альберт Эйнштейн говорил, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Вряд ли можно оспорить его утверждение.

Все поправки в законодательстве имеют обоснование. Если знать, что именно заставило законодателя пересмотреть нормы Налогового кодекса, то легче понять, что и в какой степени следует изменить в своей работе. Разберёмся, зачем и как изменились требования к срокам перечисления НДФЛ.

Изменения в пункте 6 статьи 226 Налогового Кодекса

Бухгалтеры помнят, как ещё несколько лет назад надо было добраться до банка и передать бумажное платёжное поручение, чтобы перечислить НДФЛ в бюджет.

А как раньше был сформулирован п. 6 ст. 226 НК РФ? «Налоговый агент обязан перечислять удержанные суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода на счета налогоплательщика». Другими словами, и удержать, и перечислить НДФЛ необходимо было в день выплаты дохода. Не позднее.

А ведь бывало и так: бухгалтер в соответствии с законом принёс в банк одновременно реестр на перечисление заработной платы на счета работников и платёжное поручение на уплату НДФЛ. Но по неведомым причинам банк заработную плату перечислял в тот же день, а налог – лишь на следующий.

В итоге – нарушение установленного срока перечисления НДФЛ плюс штраф на основании ст. 123 НК РФ. И то, что подобное случалось, подтверждает наличие соответствующей судебной практики.

Конечно, выигрывали суды налоговые агенты, ведь их вины не было: сбой происходил на уровне банка. Но сколько потрачено нервов, времени…

И вот к 2016 году требования, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ, «смягчили»: сейчас налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода.

Всего один день, а бухгалтеры наконец облегчённо вздохнули.

Но снова отмотаем время назад и вспомним о ещё одной проблеме.

Специальное правило по выплате пособий и отпускных

При желании работодатель мог принять решение, чтобы любые выплаты (стимулирующие, социальные) производились в те же дни, в которые выплачивается заработная плата. Тогда и НДФЛ придётся перечислять не чаще двух раз в месяц.

Но как быть с отпускными? Если каждый день кто-то из работников уходит в отпуск, то отпускные выплачиваются так же – каждый день (с установленным Трудовым кодексом трёхдневным сдвигом). Из них удерживается НДФЛ, который необходимо перечислить, по изначальной формулировке, не позднее дня выплаты дохода.

Значит, бухгалтер должен ежедневно бежать в банк, чтобы перечислить НДФЛ, в ущерб другой работе?

Законодатель попытался решить и эту проблему. Вот что получилось.

Рассмотренные выше поправки не изменили общего правила: налоговый агент не имеет права оставлять у себя удержанные из доходов физических лиц суммы НДФЛ – они должны быть как можно скорее, максимум на следующий день, перечислены в бюджет.

Но в п. 6 ст. 226 НК РФ внесли дополнение-исключение: суммы НДФЛ, удержанные при выплате отпускных, можно «накапливать» и перечислять в бюджет общей суммой один раз – в последний день месяца. Своеобразная «льгота».

Так почему обрадовались этой льготе далеко не все? Дело в том, что она запоздала. К 2016 году большинство бухгалтеров перешли на онлайн-платежи, которые не отнимают ни времени, ни сил.

Привыкшие перечислять НДФЛ через интернет в день выплаты дохода бухгалтеры заволновались: а можно ничего не менять и платить налог с отпускных день в день? Да, можно. Ведь если Налоговый кодекс установил предел – не позднее последнего дня месяца, то перечисление НДФЛ в любой день – с первого до последнего числа – «границ» не нарушает.

Мнение эксперта: простыми словами о сложном

Как же поступить: использовать подобные послабления или отказаться от них? Если бухгалтер платит налог день в день, то как заполнить форму 6-НДФЛ?

Посмотрим, что говорит о перечислении НДФЛ с отпускных и пособий Елена Воробьёва – специалист в области заработной платы, НДФЛ и страховых взносов.

