Какие налоги ип платит при усн: Какие налоги платит ИП при УСН

Содержание

Как на УСН учитывать доходы при получении имущества в дар

Как на УСН учитывать доходы при получении имущества в дар — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Новости
Статьи
Вопросы и ответы
Видео
Форум

31.08.2022

Минфин разъяснил, какие налоги должен платить ИП на УСН при получении дохода в виде имущества в порядке дарения от близкого родственника.

В письме от 11.08.2022 № 03-11-11/78069 отмечается, что доход в виде полученного в дар имущества подлежит обложению НДФЛ, за исключением отдельных случаев.

При этом любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В случае если договор дарения заключен между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности, то на ИП, применяющего УСН и получившего в дар имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, установленный для УСН (главой 26.2 НК РФ), не распространяется.

Следить за новостями удобно в нашем новостном telegram-канале. Присоединяйтесь!

Темы:
дарение подарков, передача имущества, безвозмездная передача имущества, учет доходов при усн

Рубрика:
Безвозмездное пользование. Ссуда. Дарение
, Упрощенная система налогообложения

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Отсутствие обязательных реквизитов на чеке лишает упрощенца права списать расходы
ФНС уточнила для упрощенцев правила расчета налога после превышения лимитов по доходам или численности
Как платить налог на имущество за недвижимость, переданную в безвозмездное пользование
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
Власти могут расширить льготы по НДФЛ и налогу на прибыль при безвозмездной передаче РИД

Опросы

Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности

Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?

Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.

Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.

Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.

Мероприятия

31 января 2023 — 01 февраля 2023 — Двадцать третья международная научно-практическая конференция «Новые информационные технологии в образовании»

1C:Лекторий: 12 января 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Самые важные изменения в учете и отчетности в «1С:ЗУП» с 2023 года

1C:Лекторий: 17 января 2023 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Особенности учета в ТСЖ на примере программы «1С:Бухгалтерия 8»

Все мероприятия

Исчисление налога при УСН арендодателем в 2023 г.

Вопрос: Арендатор как субабонент оплачивает стоимость электроэнергии напрямую ее поставщику, минуя арендодателя. Как в 2023 г. это обстоятельство повлияет у арендодателя на исчисление налога при УСН и сможет ли он применять УСН?

Ответ: Факт оплаты арендатором стоимости электроэнергии напрямую поставщику в 2023 г. не повлияет у арендодателя на размер налоговой базы налога при УСН, и он сохранит право на применение УСН.

Обоснование: Редакция гл. 32 НК «Налог при УСН» на 2023 г. изложена в п. 174 ст. 2 Закона N 141-З (далее — НК-2023).

В 2023 г. запрещено применять УСН организациям, получившим от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку в соответствии с п. 2 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023, в том числе если денежные средства получены как возмещение арендодателю расходов, указанных в ч. 2 подп. 5.3 ст. 328 НК-2023 (абз. 1 и 3 ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023).

В валовую выручку (налоговую базу налога при УСН) включаются суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Расходы организации на валовую выручку не влияют (п. 1 ст. 328 НК-2023).

Выручкой от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав признается стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иные суммы, включаемые в выручку в соответствии с п. 5 ст. 328 НК-2023. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов (п. 3 ст. 328 НК-2023).

Для определения налоговой базы при сдаче недвижимого имущества в аренду не учитывается сумма возмещаемых арендодателю расходов, не включенных в арендную плату, связанных с этим имуществом и возникающих в связи с приобретением коммунальных услуг, услуг сети стационарной электросвязи, услуг по предоставлению доступа к сети Интернет и других услуг (работ), необходимых для содержания и эксплуатации данного имущества (за исключением сумм расходов, которые относятся к услугам (работам), оказанным (выполненным) арендодателем) (ч. 2 подп. 5.3 ст. 328 НК-2023).

Таким образом, арендодатель не получит в 2023 г. от арендатора денежные средства в качестве возмещения расходов по потребленной электроэнергии. Стоимость электроэнергии будет оплачена арендатором напрямую ее поставщику. Поэтому факт такой оплаты в 2023 г. не повлияет у арендодателя на размер налоговой базы налога при УСН и он сохранит право на применение УСН.

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Налоги на бизнес — город и округ Денвер

Город и округ Денвер администрируют и собирают несколько различных налогов на бизнес. См. ниже информацию о конкретных налогах, загрузку форм или получение информации об оплате.

Буклет City and County of Denver: General Tax Information Booklet (PDF, 1015 КБ) предназначен для предоставления общей налоговой информации всем, кто ведет бизнес в городе и округе Денвер. Он предоставляет информацию для сбора и регистрации налогов на продажу, использование, арендатора, профессиональных привилегий, развития объектов, телекоммуникаций и имущества.

