Как правильно заполнять книгу доходов и расходов по усн для ип: Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2022 году — Контур.Бухгалтерия

Как считать налоги при УСН при совмещении двух видов деятельности

Юлия спрашивает: «Я совмещаю два вида деятельности: розничный магазин и оптовую торговлю. Оба работают на УСН 15%. Как правильно считать налоги: суммировать доходы и расходы или разделять по видам деятельности?»

Ничего разделять не надо — все доходы и расходы суммируются

УСН «Доходы минус расходы» — специальный режим налогообложения для малого бизнеса. Его особенность в том, что нужно платить один налог с разницы доходов и расходов бизнеса. Максимальная ставка налога — 15%, но регионы могут снижать ее до 5%.

Какую упрощенку выбрать

Если предприниматель или компания на УСН «Доходы минус расходы» совмещает несколько видов бизнеса, надо считать общий налог по всем видам деятельности. Для этого суммируют все доходы, вычитают из них сумму всех расходов и считают налог с разницы.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Он заработал 150 000 ₽ на розничной торговле и 60 000 ₽ за сдачу склада в аренду. Также были траты: 80 000 ₽ на торговлю и 30 000 ₽ на склад. Посчитаем, какой авансовый платеж нужно заплатить за первый квартал:

Доходы: 150 000 ₽ + 60 000 ₽ = 210 000 ₽

Расходы: 80 000 ₽ + 30 000 ₽ = 110 000 ₽

Прибыль: 210 000 ₽ − 110 000 ₽ = 100 000 ₽

Авансовый платеж за первый квартал: 100 000 ₽ × 15% = 15 000 ₽

Даже если у ИП или компании больше двух видов деятельности, их показатели нужно суммировать.

Как вести учет, когда у ИП несколько видов деятельности

При регистрации ИП указывают коды ОКВЭД, а потом ведут книгу учета доходов и расходов. Так предприниматели показывают налоговой, чем занимаются.

Указать коды ОКВЭД. При открытии бизнеса нужно выбрать коды ОКВЭД и указать их в заявлении на регистрацию. ИП, которые занимаются разными видами бизнеса, указывают несколько кодов.

Как ИП выбрать ОКВЭДы при регистрации

Налоговая следит, чтобы бизнес работал по выбранным кодам: деятельность предпринимателя должна совпадать со сведениями в ЕГРИП, а деятельность компании с ЕГРЮЛ.

Если предприниматель решит заняться новой деятельностью, нужно добавить новые коды ОКВЭД. Для этого подают электронное заявление через сайт налоговой, еще можно подать заявление через сервис Тинькофф.

Изменить коды ОКВЭД через Тинькофф

Если опоздать с подачей заявления, для ИП или директора ООО может быть предупреждение или штраф 5000 ₽. А если совсем не подать — штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Штрафы — ч. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП

Заполнять КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Если у предпринимателя или компании несколько видов деятельности на УСН, по ним ведут одну книгу. В нее вносят все поступления и траты в хронологической последовательности — независимо от того, по какому виду деятельности были операции.

Приказ Минфина РФ от 22. 10.2012 № 135н

Например, 1 сентября в магазине продали товаров на 55 000 ₽. А 2 сентября клиент заплатил за аренду склада 23 000 ₽. Поступления на счет нужно внести по очереди в раздел «Доходы и расходы» на второй странице книги.

Loading…

Пример заполнения книги на УСН «Доходы минус расходы»

В каких случаях нужно вести раздельный учет доходов и расходов

Доходы и расходы не суммируют, только когда ИП совмещает два налоговых режима — например, упрощенку с патентом.

Как совмещать налоговые режимы

Марина сдает самокаты в аренду и продает товары для походов. За прокат она платит налог по УСН «Доходы», а на торговлю получила патент. Она должна вести раздельный учет по этим видам деятельности и вести две разные книги — книгу учета доходов и расходов для упрощенки и книгу учета доходов для патента.

Книга доходов на патенте

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected].

