Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина: Интернет-магазин

Содержание

налоги, ОКВЭД и правила игры :: Shopolog.ru

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.

Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).

Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале «Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП».

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

ОКВЭД интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27. 09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.

Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).

В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.

Торговля через Интернет для ФЛП: выбираем группу единого налога*.

Налоги & бухучет, № 102, Декабрь, 2015

Планирую осуществлять торговлю через интернет-магазин. Подскажите, пожалуйста, может ли торговлю через Интернет осуществлять ФЛП — плательщик единого налога? Если да, то какую группу единого налога следует выбрать?

* Подробнее о деятельности интернет-магазинов и нюансах их налогообложения см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 101.

Предприниматель — плательщик единого налога (ЕН) имеет право осуществлять торговлю через Интернет. Для такой деятельности может быть выбрана вторая или третья группа ЕН.

Давайте рассмотрим, какие нюансы следует учесть предпринимателю, планирующему осуществлять торговлю через интернет-магазин.

Начнем с того, что торговля через Интернет не запрещена физическим лицам — предпринимателям — плательщикам ЕН, но следует учитывать общие ограничения, установленные гл. I разд. XIV НКУ.

Так, например, плательщик ЕН не имеет права осуществлять продажу подакцизных товаров ( п.п. 3 п.п. 291.5.1 НКУ), реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней ( п.п. 4 п.п. 291.5.1 НКУ), продажу предметов искусства и антиквариата ( п.п. 9 п.п. 291.5.1 НКУ), независимо от того, осуществляется такая продажа через Интернет или каким-либо другим способом.

На что обратить внимание при выборе группы ЕН?

Предприниматель, осуществляющий торговую деятельность через Интернет, не может быть плательщиком ЕН первой группы, так как плательщики первой группы могут осуществлять розничную торговлю исключительно с торговых мест на рынках ( п.п. 1 п. 291.4 НКУ).

В то же время такой предприниматель имеет право выбрать как вторую, так и третью группу ЕН.

Конечно, учитывая то, что налоговая нагрузка на ФЛП — плательщика ЕН второй группы гораздо меньше**, наиболее привлекательным вариантом является именно она.

** Единщик второй группы платит ЕН по фиксированной ставке в пределах 20 % размера минимальной заработной платы ( п.п. 2 п. 293.2 НКУ). В то время как единщик третьей группы должен платить этот налог в размере 2 % (для единщиков-НДСников) или 4 % (для единщиков — неплательщиков НДС) своего дохода ( пп. 1,2 п. 293.3 НКУ).

Однако, перед тем как сделать выбор в пользу второй группы, нужно учесть следующие факторы:

1. Объем дохода ФЛП на второй группе ЕН не может превышать 1,5 млн грн. за календарный год.

Если будет допущено превышение, предприниматель обязан к сумме такого превышения применить ставку ЕН в размере 15 % ( п. п. 1 п. 293.4 НКУ). Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение, предприниматель должен подать заявление о переходе на третью группу ЕН или об отказе от применения упрощенной системы налогообложения ( п.п. 2 п. 293.8 НКУ).

2. Количество наемных работников единщика второй группы, одновременно находящихся с ним в трудовых отношениях, не может превышать 10 человек.

Если данный критерий нарушен, предприниматель обязан перейти на уплату других налогов и сборов с первого числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором допущено такое нарушение ( п.п. 6 п.п. 298.2.3 НКУ).

3. Предприниматели — плательщики ЕН второй группы имеют право оказывать услуги только населению и единщикам.

Данное ограничение может стать существенным для многих интернет-магазинов, ведь практически каждый интернет-магазин оказывает сопутствующие продаже товара услуги (например, доставка товара, услуги по установке, подключению, другие сервисные услуги***). Кроме того, интернет-магазин может оказывать услуги по размещению рекламы на своем сайте. Если ФЛП — собственник интернет-магазина является плательщиком ЕН второй группы, оказание таких, как, впрочем, и любых других, услуг общесистемщику для него запрещено.

*** Если это не выполнение законодательно установленных гарантий при продаже товара

В то же время стоит отметить: если стоимость сопутствующих услуг включена в стоимость товара, считать, что такая услуга оказана покупателю, нельзя. В таком случае покупатель просто приобретает товар на определенных договором условиях.

Если данное ограничение нарушено, предприниматель — единщик второй группы применяет ставку ЕН 15 % к доходу от услуг, оказанных общесистемщикам ( п.п. 5 п. 293.4 НКУ), а также должен перейти на уплату других налогов и сборов с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность ( п. п. 9 п.п. 298.2.3 НКУ).

