Содержание
Оптимизация налогообложения: допустимые способы оптимизации НДС
Ведущий юрист отдела налогового права
Дорофеев С.Б.
Оптимизация налогообложения: незаконные, полузаконые и законные способы
Оптимизация налогообложения вообще, и по налогу на добавленную стоимость в частности, — обширнейшая тема, в полной мере осветить которую в рамках одной работы попросту невозможно. В настоящее время начинает выделяться даже отдельный вид специалистов в налоговой области, специализирующихся исключительно на поиске и выявлении для налогоплательщиков различных способов снижения НДС, а также других налогов.
Традиционно в данном вопросе способы минимизации налоговой нагрузки классифицируются на незаконные, полузаконные и законные (легальные).
В качестве незаконного способа оптимизации налогообложения (т.н. «черной оптимизации») в большинстве случаев выступает банальная неуплата налогов, маскирующаяся с помощью определенных обстоятельств. В случае снижения НДС такая неуплата распространена, пожалуй, больше чем с каким бы то ни было другим налогом в силу его косвенного характера и сложности исчисления.
Следует отметить, что за годы существования рыночной экономики российские предприниматели придумали множество конкретных способов не платить налоги и, в особенности, снижать НДС по-черному, однако, суть их в большинстве случаев едина — это применение налоговых вычетов одной организацией (во многих случаях приводящих к возмещению налога из бюджета) и неуплате исходящего НДС другой, взаимосвязанной организацией, у которой приобретаются (часто, фиктивно) товары, работы, услуги. В общем виде эта схема представляет собой одно звено т.н. «карусельных» схем возмещения НДС, когда каждый последующий покупатель товара возмещает предъявленный продавцом НДС, а каждый последующий продавец этот НДС в бюджет не уплачивает.
Сокрытие объектов налогообложения, например, безучетная реализация продукции или безучетное получение иных благ, подлежащих налогообложению, также относится к указанным способам оптимизации НДС.
Полузаконными способами является формальное соблюдение норм НК РФ, но использование их без деловой цели, исключительно для целей снижения НДС и других налогов.
Примерами таких способов оптимизации налогообложения является искусственное дробление крупного бизнеса на более мелкий с целью применения специальных налоговых режимов (за исключением случаев законных способов реализации права на свободу эконмической деятельности и применение этих режимов), перевод работников в организацию на УСН с целью минимизации ЕСН (в настоящее время, правда, уже не актуально), фиктивный наем инвалидов с целью использования льгот, оформление предоплаты займом, чтобы не платить налог на добавленную стоимость с аванса, уплата неустойки, не включаемой в налоговую базу по НДС, но экономически являющейся ценой товара и т.д., тысячи их.
Отличительной чертой данных схем, как уже отмечено, является обязательный элемент фиктивности или искусственности тех или иных обстоятельств, позволяющих налогоплательщику добиваться снижения НДС к уплате и, в целом, налоговое бремя. То есть получение налоговой выгоды в таких ситуациях является единственной деловой целью налогоплательщика.
Естественно, что получение такой выгоды признается неправомерным по разъяснениям ВАС РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).
Однако, именно в данных схемах наиболее велика степень усмотрения и субъективной оценки юридически значимых обстоятельств (в первую очередь, деловой цели) со стороны налоговых органов и судов, которые по своему внутреннему усмотрению (в определенных пределах, конечно) могут устанавливать наличие или отсутствие указанной цели у налогоплательщика. Фактически данные полномочия им и предоставил ВАС РФ в указанном Постановлении.
Учитывая данные обстоятельства, налогоплательщики пытаются создавать видимость наличия деловых целей в своих действиях, выдавая снижение налогового бремени за побочный продукт. Именно при разработке таких схем в наибольшей степени может раскрываться «творческий» потенциал указанных в начале данной статьи «специалистов», придумывающих эти цели и «создающих» дли их реализации документацию.
Разработка и внедрение таких способов оптимизации НДС и других налогов является, безусловно, активно обсуждаемым при практической реализации в налогообложении, однако, стоит учитывать установленные законом налоговые и уголовно-правовые последствия такой оптимизации, в частности опыт руководства небезызвестной компании ЮКОС.
Не стоит также забывать и о законных возможностях снижения НДС и других налогов.
