Как правильно заполнять книгу доходов и расходов по усн образец: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Каждая компания и ИП обязаны уплачивать разные налоги и отчитываться перед налоговыми органами с помощью разнообразных документов и отчетов. Начинающие предприниматели и небольшие компании предпочитают пользоваться УСН или патентной системой, так как данные режимы считаются простыми и упрощенными.

По ним уплачивается один налог, заменяющий все остальные платежи. Однако непременно должна на предприятии заполняться, грамотно оформляться и храниться книга учета доходов и расходов (КУДИР).

Что такое КУДИР

Данный документ является обязательным при использовании предпринимателями УСН или патента. Именно он позволяет учитывать все поступления или расходы организации или ИП.

Важно! КУДИР представляет собой журнал, составленный по определенной форме и отпечатанный типографским методом, причем он может покупаться или распечатываться, а при этом вести его допускается от руки или в электронной форме.

Каждый субъект малого бизнеса обязан вести данный документ. Книга представлена в трех формах, причем выбор зависит от выбранного налогового режима:

• для УСН;
• для патентной системы;
• для с/х производителей.

Ежегодно предприниматели сдают данный документ в налоговую инспекцию, причем сразу после того, как закончится налоговый период по используемой системе.

Важно! ИП передают КУДИР в инспекцию до 30 апреля, а компании до 31 марта.

Как заполнить КУДиР в 1С вы можете посмотреть в этом видео-уроке:

Содержание и особенности заполнения КУДИР

Вести данный документ обязаны все предприниматели или организации, принимающие в процессе работы УСН, ЕСХН или патентную систему. Заполняется он практически одинаково в разных случаях, поэтому нет никаких специфических отличий при использовании КУДИР ИП или ООО. Отличием будет объект налогообложения.

К особенностям ведения КУДИР относится:

• документ составляется и содержится в компании обязательно, прием даже в случае, если организация или ИП не занимались предпринимательской деятельностью в течение всего года, а в этом случае будет иметься нулевая КУДИР;
• все операции вносятся в хронологическом порядке;
• для одной операции назначается одна строка;
• оформляются записи исключительно на русском языке;
• допускается исправлять ошибки, но они должны заверяться подписью предпринимателя.

Важно! Большинство ИП, выбирающих упрощенные системы, самостоятельно занимаются составлением декларации и уплатой налога, а поскольку заполнять КУДИР очень просто, то эта процедура так же может реализоваться ими без необходимости пользоваться услугами бухгалтеров.

Какие требования предъявляются к внесению записей в книгу

В процессе заполнения данного документа налогоплательщики должны учитывать определенные требования:

• все вносимые сведения должны быть достоверными и полными;
• учет должен быть непрерывным, поэтому не допускается пропускать внесение каких-либо операций;
• все записи вносятся исключительно на русском языке;
• если имеются первичные документы, которые непременно заносятся в КУДИР, а при этом они составлены на иностранном языке, то они предварительно переводятся на русский язык;
• в качестве основания для любой записи являются первичные документы;
• если работа предпринимателя связана с предоставлением услуг населению, то в КУДИР вносятся данные об их фамилиях и адресах.

Если не удовлетворяются какие-либо требования, то при налоговой проверке существует вероятность, что налоговая инспекция применит к предпринимателю значительные по размеру штрафы.

Правила заполнения книги учета.

Правила ведения книги учета доходов и расходов

Ведение данного документа обладает определенными особенностями, о которых должен знать каждый предприниматель или бухгалтер, выполняющий данную работу. К ним относится:

• независимо от количества операций, все они вносятся в документ систематически;
• нередко предприниматели за один квартал совершают больше 10 операций, а все они непременно вносятся в КУДИР в правильной последовательности;
• если ведется книга в электронной форме, после окончания налогового периода ее надо распечатать, после чего она сшивается и нумеруется. Как правильно сшивать документы на предприятии вы можете прочесть здесь.
• хранить предприниматель данный документ должен 4 года, так как в это время работники налоговой инспекции имеют право потребовать его при проведении налоговой проверки.

Таким образом, зная правила ведения и оформления такой книги, каждый предприниматель может быть уверен в отсутствии проблем с налоговыми органами.