Если рассмотренные ограничения и ответственность за их нарушение не пугают, можете смело останавливать свой выбор именно на второй группе ЕН. Если же планируется, что деятельность будет выходить за установленные для второй группы рамки, возможно, более подходящий вариант для вас — третья группа ЕН.

Предприниматель — единщик третьей группы может иметь неограниченное количество наемных работников, а его доход за календарный год не может превышать 20000000* грн. ( п.п. 3 п. 291.4 НКУ). По видам деятельности для единщика третьей группы действуют только общие запреты, установленные для упрощенной системы налогообложения. Кроме того, единщик третьей группы может быть плательщиком НДС, что может быть выгодно, если предприниматель планирует работать с поставщиками/покупателями — плательщиками НДС.

* Если, конечно, намерения Минфина об уменьшении на порядок этой величины не воплотятся в жизнь (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 100, с. 6).

После того, как выбор группы ЕН осуществлен, не забудьте уделить внимание выбору КВЭД. Предпринимателю, который планирует осуществлять торговлю через интернет-магазин, следует обязательно зарегистрировать КВЭД 47.91, для доставки** — 53.2; если планируете размещать рекламу на своем сайте обязательно добавьте рекламный КВЭД 73.11. Ведь доход от деятельности, отсутствующей в реестре плательщиков ЕН, облагается по ставке 15 % (для единщиков второй группы) и требует перехода на общую систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором допущено такое нарушение ( п.п. 7 п.п. 298.2.3 НКУ).

** Если доставка выделяется в договоре, первичных документах и имеет отдельную стоимость.

Также обратим внимание на то, что независимо от группы ЕН, если доход интернет-магазина за календарный год превышает 1 млн грн. , ФЛП должен применять РРО при осуществлении наличных расчетов с покупателями.

Помните также, что плательщики ЕН имеют право осуществлять расчеты исключительно в денежной форме (наличной или безналичной) ( п. 291.6 НКУ). Поэтому расчет электронными деньгами для единщиков запрещен.

Руководство для малого бизнеса по налогу с продаж в электронной коммерции

Это устройство слишком маленькое

Если вы используете Galaxy Fold, рассмотрите возможность развернуть телефон или просмотреть его в полноэкранном режиме, чтобы оптимизировать работу.

Редакционная информация
Мы не рассмотрели все доступные продукты или предложения. Компенсация может повлиять на порядок отображения предложений на странице, но компенсация не влияет на наши редакционные мнения и рейтинги.

Элизабет Гонсалес |
Обновлено 5 августа 2022 г. — Впервые опубликовано 18 мая 2022 г.

Многие или все продукты здесь от наших партнеров, которые платят нам комиссию. Это то, как мы зарабатываем деньги. Но наша редакционная честность гарантирует, что компенсация не повлияет на мнения наших экспертов. Условия могут применяться к предложениям, перечисленным на этой странице.

Источник изображения: Getty Images

Если вы продаете товары в Интернете, ваши клиенты, вероятно, разбросаны по всей карте. И это здорово для вашего бизнеса, за исключением случаев, когда нужно выяснить, когда вы должны собирать налог с продаж.

Электронная коммерция упрощает многие аспекты открытия бизнеса, но налог с продаж не входит в их число. Ваш интернет-магазин в основном открыт для бизнеса в 50 штатах, каждый из которых имеет уникальный набор законов о налоге с продаж.

Итак, как вы можете быть уверены, что играете по правилам? В этой статье объясняется, что должен знать каждый предприниматель электронной коммерции, чтобы уверенно управлять налогами с продаж.

Обзор: что такое налог с продаж?

Налог с продаж – это налог, взимаемый с продажи определенных товаров и услуг. Налоги с продаж взимаются 45 штатами и многими местными органами власти, и обычно их собирает и перечисляет продавец.

Когда продавец не взимает налоги с продаж, что часто имело место при продажах между штатами, правительства штатов и местные органы власти обычно требуют, чтобы их жители платили налог на использование при покупках. Налоги на использование — это просто налоги с продаж, перечисляемые непосредственно потребителем, а не розничным продавцом.

Например, вы живете в Филадельфии, где продажи облагаются налогом штата в размере 6% плюс налог округа в размере 2%. Вы выходите в Интернет и покупаете мебель на 10 000 долларов в интернет-магазине в Орегоне. На кассе вы понимаете, что в Орегоне нет налога с продаж. Вы можете быть взволнованы, думая, что только что сэкономили себе 8%.

