Как заполнить раздел 2 6 ндфл: Раздел 2 в 6-НДФЛ — как правильно заполнить и как проверить

Недоплатили НДФЛ как заполнить 6 НДФЛ

Во II квартале начислялась зарплата. Налогов по НДФЛ не уплачено ни копейки, но заработная плата сотрудникам выдавалась. Что в этом случае нужно отображать во 2-м разделе в справке 6-НДФЛ?

Евгения

Заполнение разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ при несвоевременном перечислении удержанного НДФЛ производится в общем порядке. Погашение налоговым агентом задолженности по уплате НДФЛ в расчете по форме 6-НДФЛ не отражается.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (отдельно за I квартал, II квартал, III квартал, IV квартал).

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» разд. 2 заполняется с учетом положений ст. 223 Налогового кодекса РФ, строка 110 «Дата удержания налога» разд. 2 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, строка 120 «Срок перечисления налога» разд. 2 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Когда налоговый агент производит операцию в одном периоде представления расчета по форме 6-НДФЛ, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления расчета, в котором завершена.

Операция считается завершенной в том периоде представления расчета по форме 6-НДФЛ, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Если срок перечисления НДФЛ (завершение операции) приходится на II квартал, то операцию по выплате заработной платы следует отражать в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие.

Соответствующая позиция следует из разъяснений ФНС России (в частности, Письмо ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@).

Вместе с тем, как следует из вопроса, налоговым агентом во II квартале была произведена выплата заработной платы, с которой был не удержан НДФЛ и в нарушение ст. 226 НК РФ своевременно в бюджет не перечислен.

Теперь вы обязаны доудержать налог при последующих выплатах дохода.Перечисление НДФЛ, удержанного при выплате заработной платы, с нарушением установленных ст. 226 НК РФ сроков не изменяет порядок отражения соответствующей операции в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ.

Иными словами, заполнение разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ при несвоевременном перечислении удержанного НДФЛ производится в общем порядке:

по строке 100 указывается последнее число месяца, за который зарплата была начислена;

по строке 110 — дата удержания налога, которая соответствует дате, когда зарплата была выплачена;

по строке 120 — следующий рабочий день после даты, указанной в строке 110;

по строке 130 — сумма дохода;

по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Фактическая уплата НДФЛ, а также последующее погашение задолженности по уплате НДФЛ в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются.

Неперечисление в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет начисление пеней и применение штрафа (ст. ст. 75, 123 НК РФ).

6-НДФЛ за 2022 год — пример, образец и инструкция по заполнению

Оглавление

• 1 Правила заполнения 6-НДФЛ
  • 1.1 Титульный лист
  • 1.2 Раздел 1. «Обобщенные показатели»
  • 1.3 Раздел 2. «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

Пакет отчетной документации, обязательной к сдаче предпринимателями в контролирующие органы, пополнился еще одним документом – справкой по форме 6-НДФЛ. Справка предназначена для передачи сведений о размере доходов всех работников предприятия в налоговый орган. Каков порядок заполнения 6-НДФЛ в 2022 году и какая информация должна в ней содержаться?

Правила заполнения 6-НДФЛ

Форма документа установлена действующим законодательством и состоит из титульного листа и двух разделов. В них должна содержаться следующая информация:

Титульный лист

На нем потребуется указать:

• реквизиты компании: ИНН и КПП, а также полное наименование организации или Ф. И.О. индивидуального предпринимателя;
• номер корректировки, который зависит от того, в который раз сдается справка 6-НДФЛ за данный отчетный период;
• период представления, в котором нужно указать промежуток времени, за который предоставляется отчетность, проставив определенный код, согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
• налоговый период, в котором была сформирована декларация;
• код налоговой инспекции, являющейся получателем расчета;
• код представления расчета;
• код по ОКТМО.

Раздел 1. «Обобщенные показатели»

В 6-НДФЛ за 2019 год потребуется указать сведения о размере доходов всех сотрудников компании, размер предоставленных им налоговых вычетов, суммы исчисленного и удержанного налога.