Инструкция грамотного заполнения КУДИР

Для заполнения данного документа важно знать, из каких частей он состоит. Каждый элемент должен содержать оптимальную информацию, вносимую в процессе совершения различных операций предпринимателем:

• Титульный лист, содержащий основные сведения о предпринимателе и выбранном виде работы.
• 1 раздел. В него вносятся доходы и расходы, возникающие в процессе работы ИП. В нем имеется 4 таблицы, в которые вписываются данные за каждый квартал.
• 2 раздел. В нем производится расчет расходов, которые были понесены предпринимателем в процессе покупки ОС или активов, представленных в нематериальной форме. Что такое нематериальные активы – узнайте тут.
• 3 раздел. Здесь рассчитывается убыток, который применяется для уменьшения налоговой базы.
• 4 раздел. Указываются авансовые платежи.

Таким образом, если разобраться в структуре КУДИР, то ее заполнение будет простым процессом для каждого предпринимателя, поэтому ему даже не придется пользоваться услугами бухгалтера.

Образец заполнения КУДИР.

Специфика заполнения книги при УСН

Все фирмы или ИП, которые выбирают в качестве налогового режима УСН, должны вести КУДИР. Именно в этом документе отражаются все затраты, которые включаются в расходы при расчете налога, подлежащего к уплате.

Важно! Планируется в 2018 году внести существенные изменения в форму книги, а также изменить значительно порядок внесения в нее разных записей.

К особенностям составления этого документа предпринимателями на УСН относится:

• книга непременно должна быть в бумажном виде, хотя вести ее можно в электронной форме;
• не требуется сдавать ее вместе с декларацией в налоговую инспекцию;
• если осуществляется проверка предпринимателя, то книга непременно передается проверяющим лицам в течение 10 дней после предъявления ими соответствующего требования;
• если КУДИР отсутствует или в нее внесены ложные сведения, то это непременно приводит к начислению штрафа, равного 20% от сумы налога, не уплаченного по этой причине в бюджет.

Таким образом, все предприниматели, работающие по УСН, обязаны вести КУДИР в соответствии с многочисленными требованиями налоговых органов.

Скачать образец книги учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН.

Структура КУДИР.

Тонкости ведения книги

Налогоплательщики в процессе ведения КУДИР должны учитывать некоторые тонкости. К ним относится:

• не требуется заверять данный документ в налоговой инспекции, однако опытные предприниматели и бухгалтеры все равно продолжают заверять книгу, чтобы быть уверенными в отсутствии нарушений;
• новая форма данного документа содержит 4-ый раздел, предназначенный для указания суммы, которая уменьшает сумму налога, причем сюда вписываются стандартные страховые взносы или средства, уплачиваемые за добровольное страхование налогоплательщика;
• не требуется отражать в КУДИР разницу в курсах, если операции совершаются в иностранной валюте.

Важно! В четвертом разделе не указываются больничные пособия.

Таким образом, ведение КУДИР – это простой и понятный процесс, которым может заниматься сам предприниматель. Для этого должны учитываться определенные требования и правила, чтобы не было ошибок и нарушений, ведущих к начислению штрафов.

Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН вы можете узнать в этом видео:

Подпишитесь на срочные экономические новости @FBM_ru

Оценить новость

( 1 оценка, среднее 1 из 5 )

Как предпринимателю вести книгу учета доходов и расходов на разных налоговых режимах

12.02.2018 Лара Бодрова Статьи

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП.

Содержание

• Кто должен и не должен вести КУДиР
• Основная система налогообложения
• Упрощенная система налогообложения
  • Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения
• Единый сельскохозяйственный налог
• Патентная система налогообложения
• Общие правила ведения КУДиР

Кто должен и не должен вести КУДиР

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести большинство предпринимателей. Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Если же ИП совмещает этот налоговый режим с другими, то вести КУДиР он обязан. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций.