Но вы же знаете, что говорят о смерти и налогах. Штат Пенсильвания и округ Делавэр ожидают, что вы вернете эти 8% налога на пользование.

Ожидается, что предприятия будут платить налоги на использование своих необлагаемых налогом покупок при подаче налоговых деклараций по продажам и использованию. Ожидается, что потребители также будут сообщать о необлагаемых налогом продажах и платить налоги за их использование в своих ежегодных налоговых декларациях штата.

Должны ли предприятия электронной коммерции взимать налог с продаж?

Предприятия должны собирать налоги с продаж в штатах, где у них есть экономические связи. Налоговая связь относится к уровню связи между бизнесом и государством, которая вызывает налоговые обязательства.

В прошлом розничные торговцы с физическим присутствием в штате, например офисами или складами, имели нексусный налог с продаж. Согласно этому определению, онлайн-продавцы могли просто взимать налоги с продаж в тех штатах, где у них есть предприятия, и игнорировать все остальное.

Это изменилось с решением Верховного суда 2018 года по делу South Dakota v. Wayfair, , которое позволило штатам более широко определить взаимосвязь налога с продаж, чтобы включить предприятия электронной коммерции, не имеющие физического присутствия в пределах их границ.

На этой карте от Tax Foundation показаны законы штата о налоге с продаж для удаленных продавцов. На момент написания этой статьи на Аляске вводится требование о взимании местного налога с продаж с удаленных продавцов. Источник изображения: Author

После этого решения многие штаты приняли законы о дистанционных продавцах, требующие от интернет-магазинов взимать и перечислять налог с продаж. Некоторые из них также приняли законы, требующие от посредников на рынке, таких как Amazon и Etsy, взимать налоги в точках продаж.

Эти развивающиеся законы чрезвычайно усложняют налоговую картину для вашего малого бизнеса.

Как соблюдать законы о налоге с продаж в электронной торговле для вашего бизнеса

Следующие шаги помогут вам оставаться в курсе разработки требований и точно управлять налогами с продаж для вашего интернет-магазина.

Шаг 1. Определите, где у вас есть налоговая связь

Первая задача интернет-продавцов — понять законы США о налоге с продаж и то, как они применяются к вашему бизнесу.

Как я упоминал выше, в 45 штатах взимаются налоги с продаж. Штатами без налога с продаж являются Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон. Среди штатов с налогом с продаж все, кроме двух, Флориды и Миссури, в настоящее время требуют, чтобы удаленные продавцы собирали и перечисляли налог с продаж.

Аляска — дело тонкое. Хотя в штате нет налога с продаж, многие местные юрисдикции на Аляске взимают налоги с продаж, и штат недавно принял единый кодекс, требующий, чтобы удаленные продавцы начали собирать их в 2020 году.

Поскольку штаты все еще адаптируются к изменениям, вызванным Wayfair , вам придется изучить текущие требования к удаленным продавцам в каждом штате, где у вас есть продажи, чтобы обеспечить их соответствие.

SSTGB предоставляет ресурсы, которые помогут вам разобраться в требованиях штата к удаленным продавцам. Источник изображения: Автор

Чтобы понять взаимосвязь налога с продаж по всей стране, рассмотрите следующее:

Проверьте пороговые значения. В большинстве штатов установлены существенные пороговые значения для налога с продаж. Чаще всего это 100 000 долларов продаж или 200 транзакций, поэтому вы можете обнаружить, что во многих штатах вы освобождены от требований. Исключения составляют Оклахома с порогом в 10 000 долларов и Канзас, где требуется взимать налог с продаж с первой продажи.
Посмотрите на свой объем продаж. Внимательно отслеживайте свои продажи, чтобы получить четкое представление о том, где вы продаете и каков ваш объем по штатам.
Исследование государственных требований. Изучите законы штатов о взаимосвязи налога с продаж и взимании налога удаленными продавцами. Управляющий совет по упрощенному налогу с продаж (SSTGB), Национальная конференция законодательных органов штатов и Налоговый фонд предлагают полезные диаграммы и карты, которые помогут вам разобраться в требованиях.
Включая местные налоги с продаж: Везде, где у вас есть связь с налогами с продаж, вы несете ответственность за сбор местных налогов, а также налогов штата с продаж.

