Когда нужно платить ндфл с отпускных в 2018 году: сроки перечисления в 2021 году – «Мое Дело»

НДФЛ с отпускных — когда нужно платить в 2018 году

28.05.2018 – от Валерий

Сроки уплаты налогов с отпускных волнуют, прежде всего, бухгалтеров или самостоятельно ведущих бухгалтерию ИП. Законодательством установлены крайние даты уплаты НДФЛ, а отпускные являются одним из тех доходов россиянина, с которых данный налог также взимается. НДФЛ с отпускных — когда платить в 2018 году, как определяется крайняя дата для уплаты подоходного налога  в данном случае.

Когда платить подоходный налог с отпускных в 2018 году

Чтобы внести НДФЛ за отпускные работника в казну, их прежде всего нужно удержать. По закону НДФЛ в данном случае формально удерживается в тот день, когда отпускные получены сотрудником на руки.

Что касается крайней даты уплаты этого налога в казну, то это — последний день того календарного месяца, когда работник непосредственно получил на руки свои отпускные.

Таким образом, если, например, отпускные выданы работнику 29 мая, то оплатить НДФЛ нужно не позднее 31 мая 2018 года. При этом ничего страшного в том, чтобы сделать это раньше, не будет. Последний день месяца — это лишь крайний срок.

Как быть, если последний день месяца выпадает на выходной

В таком случае действует правило, согласно которому крайней датой становится первый рабочий день следующего месяца.

Например, последний день июня — 30 число — в 2018 году приходится на субботу. Поэтому если вы выплачиваете отпускные работнику в пятницу, 29 июня, не нужно спешить в тот же день вносить НДФЛ. Это можно будет сделать и в понедельник, 2 июля, который становится крайней датой уплаты НДФЛ за июнь.

Для 2018 года график уплаты НДФЛ за отпускные выглядит так:

• Январь — до 31 января включительно.
• Февраль — до 28 февраля включительно.
• Март — до 2 апреля включительно.
• Апрель — до 3 мая включительно.
• Май — до 31 мая включительно.
• Июнь — до 2 июля включительно.
• Июль — до 31 июля включительно.
• Август — до 31 августа включительно.
• Сентябрь — до 1 октября включительно.
• Октябрь — до 31 октября включительно.
• Ноябрь — до 30 ноября включительно.
• Декабрь — до 9 января 2019 года включительно.

Когда платить НДФЛ за отпускные в 2018 году, если отпуск является переходящим

В тех случаях, когда отпуск начинается в один календарный месяц, а завершается в следующем, ничего не меняется. Согласно трудовому кодексу выплатить отпускные нужно до ухода работника в отпуск. Отпускные выплачиваются всей суммой целиком в конкретную дату. Эта дата и будет определять, какой срок для уплаты НДФЛ за отпускные будет являться крайним. Это последний день того же календарного месяца или первый рабочий день следующего согласно графику, который приводится выше.

налогов на отпускные | Налоговые ставки, способы расчета и многое другое

Многие владельцы бизнеса предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск (PTO) или отпускные в течение всего года. В конце года сотрудники могут обналичить, пролонгировать или потерять неиспользованное время. Если вы разрешаете сотрудникам обналичивать свой неиспользованный отпуск, вам нужно знать, как распорядиться выплатой. К счастью, у IRS есть рекомендации, как обращаться с налогами на отпускные.

Налоги на отпускные

Опять же, IRS предоставляет информацию о том, как обращаться с единовременной отпускной выплатой. В публикации IRS 15 говорится, что ежегодная единовременная выплата за неиспользованный отпуск — это дополнительная заработная плата для сотрудников (к которой мы перейдем через минуту).

Работодатели не применяют различные налоговые ставки, если работник берет свободное от работы время и использует свой отпуск. Вместо этого работодатели должны рассматривать использованное время отпуска как типичную заработную плату. Таким образом, вы должны рассчитать федеральный доход, социальное обеспечение, Medicare, доход штата и местные подоходные налоги.