Почему следует сходить на семинар Елены Воробьёвой?

Свою «историю» имеют и другие изменения в ТК РФ, НК РФ и других законах. Не зная, а точнее, не понимая, что заставило законодателя вносить поправки, можно только усложнить свою работу.

Пример выше – лишь одно из доказательств.

В связи с этим всем, кто работает на участке заработной платы, рекомендуем хотя бы раз в год посещать учебные мероприятия. Вы заранее обезопасите себя от ошибок и не будете тратить время на поиск в интернете решений, правильность которых вам никто не гарантирует.

Елена Воробьёва – признанный эксперт и авторитетный лектор. Сама она говорит, что при встрече со слушателями преследует 2 задачи:

не напугать, а напротив, объяснить, что нарушений, которые действительно страшны наказаниями, гораздо меньше, чем думает бухгалтер;
растолковать, донести изначально заложенный смысл, а не просто зачитать список важных нововведений.

Но самым ценным является то, что лектор всегда высказывает свою точку зрения. Согласиться с ней или нет – решение каждого, однако прислушаться стоит однозначно. Недаром мнению Воробьёвой доверяют тысячи бухгалтеров, а книга «Заработная плата» уже 20 лет является бестселлером.

Посмотрите расписание ближайших семинаров Елены Вячеславовны и оставьте заявку на участие. Автор обновляет программы обучения сразу после изменений в законодательстве и советует использовать свою книгу как развёрнутый конспект лекции. Таким образом, одна встреча с экспертом защитит вас от неприятных ситуаций на долгое время.

Правильно начисленная зарплата и вовремя сданная отчётность обеспечивают здоровую обстановку в компании и ваше душевное равновесие. Помните об этом и приходите за знаниями в Учебный центр «Что делать Квалификация».

(Благодарим Е.В. Воробьёву за помощь в написании статьи).

DOR: Индиана Вычеты из дохода

ДОР
Индивидуальные подоходные налоги
Подача моих налогов
Текущий:
Индиана Вычеты из дохода

Вычеты штата Индиана используются для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Во-первых, проверьте приведенный ниже список, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на какие-либо вычеты. Если да, вы потребуете их при подаче годовой налоговой декларации штата Индиана по форме IT-40 или IT-40PNR.

Важно : Некоторые вычеты, доступные за более ранние налоговые годы, могут не быть перечислены ниже. Найдите информацию о вычетах за предыдущий налоговый год на соответствующих веб-страницах.

Обновлено 10 июня 2022 г.

Аннуитетный вычет государственной службы

Подробная информация

Если вы получали пенсию государственной службы (невоенная * ) и вам не менее 62 лет, вы можете иметь право на вычет до 16 000 долларов США. Начиная с налогового 2015 года, оставшийся в живых супруг (без требований к минимальному возрасту) может иметь право претендовать на вычет.
Для каждого лица, отвечающего установленным требованиям, вычет ограничен:

наименьшей из суммы налогооблагаемого аннуитетного дохода государственной службы, включенного в федеральный скорректированный валовой доход, или 16 000 долларов США, и
за вычетом всех сумм дохода социального обеспечения и пенсионного дохода 1-го уровня железнодорожного транспорта. (выданный Железнодорожным пенсионным советом), полученный соответствующим лицом (согласно форме 1040, строка 20а, или форме 1040А, строка 14а).

Пример: Налогооблагаемая сумма ренты государственной службы составляет 6000 долларов США. Вы получили 1200 долларов в качестве дохода от социального обеспечения. Вам 67 лет.

* См. Вычеты за военную службу: действующее, резервное и пенсионное вознаграждение для получения информации о налогообложении дохода военной пенсии.

How to figure your deduction

How to figure your deduction	Amount
Lesser of the taxable amount of the annuity or $16,000	$6,000
Total of Social Security/tier 1 Пенсионный доход железной дороги	-1 200 долл. США
Допустимый вычет	4800 долларов

Кто имеет право?