Шаг 2. Ознакомьтесь с политикой в отношении партнеров

Если вы продаете через посредников на рынке, таких как Amazon или Etsy, они могут взять на себя основную часть сбора налогов с продаж и денежных переводов для вас. При работе с какой-либо третьей стороной примите во внимание следующие советы:

Знайте закон: Даже если вы работаете с признанным сторонним рынком, вам стоит ознакомиться с законами о посредниках на рынке в штатах, где вы продаете.
Задайте вопросы: Попросите фасилитаторов разъяснить их политику и усилия по соблюдению требований. Не думайте, что они все сделают за вас.
Проверка точности: Периодически проверяйте свои транзакции, чтобы убедиться, что ваши продажи облагаются налогом точно.

Шаг 3: Получите разрешение продавца

После того, как вы определили, где вам нужно собирать налог с продаж, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес в налоговом отделе, чтобы начать сбор налогов. В некоторых штатах вам может потребоваться получить разрешение продавца или разрешение на уплату налога с продаж.

Инструмент поиска налога с продаж на Аляске. Источник изображения: Author

Регистрацией обычно занимается отдел доходов, и ее часто можно пройти онлайн.

Проверьте веб-сайты штата: Даже если вы освобождены от уплаты налогов, вам может потребоваться зарегистрироваться или заполнить другие документы. Проверьте веб-сайт департамента доходов штата в каждом штате, где вы продаете, чтобы обеспечить соответствие требованиям.
Использование государственных инструментов: Многие штаты предоставляют программное обеспечение, помогающее предприятиям успешно управлять государственными и местными налогами с продаж. Аляска, например, разработала онлайн-инструмент для поиска налога с продаж для удаленных продавцов, чтобы облегчить соблюдение требований.
Проверьте упрощенную регистрацию: Если вам необходимо собирать налоги во многих штатах, SSTGB предоставляет упрощенное приложение, охватывающее более 20 участвующих штатов.

Этап 4. Сбор и перечисление налогов с продаж

В каждом штате существует собственный процесс перечисления налогов с продаж. Налоги обычно представляются ежемесячно, хотя в некоторых штатах может разрешаться подача ежеквартально. В штатах, где вы взимаете налог с продаж, учтите следующее:

Используйте программное обеспечение: Ищите CMS для электронной коммерции и программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса, созданное для упрощения сбора налогов с продаж, отчетности и денежных переводов. Функции для поиска применимых ставок и автоматического расчета налога с продаж имеют важное значение.
Обучение сотрудников: Убедитесь, что ваши сотрудники понимают, как обращаться с налогом с продаж при удаленных продажах. Многие штаты предоставляют ресурсы, чтобы помочь, такие как эта страница обучения налогам с продаж из Колорадо, которая включает видео и веб-семинары.

Шаг 5. Мониторинг соответствия

Поскольку законы о удаленных продавцах все еще находятся в стадии разработки, важно проводить периодические проверки для обеспечения их соблюдения. Следующие советы помогут вам быть в курсе меняющихся требований:

Связь со штатами: Большинство отделов доходов имеют информационные бюллетени по электронной почте, чтобы держать вас в курсе изменений в законодательстве, поэтому подпишитесь на их списки. Вы также можете оставаться в курсе новостей, связываясь с государственными органами в социальных сетях.
Продажа мониторов: Если вы близки к порогу налога с продаж в определенном штате, обязательно следите за своими продажами или настройте автоматическое уведомление, чтобы гарантировать своевременную регистрацию, если ваши продажи превысят этот уровень.
Проконсультируйтесь с консультантами: Включите соблюдение налогового законодательства в обсуждения с вашим консультантом по налогам для малого бизнеса.

Уверенно развивайте свой бизнес в области электронной коммерции

Электронная коммерция быстро растет, и штаты быстро адаптировались после Wayfair решили захватить свою долю доходов от онлайн-продаж. Вы можете ожидать, что законы будут продолжать меняться, а меры по соблюдению требований станут более строгими по мере роста продаж электронной коммерции.

Ознакомившись с законами и приняв инструменты и процессы для их соблюдения, вы сможете идти в ногу со временем и уверенно увеличивать свои онлайн-продажи.

Подобранные экспертами кредитные карты для бизнеса с богатыми вознаграждениями и привилегиями

Кэшбэк, вознаграждения за поездки, начальное финансирование под 0% годовых: все это может стать отличными привилегиями кредитных карт для владельцев бизнеса. Но как найти подходящую кредитную карту для бизнеса? Сегодня на рынке множество предложений, и просеивание их, чтобы найти подходящее, может стать большой проблемой. Итак, мы проделали тяжелую работу за вас.