Предприниматели, применяющие прочие режимы, кроме ЕНВД, введут КУДиР в безусловном порядке. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Основная система налогообложения

КУДиР для ИП на ОСНО состоит из таких разделов:

1. Сведения об ИП. Указываются его ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, реквизиты свидетельства о статусе ИП, данные об основном виде деятельности, лицензиях, банковских счетах, а также информация о налоговом органе.
2. Содержание. Перечислены разделы, из которых состоит КУДиР, и входящие в них таблицы.
3. Раздел I. Учет доходов и расходов. Указывается приобретенное и израсходованное сырье и полуфабрикаты по видам продукции, а также иные материальные затраты по видам деятельности.
4. Раздел II. Расчет амортизации основных средств. Указываются данные о времени приобретения, сроке использования и стоимости ОС, которые ИП применяет в своей предпринимательской деятельности. Производится расчет суммы амортизации, которая включается в расходы.
5. Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным на 01.01.2002.
6. Раздел IV. Расчет амортизации НМА. Отражаются данные в отношении нематериальных активов о времени их приобретения и периоде использования, нормах амортизации и так далее. Рассчитывается сумма амортизации, подлежащая включению в расходы.
7. Раздел V. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. По каждому работнику отражаются данные о начислении заработной платы и иных вознаграждений, а также об удержание НДФЛ.
8. Раздел VI. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Отражаются сводные данные по доходам и расходам. Рассчитывается налогооблагаемая база по НДФЛ, который ИП уплачивает за себя.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО, начало таблицы 1-1А
Образец заполнения КУДиР на ОСНО, продолжение таблицы 1-1А

Книга учета доходов и расходов при УСН состоит из титульного листа и четырех разделов. В следующей таблице указаны особенности заполнения Книги в зависимости от выбранного ИП объекта налогообложения.

Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения

Раздел	Кто заполняет и что отражает
	Объект «Доходы»	Объект «Доходы — Расходы»
Титульный лист	Основная информация о предпринимателе: ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, объект налогообложения, банковские реквизиты
Раздел I	Доходы и расходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом
	Заполняют графы 1-4	Заполняют графы 1-5
Раздел II	—	Расчет расходов на приобретение ОС и НМА, которые учитываются в налоговой базе
Раздел III	—	Расчет суммы убытка, который уменьшает налоговую базу
Раздел IV	Сумма уплаченных предпринимателем страховых взносов и некоторых других расходов, указанных в пункте 3. 1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога	—

Пример заполнения Раздела I — на следующем изображении.

Так заполняют Раздел 1 КУДиР ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы

Единый сельскохозяйственный налог

Книга учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН включает:

1. Титульный лист с данными о плательщике.
2. Раздел I. Доходы и расходы. Указывются сведения за I и II полугодие.
3. Раздел II. Расходы на приобретение ОС и НМА, которые уменьшают базу по налогу.

Форма основного раздела КУДиР для ИП на ЕСХН, в котором отражаются доходы и расходы, похожа на аналогичный раздел Книги для УСН. С той лишь разницей, что данные группируются по полугодиям.

Патентная система налогообложения

Для предпринимателей на патенте КУДиР представляет собой максимально простой регистр, состоящий всего из двух разделов:

1. Титульный лист, на котором отражается основная информация о предпринимателе.
2. Раздел I, в котором указываются доходы.

ИП на ПСН не должны вести учет своих расходов, поскольку они никоим образом не влияют на размер налога. Доходы же при ПСН учитывать необходимо, ведь от их размера зависит возможность применения патента.

ИП на ПСН ведет отдельную Книгу по каждому «патентному» виду деятельности.

Раздел 1 КУДиР для ИП на патентной системе

Общие правила ведения КУДиР

Вне зависимости от режима налогообложения, ИП должны при ведении Книги придерживаться таких правил:

1. КУДиР заводится на год, со следующего года открывается новая Книга.
2. Операции отражаются на основании первичных документов.
3. Данные в Книге указываются в хронологическом порядке, доходы и расходы учитываются кассовым методом (в момент фактической оплаты или поступления денежных средств).
4. Если в Книге отражаются операции по расчетам через ККТ, запись можно делать в конце рабочего дня на основании Z-отчета.
5. По окончании года КУДиР нужно распечатать, прошить, пронумеровать, указать общее количество страниц и поставить подпись. При отсутствии деятельности нужно распечатать и прошить пустую Книгу.
6. КУДиР и первичные документы следует хранить 4 года.

ЕСХНОСНОПСНУСН

16.11.2022 Владлена Владлена

Лица, попавшие под санкции США, Евросоюза и иных зарубежных стран, в 2023 году смогут при определённых условиях получить право скрывать свою бухгалтерскую отчётность и некоторые сведения о себе из ЕГРЮЛ. Также появятся новые отсрочки для уплаты налогов по УСН и некоторые другие налоговые льготы.