Вы можете соответствовать требованиям, если ваша федеральная форма включает аннуитетный доход федеральной гражданской службы и вам не менее 62 лет на конец налогового года или если вы являетесь пережившим супругом.

Дополнительные формы

Приложение 2, Приложение C

Вычет при выходе на пенсию по инвалидности
Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны иметь:
- На момент выхода на пенсию вы были полностью и навсегда нетрудоспособны;
- Вышел на пенсию по инвалидности до конца года; и
- Полученный пенсионный доход по инвалидности в налоговом году.
Если вы соответствуете этим требованиям, просмотрите расписание IT-2440.
Вычет сотрудников в зоне предприятия
Подробная информация
Некоторые районы в Индиане были определены как зоны предприятия. Эти зоны созданы для поощрения инвестиций и роста рабочих мест в бедствующих городских районах.
Если вы жили и работали в одной из этих зон и работали на квалифицированного работодателя в этой зоне, вы можете иметь право на вычет. Ваш работодатель предоставит вам форму IT-40QEC, если вы имеете право претендовать на этот вычет.
Если ваш работодатель предоставил вам форму IT-40QEC, ваш вычет будет составлять половину заработанного дохода, указанного в этой форме, или 7500 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Обязательно сохраните форму IT-40QEC вместе с записями, так как отдел может запросить ее позже.
Кто имеет право?
Ваш работодатель предоставит вам форму IT-40QEC, если вы работаете в корпоративной зоне. Вы должны жить и работать в корпоративной зоне, чтобы иметь право на участие.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Налоговый вычет на социальные услуги
Подробная информация
Вы можете воспользоваться этим вычетом, если проживали в Индиане и:
- Получали выплаты по программе Medicaid;
- Не жили дома; и
- Получали помощь в больнице, учреждении квалифицированного сестринского ухода, учреждении промежуточного ухода, лицензированном окружном доме, лицензированном доме-интернате или доме-интернате или сертифицированном учреждении христианской науки. *
Если вы соответствуете вышеперечисленным требованиям, см. инструкции к Приложению 2, строка 11 в буклете по индивидуальному подоходному налогу, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на вычет, и помочь вам его рассчитать.
*Участвующее учреждение христианской науки должно быть внесено в список и сертифицировано Комиссией по аккредитации сестринских организаций/учреждений христианской науки, Inc.
Кто имеет право?
Любой получатель Medicaid, проживающий в больнице, учреждении квалифицированного сестринского ухода, учреждении промежуточного ухода, лицензированном окружном доме, лицензированном доме-интернате или доме-интернате или сертифицированном учреждении христианской науки.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вычет чистых операционных убытков штата Индиана
Подробная информация
строка 2 Приложения 1 (это будет чистый вычет операционных убытков за предыдущий год (годы), перенесенный на 2017 г. ). Запишите сумму, которую вы вычитаете, как положительную цифру.
Примечание: Можно иметь NOL штата Индиана без федерального NOL. Дополнительную информацию см. в расписании IT-40NOL.
Кто имеет право?
Вы можете воспользоваться этим вычетом в отношении доли Индианы в вычете федеральных чистых операционных убытков (чистый операционный убыток за предыдущий год, перенесенный на следующий год) или в случае чистого операционного убытка только штата.
Дополнительные формы
IT-40NOL
Партнерство в Индиане по программе долгосрочного ухода Вычет страховых взносов
Подробная информация
В штате Индиана действует Программа страхования долгосрочного ухода, которая представляет собой новаторское партнерство между штатом Индиана и частными компаниями по страхованию долгосрочного ухода. Премии, уплаченные по этому полису, имеют право на вычет. Политика партнерства в Индиане будет иметь следующее информационное поле в плане покрытия, приложении или на первой странице политики:
Этот полис соответствует требованиям Программы долгосрочного ухода штата Индиана для защиты активов Medicaid. Эта политика может предоставлять льготы сверх защиты активов, предусмотренной в Программе долгосрочного ухода Индианы.