Начните работу с одной из наших лучших кредитных карт 2022 года сегодня .

Об авторе

Элизабет Гонсалес — эксперт по правовым и нормативным вопросам, пишет для The Ascent и The Motley Fool.

Поделиться этой страницей

Значок электронной почтыПоделиться этим сайтом по электронной почте

Мы твердо верим в Золотое правило, поэтому редакционные мнения принадлежат только нам и не были ранее проверены, одобрены или одобрены включенными рекламодателями.
Ascent не охватывает все предложения на рынке. Редакционный контент The Ascent отделен от редакционного контента The Motley Fool и создается другой командой аналитиков.

Джон Макки, генеральный директор Whole Foods Market, дочерней компании Amazon, является членом совета директоров The Motley Fool. Пестрый дурак имеет позиции и рекомендует Amazon и Etsy. У Motley Fool есть политика раскрытия информации.

The Ascent — это служба Motley Fool, которая оценивает и анализирует товары первой необходимости для решения повседневных финансовых вопросов.

О Восхождении

О нас

Свяжитесь с нами

отдел новостей

Как мы зарабатываем деньги

Редакционная честность

Методология рейтингов

Узнать

Кредитные карты

Банковское дело

Брокерские услуги

Криптовалюта

Ипотека

Страхование

Кредиты

Последние статьи

Советы по соблюдению налогового законодательства в сфере электронной коммерции

В решении Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair установлено, что розничные продавцы электронной коммерции обязаны платить налог с продаж.
В каждом штате действуют собственные правила, определяющие, какие предприятия обязаны собирать и платить налог с продаж.
Предприятия электронной коммерции должны учитывать технологии и консультироваться с экспертами при определении этих ставок.
Эта статья предназначена для владельцев бизнеса электронной коммерции, которым необходимо соблюдать свои налоговые обязательства.

Быть в курсе изменений в законодательстве о налоге с продаж может быть сложно даже для самых опытных владельцев малого бизнеса. Добавьте к этому изменяющееся законодательство за последние несколько лет, и вы столкнетесь с множеством сложностей, особенно если вы занимаетесь электронной коммерцией.

Согласно отчету Vertex Inc. на конец 2019 года, в 2018 году было 619 стандартных изменений ставок налога с продаж. В том же отчете говорится, что за 10 лет до этого было 5886 новых и измененных ставок налога с продаж. Владельцам малого бизнеса приходится отслеживать множество законодательных актов, и некоторые из этих изменений приводят к тому, что предприятия облагаются налогом в штатах, где они ранее не облагались налогом. Как вы соблюдаете эти правила?

Вот что владельцы бизнеса электронной коммерции должны знать о правилах налогообложения продаж между штатами, что вы можете сделать, чтобы быть в курсе этих изменений и распространенных ошибок, которых следует избегать.

Примечание редактора: Ищете информацию о POS-системах? Используйте приведенную ниже анкету, и наши партнеры-поставщики свяжутся с вами, чтобы предоставить вам необходимую информацию:

Должны ли вы платить налог с продаж при электронной коммерции?

Да. Владельцы бизнеса должны оценивать налоги с продаж, собирать их и перечислять в соответствующие налоговые органы в установленные сроки. За исключением оптовых товаров, сырья и продаж некоммерческим организациям, розничные предприятия США обязаны взимать налог с продаж на товары, которые они продают. Как владелец малого бизнеса, вы должны следить за постоянно меняющимся законодательством. [Читать соответствующую статью: Законы об онлайн-бизнесе, которые должен знать ваш малый бизнес]

Ключевой вывод: Предприятия электронной коммерции обязаны оценивать, собирать и платить налог с продаж.

Что такое взаимосвязь налога с продаж и как она влияет на предприятия электронной коммерции?

Связь между налогом с продаж определяет отношения между вашим бизнесом и государством или налоговой юрисдикцией. Для обычных магазинов определить это, как правило, несложно: физическое присутствие магазина в этом штате устанавливает связь между налоговой юрисдикцией и бизнесом.

Однако решение Верховного суда по делу Южная Дакота против Wayfair Inc. изменило порядок начисления и сбора налога с продаж предприятиями электронной коммерции. Решение, принятое в июне 2018 года, позволило штатам взимать налог с продаж с продавцов за пределами штата, а это означает, что вам не нужно физическое присутствие в штате для уплаты налога с продаж. В Южной Дакоте штат может взимать налог с продаж с любого бизнеса, который поставляет товары или услуги на сумму более 100 000 долларов США или совершает 200 транзакций в год.