Раздел 2. «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

Здесь необходимо указать точные даты перечисления денежных средств, заработанных сотрудниками за отчетный период, и их суммы, а также сроки удержания НДФЛ и его перечисления в бюджет. Суммы денежных средств, исчисленные по разным ставкам налога, должны быть указаны отдельно.

Заполнить справку можно как вручную, воспользовавшись бланком, который можно найти на сайте налоговой службы или любой справочно-правовой системы, так и с помощью специализированного программного обеспечения. Подобные программы позволяют полностью автоматизировать процесс формирования документа, используя сведения из ранее загруженных первичных документов. В том случае, если в организации трудится более 25 человек, справка по форме 6-НДФЛ должна быть сдана в контролирующий орган исключительно в электронном виде.

Как вам статья?

Сергей

Оставить комментарий

Задавайте вопросы в комментариях и отвечайте на них

2019-01-24

Смотрите также:

Развитие малого бизнеса – одно из приоритетных направлений государственной политики. Люди, открывающие собственное дело, не …

Подоходный налог за полный год формы резидента (текущий год)

Получите дополнительную информацию, если вам нужно подать заявку на продление срока подачи декларации.

Подоходный налог на годовые формы резидента (текущий год)

Форма №	Инструкции	Название формы
ИТ-2 (заполняемый)	Инструкции по форме	Резюме отчетов W-2
ИТ-6-СНИ (заполняемый)	Инструкции по форме	Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT) для START-UP NY
ИТ-195 (заполняемый)	IT-201-I (Инструкции) (стр. 36) и IT-203-I (Инструкции) (стр. 40)	Распределение возмещения — Приложение к форме IT-201 или IT-203
ИТ-196 (заполняемый)	ИТ-196-И (Инструкция)	Детализированные вычеты для резидентов, нерезидентов и резидентов штата Нью-Йорк, проживающих в течение неполного года.
ИТ-201 (заполняемый)	ИТ-201-И (Инструкция)	Декларация о подоходном налоге с резидента, только для резидентов штата на полный год.
ИТ-201-АТТ (заполняемый)	IT-201-I (Инструкции) (см. стр. 37-38)	Другие налоговые кредиты и налоги; Описание формы ИТ-201-АТТ Используется лицами, подающими форму IT-201, которые претендуют на определенные другие кредиты или должны уплатить определенные другие налоги, которые не указаны непосредственно в форме IT-201. Инструкции включены в инструкции к форме IT-201.
ИТ-201-Д (заполняемый)	ИТ-201-И (Инструкция)	Детализированный график вычетов резидентов. Эта форма была прекращена.
ИТ-201-В (заполняемый)	Инструкции по форме	Платежный чек для декларации о подоходном налоге
ИТ-203-А (заполняемый)	Инструкции по форме	График распределения бизнеса; Описание формы IT-203-A Используется налогоплательщиками, которые ведут бизнес как в штате Нью-Йорк, так и за его пределами (только для нерезидентов) или MCTD (нерезиденты и резиденты), и подается со своими налоговыми декларациями (форма IT-203 или IT-201). Эта форма не обязательно пересматривается каждый год (только при необходимости).
ИТ-225 (заполняемый)	ИТ-225-И (Инструкция)	Модификации штата Нью-Йорк
ИТ-227 (заполняемый)	Инструкции по форме	Добровольные взносы штата Нью-Йорк
ИТ-229 (заполняемый)	ИТ-229-И (Инструкция)	Льгота по налогу на недвижимость
ИТ-360.1 (заполняемый)	ИТ-360.1-И (Инструкция)	Смена статуса городского жителя
ИТ-370 (заполняемый)	Инструкции по форме	Заявление об автоматическом продлении срока подачи документов на шесть месяцев для физических лиц; Описание формы ИТ-370 При подаче до установленного срока налогоплательщику предоставляется автоматическое продление на шесть месяцев для подачи формы IT-201, Налоговая декларация о подоходном налоге с резидентства , или Формы IT-203, Налоговая декларация о подоходном налоге с нерезидента и резидента на неполный год.
ИТ-558 (заполняемый)	ИТ-558-И (Инструкция)	Корректировки штата Нью-Йорк в связи с отделением от IRC — приложение к форме IT-201, IT-203, IT-204 или IT-205
ИТ-1099-Р (заполняемый)	Инструкции по форме	Краткое изложение ведомостей по федеральной форме 1099-R
Y-203 (заполнить)	Y-203-I (Инструкции)	Yonkers Налоговая декларация о доходах нерезидентов; Описание формы Y-203 Используется налогоплательщиками, которые не являются резидентами Йонкерса, но имеют доход из источника, расположенного в Йонкерсе, и подают их в налоговую декларацию штата Нью-Йорк.