Книга учета доходов и расходов за 2014 год для ИП на УСН » Ana-SM

Все, что вам нужно знать о подаче налоговой декларации для ООО в США

По данным Налоговой службы (IRS), в США насчитывается более 25,5 миллионов индивидуальных предпринимателей, что делает их самой популярной формой владения бизнесом. И для этого есть причина: индивидуальное владение не требует оформления стартовых документов и является простым способом ведения малого бизнеса. Вот почему, когда большинство владельцев бизнеса начинают свою деятельность, они начинают с индивидуального владения.

В конце концов, многие индивидуальные предприниматели переходят на создание компаний с ограниченной ответственностью (LLC) для защиты ответственности. С ООО у вас есть ограниченная личная ответственность, что помогает некоторым владельцам малого бизнеса спать по ночам крепче.

Но переход в ООО меняет не только ответственность — способ уплаты подоходного налога также может измениться. В этой статье мы рассмотрим различные требования к подаче налогов в качестве LLC.

Содержание

• Налоговый статус по умолчанию
• Как подать заявление в качестве ООО с одним участником
• Как подать заявление в качестве ООО с несколькими участниками
• Как подать заявление в качестве корпорации
• Как подать заявление в качестве корпорации С
• Как подать заявление как S Corporation
• Предполагаемые квартальные налоговые платежи
• Налоги на самозанятость
• Подоходный налог штата
• Сроки подачи налоговых деклараций
• Может ли LLC получить возврат налога?
• Могу ли я подавать налоги с ООО отдельно?
• Получить помощь в подаче налоговой декларации ООО

Налоговый статус по умолчанию

Хотите платить подоходный налог для своего ООО? IRS бросит вам немного кривого мяча. На самом деле они не признают ООО как юридическое лицо. Вы создаете и регистрируете ООО в штате, но что касается IRS, для ООО нет формы подоходного налога.

К сожалению, это не означает, что вы можете вообще не платить подоходный налог. IRS присвоит налоговый статус по умолчанию в зависимости от того, управляет ли ООО один человек или несколько человек. Владелец бизнеса может выбрать, как облагать налогом свое ООО. Он может облагаться налогом как индивидуальное предприятие (один владелец), товарищество (два или более владельцев) или корпорация (любое количество владельцев).

Если вы не сделаете выбор, по умолчанию ваше ООО будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие или товарищество. Но не волнуйтесь, в приведенном ниже разделе рассматриваются требования по подоходному налогу для всех трех типов.

Как подать заявку в качестве ООО с одним участником

Если вы являетесь единственным участником вашего LLC, IRS будет рассматривать ваш налоговый статус как неучитываемое лицо (если вы не выберете иное). Таким образом, ваш налоговый статус будет очень похож на индивидуальное владение (т. е. бизнес не отделен от владельца для целей налогообложения). Любая прибыль или убытки переходят к вам как к владельцу.

Чтобы подавать и платить налоги в качестве ООО с одним участником, вы должны подать Приложение C к своей декларации по личному подоходному налогу. В Приложении C вы будете сообщать о доходах и расходах от вашего бизнеса. Затем эта сумма будет включена как доход или убыток в вашу личную налоговую декларацию по форме 1040.

Здесь есть исключение: если ваше ООО владеет недвижимостью, сдаваемой в аренду, информация будет включена в часть I Приложения E, а не в Приложение C.

Эти налоговые декларации должны быть поданы до 15 апреля вместе с вашей личной налоговой декларацией.

Как подать заявку в качестве ООО с несколькими участниками

Если LLC принадлежит более чем одному лицу, налоговый статус по умолчанию должен рассматриваться как товарищество. Подача документов становится немного сложнее с LLC с несколькими участниками по сравнению с тем, когда есть только один участник LLC. LLC необходимо будет заполнить декларацию о партнерстве, форму 1065. Ему также необходимо будет предоставить Приложение K-1 каждому члену LLC, которое включает долю дохода, отчислений и кредитов каждого партнера.

В форму 1040 вы должны включить информацию из вашего K-1 в Части II Приложения E.

Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть представлены до 15 марта. Сообщения об этой информации в форме 1040 и Приложении E должны быть представлены до 15 апреля.

