Порядок, сроки и тонкости расчета авансовых платежей на УСН. Когда платить усн

авансовые платежи по УСН, расчет

Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.

Авансовые платежи

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

- 25 апреля;- 25 июля;- 25 октября.

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Из авансов можно вычитать уже оплаченные страховые взносы.

Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.

Срок уплаты УСН за 2018 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

- индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;- юридические лица – до 31 марта.

В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.

30 апреля 2019 года – рабочий вторник, для ИП переноса не будет.

Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

Заплатить ему необходимо до 25 августа.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.

Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Какой день считать датой исполнения обязательства

Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

- понесли ущерб в результате стихийного бедствия;- не получили вовремя ассигнования из бюджета;- рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;- занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.

Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.

Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.

Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.

Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.

Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.

Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

- самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

- отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

- тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

- искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Это еще не все.

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

Узнать подробнее про:

www.moedelo.org

Все про УСН для ИП: Когда нужно платить аванс по УСН?

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Получил на почту несколько однотипных вопросов по поводу сроков платежей налогов по УСН и решил ответить на них этой небольшой заметкой.

Почему-то многие предприниматели путают такие понятия как взносы в ПФР, и авансовые платежи по УСН.

Давайте проясним, в чем здесь разница

Взносы в ПФР неизменны в течении года, и их можно платить как раз в квартал, так и одним платежом сразу.

Авансовые платежи по УСН нужно обязательно платить ежеквартально (напомню, что я пишу для ИП). Если Вы пропустите платеж, то можете получить пени. Как рассчитать пени в этом случае, можете прочитать вот в этих статьях:

То есть, налог по УСН платим четыре раза в год.

Когда платить налог по УСН?

за первый квартал до 25 апреля текущего года
за второй квартал до 25 июля текущего года
за третий квартал до 25 октября текущего года
за четвертый квартал налог по УСН не платится, а платится по завершении года налог по УСН

Сколько нужно платить?

Естественно, нужно платить в зависимости от выбранной вами схемы:

6% от дохода
или 15% от “доходы минус расходы”

Уважаемые читатели, это первая заметка “Все про УСН для ИП”, я дальше разовью эту тему, так как вижу, что не все ее до конца понимают.

Все остальные статьи из этой рубрики можно будет прочитать вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/category/nalogi

Еще важная информация для ИП

Какие налоги будут платить ИП в 2015 году? Какие изменения ждут предпринимателей?
Налоги ИП за 2 квартал 2014: не забудьте заплатить!
Вопросы и ответы по налогам для ИП (часть 1)
Прибыль ИП. Ответы на частые вопросы.

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

dmitry-robionek.ru

Авансовые платежи УСН для ООО и ИП

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать статью на тему авансовых платежей налога УСН для ИП и ООО.

Если честно я удивился что не написал эту статью ранее, был уверен, что тему авансовых платежей я рассматривал, но проверив сайт так и оказалось что вопрос об авансовых платежах остался не раскрыт, так что исправляем эту ошибку.

Авансовые платежи налога УСН

Не смотря на то, что налог УСН, подразумевает отчетность только 1 раз в год в виде сдачи декларации УСН, оплату налога нужно производить ежеквартально.

Такая оплата как раз и называется авансовыми платежами, ведь Вы еще не отчитались так что, получается, оплачиваете налог УСН авансом.

Когда оплачивать авансовые платежи

Тут все довольно таки просто, оплачивать авансовый платеж упрощенной системы налогообложения необходимо поквартально:

Январь, февраль, март – это первый квартал и за этот квартал авансовый платеж делается до 25 апреля;
Апрель, май, июнь – это второй квартал (полугодие), в данном случае авансовый платеж делается до 25 июля;
Июль, август, сентябрь – это третий квартал (9месяцев), в этом случае авансовый платеж необходимо делать до 25 октября;
Октябрь, ноябрь, декабрь – это четвертый квартал(год), в этом случае авансовый платеж делается для индивидуальных предпринимателей (ИП) до 30 апреля следующего года за который отчетным; для организаций (ООО) платеж делается до 31 марта года следующего за отчетным.

Вы наверно заметили, что за первые 3 квартала оплата авансового платежа происходит до 25 числа месяца следующее го за кварталом и только последний платеж уже делается после сдачи налоговой декларации УСН уже по итогам года.