Уведомление:

Денвер больше не взимает лицензионный сбор с выдаваемой два раза в год налоговой лицензией на продажу, использование и проживание жильцов.

Министерство финансов отправит 2022 лицензии 1 декабря 2021 года.

Налог на использование

Налог на профессиональные привилегии (OPT)

Налог с жильцов

Налог на телекоммуникационный бизнес

Плата за экстренный телефон (E911)

Налог на развитие объектов

Начало работы с eBiz

В качестве альтернативы налоговой службе eBiz город и округ Денвер также участвуют в налоговой системе штата Колорадо (SUTS), которая позволяет предприятиям подавать и оплачивать налоговые декларации по продажам и использовать налоговые декларации и включает поиск в ГИС. инструмент, помогающий легко определять налоговые ставки и границы юрисдикции для местоположений в штате Колорадо. Податели налоговых деклараций могут использовать этот портал денежных переводов для подачи заявок, начиная с января 2021 года и подлежащих оплате в феврале 2021 года. Узнайте больше о новой системе SUTS.

Варианты оплаты

Онлайн

Мы принимаем электронные чеки, карты VISA, MasterCard и Discover.

Оплатить сейчас

По почте

Все платежи по чекам и денежным переводам должны производиться на имя Финансового менеджера.

Все налоги на бизнес , кроме налога на профессиональные привилегии , можно отправить по почте:

Город и округ Денвер
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 660860
Dallas, TX 75266-0860

Налоги на оккупационные привилегии Можно отправить по почте:

Город и округ Денвер
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 660859
Dallas, TX 75266-0859

Только задолженность по налогам

Город и округ Денвер
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 660860
Даллас, Техас 75266-0860

Принимаемые виды платежей:

Чек (личный, кассовый, официальный)
Денежный перевод

Лично

Прием налоговых платежей при личном обращении по адресу:
Служба поддержки налогоплательщиков
Веллингтон Уэбб Билдинг
201 W. Colfax Ave (первый этаж)
Denver, CO 80202

Принимаемые виды платежей:

Чек (личный, кассовый, официальный), подлежащий оплате Финансовому менеджеру
Денежный перевод на имя финансового менеджера
Наличные
Кредитные карты (VISA, MasterCard и Discover)
Дебетовые карты

Использовать портал SUTS

Город и округ Денвер теперь также участвуют в системе налогообложения продаж (SUTS) Департамента доходов штата Колорадо. Этот портал состоит из двух компонентов: портала подачи и оплаты и системы ГИС, позволяющей легко определять налоговые ставки и границы юрисдикции для местоположений в штате Колорадо. Податели налоговых деклараций могут использовать этот портал денежных переводов для подачи заявок, начиная с января 2021 года и подлежащих оплате в феврале 2021 года, в качестве альтернативы налоговым службам eBiz.

Используйте портал SUTS для подачи налоговых деклараций

Уведомление об оплате чеком
Оплата чеком дает право городу и округу Денвер дебетовать ваш банковский счет электронным способом или путем предъявления чека.

В случае, если ваш платеж возвращается неоплаченным из-за недостаточности или несобранных средств, мы можем повторно отправить ваш платеж в электронном виде до двух (2) дополнительных раз в ходе обычной деятельности. Ваш чек не будет предоставлен вам вместе с банковской выпиской.

Плата за возвращенный чек в размере 20 долларов США и сбор за инкассо в размере 30 долларов США будут начисляться за любой возвращенный неоплаченный чек.*

Дополнительная информация

Служба налоговой помощи eBiz

Посетите страницу справки налогового центра Denver eBiz

Страница часто задаваемых вопросов налогового центра Denver eBiz

Чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы, посетите страницу часто задаваемых вопросов налогового центра Денвера.

Электронная почта службы поддержки eBiz в Денвере по электронной почте:

Электронная почта в налоговый центр eBiz в Денвере по адресу ebizquestions@denvergov. org, чтобы получить помощь от сотрудников службы поддержки eBiz.

Справочная линия налогового центра Denver eBiz

Позвоните на справочную линию eBiz по телефону 720-913-9309 с 8:00 до 17:00. С понедельника по пятницу, чтобы получить помощь от представителей Министерства финансов или назначить встречу для личной помощи в Службе налогоплательщиков Денвера (расположенной в здании Wellington E. Webb Building по адресу: 201 W. Colfax Ave.)

Снятие платежа по кредитной карте

Если вам необходимо снять платеж с кредитной карты, позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону 720-913-9400.