Подробнее

15.11.2022 Владлена Владлена

НДС при получении субсидии из бюджета: учёт субсидий, включение в налоговую базу по НДС, принятие НДС к вычету по субсидированным расходам, восстановление НДС.

Подробнее

14.11.2022 Владлена Владлена

Заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе. Как отразить в отчётах НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года? Инструкция ФНС.

Подробнее

Себестоимость проданных товаров (COGS): что это такое и как ее рассчитать

Себестоимость проданных товаров (COGS) может быть одним из наиболее важных условий бухгалтерского учета, который должны знать руководители предприятий. Себестоимость включает все прямые затраты, связанные с производством продукции. Понимание COGS и управление его компонентами может означать разницу между прибыльным ведением бизнеса и вращением на пресловутом хомячьем колесе в никуда.

Что такое Себестоимость проданных товаров (COGS)?

Если выручка представляет собой общий объем продаж продуктов и услуг компании, то себестоимость представляет собой совокупную стоимость создания или приобретения этих продуктов.

Себестоимость производства — это бухгалтерский термин со специальным определением в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (GAAP), который требует от производственных компаний применять принципы учета запасов. Это определение содержит рекомендации по включению затрат и соответствующую формулу для расчета себестоимости продукции. Что наиболее важно, COGS является ключевым компонентом для определения двух важнейших бизнес-показателей: валовой прибыли компании и ее валовой прибыли.

Валовая прибыль получается путем вычитания себестоимости продукции из выручки, а валовая маржа — это валовая прибыль, деленная на выручку. Чем выше COGS компании, тем ниже ее валовая прибыль. Таким образом, COGS является важной концепцией для понимания.

Себестоимость продаж, иногда называемая «себестоимостью продаж», указывается в отчете о прибылях и убытках компании сразу под строкой выручки.

Основные выводы

• Понимание и управление себестоимостью продукции помогает руководителям управлять своими компаниями более эффективно и прибыльно.
• Себестоимость включает все прямые затраты, необходимые для производства продукта для продажи.
• Различные методы оценки запасов могут существенно повлиять на себестоимость и валовую прибыль.
• Налоговые правила позволяют использовать расширенную версию COGS, которая может уменьшить налоговые обязательства.

Видео: Что такое COGS?

Что входит в стоимость проданных товаров?

Себестоимость включает все прямые затраты, понесенные для создания продуктов, предлагаемых компанией. Большинство из них представляют собой переменные затраты на производство продукта, например, материалы и рабочую силу, в то время как другие могут быть постоянными затратами, такими как общезаводские накладные расходы.

Хорошей лакмусовой бумажкой для определения того, следует ли что-то включать в себестоимость, является вопрос: существовали бы затраты, если бы продукты не производились? Если ответ отрицательный, то стоимость, скорее всего, включена в себестоимость.

Примеры затрат, которые обычно учитываются в себестоимости, включают:

• Сырье
• Товары, приобретенные для перепродажи
• Стоимость фрахта
• Возврат покупок и надбавки
• Торговля или скидки за наличные
• Заводской труд
• Детали, используемые в производстве
• Затраты на хранение
• Заводские надбавки

Исключения из себестоимости себестоимости

С другой стороны, статьи, которые исключены из себестоимости продукции , включают коммерческие, общие и административные расходы , такие как расходы на распределение среди клиентов, арендная плата за офис, расходы на рекламу, бухгалтерские и юридические услуги, а также заработная плата руководства. Логично, что все неоперационные расходы, такие как проценты и капитальные затраты, также исключаются из себестоимости.

Из себестоимости себестоимости также исключаются затраты на продукты, оставшиеся нереализованными в конце определенного периода. Вместо этого они отражаются в запасах на конец периода.

Как рассчитать себестоимость проданных товаров (COGS)

Каждый бухгалтер, достойный своей электронной таблицы, должен уметь отбарабанить базовую формулу COGS во сне. На первый взгляд все просто и включает всего три переменные: начальный запас, покупки и конечный запас. Однако в основе каждого компонента лежат уровни сложности, требующие нескольких шагов для определения их значения.