Теперь, когда товары теоретически доступны для всех клиентов во всех 50 штатах, предприятия электронной коммерции могут не знать, какой налог с продаж взимать, если таковой имеется. [Читать статью по теме: 10 лучших (и худших) штатов для налогообложения малого бизнеса]

«Это серьезное изменение в мире налога с продаж», — сказал Джуда Фиш, генеральный директор Saltwater Tax Group.

Фиш заявил в этом интервью, проведенном в 2018 году, что другие штаты будут взимать налог, устанавливая параметры, аналогичные Южной Дакоте, для минимальной суммы продаж в долларах и транзакций, необходимых для обеспечения соблюдения налога. Подобные прогнозы были и у других экспертов. Мы видели, как это происходит, но несколько штатов добавили вариации к условиям Южной Дакоты. Некоторые из этих ставок налога с продаж сложнее контролировать онлайн-компаниям, в то время как другие довольно близки к условиям, установленным в деле Южная Дакота против Wayfair.

Если ваш малый бизнес отправляет по почте три продукта по 15 долларов покупателю по всей стране, вам не нужно сильно беспокоиться об этих законах о налоге с продаж. Крайне маловероятно, что какой-либо штат примет закон, по которому небольшие покупки влекут за собой уплату налога с продаж, но предприятия, продающие большие суммы, должны принять это к сведению.

Взаимосвязь налога с продаж меняется от штата к штату, и то, как она определяется, может зависеть от нескольких факторов, включая сотрудников, штаб-квартиру, место хранения запасов или количество продукта, проданного в конкретном штате или в нем. Эти законы постоянно обновляются, поэтому вам следует просматривать требования на веб-сайтах каждого штата, чтобы убедиться, что вы их соблюдаете. Кроме того, вы можете проконсультироваться с налоговым органом или сертифицированным бухгалтером (CPA), чтобы определить, сколько налога с продаж вам может потребоваться.

Основные выводы: Связь налога с продаж определяет отношения вашего бизнеса с налоговой юрисдикцией. Суд Южной Дакоты против Wayfair постановил, что бизнесу не требуется физическое присутствие в штате для сбора налога с продаж с клиентов в этом штате.

Как адаптироваться к новым законам о налоге с продаж для электронной коммерции

Быть в курсе этих постоянно меняющихся законов о налоге с продаж в электронной коммерции — непростая задача. По мере того, как вы готовите свой бизнес к определению соответствия требованиям, размеру взимаемого налога с продаж (если таковой имеется) и тому, как он будет собираться, отслеживаться и уплачиваться, вам потребуется настроить новые системы и процессы, которые помогут обеспечить соответствие требованиям. ваши обязанности.

«Наряду с очевидными изменениями, которые необходимо будет внедрить с точки зрения бухгалтерского учета, огромная часть влияния этого решения будет связана с технологиями», — сказал Кристиан Гейнсбру, основатель LearningCart. «Многие люди считают расчет налога с продаж само собой разумеющимся, но управление и расчет этих ставок за кулисами — немалый подвиг».

Решите, как вы планируете отслеживать законы о налогах с продаж в электронной торговле

В этом сценарии крупные интернет-магазины имеют преимущество перед более мелкими продавцами, поскольку такие компании, как Amazon, могут тратить деньги и сотрудников на эти проблемы, чтобы быстро приспособиться к меняющимся законам и вопросам соблюдения . По словам Гейнсбру, малым предприятиям с меньшими ресурсами будет сложнее соблюдать различные законы о налоге с продаж.

«Хотя в некоторых штатах, таких как Мэриленд, установлена стандартная фиксированная ставка налога с продаж, некоторые, например Южная Дакота, рассчитывают его на основе города, а другие штаты, такие как Вашингтон, рассчитывают налог с продаж на основе округа, в котором находится покупатель», — сказал он. «С учетом того, как нарисованы границы округов, у вас буквально может быть клиент на одной стороне улицы с одной налоговой ставкой, а другой на другой стороне улицы с совершенно другой налоговой ставкой».

Выберите платформу для точек продаж, которая отслеживает налоговые обязательства

Технологии могут помочь малому бизнесу в этой непростой ситуации. Некоторые системы торговых точек (POS) интегрируются с бухгалтерским программным обеспечением, способным обрабатывать различные законы штата о налогах с продаж. Shopify, Square, Clover, PayPal и Vend предлагают налоговые решения в дополнение к своим POS-услугам.