Пошаговые инструкции

Важное примечание: Приведенные ниже пошаговые инструкции и видеоролики немного устарели из-за обновления налогового центра eBiz в Денвере 6 января 2016 г. Вы найдете большинство приведенных ниже инструкций по-прежнему точны; однако некоторые элементы навигации отличаются. Левой боковой панели больше нет — теперь вы найдете нужные вам ссылки на панели навигации в верхней части окна или в поле действия «Я хочу…» в правом углу сразу под панелью навигации.

Скоро появятся обновленные инструкции.

Регистрация нового пользователя

Для компаний, которые уже подают налоги в Денвере:

Создайте налоговый профиль eBiz (PDF)

Для нового бизнеса, который никогда не подавал налоговую декларацию в Денвере:

Регистрация нового бизнеса (PDF)
Сохранение и получение регистрации (PDF)

Подача декларации

Подача налоговой декларации (PDF)

Оплата поданной декларации

Оплата декларации кредитной картой(PDF)
Оплата возврата электронным чеком(PDF)
Создание ваучера (PDF)

Отзыв платежа

Если вам необходимо отозвать платеж по кредитной карте, позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону 720-913-9400.

Справка по системе налогообложения с продаж и использования (SUTS)

Декларации по налогу с продаж за текущий период можно подавать через эту систему SUTS или через eBiz.

Для получения информации обо всех других налоговых вопросах Денвера посетите наш портал налоговых услуг eBiz.

Обратите внимание: поправки, требования о возмещении, проблемы с просрочками, vdas, аудиты и все другие налоги Денвера не принимаются через SUTS, и мы рекомендуем вам обращаться в Отдел казначейства по любым вопросам, связанным с налогами Денвера.

SUTS находится в ведении Департамента доходов штата Колорадо. Для получения дополнительной информации посетите страницу SUTS штата.

Налог с продаж

Пересмотренный муниципальный кодекс Денвера (DRMC) устанавливает налог с продаж в размере 4,81% от покупной цены, уплачиваемой или взимаемой с розничных продаж, включая розничные продажи, осуществляемые клиентам Денвера через Интернет, аренду или аренду налогооблагаемого материального личного имущества, продуктов и на некоторых сервисах.

Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в Денверском налоговом центре EBiz.

Налогооблагаемые услуги включают, но не ограничиваются, продажей или предоставлением телефонных и некоторых телекоммуникационных услуг, электричества, пара и природного газа для целей производства энергии, информационных и развлекательных услуг. DRMC вводит специальные налоговые ставки для следующих продаж в розницу:

Налог в размере 4 % взимается с продажи продуктов питания и напитков, не освобожденных от налога согласно постановлению.
При продаже авиационного топлива взимается налог в размере четырех центов (0,04 доллара США) за галлон.
Налог в размере 7,25% взимается с аренды автотранспортных средств на срок не более тридцати (30) дней.
С 1 января 2021 года на продажу розничной/развлекательной марихуаны взимается налог в размере 10,31% (медицинская марихуана по-прежнему облагается налогом в размере 4,81%).

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Налог на использование

Налог на использование взимается с облагаемого налогом материального личного имущества, продуктов и услуг, которые используются, хранятся или потребляются в Денвере, по которым не был уплачен местный налог с продаж, равный или превышающий ставку Денвера.

Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре eBiz Денвера.

Чтобы узнать больше о потребительском налоге на использование, посетите страницу часто задаваемых вопросов о налоге на прибыль .

Налог на профессиональные льготы

Денверский налог на профессиональные льготы также известен как OPT или подушный налог. Налог на профессиональные привилегии состоит из двух отдельных частей: налога на профессиональные привилегии для работников и налога на профессиональные привилегии в бизнесе. Налогом облагаются предприятия, работающие в городе, и физические лица, оказывающие услуги в Денвере в объеме, достаточном для получения в качестве компенсации от работодателя не менее пятисот долларов (500 долларов) за календарный месяц. Каждый облагаемый налогом работник несет ответственность за OPT работника, который удерживается работодателем по ставке 5,75 долларов США в месяц. Работодатель также обязан платить бизнес OPT по ставке 4,00 доллара в месяц за каждого налогооблагаемого работника.

Сотрудникам необязательно проживать в Денвере или вести бизнес в Денвере, чтобы нести ответственность за OPT. Кроме того, работодатель обязан платить OPT по ставке 4 доллара в месяц за каждого владельца, партнера или менеджера, занимающегося бизнесом в Денвере, независимо от того, сколько они зарабатывают.