Базовая формула себестоимости

Вот общая формула для расчета себестоимости проданных товаров:

(Начальные запасы + Покупки) – Конечные запасы = себестоимость себестоимости

4 шага для расчета себестоимости

Для более глубокого погружения в формулу себестоимости требуется пять шагов. Как правило, этим занимаются специалисты по бухгалтерскому учету и налогообложению, часто с помощью мощного программного обеспечения. Но эти четыре шага должны быть оценены всеми менеджерами:

1. Определите начальные запасы сырья, затем незавершенное производство и готовую продукцию на основе сумм запасов на конец предыдущего года.
2. Определить стоимость закупок сырья, которые были произведены в течение периода, с учетом фрахта, торговых и денежных скидок.
3. Определите конечный остаток запасов. Как правило, он основан на количестве физических циклов и выполняется в соответствии с выбранным компанией методом оценки запасов.
4. Убедитесь, что любые другие прямые производственные затраты включены в оценку запасов.

Себестоимость и запасы

Как видно из формулы себестоимости, себестоимость и запасы идут рука об руку. По этой причине различные методы определения и оценки начальных и конечных запасов могут оказать значительное влияние на себестоимость. Большинство компаний проводят периодические физические подсчеты запасов, чтобы уточнить количество запасов, имеющихся в наличии на конец периода. Этот физический подсчет представляет собой двойную проверку «буквенных» инвентарных записей. Это также помогает компаниям выявлять поврежденные, устаревшие и отсутствующие («усадочные») запасы.

Как только компания узнает, какие запасы у нее есть, руководители определяют их стоимость для расчета окончательного баланса запасов с использованием метода учета, соответствующего GAAP.

Начальные запасы компаний за текущий период равны их конечным запасам за предыдущий период, и в соответствии с GAAP закупки в течение каждого года должны отражаться с использованием метода начисления.

Периодическая инвентаризация и оценка выполняются для расчета конечного запаса.

Выбор метода учета себестоимости

Существует множество различных методов оценки запасов в соответствии с GAAP. Различные методы учета дадут разную стоимость запасов, и это может оказать существенное влияние на себестоимость и рентабельность.

Вот три наиболее часто используемых метода оценки запасов в соответствии с GAAP:

В порядке поступления (FIFO)

Метод FIFO предполагает, что в первую очередь продаются самые старые единицы запасов. Это производственный подход. Это означает, что запасы, остающиеся на конец отчетного периода, будут единицами, которые были произведены последними. В периоды, когда затраты на сырье или рабочую силу увеличиваются, метод ФИФО дает более высокую удельную стоимость запасов для тех товаров, которые все еще есть в наличии, по сравнению с теми, которые были проданы ранее в этом периоде. В этом случае FIFO приведет к снижению себестоимости.

Метод «последним пришел — первым ушел» (LIFO)

Оценка запасов по методу LIFO — это подход обратного производственного порядка. Предполагается, что конечные запасы в наличии представляют собой самые старые произведенные единицы, а самые новые произведенные единицы уже проданы. В периоды, когда затраты на сырье или рабочую силу увеличиваются, ЛИФО дает более низкую оценку запасов на единицу для тех товаров, которые все еще есть в наличии, потому что они были произведены ранее в этом периоде. В этом случае LIFO приведет к увеличению себестоимости.

Метод средней стоимости

ACM оценивает запасы, используя среднюю стоимость за период. Он смешивает затраты за весь период и сглаживает колебания цен. Общие затраты на создание продукции делятся на общее количество единиц, созданных за весь период.

Примеры себестоимости

Рассмотрим этот упрощенный пример себестоимости:

Décor.com продает потребителям высококачественные кухонные столы. На 1 января 2019 года в наличии было пять столов, каждый стоимостью 1000 долларов. Затем, в течение года, «Декор» приобрел у своего поставщика еще 10 столов. 31 декабря 2019 г., Décor насчитала на складе три непроданных стола.

Вот как компания рассчитывает свои затраты:

(Начальные запасы + Покупки) – Конечные запасы = себестоимость себестоимости

Итак, в случае с Декором:

Чем себестоимость отличается от себестоимости выручки и операционных расходов

Несколько других концепций бухгалтерского учета похожи на себестоимость себестоимости, но каждая из них отличается по-своему. Двумя наиболее часто путаемыми терминами являются «себестоимость выручки» и «операционные расходы».

Вот чем они отличаются:

Себестоимость выручки и себестоимость:

Себестоимость выручки чаще всего используется в сфере услуг, хотя некоторые производители и розничные торговцы также используют ее. Себестоимость дохода выше, чем COGS; он включает не только все компоненты себестоимости, но и прямые затраты в функции продаж, такие как комиссионные с продаж, скидки с продаж, распространение и маркетинг. Подобно COGS, себестоимость выручки исключает любые косвенные затраты, такие как заработная плата менеджеров, которые не связаны с продажей.