«Как указал Верховный суд, существуют доступные программные решения… которые помогут малым предприятиям выполнять эти обязательства на основе нескольких штатов», — сказал Майк Диллон, президент Dillon Tax Consulting. Диллон поделился этими мыслями на вебинаре в июне 2018 года, организованном TaxJar. Для интернет-магазинов крайне важно иметь программное обеспечение, помогающее управлять сложностью различных законов о налогах с продаж.

Малым предприятиям, достигшим минимального порога продаж, требуется тщательная подготовка и постоянная работа, чтобы быть в курсе нюансов налога с продаж в каждом штате. Это также может повлечь за собой подачу заявления на получение разрешений по налогу с продаж в штатах, которые требуют от вашего бизнеса уплаты налога с продаж. Быть облагаемым налогом в штате имеет значение, и важно принять вызов прямо, а не делать вид, что ваш бизнес электронной коммерции может продолжать работать таким же образом. Добавленное налогообложение — это не конец света, но вы должны следовать этим правовым принципам.

Убедитесь, что вы отслеживаете ставки налога с продаж во всех штатах.

После решения по делу Южная Дакота против Wayfair большинство штатов изменили свое налоговое законодательство. Например, 1 апреля 2019 года в Калифорнии вступили в силу изменения в правилах налогообложения электронной коммерции. Это стало важной новостью, поскольку любой бизнес, продающий товары на сумму более 100 000 долларов США в Интернете клиентам из Калифорнии, облагается налогом на использование в Калифорнии. Наличие 200 или более отдельных транзакций в Калифорнии также облагало налогом онлайн-продавцов.

Калифорния обновила свои требования к налогу с продаж в сфере электронной коммерции в феврале 2020 года, менее чем через год после внесения первых корректировок, и теперь требует, чтобы предприятия, совершающие «три или более продаж в течение 12 месяцев», имели разрешение продавца. Это изменение подчеркивает, насколько важно для компаний, которые продают свои товары через Интернет, постоянно следить за соблюдением налоговых правил штата.

Многие штаты следовали денежным правилам, изложенным в деле Верховного суда. Другие штаты не всегда будут принимать такие же стандарты, как Южная Дакота, но вы можете использовать эти цифры в качестве руководства для подготовки на случай, если ваш штат еще не принял законы. Если вы превысите этот гипотетический порог, вам следует внимательно следить за соблюдением законов о налоге с продаж в этом штате.

Например, если вы продаете товаров на сумму более 100 000 долларов США или проводите более 200 транзакций в год в штате, который не вносил изменений в свои законы после решения по делу Южная Дакота против Уэйфэр, вам следует часто проверять налоговое законодательство в этом штате. для изменений и следуйте законодательству. Если вы собираете налог с продаж с покупателей, перечисляйте налог обратно государству. Невыполнение некоторых из них может привести к нарушению правовых норм.

Основные выводы: Подготовка к изменению законов об электронной коммерции включает в себя инвестиции в ресурсы, такие как программное обеспечение, которое может помочь вам отслеживать изменения в законодательстве во всех 50 штатах и соответствующим образом корректировать процессы сбора налогов с продаж.

Советы по управлению налогом с продаж электронной торговли

Управление налогом с продаж электронной торговли требует больших усилий, сотрудничества и помощи. Эти советы помогут вам правильно отслеживать законы штата, собирать и перечислять налог с продаж электронной коммерции в соответствующие налоговые органы.

Отслеживайте буквально каждую копейку.

Одна из лучших вещей, которую вы можете сделать, чтобы соблюдать свои налоговые обязательства, — это вести тщательный учет, — сказал Лука С. М. Мелчионна, управляющий член Melchionna PLLC. Хорошее решение для бухгалтерского учета поможет вам отслеживать счета и продажи, чтобы вы точно знали, откуда поступают ваши продажи.

«Обязательно работайте с адвокатом и бухгалтером с опытом работы в этой области», — сказала Мельхионна. «Во многих штатах периодически повторяются обязательства по отчетности по налогу с продаж. Важно, чтобы небольшие розничные торговцы вели безупречную документацию во время каждой продажи».

Отслеживание крайних сроков оплаты в каждом штате.

Когда вам нужно перечислить налог с продаж, взимаемый с продаж через электронную торговлю, зависит от штата. Создайте календарь или отметьте существующий календарь, который вы используете, указав дату платежа в каждом штате, чтобы обеспечить своевременную отправку платежей в соответствующие органы.