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Краткосрочная аренда, Район развития туризма и налог с жильцов

В Денвере взимается налог на продажу жилья в размере 10,75%. Полная сумма, взимаемая с любого лица за ночлег или комнаты (определяемые как спальные места в отеле, апарт-отеле, общежитии, доме на колесах, отеле на колесах, гостевом доме, гостевом ранчо, курорте, доме на колесах, автокемпинге, трейлере или парк), который не является постоянным жителем и не заключал письменный договор на проживание в комнате или комнатах или спальных помещениях на срок не менее 30 (тридцати) дней подряд (и фактически платит за проживание в комнате или комнатах или спальные места в течение не менее тридцати (30) дней подряд), облагается налогом. Налог Района развития туризма (TID) применяется только к гостиничным предприятиям с количеством номеров не менее 50.

Если вы в настоящее время указываете свою собственность в Денвере как краткосрочную аренду (STR) или планируете делать это в будущем, вы должны зарегистрироваться в Казначействе, чтобы начать собирать налог с жильцов.

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации о краткосрочной аренде, налоге с жильцов и налоге района улучшения туризма (TID).

Плата за экстренный телефон (E911)

Заявка была подана 18 июля 2018 г. и одобрена для увеличения Enhanced 9-1-1 Emergency Telephone Charge. Уведомления поставщикам телекоммуникационных услуг были разосланы по почте 11 октября 2018 г. относительно повышения ставки с 0,70 до 1,20 долл. США, вступившего в силу с 1 января 2019 г., период подачи заявок до 28 февраля 2019 г. Ссылка на заявку, поданную в PUC, и письмо с уведомлением поставщика телекоммуникационных услуг:

УВЕДОМЛЕНИЕ О ПОДАЧЕ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПОВЫШЕНИЕ РАСШИРЕННОЙ ПЛАТЫ ТЕЛЕФОННОЙ СРЕДСТВА 9-1-1 (18.07.2018)

E-911 Уведомление для поставщиков услуг

Плата за экстренный вызов (E911) взимается с каждого телефонного номера или пользователя услуги в городе и округе Денвер. Каждый поставщик услуг должен взимать и перечислять сумму в размере 1,20 доллара США в месяц за каждое средство доступа к обмену, за каждый доступ к беспроводной связи и за каждый подключенный к Интернет-протоколу доступ для передачи голоса.

Самый удобный способ зарегистрироваться для получения налоговой лицензии — онлайн в налоговом центре EBiz Денвера.

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Налог на допуск к развитию объектов (FDA)

Денвер взимает десятипроцентный (10%) налог на допуск к развитию объектов от покупной цены каждого входа на любое развлечение, развлечение или спортивное мероприятие или другое производство или собрание, организованное, произведенное, организованное или удерживается в или на любой собственности, принадлежащей городу. Этот налог обычно называют «налогом на место».

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Налог на телекоммуникационный бизнес

Денвер облагает налогом телекоммуникационные предприятия, уполномоченные Комиссией по коммунальным предприятиям штата Колорадо (PUC) предоставлять услуги местной телефонной связи населению Денвера. TBT взимается в размере 1,12 доллара США в месяц для каждого из счетов телекоммуникационной компании в пределах города, к которому предоставляется базовая телефонная линия. Он налагается непосредственно на бизнес, а не собирается с его клиентов и хранится в доверительном управлении; однако в соответствии с законом штата и разрешением PUC телекоммуникационным компаниям разрешено указывать плату отдельно в своих счетах, выставляемых клиентам.

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Программа добровольного раскрытия информации

Программа добровольного раскрытия информации Денвера доступна для соответствующих требованиям владельцев бизнеса, которые не имеют лицензии и не подали налоговые декларации по налогу с продаж, использования и/или профессиональных привилегий и в результате должны уплатить налоги Денверу. Правомочным владельцам бизнеса предлагается добровольно выступить и перечислить все причитающиеся налоги в обмен на частичное или полное освобождение от штрафов за просроченные денежные переводы.

Посетите раздел VDA на странице часто задаваемых вопросов о налоге на прибыль , чтобы найти все необходимое для определения вашего права на участие в программе, соглашения, шаблоны, дополнительные ресурсы и контактную информацию программы.

Налог с продаж для особых мероприятий

Если вы будете участвовать в особом мероприятии в Денвере и будете осуществлять розничную продажу налогооблагаемых продуктов или услуг, требуется сбор и перечисление налога с продаж в Денвере.

Посетите страницу часто задаваемых вопросов о налогах для получения дополнительной информации.