Операционные расходы и себестоимость:

«Операционные расходы» — это общий термин, который можно рассматривать как противоположность себестоимости. Он касается затрат на ведение бизнеса, но не обязательно затрат на производство продукта. Операционные расходы включают коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы, такие как страхование, юридические и бухгалтерские расходы, командировки, налоги и канцелярские товары. Из операционных расходов исключаются статьи себестоимости производства, а также внереализационные расходы, такие как проценты и расходы по обмену валюты.

О чем говорит стоимость проданных товаров и почему это важно?

Вычитание себестоимости продукции из выручки дает валовую прибыль, которая раскрывает суть жизнеспособности бизнеса: каковы мои затраты на производство продукта и по какой цене я его продаю?

Как использовать стоимость проданных товаров для вашего бизнеса

Правильный расчет себестоимости показывает бизнес-менеджеру реальную стоимость проданной продукции. Это очень важно при установлении цен для клиентов, чтобы обеспечить адекватную норму прибыли.

Кроме того, COGS используется для расчета нескольких других важных показателей управления бизнесом. Например, оборачиваемость запасов — показатель эффективности продаж, показывающий, как часто компания заменяет свои запасы, — зависит от себестоимости продукции. Эта метрика полезна для менеджеров, стремящихся оптимизировать уровень запасов и/или увеличить объем продаж своей продукции.

COGS также используется для определения валовой прибыли, которая является еще одним показателем, который менеджеры, инвесторы и кредиторы могут использовать для оценки эффективности производственных процессов компании.

Недостатки и ограничения COGS

Поскольку расчет себестоимости включает очень много движущихся частей, он может быть подвержен ошибкам и подвержен манипуляциям. Неправильный расчет себестоимости может скрыть истинные результаты бизнес-операций. Это также может привести к искажению чистой прибыли и налоговых обязательств.

Как минимум, это может привести к потере времени и упущенным возможностям. В худшем случае могут быть этические и юридические последствия.

Стоимость проданных товаров и налоговые декларации

До сих пор это обсуждение себестоимости было сосредоточено на требованиях GAAP, но себестоимость также играет роль в налоговом учете. Предприятия, которые владеют товарно-материальными запасами, такие как производители, розничные торговцы и дистрибьюторы, должны рассчитывать себестоимость при определении своего налогооблагаемого дохода.

Этот налоговый расчет себестоимости включает как прямые затраты, так и части косвенных затрат на определенные виды деятельности по производству или перепродаже, как это определено едиными правилами капитализации. Косвенные затраты, которые должны быть включены в налоговые цели, включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, закупку, переработку, переупаковку, обработку и администрирование. Подробные таблицы см. в публикации IRS 334; однако большинству менеджеров достаточно понимать, что такой расширенный расчет себестоимости обычно уменьшает общий налоговый счет.

Для предприятий с валовой выручкой менее 25 миллионов долларов (26 миллионов долларов на 2020 год) существуют некоторые исключения из правил в отношении запасов, учета по методу начисления и, соответственно, себестоимости.

Стоимость проданных товаров и бухгалтерское программное обеспечение

Расчет себестоимости может быть сложной задачей. Это требует от компании вести полные и точные записи расчетов GAAP, отраженных в финансовой отчетности, и, отдельно, подтверждать налоговую декларацию. Управление запасами компании, как с физической точки зрения, так и с точки зрения оценки, должно быть точным. Закупки и производственные затраты необходимо отслеживать в течение года.

И независимо от того, какой метод оценки запасов использует компания — ФИФО, ЛИФО или по средней стоимости — требуется много деталей.

Все вышеперечисленное может значительно усложниться при увеличении объемов и ассортимента продукции. Для компаний с большим количеством SKU лучшим подходом к расчету себестоимости будет надежная система учета, привязанная к управлению запасами.

Как бы вы ни справлялись, знание себестоимости продаж имеет решающее значение для достижения и поддержания прибыльности, поэтому важно понимать ее компоненты и правильно ее рассчитывать. COGS также показывает реальную стоимость продукции компании, что важно при ценообразовании, обеспечивающем высокую прибыль на единицу продукции.