Здесь нужно отметить, что обычно такие возможности связаны с неким выбором, предоставляемым НК РФ налогоплательщику в конкретной ситуации осуществления им реальной хозяйственной деятельности. Просчитав варианты налогообложения, налогоплательщик может просто сделать наиболее выгодный конкретно для него выбор, при этом, учитывая реальность операций, наличие деловой цели в таких случаях играет не столь важную роль, как при полузаконных способах.
Законным способом оптимизации НДС и других налогов является, например, выбор для хозяйственной деятельности операций, не облагаемых НДС по ст.
149 НК РФ, или экспортных операций, позволяющих систематически возмещать НДС из бюджета, выбор того или иного режима налогообложения при создании компании, осуществление инвестиций через офшорного учредителя или займодавца, позволяющая минимизировать налог на прибыль в связи с применением соглашений об избежании двойного налогообложения, выбор более выгодного метода начисления амортизации (в т.ч., применение ускоренной амортизации), разработка и применение эффективной методики раздельного учета по НДС (раздельный учет входящего НДС).
Такие способы оптимизации налогообложения наиболее устойчивы к претензиям со стороны налоговых органов и являются, по сути, не оптимизацией, а грамотным налоговым планированием хозяйственной деятельности, позволяющим достигать необходимую налоговую экономию с допустимыми налоговыми рисками.
Говоря о способах оптимизации НДС, а также других налогов в целом, нельзя не упомянуть такого излюбленного российскими предпринимателями способа, как формирование центров прибыли у взаимозависимых субъектов с пониженным налоговым бременем.
Пожалуй можно сказать, что этот способ минимизации налогов наиболее распространен в бизнес среде России в связи с потенциальными возможностью существенной экономии и при этом оцениваемом не слишком сильно рисом.
Обычно этот способ реализуется с помощью различного рода посреднических договоров (хотя бывают и другие) с взаимозависимыми лицами и манипулирования ценами в сделках с ними. Так, например, предприятие может реализовывать свою продукцию через агента на УСН, вознаграждение которого экономически составляет почти всю прибыль предприятия. В этом случае НДС с агентского вознаграждения не уплачивается вовсе, а налог на прибыль уплачивается по пониженной ставке от 5 до 15%.
Либо, например, предприятие на УСН (или еще лучше, офшорная компания) может оказывать некие услуги основной фирме, изымая таким образом ее прибыль и облагая ее в меньшем размере.
При этом можно даже сказать, что такие действия налогоплательщика законны, но с одной оговоркой, имеющей, тем не менее, огромное значение.
Налоговые последствия такой деятельности не должны отличаться от последствий, которые были бы, если бы участники сделки не были взаимозависимыми. То есть, государство не запрещает изымать таким образом прибыль и уводить ее куда угодно, хоть за рубеж, но налоги требует платить в России.
Стоит ли говорить, что добровольно никто из компаний, занимающихся такой оптимизацией налогообложения, налоги в России не доплачивает. Между тем, отдельному главе компании Мечел за увлечение этим способом оптимизации (с помощью агента-офшора) со стороны высших представителей государственной власти было публично сделано замечание по этому вопросу с указанием возможности проведения целенаправленной проверки для устранения возможных проблем.
Общая тенденция регулирования налоговой оптимизации, в т.ч., оптимизации НДС
Напоследок отметим, что из тенденций развития налогового права в РФ можно сделать вывод, что государство решило уделить самое пристальное внимание именно данному способу оптимизации налогообложения (в т.
ч., в части оптимизации НДС) и наиболее активно с ним бороться. В связи с этим с 01.01.2012 г. вступил в силу раздел V.1 НК РФ о контроле за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами, по большей части вводящий в налоговую систему РФ абсолютно новые институты и понятия (например, контролируемых сделок), а также новые формы контроля (особы вид проверок за ценами в контролируемых сделках).
В этом контексте можно отметить, что в современных условиях оптимизация налогообложения как элемент свободы экономической деятельности требует взвешенного подхода к решению поставленной задачи — в первую очередь в аспекте минимизации риска возникновения и негативного для налогоплательщиков развития налоговых споров при возмещении НДС и реализации иных мер по достижению налоговой экономии.
Как предприятиям законно снизить налоговую нагрузку — Forbes Kazakhstan
Фото: megoauto.ru
Продолжим говорить о законных способах налоговой оптимизации. Эффективность тех или иных налоговых схем определяется размерами снижения налоговой нагрузки.
То есть нужно сравнить, сколько компания платила до налоговой оптимизации и сколько платит после нее.