Узнайте больше о программе долгосрочного страхования автомобилей.
Заявите о вычете в форме IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C.
Кто имеет право?
Любой, кто платит страховые взносы по страхованию долгосрочного ухода при партнерстве в Индиане.
Дополнительные формы
IT-40
Вычет процентов по обязательствам правительства США
Подробная информация
Если вы включили проценты по обязательствам правительства США в свою налоговую декларацию штата Индиана, вы имеете право на вычет . Примеры государственных обязательств США включают сберегательные облигации США, казначейские векселя США и государственные сертификаты США. Эти проценты обычно указываются в федеральном Приложении B. Также вычитаются процентные доходы, указанные в трастах, поместьях, товариществах или корпорациях типа S, которые относятся к обязательствам правительства США.
Кто имеет право?
Любой доход, являющийся прямым обязательством правительства США, например сберегательные облигации США, векселя и сертификаты Казначейства США.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Пенсионный доход военнослужащих и/или вычет пособий по случаю потери кормильца
Подробная информация
Налогообложение этого вида дохода постепенно прекращается в течение следующих четырех лет. Начиная с 2019 года вы можете иметь право на вычет до 6250 долларов США из этих пособий плюс 25% от полученной суммы, превышающей 6250 долларов США. Дополнительную информацию об этих вычетах см. в буклете с инструкциями по IT-40.
Кто имеет право?
Любой, кто сообщает о военном пенсионном доходе и/или о пособиях в связи с потерей кормильца, имеет право на участие в программе.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вычеты за военную службу
Подробная информация
Вы имеете право на вычет, если доход, указанный в вашей налоговой декларации, включает активные или резервные военные выплаты.
Кроме того, если вы уволились с военной службы или являетесь пережившим супругом лица, которое служило в армии, вы можете получить этот вычет, если:
- На конец года вам исполнилось 60 лет;
- В течение года вы получали военную пенсию или пособие по случаю потери кормильца; AND
- Общая сумма пособий, полученных в качестве пенсионного дохода, была указана в вашей федеральной декларации.
Этот вычет равен фактической сумме полученного военного дохода (т. е. военного жалования, пенсии и/или пособия в связи с потерей кормильца) или 5000 долларов США, в зависимости от того, что меньше . Если и вы, и ваш супруг получили военный доход, каждый из вас может потребовать вычета в размере не более 10 000 долларов США.
Примечание: Военный доход, полученный в зоне боевых действий , может не облагаться налогом в вашей федеральной налоговой декларации. Если этот доход освобожден от уплаты федерального подоходного налога, то он также будет освобожден (не обложен налогом) для целей подоходного налога в штате Индиана. Поскольку в Индиане этот доход не облагается налогом, ваш доход в зоне боевых действий не подлежит вычету.
Кто имеет право?
Любой, кто имеет доход, который может включать действующее или резервное военное жалованье.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вычет членов Национальной гвардии и резерва
Подробная информация
Существует вычет для некоторых членов резервных компонентов Сухопутных войск, ВМС, ВВС Гвардия, корпус морской пехоты или торговый флот, или член Национальной гвардии армии Индианы или Национальной гвардии ВВС Индианы.
Вычет доступен для дохода, полученного в результате службы по принудительному приказу в период, когда вышеуказанные члены были развернуты и мобилизованы на полную ставку, или в течение периода, когда подразделение Национальной гвардии штата Индиана, принадлежащее вышеупомянутому члену, было федерализовано. Для получения дополнительной информации см. инструкции в буклете с инструкциями по IT-40.
Кто имеет право?
Член резерва сухопутных войск, военно-морского флота, военно-воздушных сил, береговой охраны, корпуса морской пехоты или торгового флота или член Национальной гвардии армии Индианы или Национальной гвардии ВВС Индианы может иметь право на участие.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C