В случае выплаты работникам за неиспользованные отгулы, удержание налога с выплаты отпускных отличается по нескольким параметрам. Удержанный налог на социальное обеспечение и Medicare не меняется. Работодатели по-прежнему рассчитывают 6,2% на социальное обеспечение как для работодателя, так и для работника. И Medicare по-прежнему составляет 1,45% как для работодателя, так и для работника.

Но существует вариант фиксированной ставки федерального подоходного налога для дополнительной заработной платы. Кроме того, в некоторых штатах существует дополнительная налоговая ставка для подоходного налога штата.

Что такое доплата?

Считаются ли отпускные дополнительной выплатой? Опять же, IRS определяет заработную плату, выплачиваемую в отпуск, как дополнительную заработную плату. Итак, что же такое дополнительная заработная плата?

Надбавка к заработной плате – это любая заработная плата в дополнение к базовой заработной плате работника. Примеры дополнительной оплаты включают:

• Бонусы
• Комиссии
• Сверхурочная оплата, если они не обрабатываются как обычная заработная плата
• Severse Pay
• Back Pay
• Советы
• Ребрактивная оплата
• Aards
• Ребрактивная оплата
• Aards
• Ребрактивная оплата
• Aards
• Ребрактивная оплата
• Aards
• . Повышение
• aards
• . Выплаты за накопленный отпуск по болезни

Ставка налога на отпускные

Федеральная дополнительная фиксированная ставка налога составляет 22% для федерального подоходного налога только . Но существуют разные способы удержания подоходного налога с доплаты к единовременной отпускной.

IRS говорит, что способ удержания зависит от двух факторов:

1. Если вы удержали или не удержали подоходный налог из обычной заработной платы работника в текущем или предыдущем годах
2. Как вы планируете выплачивать дополнительную заработную плату сотрудник

Вот способы удержания FIT с отпускных, согласно Публикации 15:

1. Если вы удержали подоходный налог из заработной платы работника в текущем или предыдущем году, вы можете:
   1. Удержать фиксированную ставку 22%
   2. Выплатить отпускные одновременно с обычной заработной платой как одну общую сумму и рассчитать FIT, как если бы эта сумма была разовая выплата за период регулярной выплаты
   3. Выплачивать дополнительную заработную плату отдельно от основной заработной платы. Сложите регулярную заработную плату работника и сумму отпускных. Найдите сумму налога на сумму. Затем вычтите налоговые обязательства работника по их обычной заработной плате из общей суммы налоговых обязательств. Используйте разницу в качестве суммы налога, которую нужно удержать при выплате отпускных.
2. Если вы не удерживали подоходный налог с заработной платы работника в текущем или предыдущем году:
   1. Выплата отпускных производится одновременно с выплатой работнику его обычной заработной платы. Рассчитайте FIT, как если бы общая сумма заработной платы представляет собой разовый платеж за обычный период расчета заработной платы.

Является ли ставка налога на отпускные в дополнение к стандартному удержанию федерального подоходного налога?

Если компания решает выплачивать отпуск в качестве дополнительного дохода работникам, ставка федерального подоходного налога составляет только фиксированная ставка налога в размере 22%. Не удерживайте стандартные ставки федерального подоходного налога для сотрудников плюс 22%.

Например, у работника есть 40 часов неиспользованного отпуска. Сотрудник зарабатывает 12,50 долл. США в час, поэтому валовая заработная плата за отпускные составляет 500 долл. США (40 х 12,50 долл. США). Умножьте 500 долларов на ставку налога на отпускные в размере 22%, чтобы определить, сколько федерального подоходного налога нужно удержать с этой выплаты (110 долларов).

Легко оплачивайте неиспользованный отпуск!

• Добавить отгулы сотрудникам
• Отслеживание неиспользованного времени
• Запуск платежной ведомости в три простых шага

Попробуйте бесплатно в течение 30 дней

Зачем оплачивать отпуск?