• Ресурсы и публикации по подоходному налогу

Обновлено: 09 марта 2022 г.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с населения — Отдел доходов

Темы

Нерезидент, работающий в Делавэре

В. Я ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я устроюсь на работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будут удержаны Делавэром. Это правда? Могу ли я попросить работодателя из Делавэра просто удержать налог штата Нью-Джерси?

A.  Как житель Нью-Джерси, работающий в Делавэре, вы должны подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма PIT-NON). В вашей декларации из Нью-Джерси вам будет разрешено зачесть налоги, взимаемые Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент штата Делавэр, работающий за пределами штата

В.  Я рассматриваю возможность трудоустройства в Мэриленде. Я знаю, что у штатов нет взаимного соглашения. Как работает кредит для налогов, уплаченных в другой штат? Буду ли я платить налоги округа в Мэриленде?

A.  Если вы являетесь резидентом штата Делавэр и работаете в штате Мэриленд, вы можете зачесть в строке 10 декларации штата Делавэр (форма PIT-RES) налоги, взимаемые другими штатами. Вы должны приложить подписанную копию декларации из Мэриленда, чтобы получить этот кредит.

Несмотря на то, что вы не должны нести ответственность за уплату налогов округа Мэриленд, штат Мэриленд взимает «специальный налог с нерезидентов» с декларацией о подоходном налоге с нерезидента.

Информация о выходе на пенсию, темы IRA, пенсионные исключения, пособия по социальному обеспечению

В. Я планирую переехать в Делавэр в следующем году. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401K. Мой супруг получает социальное обеспечение. Какие личные подоходные налоги я должен буду платить как житель штата Делавэр? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A.   Если вы проживаете в Делавэре, сумма вашей пенсии и дохода 401K, облагаемая налогом в федеральных целях, также подлежит налогообложению в Делавэре. Тем не менее, лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии в размере до 12 500 долларов США или суммы пенсии и приемлемого пенсионного дохода (в зависимости от того, что меньше). Приемлемый пенсионный доход включает дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и соответствующие пенсионные планы (IRS, раздел 49).74), такие как IRA, 401 (K) и планы Keough, а также планы отложенной компенсации правительства (IRS Sec. 457). Общая сумма пенсии и приемлемого пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов США на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вы моложе 60 лет и получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларов США.

Социальное обеспечение и пенсионные пособия для железнодорожников не облагаются налогом в штате Делавэр и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в штате Делавэр действует дифференцированная налоговая ставка в диапазоне от 2,2% до 5,55% для доходов менее 60 000 долларов США и 6,60% для доходов в размере 60 000 долларов США и более.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить. Налог на имущество – графство Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обращаться в Департамент финансов по поводу снижения налога на имущество.

Штрафы и процентные ставки

В.  Каковы применимые проценты и штрафные ставки за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A.   Ставки процентов и штрафов за недоплату подоходного налога штата Делавэр следующие: начисляется по ставке ½% в месяц с даты, установленной для платежей, до даты оплаты.