Вычеты победителей Олимпийских/Паралимпийских медалей
Подробная информация
Вы имеете право на вычет, если вы выиграли золотую, серебряную и/или бронзовую медаль за участие в Олимпийских/Паралимпийских играх. Вычет равен стоимости выигранной медали (медалей) плюс сумма дохода, полученного в течение налогового года от Олимпийского комитета США в качестве призовых денег за завоевание олимпийской медали (медалей).
Кто имеет право?
Любой, кто выиграл золотую, серебряную и/или бронзовую медаль за участие в Олимпийских/Паралимпийских играх.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вычет из частной школы/домашнего обучения
Подробная информация
Вы можете иметь право на вычет, основанный на расходах на образование, выплаченных за каждого ребенка-иждивенца, который зачислен в частную школу или обучается на дому.
- Ваш ребенок-иждивенец должен иметь право на получение бесплатного начального или среднего школьного образования в школьной корпорации Индианы;
- Вы должны иметь право указать ребенка как иждивенца в своей федеральной налоговой декларации; и
- Ребенок должен быть вашим родным или усыновленным ребенком, в противном случае вы должны быть наделены опекой над ребенком в судебном порядке, что делает вас назначенным судом опекуном или попечителем ребенка.
Кто имеет право?
Если у вас есть расходы на образование на каждого ребенка-иждивенца, который зачислен в частную школу или обучается на дому, вы можете иметь право на вычет в размере 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Соответствующие патенты Вычет за освобождение от дохода
Details
Некоторые доходы от соответствующих патентов, включенные в федеральный налогооблагаемый доход, могут быть освобождены от скорректированного налога на валовой доход штата Индиана. Квалифицированный патент — это патент на полезную модель или патент на растение, выданный после 31 декабря 2007 г. на изобретение, полученное в результате процесса разработки, проведенного в Индиане. Термин не включает патент на промышленный образец. Вы должны сохранить заполненное расписание IN-PAT вместе со своими записями, так как отдел может потребовать от вас предоставить его позже.
Кто имеет право?
Любое лицо, имеющее квалифицированный патент и получающее федеральный налогооблагаемый доход от квалифицированного патента, может быть освобождено от скорректированного налога на валовой доход штата Индиана.
Дополнительные формы
IN-PAT
Вычет пособия по безработице и болезни на железнодорожном транспорте
Подробная информация
Пособия, выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железных дорог США, не облагаются налогом в штате Индиана. Вычтите пособия по безработице и/или по болезни, выданные Советом по пенсионному обеспечению железных дорог США, в этой строке, если:
- Вы включили эти пособия в качестве налогооблагаемого дохода в свою федеральную налоговую декларацию, и
- Вы еще не вычли эти пособия в Приложении 2, строки 5 и/или 6.
Не указывайте в этой строке какие-либо дополнительные пособия по болезни. Обязательно сохраните выписки (например, форму 109).9G), выданные Пенсионным советом железных дорог США, поскольку департамент может запросить их позднее.
Кто имеет право?
Если вам было выдано пособие Пенсионным советом железных дорог США, вы можете иметь на это право.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Восстановление постатейных вычетов, включая возврат государственной пошлины
Подробная информация
Если вы включили «возмещенные» детализированные вычеты в качестве прочего дохода в свою федеральную налоговую декларацию, то эта сумма должна быть вычтена из вашей налоговой декларации штата Индиана.
Возврат подоходного налога штата должен быть указан в отдельной строке под названием «Возврат налога штата, указанный в федеральной декларации» в таблице вычетов (IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C).
Все остальные восстановленные постатейные вычеты должны быть указаны в строке «Возмещение вычетов» в таблице вычетов (IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C).
Кто имеет право?
Любой, кто заполнил строку «другой доход» в федеральной форме 1040/1040-SR.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вычет арендатора
Подробная информация
Вы можете вычесть до 3000 долларов из арендной платы за дом в Индиане.
Вы можете воспользоваться этим вычетом, если:
- Вы платили арендную плату за свое основное место жительства, и
- Арендуемое вами помещение облагалось налогом на недвижимость штата Индиана.
Ваше «основное место жительства» — это место, где у вас есть ваш настоящий, постоянный, постоянный дом и куда вы собираетесь вернуться после отсутствия.
Арендная плата за летние дома или дома для отдыха составляет , а не , подлежащая вычету.
Вы не можете претендовать на вычет арендатора, если сдаваемое в аренду имущество было освобождено от налога на имущество штата Индиана. Примеры этого типа недвижимости:
- Государственное жилье;
- Имущество, принадлежащее некоммерческой организации;
- Студенческое общежитие;
- Собственность кооператива; и
- Имущество, расположенное за пределами штата Индиана.
Сколько арендной платы я могу снять? Вы можете вычесть до 3000 долларов США или сумму уплаченной арендной платы, в зависимости от того, что меньше.
Пример: Эмили заплатила 4800 долларов за аренду своего основного дома. Она потребует вычет арендатора в размере 3000 долларов.
Пример: Билл заплатил 400 долларов за аренду своей первой квартиры, переехал в другое место и заплатил 3300 долларов за оставшуюся часть года. Его вычет будет ограничен 3000 долларов, хотя он заплатил всего 3700 долларов.
Кто имеет право?
Любое лицо, платившее арендную плату за ваше основное место жительства И арендовавшее помещение, облагаемое налогом на имущество штата Индиана.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Возврат вычета из ранее облагаемого налогом дохода
Подробная информация
Вы можете требовать вычета в счет погашения ранее облагаемого налогом дохода, также известного как «правовое требование», если:
- Вы сообщили о доходах в Индиану в предыдущем году,
- Вы погасили частично или полностью в этом году, и
- Для целей федерального налогообложения вы имеете право:
  - требовать возмещения в виде постатейного вычета или
  - требовать кредита на основе суммы погашения.
Пример : В 2018 году Райан проживал в Индиане целый год и в этом году получил пособие по безработице в размере 1700 долларов. Он указал полную сумму в своих декларациях по федеральному налогу и подоходному налогу штата Индиана за 2018 год. В начале 2019 года Райан узнал, что ему нужно выплатить 345 долларов этой компенсации; он погасил его в июне того же года. На 2019 годВ целях федерального налогообложения он имеет право требовать постатейный вычет* на основе возвращенной суммы в размере 345 долларов США. Райан имеет право требовать сумму в 345 долларов в качестве возмещения ранее облагаемого налогом дохода в качестве вычета из его налоговой декларации штата за 2019 год.
*В этом примере Райану не требуется заявлять о постатейных вычетах при подсчете своего федерального налогооблагаемого дохода; вместо этого он мог предпочесть использовать стандартный вычет. Несмотря на это, он по-прежнему имеет право требовать вычета из своей государственной налоговой декларации.
Важно: Индиана не облагает налогом доход социального обеспечения. Таким образом, если вы выплатили какой-то доход по социальному обеспечению в течение года, он не имеет права на вычет на основании выплаты (поскольку штат Индиана ранее не облагал этот доход налогом).
Дополнительную информацию о возврате ранее облагаемого налогом дохода см. в буклете с инструкциями IT-40.
Кто имеет право?
Любой, кто:
- сообщил о доходах Индиане в предыдущем году
- частично или полностью погасил в этом году И
- для целей федерального налогообложения имеет право требовать возмещения в виде постатейного вычета или требовать кредита на основе суммы погашения
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вы можете получить вычет до 2500 долларов США из налогов на имущество штата Индиана, уплаченных по вашему основному месту жительства. Ваше основное место жительства – это место, где у вас есть ваш настоящий, постоянный дом и куда вы намереваетесь вернуться после отсутствия.
Кто имеет право?
Любой, кто платит налоги на имущество по своему основному месту жительства в Индиане.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Социальное обеспечение и пенсионные пособия для железнодорожников
Подробная информация
Индиана не облагает налогом пенсионные пособия для железнодорожников и социального обеспечения, выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железнодорожников. Все пособия по социальному обеспечению и/или пенсионные пособия для железнодорожников (выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железнодорожников), включенные в доход, облагаемый налогом в вашей федеральной налоговой декларации, должны быть вычтены из вашей налоговой декларации штата Индиана.
Кто имеет право?
Любой, кто получал доход от социального обеспечения и/или пенсионное пособие для железнодорожников, выдаваемое Советом по пенсионному обеспечению железнодорожников США и включенное в федеральный скорректированный валовой доход.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C
Вычет пособий по безработице
Подробности
Индиана может облагать налогом меньшую сумму пособия по безработице, чем сумма, облагаемая налогом в вашей федеральной налоговой декларации. Не забудьте приложить свой 1099G, чтобы получить вычет.
Кто имеет право?
Любой, кто сообщил о компенсации по безработице в федеральной налоговой декларации, может иметь право на получение пособия.
Дополнительные формы
Приложение 2, Приложение C