Как оплачивать авансовый платеж

В независимости от того какой режим Вы выбрали УСН6% или УСН15% оплата авансовых платежей происходит одинаково.

Оплата авансовых платежей происходит в местный бюджет на так называемые КБК (код бюджетной классификации), для каждого города он свой, так что его необходимо взять в своей налоговой.

Более того у УСН6% и УСН15% данные КБК разные, так же организация может отработать в убыток или с незначительным плюсом и существует минимальный налог УСН в размере 1% от обороты (только для УСН15%) и КБК для минимального налога УСН тоже отдельный.

Оплачиваются авансовые платежи УСН на основании книги КУДиР, которую Вы обязаны вести по законодательству (в ней отмечаются все операции: доходы и расходы) которые были у ИП или ООО.

Так же авансовые платежи упрощенной системы налогообложения можно уменьшать на фиксированные взносы ИП и страховые взносы, которые платятся за работников. Как это сделать прочитайте в моей статье “Уменьшение налога УСН”.

На этом, пожалуй, все, думаю вопросов по авансовым платежам возникнуть у Вас больше не должно.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если же все-таки вопросы есть, то задаем их в комментарии к статье или в мою социальную группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.

Всем удачного бизнеса! Пока!

biz911.net

Как правильно платить авансовые платежи ИП на УСН

Предприниматель должен на ежеквартальной основе самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи по УСН, по итогам года, возможно, внести корректировки в сумму уплаченных платежей.

Упрощенный режим налогообложения, применяемый многими бизнесменами, существенно облегчает им жизнь, заменяя собой традиционные сборы и давая возможность отчитываться в ИФНС раз в год по окончании налогового периода. Но, несмотря на отсутствие промежуточной отчетности, по завершении каждого квартала нужно перечислять авансы, погашая налог. О необходимости подобных выплат и о том, как их правильно проводить расскажет данная статья.

Понятие аванса

В налоговой терминологии авансом называется платеж, перечисляемый в течение календарного года и рассчитанный по формуле исчисления налога:

Налог начисляется накопительным итогом с начала года, т. е. любой показатель, например, доход ИП за 9 месяцев будет представлять собой суммарный доход за 1-е полугодие и 3-й квартал. Оплаченный налог УСН складывается из:

трех авансовых платежей – за 1-й квартал до 25-го апреля, за 1-е полугодие – до 25-го июля, за 9 месяцев – до 25-го октября;
расчета налога, который производится по окончании годадо 25-го января.

Необходимость авансовых выплат обоснована как раз наличием отчетных кварталов, по которым нужно отчитаться, т. е. оплатить налог за конкретный период.

Алгоритм расчета платежей предельно ясно изложен в статье как платить налоги на УСН, так же рекомендуем ознакомиться с налоговым календарем для ИП.

Что делать, если в аванс не вошел полученный в отчетном периоде доход

Поскольку доходы ИП на УСН определяются накопительным итогом и учитываются в отчетном периоде по дате получения, то в расчете платежа важно не пропустить ни одной суммы. Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог. Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т. е. отдельно оформлять платежку не нужно. Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.

Рекомендуем ознакомиться с видео инструкцией от компании«Мое дело»:

Расчет авансового платежа при УСН

УСН, «Доходы»

Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет. Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.

Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя. Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год. Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.

ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч. за себя.Формула вычисления аванса: 6 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на сумму отчислений и уплаченные ранее авансы.

Важно помнить, что переход бизнесмена, работающего в «одно лицо» на деятельность (хоть и временную) со штатом сотрудников должен быть обязательно отражен в расчете авансов за весь год. Придется пересчитать налог поквартально и доначислить пени по недоплатам, поскольку возникнет разница из-за уменьшения налога на сумму отчислений. В декларации УСН нужно будет указать все пересчитанные суммы.

УСН, «Доходы, уменьшенные на расходы»

Если за прошлый год были допущены убытки и погашен минимальный налог, то эти суммы можно учесть в затратах текущего года (или последующих 10 лет). Полученные убытки на протяжении нескольких лет ИП вправе переносить в состав расходов последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой были допущены.

Формула расчета аванса такова: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на убытки прошлых периодов, минимальный налог и перечисленные авансы.

Примечание: Быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по УСН вы сможете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".

moneymakerfactory.ru