В процентном выражении налоговая нагрузка исчисляется по следующей формуле:
Если читатель интересовался этим вопросом, то наверняка знаком с тем, что существуют различные мнения о том, какие налоги следует учитывать в расчете. Вопросы в основном касаются налогов и платежей, облагаемых источник выплаты.
Мы предлагаем в этот расчет включать абсолютно все налоги и платежи, которые уплачивает компания в ходе своей деятельности, в том числе налоги, удерживаемые ею у источника выплаты.
Во-первых, так считает сама налоговая служба при расчете коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщиков.
Во-вторых, признание лиц, получающих доходы, «формальными» плательщиками налогов отчасти является юридической фикцией. Налоговые агенты оценивают удерживаемые ими налоги как свои дополнительные расходы. Напомним, что налоговые правоотношения являются вторичными по отношению к договорным.
Поэтому, заключая ту или иную сделку, налоговый агент учитывает налоговые обязательства по ней.
В-третьих, облагаемые у источника выплаты налоги и платежи также могут быть оптимизированы. Соответственно, с практической точки зрения разумно включать их в расчет.
Как уже отмечалось, основная задача налоговой оптимизации заключается в снижении налоговой нагрузки. Для этих целей мы используем законные приемы и способы. Приведем некоторые из них.
Применение налоговых льгот
К примеру, в Казахстане освобождаются от корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС) организации, осуществляющие деятельность в сфере медицины, образования, науки. Кроме того, не платят КПН и НДС организации, в которых численность людей с ограниченными возможностями или расходы по оплате их труда превышают 51%.
Следовательно, если деятельность компании относится к указанным видам, либо если род занятий позволяет ей использовать труд людей с ограниченными возможностями,она может рассчитывать на налоговые льготы.
Замена договора одного вида на другой
Классическим примером может служить замена договора финансового лизинга (финансовой аренды) на договор операционной аренды. Обладающий определенными признаками финансовый лизинг в налоговых целях признается приобретением основных средств. В следствие этого все расходы по сделке включаются в его балансовую стоимость, а вычеты производятся через амортизационные отчисления в пределах установленных норм.
Мы предлагаем заменить договор финансового лизинга (финансовой аренды) на договор операционной аренды с тем, чтобы увеличить вычеты на содержание того же объекта через рыночные арендные платежи.
Адаптация договоров к условиям налоговых конвенций
К настоящему времени Казахстан заключил конвенции об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами мира и установил зеркальные освобождения от налогообложения для резидентов этих стран.
Вместе с тем, не все доходы освобождаются от налогообложения полностью.
К таким видам доходов как дивиденды, роялти и проценты применяются лишь сниженные ставки.
К примеру, роялти среди прочего представляет собой платеж за право пользования объектами интеллектуальной собственности, оборудованием, например, по лицензионному договору. В рамках оптимизации налогообложения нерезидентов рекомендуется заменить лицензионный договор на договор оказания услуг с тем, чтобы применить налоговую конвенцию.
Замена офшорного контрагента на неофшорного
Казахстанское налоговое законодательство относится к офшорным юрисдикциям крайне критично и применяет максимальную ставку налога ко всем видам доходов офшорных компаний. Мы рекомендуем не заключать сделки с оффшорными компаниями.
Приведем пример. Между Казахстаном и Объединенными Арабскими Эмиратами заключена налоговая конвенция. Следовательно, по общему правилу, доходы арабской компании, полученные от деятельности в Казахстане, подлежат освобождению от налогообложения в Казахстане.
Однако на территории эмиратов есть так называемые офшорные зоны.
Зарегистрированным там компаниям не выдаются сертификаты резидентства, в следствие чего они не могут рассчитывать на льготы конвенций. Поэтому в рассматриваемой ситуации если у арабских партнеров есть компания, зарегистрированная в рамках общей юрисдикции ОАЭ, то лучше заключить сделку с ней.
Замена нерезидента, работающего через филиал или представительство, на нерезидента, который не имеет филиала или представительства в Казахстане
Если казахстанская компания оказывает услуги, в том числе консультационные, аудиторские, инжиниринговые и т.д., нерезиденту, который имеет филиал или представительство в Казахстане, то территория Казахстана будет признаваться местом реализации таких услуг, соответственно, данные обороты будут облагаться казахстанским НДС.
Вместе с тем, если нерезидент не имеет казахстанских филиала или представительства, то обязательства по уплате казахстанского НДС не возникнут.