Как подать документы в качестве корпорации

Как ООО, у вас есть гибкость в отношении вашего налогового статуса. Вы можете придерживаться параметров по умолчанию, перечисленных выше, или выбрать регистрацию в качестве корпорации C или корпорации S. Эти выборы не меняют структуру вашего бизнеса — она по-прежнему будет работать как LLC. Это просто меняет то, как IRS ожидает, что вы будете подавать и платить федеральный подоходный налог.

Как подать заявку в качестве корпорации C

Если вы хотите, чтобы IRS облагало налогом ваше LLC как корпорацию C, вам необходимо заполнить и отправить форму 8832, чтобы сделать выбор в IRS. Затем вы будете ежегодно подавать форму 1120 для налоговой декларации.

Как подать заявку в качестве корпорации S

Выбираете статус корпорации S? Вам нужно будет заполнить и отправить форму 2553 в IRS. Затем вы будете ежегодно заполнять форму 1120-S для налоговой декларации корпорации S. Но S-корпорация — это транзитная организация, то есть она фактически не платит налоги сама. Любые доходы и расходы фактически включаются в вашу личную налоговую декларацию. Это означает, что есть больше форм для заполнения. Каждый владелец LLC получит Приложение K-1 и сообщит эту информацию в части II Приложения E, которая подается вместе с формой 1040.

Расчетные квартальные налоговые платежи

В США действует распределительная налоговая система, что означает, что вы должны платить подоходный налог в течение всего года. Если вы заполняете налоги LLC, используя налоговый статус по умолчанию (по умолчанию LLC с одним или несколькими участниками), вам нужно будет произвести расчетные платежи по подоходному налогу. Эти налоговые платежи должны производиться четыре раза в год: апрель, июнь, сентябрь и январь следующего года.

Вы можете производить расчетные налоговые платежи, используя форму 1040-ES или онлайн, используя IRS Direct Pay или электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS). Не забывайте отслеживать свои платежи, так как вам нужно будет указать их в налоговой декларации.

Налоги на самозанятость

Независимо от того, состоите ли вы в ООО или в нескольких, когда вы получаете доход от коммерческой деятельности, IRS требует от вас уплаты налога на самозанятость с вашего дохода. Это общий налог в размере 15,3%, который покрывает налоги Medicare и налоги социального обеспечения. Вы будете использовать Schedule SE, чтобы рассчитать, сколько налога на самозанятость вы должны.

Если вы решите, что вас будут рассматривать как корпорацию S или C, вам не нужно будет платить налоги на самозанятость (налоги на Medicare и налоги на социальное обеспечение). Вместо этого корпорации будут платить налоги с заработной платы, и эти налоги будут вычтены из вашей зарплаты.

Государственный подоходный налог

Эта статья касается только федерального подоходного налога для вашего ООО. Вам также необходимо подать налоговую декларацию штата, чтобы сообщить о доходах LLC. Проверьте требования вашего штата в отношении сроков оплаты, необходимых налоговых форм и любых сборов. Возможно, в некоторых штатах вам даже придется платить ежегодные сборы за подачу документов, и вы не хотите их пропустить.

Например, создавать компании с ограниченной ответственностью в Калифорнии дорого. Штат взимает минимальную ежегодную пошлину за подачу заявки в размере 800 долларов США. А если ваш бизнес зарабатывает более 250 000 долларов США, ваша годовая плата за подачу заявки будет выше — до 11,79 долларов США. 0 для компаний с доходом от 5 миллионов долларов.

Сроки подачи налоговых деклараций

Существует множество способов уплаты налогов с ООО. И из-за этого (и всех других налоговых форм) существует несколько разных сроков уплаты. Вот разбивка:

• LLC с одним участником: ваши приложения C и SE должны быть представлены до 15 апреля

.

• ООО с несколькими участниками: Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть представлены 15 марта. Приложение E и Приложение SE должны быть представлены 15 апреля

Корпорация

• S: 1120 S и K-1 должны быть получены 15 марта*
• Корпорация C: форма 1120 должна быть выплачена 15 апреля*

*Данные сроки основаны на использовании календарного года (когда рабочий год заканчивается 31 декабря).