Важная информация о строительных подрядчиках

Просмотрите налоговый справочник (PDF, 110 КБ) с информацией о налоговых обязательствах строительных подрядчиков и субподрядчиков в Денвере.
Загрузите и просмотрите дополнительную налоговую информацию и формы, связанные со строительной отраслью:
Налоговое правило 5 (PDF, 102 КБ)
Декларация о строительном оборудовании (PDF, 280 КБ)

Загрузка документов (возвраты, формы и т. д.)

Загрузка возвратов

Ежемесячный отчет о продажах/использовании (PDF, 501 КБ)
Ежеквартальный доход от продаж/использования (PDF, 400 КБ)
Годовой доход от продаж/использования (PDF, 436 КБ)
Пакет специального мероприятия и регистрационная форма (PDF, 434 КБ)
Ежемесячный доход жильца
Ежеквартальный доход жильца
Годовой доход жильца
Ежемесячная налоговая декларация о профессиональных привилегиях
Ежеквартальная налоговая декларация о профессиональных привилегиях
Годовая налоговая декларация о профессиональных привилегиях
Использовать ежемесячную налоговую декларацию (PDF, 286 КБ)
Ежеквартальная налоговая декларация (PDF, 221 КБ)
Использовать годовую налоговую декларацию (PDF, 239 КБ)
Форма для оплаты телефонных расходов в экстренных случаях
Налоговая декларация по телекоммуникационным предприятиям
Налоговая декларация FDA

Скачать налоговую регистрацию, ставки, облигации и организационно-правовые формы

Форма изменения счета/аннулирования
Аффидевит — освобождение от покупки медицинских товаров (PDF, 146 КБ)
Аффидевит об освобождении от продажи (PDF, 443 КБ)
Аудиторское заявление о взаимопонимании
Аффидевит об освобождении от уплаты налогов
Форма заявки на возмещение (PDF, 393 КБ)
Декларация о строительном оборудовании (PDF, 280 КБ)
Информация об освобожденной организации (PDF, 565 КБ)
Доверенность
Запрос на справку о налогах, причитающихся с бизнеса Личное имущество и акцизные налоги (PDF, 793 КБ)
Налоговые ставки до 2019 года
Налоговые ставки, действующие на 2019–2020 годы
Налоговые ставки 2021 г. (PDF, 238 КБ)
Заявление о постановке на налоговый учет (PDF, 383 КБ)

Сквозной объект

Утвержденные поставщики — эти поставщики предназначены для электронной подачи транзитных налогов юридических лиц.
Публикации
Налоговые формы, графики и инструкции (на этой странице)

S Корпорации и партнерства

Товарищество включает синдикаты, пулы, совместные предприятия или любую другую некорпоративную организацию двух или более лиц, через которую осуществляется любой бизнес, торговля, профессиональная деятельность или предприятие.

Следующие партнерства должны подавать годовой отчет.

Партнерство резидентов

Партнерство-резидент — это любое партнерство, организованное в соответствии с законодательством Западной Вирджинии, главный офис, место деятельности или иная деятельность которого находятся в пределах границ Западной Вирджинии.

Он также может вести свой бизнес или другую деятельность в других штатах.

Партнерства с нерезидентами

Партнерство-нерезидент — это любое партнерство, кроме партнерства-резидента, которое имеет:

Партнер, который является резидентом Западной Вирджинии, или
Любой доход из источников в Западной Вирджинии или связанный с ним, независимо от суммы такого дохода.

Компании с ограниченной ответственностью (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью, которая рассматривается как товарищество для целей федерального подоходного налога, также будет рассматриваться как таковая для целей подоходного налога в Западной Вирджинии.

Если к нему не относятся как к товариществу, оно будет облагаться налогом как корпорация.

S корпорации

Любая корпорация, решившая облагаться налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса, которая ведет бизнес в Западной Вирджинии или получает доход от собственности, деятельности или других источников в Западной Вирджинии.

Продление времени до файла

Любое товарищество или корпорация типа S, которым требуется продление срока для подачи и/или предполагается, что они должны заплатить налог у источника, не являющегося резидентом, должны подать форму.

PTE-100EXT Продление срока возврата информации о файлах (ранее SPF-100EXT или SPF-100T) не позднее установленной даты возврата.

Любому партнерству, которому предоставлено продление срока для подачи федеральной декларации, предоставляется такое же продление срока для подачи декларации в Западной Вирджинии.

Обязательно прикрепите копию вашего федерального расширения
(Федеральная форма 7004) к каждой налоговой декларации, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу.

Продление срока подачи не продлевает срок платежа.

Можно получить продление срока подачи документов на уровне штата, даже если продление на федеральном уровне не запрашивалось, при условии, что Форма

PTE-100EXT (ранее SPF-100EXT или SPF-100T) подается до установленной даты возвращения в Западную Вирджинию.