Следовательно, если есть возможность заключить договор с иностранной компанией, не имеющей филиала или представительства в РК, лучше сделать так.
Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал
Зачастую между дружественными компаниями происходит безвозмездная передача имущества. Безвозмездно полученное имущество для принимающей стороны признается доходом, влекущим обязательство по уплате КПН. Кроме того, такая операция влечет обязательство по уплате НДС.
В целях исключения обязанности по уплате КПН и НДС рекомендуется передавать это имущество в качестве вклада в уставный капитал. В налоговом законодательстве прямо предусмотрено, что получение имущества в качестве вклада в уставный капитал доходом не рассматривается, следовательно, не влечет обязательства по КПН. Одновременно данная операция не признается оборотом по НДС.
P.S. Данная публикация была акутальна до 31 декабря 2017.
Законные способы снижения НДС
Каждый бизнес стремится быть максимально эффективным с точки зрения налогообложения, оставаясь при этом полностью законным. Эти небольшие маржи могут принести огромную прибыль и увеличить ваш денежный поток.
НДС — это налог, который платят клиенты, пользуясь вашими услугами или продуктами.
В свою очередь, предприятия НДС в HMRC. Однако есть несколько законных способов, различных схем и правил, при которых можно немного сэкономить. Итак, погрузитесь сюда, так как в статье собраны некоторые лучшие законные способы снижения НДС.
1. Управляйте денежными потоками с умом
Было бы лучше всего управлять своими денежными потоками с умом в качестве начинающего или хорошо сформированного бизнеса. Например, растягивание условий оплаты будет стоить вам денег, что не очень хорошо для вашего бизнеса. Вместо этого внедрение интеллектуальной системы, которая автоматически идентифицирует безнадежные долги , которым более шести месяцев, — это хорошо.
Затем вы можете потребовать возврата элемента НДС из невыплаченной суммы и заплатить HMRC только после выплаты долга . Многие предприятия ежегодно решают проблему безнадежных долгов, и вы теряете облегчение, которое могли бы получить раньше.
Однако, если ваш оборот ниже 1,35 млн, вы можете использовать наличные бухгалтерский учет и получить автоматическое списание безнадежных долгов, не дожидаясь шести месяцев. Итак, чтобы избежать всех этих хлопот, важны умные услуги по возврату НДС. Они выявят все схемы и безнадежные долги и предпримут своевременные действия, чтобы сэкономить каждую копейку.
2. Возврат НДС по коммерческим расходам
Если вы не предоставите законных доказательств деловых расходов в своей декларации по НДС , вы можете потерять много долларов. С другой стороны, вы можете вернуть продукты, которые вы купили для бизнеса, такие как машины и определенное оборудование.
Также, если у вас есть машина в лизинге, вы можете вернуть 50% топлива и его стоимости . Кроме того, празднования в бизнесе и некоторые развлекательные мероприятия имеют некоторое облегчение. Единственный совет — вести учет пробега, счетов за топливо и важных документов.
3. Выберите правильную схему НДС
Вы можете предотвратить неожиданное начисление НДС, внедрив правильную схему НДС в подходящее время. К сожалению, предприятия часто используют схемы после истечения срока действия и цепляются за одну схему. Он будет приветствовать большие большие возвраты НДС. Вот некоторые из схем:
Схема фиксированной ставки
Специально для малых предприятий, которые зарабатывают менее 85000 фунтов стерлингов в год . При этом уплачивается фиксированная ставка НДС. Вы получаете снижение на 1% в первый год . После этого вам необходимо перерегистрировать схему до тех пор, пока не будет достигнут вышеуказанный порог оборота . Некоторые предприятия не могут воспользоваться этим предложением и используют его после истечения срока действия. Это приводит к потере денег.
Вы можете учитывать НДС с продаж по платежам, которые вы получаете в рамках схемы. Вы можете оставить выставленные налоговые накладные.
Однако, если вы решите использовать эту схему, вы сможете вернуть НДС, уплаченный с ваших инвестиций (предварительный налог), только после того, как вы заплатите своему поставщику 9.0008 .
В соответствии со стандартным методом онлайн-учета НДС вы можете потребовать возмещения НДС по созданным вами активам, как только получите счет-фактуру, даже если вы не заплатили своему поставщику .