Работодатели могут выплачивать отпуск в конце года по нескольким причинам. Например, у вас может быть политика, согласно которой сотрудники не могут переносить время на следующий год. Но в вашем штате могут быть законы, запрещающие политику «используй или потеряешь». В этом случае вы должны выплатить сотрудникам неиспользованное время в конце года.

В отличие от этого, вы можете разрешить своим сотрудникам перенос времени на следующий год до определенного количества часов. Свыше установленной суммы сотрудники могут получать выплаты. Например, вы разрешаете сотрудникам пролонгировать максимум 40 часов. Сотрудники, отработавшие более 40 часов, могут обналичить остаток.

Что такое политика «используй или потеряешь»?

Федеральные законы не требуют, чтобы работодатели предлагали своим работникам политику отпуска. И, как правило, законы штатов не требуют от работодателей предоставления оплачиваемого отпуска или отпуска. Но в некоторых штатах есть законы, касающиеся времени отпуска, если компания предлагает его своим сотрудникам.

Политика «используй или потеряй» гласит, что сотрудники не могут получать выплаты или продлевать неиспользованный оплачиваемый отпуск, например отпуск. Вместо этого сотрудники теряют свое неиспользованное время, если не используют его полностью в течение года.

Не во всех штатах есть законы, касающиеся политики «используй или потеряешь». Ознакомьтесь с законами о выплате отгулов по штатам, чтобы не нарушать их. И если в вашем бизнесе есть сотрудники в разных штатах, ознакомьтесь с законами в каждом штате, где проживает сотрудник.

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Оплачиваемый отпуск по болезни

У сотрудников появились новые права, а у работодателей появились важные новые обязанности в соответствии с законом штата Вашингтон об оплачиваемых отпусках по болезни, который был принят избирателями в 2016 году в рамках Инициативы 1433. По состоянию на 1 января 2018 года работодатели в Вашингтоне Государство обязано предоставлять своим работникам оплачиваемый отпуск по болезни.

На вкладках ниже как работодатели, так и работники могут ознакомиться с требованиями штата Вашингтон в отношении оплачиваемых отпусков по болезни. Углубленная информация также доступна для работодателей по следующим темам:

• Внедрение политики оплачиваемых отпусков по болезни.
• Минимальные требования к оплачиваемому отпуску по болезни.
• Дополнительные полисы оплачиваемого отпуска по болезни.
• Обеспечение соблюдения законов об оплачиваемых отпусках по болезни.

Ресурсы для сотрудников

Если вы работаете в штате Вашингтон, ваш работодатель теперь обязан предоставить вам оплачиваемый отпуск по болезни. Закон об оплачиваемом отпуске по болезни был одним из нескольких изменений в правах работников, предусмотренных Инициативой 1433, одобренной избирателями Вашингтона в 2016 году9.0003

Сколько оплачиваемого отпуска по болезни я могу заработать?

Вы должны заработать как минимум один час оплачиваемого отпуска по болезни за каждые 40 часов работы. Работодатели могут предоставить больше отпусков, если они того пожелают.

Вы начали получать оплачиваемый отпуск по болезни в первый рабочий день 1 января 2018 г. или позже. должны перенести остатки 40 часов или менее на следующий год.

За час отпуска по болезни мне платят столько же, сколько за обычное рабочее время?

Да. Ваш работодатель должен оплачивать заработанные оплачиваемые часы отпуска по болезни в размере обычной почасовой оплаты.

Когда я могу использовать заработанный оплачиваемый отпуск по болезни?