Штраф за несвоевременную подачу и непредоставление верной информации

Любая корпорация S или товарищество, которые не предоставляют и/или не включают всю правильную информацию о своих

возврат ПТЭ-100 и

ВВ К-1, Форма

NRW-2, или Форма

NRW-4, когда это применимо, к требуемой дате подачи подлежит штрафу в размере 50 долларов США за каждый информационный отчет, в котором они не представили или не включили правильную информацию, но не более 100 000 долларов США.

Положения об уменьшении суммы штрафа существуют, если корпорация или товарищество S исправит сбой или ошибку в установленные сроки.

Если отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к подаче или правильности представления информации, штраф составляет 100,00 долларов США или десять процентов (0,10) от совокупной суммы элементов, которые должны быть представлены правильно, в зависимости от того, что больше.

Для получения дополнительной информации об этом наказании запросите копию Публикации

ТСД-391, позвонив в отдел обслуживания налогоплательщиков по телефону (304) 558-3333 или по бесплатному номеру 1-800-982-8297.

Куда подать

Налоговый отдел Западной Вирджинии
Отдел администрирования налогового учета
Почтовый ящик 11751
Чарльстон, Западная Виргиния 25339-1751

Партнер/акционер-нерезидент Удержание

Партнерства и корпорации S обязаны удерживать подоходный налог в Западной Вирджинии с каждого партнера/акционера-нерезидента, который не предоставил партнерству или корпорации S Соглашение о подоходном налоге с нерезидентом в Западной Вирджинии, форма

НРВ-4

Сумма, подлежащая удержанию, составляет шесть с половиной процентов (0,065) от доли партнера/акционера-нерезидента в федеральном налогооблагаемом доходе или его части, которая получена из источников в Западной Вирджинии или относится к ним, независимо от того, распределяется ли такая сумма или считается были распределены для целей федерального подоходного налога.

Весь удержанный налог необходимо перечислить с помощью формы

PTE-100 Декларация о подоходном налоге S Корпорация и партнерство (сквозное юридическое лицо).

Индивидуальные партнеры/акционеры-нерезиденты могут потребовать удержанную сумму в качестве кредита в счет своих обязательств по подоходному налогу в Западной Вирджинии, приложив копию информационного заявления, предоставленного партнерством/корпорацией S, к налоговой декларации по подоходному налогу в Западной Вирджинии.

Информационная справка об удержанном налоге

Каждая корпорация или товарищество категории S, обязанные вычитать и удерживать налог с акционеров/партнеров-нерезидентов, должны предоставить информационное заявление каждому акционеру/партнеру-нерезиденту не позднее даты, когда они подают налоговую декларацию о подоходном налоге в Западной Вирджинии.

В информационном заявлении должна быть указана сумма дохода в Западной Вирджинии, подлежащая удержанию, и сумма удержанного подоходного налога в Западной Вирджинии.

Корпорация или товарищество S может удовлетворить это требование, указав эту информацию в одной из следующих форм с установленным флажком «От SP»:

Заявление NRW-2 о подоходном налоге, удержанном в Западной Вирджинии для физического лица или организации-нерезидента
WV K-1 График доходов партнеров/акционеров/участников/бенефициаров WV, убытков, изменений, кредитов и удержаний
WV K-1C Перечень информации о партнере/акционере/члене/бенефициаре WV для корпораций, облагаемых корпоративным подоходным налогом

Акционер/партнер-нерезидент должен приложить свою копию формы

НРВ-2, Форма

WV K-1 и Форма

WV K-1C, включая информационное заявление о подоходном налоге, удержанном в Западной Вирджинии, к их декларации о подоходном налоге в Западной Вирджинии, чтобы потребовать зачет удержанного налога.

Для нерезидента, претендующего на получение кредита, не следует отмечать поле «От SP» в его копии формы.

Композитный возврат

Корпорация S или товарищество могут решить удовлетворить требования нерезидента об удержании налога, подав

Форма IT-140NRC Нерезидентная налоговая декларация о совокупном подоходном налоге для одного или нескольких акционеров-нерезидентов.

Составная декларация-нерезидент — это декларация, подаваемая на групповой основе, как если бы был только один налогоплательщик. Необходимо вести список с указанием имени, адреса, идентификационного номера налогоплательщика и доли владения каждого акционера/партнера-нерезидента, включенного в декларацию. Возврат не должен быть подписан каждым акционером/партнером-нерезидентом при условии, что он подписан корпоративным должностным лицом.

При подаче сводной декларации нерезидента нельзя использовать никакие личные льготы, а ставка налога составляет шесть с половиной процентов (0,065) от налогооблагаемого дохода.