Это уникальная схема, при которой вы вносите авансовые платежи в счет НДС . Вы можете подавать декларацию по НДС один раз в год вместо того, чтобы платить ее каждые три месяца. Сумма основана на вашем последнем возврате . Если вы случайно переплатили декларацию по НДС на , вы можете вернуть возмещение.
Примечание: Это бесполезно для компаний, которые делают несколько возвратов, поскольку вы можете требовать и получать возмещение только один раз в год.
Итак, знание этих трех и всех остальных схем НДС очень важно для экономии ваших денег.
Вы можете выбрать один для себя, так как схема настроена в соответствии с различными стилями бизнеса.
4. Сэкономьте на дополнительном НДС при расширении своего бизнеса
Вы можете потерять деньги на дополнительном НДС, развивая свой бизнес на континенте и в остальном мире. Это связано с тем, что правила НДС меняются и приветствуют множество штрафов при предоставлении услуг по всему миру. Имейте в виду, что списки продаж EC необходимы при продаже товаров или услуг клиентам из ЕС, а Intrastats может потребовать высокой стоимости товаров.
За халатность при подаче этих дополнительных деклараций могут быть начислены штрафы. Поэтому всегда проверяйте действительность номера плательщика НДС иностранного клиента и сохраняйте копию документа. Наконец, вы должны хранить информацию о доставке, чтобы поддерживать нулевой рейтинг зарубежных товаров.
5. Управляйте важной информацией
Любые предприятия теряют деньги, платя НДС за вещи, которые они могли бы вернуть.
Итак, закладок и ведение учета необходимо . Всегда сохраняйте счета за топливо, оборудование, расходы на домашний офис, установление цен и т. д.
Счета могут пригодиться и помочь вам сэкономить деньги, увеличив общий оборот. Но, к сожалению, эти налоговые вычеты часто упускают из виду в хлопотах. Таким образом, необходимо иметь квалифицированную службу возврата НДС, которая управляет всеми вашими счетами. Они оставляют ваши ценные отзывы, обновляют условия и дают лучшие советы, чтобы сэкономить деньги. Таким образом, оставайтесь на законных основаниях, экономьте деньги и сосредоточьтесь на своем бизнесе, воспользовавшись такими услугами.
6. Создание групп НДС может повысить эффективность возврата денег
Многие предприятия создали совместных предприятий с другими начинающими компаниями . При формировании групп НДС одна компания становится материнской компанией. Материнская компания платит НДС за обе компании. Таким образом, процесс НДС упрощен и очень экономичен.
Кроме того, вы можете возмещать НДС по нескольким позициям при одновременной подаче деклараций по НДС.
7. Вы можете подать заявку на предварительную регистрацию НДС
Когда вы окончательно зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вы сможете подать заявку на услуги, которые вы получили до регистрации в качестве плательщика НДС. Многие предприятия не знают об этом и платят больше НДС. Вы можете требовать Предварительная регистрация НДС за четыре года товаров, которые у вас еще есть, или за шесть месяцев услуг . Вы можете сэкономить дополнительный НДС и сэкономить много средств. Знание этих небольших условий очень важно.
Бонусные советы
Независимо от стиля ведения бизнеса всегда и всегда заранее управляйте своими финансами и счетами! Всегда ведите учет всего и наймите хорошую команду, чтобы помочь вам с налогами. Налоги необходимы, но вы можете оставаться на законных основаниях и при этом экономить деньги.
Прочтите также Дорогостоящие и распространенные ошибки при уплате НДС и как их избежать
7 законных способов уменьшить ваш налоговый счет
Независимо от вашего возраста, уровня дохода или налоговой категории, вы, вероятно, хотели бы увидеть свое бремя IRS сокращаться.
Хотя уплата налогов неизбежна, есть некоторые вещи, которые вы можете сделать, чтобы уменьшить свой счет IRS. Вот несколько совершенно законных вариантов, на которые стоит обратить внимание.
1. Требуйте все вычеты и вычеты, которые вы можете
Каждый год Налоговое управление США предоставляет заявителям множество налоговых льгот и вычетов. Знание того, на какие из них вы имеете право, может сэкономить вам серьезные деньги. Если у вас есть дом и вы перечисляете свои налоги, вы можете вычесть проценты, которые вы платите по ипотеке, а также налоги на недвижимость. Если вы выплачиваете студенческий долг, вы можете иметь право на вычет процентов по кредиту. В зависимости от ваших расходов, вы также можете вычесть часть ваших медицинских расходов.