Если вы не можете уплатить налоги LLC в указанные сроки, вы можете подать заявление на продление. Сознательное игнорирование крайнего срока приведет только к неисполнению штрафных санкций. Обратите внимание, что это дает вам больше времени для подачи налоговой декларации, но вам все равно нужно будет заплатить налоги к исходной дате.

Может ли ООО получить возврат налога?

После того, как вы правильно подали документы, вы можете задаться вопросом, отправит ли IRS вашему LLC чек за любую переплату. Помимо корпорации C, все другие налоговые статусы являются сквозными организациями, что означает, что физическое лицо платит налоги и получает налоги. Только корпорации C могут получить возмещение. Для любых других типов подачи LLC владелец бизнеса получит возмещение.

Так что да, вы вернете свои переплаченные налоговые платежи, но вы получите деньги лично, а не ваше ООО получит чек на возмещение.

Могу ли я подать налоговую декларацию на ООО отдельно?

Поскольку ООО является бизнесом, можете ли вы подавать налоги отдельно от своей личной налоговой декларации? Ответ и да и нет. Это действительно зависит от вашей налоговой структуры LLC. Если вы являетесь ООО с одним участником, товариществом или корпорацией типа S, все они являются сквозными организациями. Это означает, что любые прибыли и убытки отражаются в вашей налоговой декларации.

Но если вы облагаетесь налогом как товарищество или корпорация типа S, вам необходимо отправить отдельные декларации и включить доходы и убытки LLC в вашу индивидуальную налоговую декларацию 1040.

Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, вы заполните свою налоговую декларацию отдельно — доходы и убытки от бизнеса не включаются в вашу декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

Получить помощь в подаче налоговой декларации LLC

Подача налоговой декларации

LLC может быть сложной задачей, и никогда не помешает пересмотреть налоговые требования, особенно при подаче заявки в качестве LLC (компании с ограниченной ответственностью) в первый раз. Понимая обязательства для вашей конкретной налоговой структуры и зная сроки, вы можете с уверенностью подавать свои налоги. И, если вы сомневаетесь, обязательно поговорите со специалистом по налогам о доходах вашего бизнеса, налогооблагаемом доходе и о том, как платить подоходный налог в качестве ООО.

Это сообщение было обновлено в ноябре 2021 года.

Точность проверена Джанет Берри-Джонсон, дипломированным бухгалтером.

8 способов, которыми компании готовят книги

Каждая компания в определенной степени манипулирует своими цифрами, чтобы убедиться, что бюджет сбалансирован, руководители получают бонусы, а инвесторы продолжают предлагать финансирование. В таком творческом учете нет ничего нового. Однако такие факторы, как жадность, отчаяние, безнравственность и недальновидность, могут привести некоторых руководителей к откровенному корпоративному мошенничеству.

Enron, Adelphia и WorldCom — это крайние примеры компаний, которые подделывали отчеты, заявляя о миллиардах активов, которых просто не существовало. Они являются исключениями из правил. Такие положения, как закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, федеральный закон, предписывающий всеобъемлющую реформу финансовой практики бизнеса, направленную на публичные корпорации, их внутренний финансовый контроль и процедуры аудита их финансовой отчетности, в значительной степени господствовали в своенравных компаниях.

Тем не менее, инвесторы все же должны знать, как распознать основные предупреждающие признаки фальсифицированной отчетности. Хотя детали, как правило, скрываются даже от бухгалтеров, в финансовых отчетах есть красные флажки, которые могут указывать на использование методов манипулирования.

Некоторые компании манипулируют своей практикой бухгалтерского учета, чтобы нарисовать более радужную картину, когда дело касается их финансов. Причины для этого включают предоставление более высоких бонусов для руководителей или привлечение инвесторов.

1. Увеличение доходов

Один из способов увеличить доход — регистрировать единовременные платежи как текущие продажи, когда услуги фактически предоставляются в течение нескольких лет. Например, поставщик программных услуг может получить авансовый платеж за четырехлетний контракт на обслуживание, но отразить полную оплату как продажи за тот период, когда был получен платеж. Правильный и более точный способ — амортизировать выручку в течение срока действия контракта на обслуживание.