Исключения | Налог штата Вирджиния

В штате Вирджиния разрешено освобождение в размере 930 долларов США* для каждого из следующих пунктов:

Вы (и супруга): Каждому заявителю разрешено одно личное освобождение. Для супружеских пар каждый из супругов имеет право на освобождение. При использовании супружеской налоговой корректировки каждый супруг должен заявить о своем личном освобождении.
Иждивенцы : Освобождение может быть запрошено для каждого иждивенца, заявленного в вашей федеральной налоговой декларации. Если вы используете Статус подачи 3 или Корректировку налога для супруга, см. специальные примечания для подачи заявки на освобождение от зависимых лиц.

Кроме того, Вирджиния разрешает освобождение в размере 800 долларов США* для каждого из следующих лиц:

Возраст 65 лет и старше : Каждый заявитель, которому на 1 января исполнилось 65 лет, может претендовать на дополнительное освобождение. Когда супружеская пара использует корректировку налога для супругов, каждый из супругов должен требовать освобождения от уплаты налога по возрасту.
Слепота : Каждый заявитель, который считается слепым для целей федерального подоходного налога, может претендовать на дополнительное освобождение. Когда супружеская пара использует супружескую налоговую корректировку, каждый из супругов должен заявить о своем собственном освобождении от налога на слепоту.

* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределить свои суммы освобождения от налога в зависимости от периода проживания в Вирджинии, используя рабочий лист, включенный в брошюру с инструкциями для резидентов, проживающих неполный год.

На сколько льгот вы можете претендовать?

Обычно вы будете запрашивать такое же количество личных и иждивенческих освобождений, которое вы указали в своей федеральной налоговой декларации. Налоговая декларация Вирджинии содержит контрольный список освобождений по категориям (вы, иждивенцы и т. д.), чтобы помочь вам выбрать правильное количество освобождений.

Исключение : Если статус подачи вашей декларации по Вирджинии отличается от статуса подачи, который вы использовали в своей федеральной декларации, общее количество исключений, разрешенных для обеих деклараций, не будет одинаковым.

Статус подачи 3

Если вы подали совместную федеральную декларацию, но должны подать отдельную налоговую декларацию штата Вирджиния, заявите об исключениях, на которые вы имели бы право претендовать, если бы вы подали отдельную федеральную налоговую декларацию. Одно лицо не может требовать менее полного освобождения для себя или своих иждивенцев.

Пример : В вашей федеральной декларации вы подали совместно, и ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов США. Из этой суммы ваш доход составляет 10 000 долларов. Ваша совместная федеральная декларация показывает, что вы и ваш супруг заявили о 5 исключениях — по 1 для каждого супруга и 3 для иждивенцев.