В то же время, если вы зарабатываете меньше, вы можете иметь право на налоговый вычет за заработанный доход. Если у вас есть дети, вы можете получить хорошую налоговую льготу с налоговой льготой на детей, а также получить отдельный кредит, чтобы возместить часть ваших расходов на уход за ребенком.
Не забудьте прочитать о вычетах и кредитах, на которые вы можете иметь право, чтобы не пропустить.
Источник изображения: Getty Images.
2. Вклад в традиционную IRA или 401(k)
Хотя пенсионные планы Roth предлагают много преимуществ, они не предусматривают немедленных налоговых льгот. Но традиционные IRA и планы 401 (k) — это совсем другая история. Чем больше денег вы положите на один из этих счетов, тем больше вы сможете сэкономить. Максимальный размер вычитаемых взносов IRA в текущем году составляет 6000 долларов США для вкладчиков моложе 50 лет и 7000 долларов США для тех, кому 50 лет и старше. Для 401 (k) эти лимиты в настоящее время составляют 19 долларов США.500 и 26 000 долларов соответственно.
3. Пополнение сберегательного счета для здоровья
С помощью сберегательного счета для здоровья (HSA) вы можете откладывать средства до вычета налогов и переносить их на неопределенный срок для покрытия как краткосрочных, так и долгосрочных медицинских счетов.
Чтобы претендовать на HSA, вам необходимо зарегистрироваться в плане медицинского страхования с высокой франшизой, но оттуда вы сможете внести до 3600 долларов в этом году, если вам меньше 55 лет и у вас есть только самостоятельная страховка. . Если вы моложе 55 лет с семейным страхованием, этот лимит увеличивается до 7200 долларов. А если вам 55 лет или больше, вы можете добавить еще 1000 долларов сверх лимита, который уже применяется к вам. Подобно традиционной IRA или 401(k), деньги, которые вы вкладываете в HSA, являются доходом, который IRS не может облагать налогом.
4. Зарегистрируйте учетную запись с гибкими расходами
Если вы не можете участвовать в программе HSA, хорошей ставкой будет учетная запись с гибкими расходами (FSA). FSA не так гибки, как HSA, потому что вам будет дан только год, чтобы израсходовать баланс своего счета или иным образом рискнуть его лишиться. Но вам не нужно иметь план медицинского страхования с высокой франшизой, чтобы зарегистрироваться в FSA.
В этом году максимальный размер отчислений FSA на здравоохранение составляет 2750 долларов. Существует также другой тип FSA, называемый FSA по уходу за иждивенцами, который позволяет вам откладывать до 5000 долларов на расходы по уходу за ребенком. Если вы платите за присмотр за детьми, чтобы вы могли работать, имеет смысл подписаться и на это.
5. Пожертвуйте на благотворительность
Если вы жертвуете деньги зарегистрированной благотворительной организации, вы можете требовать вычета налогов на сумму, которую вы жертвуете. Но не только денежные пожертвования облагаются налогом. Вы также можете пожертвовать товары и вычесть их справедливую рыночную стоимость, то есть сумму, которую они стоили бы на момент вашего пожертвования. Вы даже можете пожертвовать акции на благотворительность, если захотите. В большинстве налоговых периодов вычитать благотворительные пожертвования могут только те, кто указывает в своих декларациях, но существуют специальные положения, позволяющие вычитать 300 долларов на благотворительные взносы в 2020 и 2021 годах9.
0003
6. Убытки от неэффективных акций
Если в вашем портфеле есть неэффективные акции, их продажа с убытком может сократить ваш налоговый счет. Потери капитала могут быть использованы для аннулирования прироста капитала, который облагается налогом. Если ваш чистый убыток от инвестиций превышает ваш доход, вы можете использовать его для компенсации части своего обычного дохода (до 3000 долларов США за один налоговый год).
7. Ведите строгий учет деловых расходов
Если вы работаете не по найму, вы можете нести определенные расходы в процессе заработка. Например, если вам нужно ездить в гости к клиентам, вы можете списать пробег на своем транспортном средстве. Если вам необходимо купить оборудование или расходные материалы, эти расходы также подлежат вычету. Ведите подробные записи, чтобы точно знать, какие расходы требовать. Если у вас есть бизнес, вы можете подать заявку на получение кредитной карты для малого бизнеса, чтобы вы могли положить на нее все свои расходы, связанные с работой, и иметь простой способ различать эти и личные расходы.