«Когда вы регистрируетесь в штате, вам должна быть назначена периодичность подачи (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или другое)», — сказал Скотт Петерсон, вице-президент по налоговой политике США и связям с правительством в Avalara. «Каждая из этих частот имеет свои сроки выполнения. Хотя официально срок оплаты может быть одним и тем же днем месяца в каждом отчетном периоде, он может колебаться из-за праздников, выходных и других факторов. Поэтому крайне важно проверить точные даты, а не просто предполагать, что вы знаете, когда они наступают».

Знать, как перечислять налог с продаж.

В каждом штате действуют свои требования к подаче и перечислению налога с продаж через электронную торговлю. Некоторые могут принять чек, а некоторые штаты могут потребовать, чтобы вы платили онлайн.

Убедитесь, что у вас есть соответствующие разрешения.

Ваша компания также должна получить все новые разрешения на уплату налога с продаж, которые могут вам понадобиться. Если, например, вы продали товаров на сотни тысяч долларов в Калифорнии до принятия недавнего закона, вам нужно будет получить разрешение на налог с продаж, чтобы продолжить эту практику. Если вам нужно платить налог с продаж в штате, вам потребуется разрешение на налог с продаж.

Понимание штрафов за ошибки и задержки.

Знание штрафов за просроченные платежи или неправильные платежи для каждого штата так же важно, как и знание самого закона. Несоблюдение закона, даже случайное, может вызвать постоянные проблемы для вашего бизнеса, включая судебные иски.

Проконсультируйтесь со специалистом.

Если вы не уверены в своих налоговых обязанностях в том или ином штате, обратитесь к налоговому специалисту, дипломированному бухгалтеру или адвокату. Их понимание может помочь вам принять лучшие решения для вашего бизнеса электронной коммерции, а также убедиться, что вы правильно собираете и перечисляете этот налог с продаж.

Ключевой вывод: Лучший способ управлять налогом с продаж в электронной торговле — вести тщательный учет, отслеживать частоту подачи и сроки подачи и обеспечивать получение надлежащих разрешений на уплату налога с продаж. При необходимости обратитесь за профессиональной помощью.

Ошибки соответствия, которых следует избегать

«Мы все совершаем ошибки, — сказал Петерсон. «Когда вы являетесь малым бизнесом, подающим налоги с продаж, это легко сделать. В конце концов, велика вероятность, что вы не эксперт по налогам с продаж».

Петерсон поделился тремя распространенными ошибками, которые малые предприятия допускают при сборе налога с продаж:

Несоблюдение различных правил для разных штатов

Как упоминалось ранее, в каждом штате действуют свои правила и процедуры. По словам Петерсона, вы можете иметь дело с несколькими сроками выполнения, частотой подачи документов, форматами, штрафами за просрочку и другими переменными, и их легко перепутать.

«Убедиться, что вы все делаете правильно для каждого штата, также означает быть в курсе последних требований, которые могут измениться и действительно меняются», — добавил он.

Сообщение о неправильных номерах

Во многих штатах требуется разбивать сборы на основе местной юрисдикции, что добавляет еще один уровень сложности. Петерсон отметил, что требуются тщательные вычисления и проверка, чтобы убедиться, что вы правильно получаете свои числа.

Не подавать, потому что вы не уплатили налогов

Не думайте, что если вы не уплатили никаких налогов, вам не нужно подавать документы за этот отчетный период. В большинстве штатов требуется подавать отчет за каждый отчетный период, даже если вы ничего не собирали. По словам Петерсона, игнорирование этого требования может привести к штрафам с опозданием или непредставлением документов.

Ошибки, связанные с соблюдением нормативных требований, ждут своего часа, но правильное управление налогами с продаж и постоянное информирование дает вам наилучшие шансы избежать неприятностей. Вы хотите убедиться, что ваши налоговые декларации верны, а отслеживание различных тенденций и работа с экспертами по ставкам налога с продаж — это самый простой способ обеспечить правильность налоговых деклараций вашего бизнеса.

Ключевой вывод: Избегайте типичных ошибок, когда речь идет о соблюдении налогового законодательства в сфере электронной коммерции. Не пропускайте подачу документов, если вы не собирали налог с продаж, не игнорируйте законы о налоге с продаж в любом штате и не забывайте регулярно отслеживать правила в каждом штате.

Что дальше в отношении налога с продаж для электронной коммерции?

После вынесения решения по делу Южная Дакота против Wayfair в 2018 году штаты внесли множество изменений в правила налогообложения продаж в электронной торговле.