Вы можете использовать этот отпуск:

• В связи с психическим или физическим заболеванием, травмой или состоянием здоровья, или если вам требуется медицинский диагноз или профилактическая медицинская помощь.
• Если член семьи (см. ниже) нуждается в уходе в связи с психическим или соматическим заболеванием, травмой или состоянием здоровья, либо нуждается в медицинской диагностике или профилактической медицинской помощи.
• Если ваше рабочее место, школа или место ухода вашего ребенка были закрыты по любой причине, связанной со здоровьем, по распоряжению государственного должностного лица.
• Если вы отсутствуете на работе по причинам, дающим право на отпуск в соответствии с Законом штата об отпуске в связи с насилием в семье (DVLA).

Как скоро я могу начать использовать отпуск по болезни?

Вы можете начать использовать заработанный оплачиваемый отпуск по болезни через 90 календарных дней после первого дня работы у вашего работодателя. Если вы увольняетесь со своего работодателя и снова принимаетесь на работу в течение 12 месяцев, любые дни, которые вы отработали до ухода с работы, будут засчитываться в этот период.0-дневный период.

Для ухода за какими членами семьи я могу использовать оплачиваемый отпуск по болезни?

К членам семьи относятся ваши:

• Ребенок. Сюда могут входить биологические, усыновленные или приемные дети, приемные дети или дети, за которых вы несете юридическую ответственность.
• Родитель. Это может быть ваш биологический, приемный или приемный родитель, ваш отчим или кто-то, кто был вашим законным опекуном, или их супруг, или зарегистрированный сожитель, или лицо, которое носило юридическую ответственность за вас, когда вы были несовершеннолетним.
• Супруга.
• Зарегистрированный домашний партнер.
• Дедушка.
• Внук.
• Родной брат.

Должен ли мой работодатель уведомлять меня о моем праве на оплачиваемый отпуск по болезни?

Да. Все работодатели штата Вашингтон должны уведомить своих сотрудников об этом праве в письменной форме (бумажной или электронной).

Ваш работодатель должен направить вам первоначальное одноразовое уведомление, объясняющее:

• Что вы имеете законное право на оплачиваемый отпуск по болезни.
• Сколько оплачиваемого отпуска по болезни вы заработаете.
• Когда вы можете использовать оплачиваемый отпуск по болезни.
• Им запрещено принимать ответные меры против вас за использование оплачиваемого отпуска по болезни по любой причине, разрешенной этим законом, или за осуществление других прав в соответствии с Законом о минимальной заработной плате.
  • См. пример уведомления. (на испанском языке).

Не реже одного раза в месяц ваш работодатель должен предоставлять вам отчет (в бумажном или электронном виде), в котором поясняется:

• Сколько оплачиваемых отпусков по болезни вы заработали с момента вашего последнего уведомления.
• Сколько оплачиваемых отпусков по болезни вы использовали с момента вашего последнего уведомления.
• Сколько неиспользованных оплачиваемых отпусков по болезни вам доступно.
• (Ваш работодатель может использовать регулярные отчеты о заработной плате, чтобы уведомить вас.)

Что делать, если больничный вызывает у меня проблемы на работе?

Если вы используете оплачиваемый отпуск по болезни по любой причине, разрешенной настоящим законом, вашему работодателю запрещается наказывать вас за это отсутствие.

Ваш работодатель также не может:

• Не выплачивать вам текущую минимальную заработную плату.
• Не оплачивать причитающиеся вам сверхурочные.
• Примите ответные меры или примите какие-либо негативные меры против вас за подачу жалобы в L&I на оплачиваемый отпуск по болезни, минимальную заработную плату или сверхурочную работу или за осуществление любого другого права в соответствии с Законом о минимальной заработной плате.

Если у вас есть жалоба или подозрение, что ваш работодатель не предоставляет вам оплачиваемый отпуск по болезни или нарушает другие ваши права в соответствии с Законом о минимальной заработной плате, вы можете сообщить об этом в L&I. Заполните форму ниже онлайн или по почте и включите любую соответствующую информацию или записи. Отправьте по почте или принесите форму и записи в офис L&I, где находится компания.