Штраф – Халатность/мошенничество/существенное преуменьшение: Закон также предусматривает суровые наказания за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложную сертификацию. Сам факт того, что цифры, которые вы указываете в своей декларации по Делавэру, взяты из вашей федеральной декларации, не освобождает вас от наложения штрафов за небрежность или за подачу ложной или мошеннической декларации.

Запрос копий налоговых деклараций

В.   Как мне запросить копию поданной налоговой декларации?

A.   Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, свой статус подачи документов за этот год, сумму возмещения или причитающегося остатка, а также свой адрес в налоговой декларации на тот момент. Вы можете отправить запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации

В. Облагаются ли муниципальные облигации штата налогом или освобождаются от налога для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождаются от налогообложения для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и при каком уровне дохода применяется эта ставка?

A. Муниципальные облигации Делавэра не облагаются налогом для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.

Пример: Проценты, полученные по облигациям Pennsylvania Turnpike.

Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций за пределами штата будет включен в федеральный скорректированный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.

Делавэр имеет прогрессивную ставку налога в диапазоне от 2,2% до 5,55% на доход менее 60 000 долларов США. Максимальная ставка подоходного налога составляет 6,60% при доходе в размере 60 000 долларов США и более.

Возврат ошибочных удержаний

В.  В прошлом году офис моей компании переехал из Делавэра в Огайо. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году моя трудовая деятельность была прекращена. Они вычли подоходный налог штата Делавэр из моих платежей за часть этого года. Я хотел бы знать в этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году. Если есть какое-либо налоговое обязательство, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о том, почему, и скажите мне, как рассчитать Приложение W, которое ясно показывает, что нет пропорционального дохода Делавэра, когда нерезидент не отработал в Делавэре ни одного дня.

A.  Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма PIT-NON), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не жили и не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового периода. год.

Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр подтверждение от вашего работодателя о том, что:

1. Вы не работали в Делавэре в течение какого-либо периода налогового года.
2. Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, и
3. Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Претензию о возмещении таких ошибочных удержаний.

Выходное пособие

В. Я житель Пенсильвании и последние 20 лет работаю в компании XYZ в Делавэре. Компания перенесла свою деятельность в штат Северная Каролина в июле прошлого года и после этой даты не работала в Делавэре. я не переезжала. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

В. Я проработал в одной компании 25 лет в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. Компания сократилась в прошлом году, и я был уволен по собственному желанию. Я переехал во Флориду в январе следующего года. В этом году я получил выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и жил там всего несколько недель в этом году?

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

Наследство

В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, налогом на наследство?

A.   Для умерших до 31 декабря 1998 года ответ положительный, рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, облагается налогом на наследство. Обратите внимание, что налог на наследство был отменен для умерших после 31 декабря 1998 года. У меня есть подработка в Делавэре, и я заработал на этой работе 10 544 доллара. Должен ли я подавать налоговую декларацию в Делавэре? Если да, то должен ли я включать в декларацию свой военный доход, даже если я не являюсь резидентом Делавэра?

A.   Да, вы должны подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о своем невоенном доходе от работы с частичной занятостью. Вы бы включили весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), а в столбец 2 (столбец «Доход от источника в штате Делавэр») — только доход, полученный в штате Делавэр на неполный рабочий день.

Изменение адреса

В.  Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получать налоговую информацию по новому адресу на следующий год?

A.   Если вы переедете после подачи налоговой декларации, вы должны уведомить налоговый отдел об изменении своего адреса в письменной форме. Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите ваши имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый адрес и новый адрес. Если ваш адрес изменится до середины ноября, ваш новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и/или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит добровольного пожарного

В.  Сколько стоит кредит добровольного пожарного и кто может на него претендовать?

A. Закон разрешает зачет в размере до 500 долларов США в счет подоходного налога резидентов Делавэра, которые являются активными пожарными или членами вспомогательных пожарных компаний или спасательных отрядов.