Корпорация или товарищество S несет ответственность за сбор и уплату всего подоходного налога, причитающегося на момент подачи декларации.

Срок подачи сводной декларации нерезидента – 15-й день 4-го месяца, следующего за закрытием налогового года. Плата за обработку в размере 50 долларов США также должна сопровождать составную декларацию.

Любой акционер/партнер-нерезидент, включенный в сводную декларацию, который имеет доход из любого другого источника в Западной Вирджинии, должен подать отдельную

IT-140 Декларация о подоходном налоге с населения в Западной Вирджинии за налоговый год, чтобы сообщать и платить подоходный налог со всех источников дохода в Западной Вирджинии.

Акционер/партнер-нерезидент может претендовать на зачет своей доли подоходного налога в Западной Вирджинии, перечисленной вместе с составной декларацией-нерезидентом.

Приложение SP – Краткая информация о собственности акционеров/партнеров K-1 и расчет налога у источника

Каждая корпорация S или товарищество должны заполнить

Расписание СП. Этот график необходимо заполнить, чтобы предоставить информацию, требуемую налоговым управлением Западной Вирджинии, по каждому акционеру/партнеру.

Приложение SP должно включать сумму удержаний, которые должны быть переведены корпорацией/партнерством S от имени их акционеров/партнеров-нерезидентов.

Налогоплательщики, имеющие более двенадцати (12) акционеров/партнеров, должны подавать документы в электронном виде.

Информация для акционеров

Возврат ПТЭ-100, а также

График SP используется для идентификации всех акционеров и учета доли каждого акционера в доходах корпорации S.

Приложение SP также используется для расчета суммы удержания, необходимой для доли каждого акционера-нерезидента в доходах корпорации S.

Все акционеры облагаются налогом на доходы физических лиц в Западной Вирджинии в соответствии с положениями Кодекса Западной Вирджинии.

Глава 11, Статья 21.

Кроме того, доля акционера-нерезидента в доходах корпорации S в Западной Вирджинии в соответствии с положениями

Глава 11, Статья 21, Раздел 71а.

Информация о партнере

Возврат ПТЭ-100, а также

Подоходный налог в Западной Вирджинии, удерживаемый от имени корпорации S или партнерства

Электронная подача или бумажная декларация: Если организация удерживает налог от имени корпорации S или товарищества, подающего декларацию

PTE-100, и об этом удержании сообщается в форме

NRW-2 или форма

WV K-1C, непредставление этих документов вместе с декларацией SPF-100 приведет к отклонению заявленного кредита.

Налоговый год/метод учета

Вы должны использовать тот же налоговый год и метод учета, что и для федерального налога.

Федеральная информация о возвращении

Подписанная, точная копия первых пяти страниц

Федеральная форма 1120S или

1065 плюс

Федеральный K-1 и любые подтверждающие документы должны быть приложены к декларации при подаче.

Федеральная форма M-3 также должна быть приложена, если требуется.

Если федеральная копия декларации не включена, то декларация не является полной и недействительной.

Дополнения к налогу

Поздняя подача

Доплаты к налогу взимаются за непредставление декларации в установленный срок или раньше (определяется с учетом продления срока подачи).

На любую сумму налога, подлежащую уплате в декларации, надбавка к налогу за несвоевременную подачу составляет пять процентов (0,05) в месяц или любую часть месяца, но не более двадцати пяти процентов (0,25).

Просрочка платежа

Доплаты к налогу взимаются за неуплату всех налогов, подлежащих уплате по декларации, в установленный срок или раньше (определяется без учета продления срока подачи).

Надбавки к налогу за просрочку платежа взимаются в размере половины одного процента (0,005) в месяц или часть месяца, но не более двадцати пяти процентов (0,25).

Когда взимаются как пятипроцентные (0,05) надбавки к налогу за несвоевременную подачу декларации, так и половина одного процента (0,005) надбавки к налогу за просрочку платежа, максимальный месячный процент составляет пять процентов (0,05), но не более сорока. -семь с половиной процентов (0,475) причитающегося налога.

Завершение и подпись

Все соответствующие разделы декларации должны быть заполнены. Все необходимые подтверждающие документы должны быть приложены. Неполная декларация не будет принята как своевременная. Декларации должны быть подписаны уполномоченным должностным лицом, партнером или участником.

Если декларация подготовлена кем-либо, кроме налогоплательщика, составитель также должен подписать декларацию и указать свой полный адрес.