• Онлайн: подать жалобу о нарушении прав на рабочем месте
• По почте: Форма жалобы на нарушение прав работников

Обязаны ли работодатели давать оплачиваемый отпуск по болезни ВСЕМ работникам?

Есть только несколько исключений. К ним относятся сотрудники, которые являются врачами, юристами или дантистами, а также большинство исполнительных менеджеров, которым платят на основе заработной платы (а не почасовой), если они руководят двумя или более штатными сотрудниками. Дополнительная информация: Административная политика ES.A.1, Применимость Закона о минимальной заработной плате.

Какие другие средства защиты работников были включены в Инициативу 1433?

В дополнение к требованию об оплачиваемом отпуске по болезни Инициатива 1433 включает три других изменения в закон штата:

• Увеличение минимальной заработной платы в течение следующих нескольких лет.
• Обеспечивает выплату чаевых и платы за обслуживание соответствующему персоналу.
• Защищает сотрудников от мести при осуществлении своих прав в соответствии с Законом о минимальной заработной плате.

Обязанности работодателей

Внедрение политики оплачиваемых отпусков по болезни

• Как работодатель вы должны предлагать своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни. У вас есть несколько вариантов того, что будет включать ваша политика.
  • Для некоторых опций требуется письменная политика, если у вас ее еще нет.
• Ваш новый или существующий полис оплачиваемого отпуска по болезни должен соответствовать или превышать минимальные требования, установленные законодательством штата.
  • Если местное постановление требует более щедрого оплачиваемого отпуска по болезни для сотрудников, чем закон штата, применяются эти требования.
• Даже если вы не создаете письменный полис оплачиваемого отпуска по болезни, вам все равно необходимо соответствовать минимальным требованиям штата.

Минимальные требования политики оплачиваемого отпуска по болезни

• Как минимум, вы должны предоставить один час оплачиваемого отпуска по болезни за каждые 40 часов, отработанных сотрудником, независимо от того, работает ли он полный или неполный рабочий день, временно или сезонно.
• Вы должны платить обычную почасовую ставку вашего сотрудника за оплачиваемые часы отпуска по болезни, которые он использует.
• Вы должны разрешить своим сотрудникам использовать оплачиваемый отпуск по болезни для ухода за собой или членами своей семьи не более чем через 90 дней после того, как они приступили к работе. После того, как сотрудники получат право на использование накопленных оплачиваемых отпусков по болезни, вы должны сделать накопленные оплачиваемые отпуска по болезни доступными для использования сотрудниками в соответствии с установленными вами интервалами оплаты или системой ведения учета отпусков.
  • Разрешенное использование оплачиваемого отпуска по болезни включает:
    • Болезнь или травма.
    • Состояния физического или психического здоровья.
    • Посещения врача или стоматолога.
    • Профилактика.
    • Закрытие рабочих мест, детских школ или детских садов по распоряжению государственного должностного лица по любой причине, связанной со здоровьем.
    • Отпуск, соответствующий Закону штата Вашингтон об отпуске в связи с насилием в семье.
• Вы должны оплачивать работникам их оплачиваемый отпуск по болезни в том же платежном периоде, в котором он был использован, если только вам не требуется подтверждение отсутствия на работе более трех дней.
  • У вас должна быть письменная политика, если вам требуется проверка.
• Вы должны уведомить своих сотрудников об их правах на оплачиваемый отпуск по болезни до их первого дня работы.

Права сотрудников

• Вы не можете требовать от сотрудников отработать свою смену перед тем, как взять оплачиваемый отпуск по болезни.
• Вы не можете потребовать от сотрудника работать в альтернативную смену, если он использует оплачиваемый отпуск по болезни.
  • Если работник и работодатель согласны, работник может работать в другую смену или поменяться сменами с другим работником вместо использования оплачиваемого отпуска по болезни.
• Неиспользованные остатки оплачиваемых отпусков по болезни сотрудников продолжительностью 40 часов или меньше должны переноситься из года в год.