Вторая тактика увеличения доходов называется «наполнение каналов». Здесь производитель в конце квартала делает крупную отгрузку дистрибьютору и регистрирует отгрузку как продажи. Но дистрибьютор имеет право вернуть любой непроданный товар. Поскольку товары могут быть возвращены, и их продажа не гарантируется, производитель должен классифицировать продукты как тип запасов до тех пор, пока дистрибьютор не продаст продукт.

Ключевые выводы

• Большинство компаний проводят процедуры бухгалтерского учета, чтобы оптимально отражать результаты своей деятельности.
• Жадность и недальновидность могут быть предвестниками корпоративного мошенничества.
• Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года ввел реформы, которые в значительной степени контролируют своенравные компании.
• Финансовые отчеты могут указывать на использование таких методов манипулирования, как ускорение доходов; отсрочка расходов; ускорение расходов перед слиянием; использование пенсионных планов, внебалансовых статей и синтетической аренды.

2. Расходы будущих периодов

AOL была виновна в задержке расходов в начале 1990-х, когда он впервые распространял свои установочные компакт-диски. AOL рассматривала эту маркетинговую кампанию как долгосрочную инвестицию и капитализировала затраты, то есть перенесла их из отчета о прибылях и убытках в баланс, где кампания будет отнесена на расходы в течение нескольких лет. Более консервативное (и подходящее) решение состоит в том, чтобы списать стоимость в период, когда компакт-диски были отгружены.

3. Ускорение расходов перед слиянием

Это может показаться нелогичным, но до того, как слияние будет завершено, приобретаемая компания оплатит — возможно, предоплату — как можно больше расходов. Затем, после слияния, темпы роста прибыли на акцию (EPS) объединенной компании будут выше по сравнению с прошлыми кварталами. Кроме того, компания уже зафиксировала расходы в предыдущем периоде.

Cooking The Books

4. Единовременные расходы

При учете чрезвычайных событий единовременные расходы представляют собой единовременные расходы, призванные помочь инвесторам лучше анализировать текущие операционные результаты. Некоторые компании, однако, пользуются этим каждый год. Затем, через несколько кварталов, они «обнаруживают», что зарезервировали слишком много, и возвращают часть суммы в доход (см. следующую тактику).

5. Прочие доходы или расходы

Прочие доходы или расходы — это категория, которая может скрывать множество грехов. Здесь компании регистрируют любые «избыточные» резервы от предыдущих списаний (единовременных или иных). Прочие доходы или расходы также являются местом, где компании могут скрывать другие расходы, засчитывая их против других вновь обретенных доходов. Источники прочих доходов включают продажу оборудования или инвестиции.

6. Пенсионные планы

Если у компании есть план с установленными выплатами, она может использовать этот план в своих интересах. Компания может увеличить прибыль за счет сокращения расходов плана. Если инвестиции в плане затем будут расти быстрее, чем предполагалось компанией, компания может отразить эту прибыль в качестве выручки. В конце 1990-х годов ряд крупных фирм, некоторые из которых были «голубыми фишками», использовали такие методы.

7. Забалансовые статьи

Компания может создавать отдельные дочерние компании, которые могут нести обязательства или нести расходы, которые материнская компания не хочет раскрывать. Если эти дочерние компании создаются как отдельные юридические лица, которые не полностью принадлежат материнской компании, они не должны отражаться в финансовой отчетности материнской компании, и компания может скрыть их от инвесторов.

8. Синтетическая аренда

Искусственная аренда может использоваться, например, для того, чтобы стоимость нового здания не отображалась на балансе компании. По сути, синтетическая аренда позволяет компании сдавать актив в аренду самой себе. Это работает следующим образом: организация специального назначения, созданная материнской компанией, покупает актив, а затем сдает его в аренду материнской компании. В результате актив предприятия специального назначения отражается в балансе, который рассматривает аренду как капитальную аренду и начисляет амортизационные отчисления из его доходов.