Изменения в федеральной декларации

Любая корпорация S или товарищество, чьи заявленные доходы или вычеты изменены или исправлены Налоговой службой или путем пересмотра контракта с Соединенными Штатами, должны сообщить об изменении или исправлении в Налоговый отдел Западной Вирджинии.

Этот отчет должен быть составлен в течение 90 дней после принятия окончательного решения путем подачи измененной декларации и приложения копии отчета налогового агента с подробным описанием таких корректировок.

Корпорация или товарищество S, подавшие измененную декларацию в Налоговую службу, должны подать измененную декларацию в Налоговый отдел Западной Вирджинии в течение 90 дней после подачи измененной федеральной декларации.

К исправленной декларации по Западной Вирджинии приложите все таблицы, в которых были изменены суммы, чтобы проверить изменения, внесенные в декларацию.

Измененные декларации по Западной Вирджинии, подаваемые с целью получения возмещения переплаты, должны быть поданы в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации (с учетом продления срока подачи) или двух лет с даты уплаты налога. оплачено, в зависимости от того, что истекает позже.

Если в вашей Дополненной декларации есть задолженность, отправьте платеж вместе с налоговой декларацией.

Последовательность в отчетности

При заполнении декларации о корпорациях и партнерствах категории S в Западной Вирджинии, если вы отступаете или изменяете прошлые процедуры классификации доходов от бизнеса и некоммерческих доходов, оценки имущества или включения или исключения имущества в коэффициент собственности, учета компенсации, выплачиваемой в коэффициенте заработной платы, для включая или исключая валовую выручку в факторе продаж, вы должны раскрыть в отдельном прилагаемом графике характер и степень отклонения или модификации.

Если вы продаете материальное личное имущество, которое отправляется в штат, в котором вы не облагаетесь налогом, вы должны указать штат, в который отправлено имущество, и указать общую сумму продаж, относящуюся к такому штату.

Конфиденциальная информация

Налоговая информация, которая раскрывается налоговому отделу Западной Вирджинии, будь то в отчетах или в ходе расследований, является строго конфиденциальной по закону.

Налоговый отдел, Налоговая служба США и другие штаты имеют соглашения, в соответствии с которыми осуществляется обмен налоговой информацией. Это делается для проверки точности и согласованности информации, сообщаемой о возвращении федеральных властей, других штатов и Западной Вирджинии.

Налоговые формы, графики и инструкции

PTE-100 Декларация о подоходном налоге в Западной Вирджинии Корпорация и партнерство S (сквозное юридическое лицо)
инструкции
Формы предыдущего года

График изменений доходов/убытков к федеральному транзитному доходу
Формы предыдущего года

Изменения в Приложении B к доходу корпорации Federal S и партнерства
Формы предыдущего года

Таблицы C и D График налоговых платежей и Список подотчетных лиц
Формы предыдущего года

Кредитные формы и графики

AFTC-1 Налоговый кредит на альтернативное топливо для периодов, начинающихся 1 января 2015 г. или после этой даты
инструкции
Формы предыдущего года

AG-1 Экологический налоговый кредит на сельскохозяйственное оборудование
инструкции

Налоговые льготы на стажировку ATTC-1 (для периодов после 1 января 2015 г.)
Формы предыдущего года

Налоговый кредит на инвестиции в производство природного газа DNG-1 Downstream

Заявление DNG-A на получение налогового кредита на инвестиции в производство природного газа

Налоговый кредит DSV-1 за передачу или продажу автомобиля через квалифицированную благотворительную организацию, которая предоставляет доступный транспорт малоимущим работникам. Определение того, что представляет собой «Квалифицированная благотворительная организация», и другую кредитную информацию можно найти в правиле.
110-13ФФ.

EOTC-1 Налоговый кредит на экономические возможности (для периодов ПОСЛЕ 1 января 2015 г.)
инструкции
Формы предыдущего года

Заявление EOTC-A на получение налогового кредита на экономические возможности в Западной Вирджинии. Для инвестиций, введенных в эксплуатацию 1 января 2003 г. или после этой даты.

FIIA_TCS Налоговый кредит на инвестиции в киноиндустрию Западной Вирджинии (для периодов после 1 января 2020 г.)
Формы предыдущего года

NGL-1 Сжиженный природный газ Кредит на корректировку налога на имущество

График кредитования Инвестиционной программы соседства NIPA-2 (для периодов после 1 января 2015 г.)
инструкции
Формы предыдущего года

Коммерческий кредит PCM-1 после угольной шахты для корпоративных и сквозных организаций

Заявка PCM-A на бизнес-кредит после угольной шахты

Инвестиционный кредит RBIC на восстановление исторических зданий (для инвестиций, сделанных после 6 июня 1990 г.