Расчет себестоимости может быть сложной задачей, особенно по мере усложнения бизнеса; система учета, интегрированная с программным обеспечением для управления запасами, может сократить требуемые усилия и обеспечить точность.

Определение командировочных расходов и категорий, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы

По

Мишель П. Скотт

Полная биография

Мишель П. Скотт — юрист из Нью-Йорка с большим опытом работы в области налогового, корпоративного, финансового и некоммерческого права, а также государственной политики. В качестве главного юрисконсульта, частного практикующего врача и советника Конгресса она консультировала финансовые учреждения, предприятия, благотворительные организации, частных лиц и государственных служащих, а также много писала и читала лекции.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 03 мая 2021 г.

Рассмотрено

Джанет Берри-Джонсон

Рассмотрено
Джанет Берри-Джонсон

Полная биография

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета. Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.

Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору

Что такое командировочные расходы?

Командировочные расходы – это расходы, связанные с поездками в целях осуществления деятельности, связанной с предпринимательской деятельностью. Разумные командировочные расходы, как правило, могут быть вычтены компанией, когда сотрудники несут расходы, путешествуя вне дома специально для деловых целей. Эти деловые цели могут включать конференции или встречи. ^

Хотя многие командировочные расходы могут быть вычтены, необоснованные, щедрые или экстравагантные по своему характеру или те, которые связаны с личными целями, исключаются. Служба внутренних доходов (IRS) считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют, чтобы они находились вдали от своего «налогового дома» (обычного района, где находится их основное место работы) значительно дольше, чем обычный рабочий день. , и им нужно поспать или отдохнуть, чтобы выполнить требования своей работы, пока они находятся вдали от дома. ^

Key Takeaways

• Командировочные расходы — это расходы, связанные с поездками с целью осуществления деятельности, связанной с бизнесом.
• Вычету подлежат только обычные и необходимые командировочные расходы; расходы, которые не являются обычными и необходимыми, или являются неразумными, чрезмерными или экстравагантными, а также командировочные расходы в личных целях не подлежат вычету
• Налоговое управление США считает, что сотрудники путешествуют вне дома, если их отсутствие требует выполнения деловых обязанностей от их «налогового дома» значительно дольше, чем обычный рабочий день.
• Примеры командировочных расходов включают стоимость авиабилетов и проживания, транспортные услуги, стоимость питания и чаевых, использование средств связи.
• Командировочные расходы, понесенные во время командировки на неопределенный срок, которая, согласно IRS, длится более одного года, не подлежат вычету для целей налогообложения.

Понимание командировочных расходов

Хорошо организованные записи, такие как квитанции, аннулированные чеки и другие документы, подтверждающие вычет, могут помочь людям получить компенсацию от своего работодателя, а компаниям — подготовить налоговые декларации и ответить на вопросы IRS. Примеры командировочных расходов могут включать:

• Авиабилеты и проживание для ведения бизнеса вне дома
• Транспортные услуги, такие как такси, автобусы или поезда до аэропорта или до места назначения и вокруг него
• Стоимость питания и чаевых, услуги химчистки на одежду, а также стоимость служебных звонков во время командировки вдали от дома
• Стоимость аренды компьютера и других средств связи во время командировки

Командировочные расходы не включают оплату регулярных поездок на работу.

Виды командировочных расходов

Использование личного автомобиля в связи с деловой поездкой, включая фактический пробег, дорожные сборы и плату за парковку, может быть включено в состав командировочных расходов. Стоимость использования арендованных транспортных средств также может учитываться в качестве командировочных расходов, но только для деловой части поездки. Например, если во время деловой поездки путешественник посетил члена семьи или знакомого, стоимость проезда от отеля до их посещения не подлежит вычету командировочных расходов.

Командировочные расходы, понесенные во время командировки на неопределенный срок, которая длится более одного года, не подлежат вычету для целей налогообложения. IRS позволяет рассматривать другие виды обычных и необходимых расходов как связанные с деловыми поездками для целей вычета. Такие расходы могут включать транспорт до места проведения делового обеда и обратно, наем общественной стенографистки, оплату аренды компьютеров, связанных с поездкой, а также доставку багажа и демонстрационных материалов, используемых для деловых презентаций. Командировочные расходы также могут включать эксплуатацию и техническое обслуживание прицепа в рамках деловой поездки.