Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году: Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

Изменения в НК РФ. Новые КБК на 2018 год.Лимит кассы для «малых»

11 января 2018г.

Версия для печати

Календарь

Экспорт в Excel

Выбрать материал за период

• Материалы не найдены
• 24. 04.2023

  Международная промышленная выставка «ИННОПРОМ. Центральная Азия»

• 07.12.2022

  ТАТАРСТАНСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ФОРУМ 2022

• 07.12.2022

  Четвертая международная промышленная выставка «EXPO-RUSSIA VIETNAM 2022» и Российско-Вьетнамский межрегиональный бизнес-форум

• 01.12.2022

  Объединённая выставка Vietnam EXPO и Вьетнам-Экспо-Сибирь

• 28.11.2022

  18-й Форум межрегионального сотрудничества России и Казахстана

как его рассчитать + образец приказа

В статье рассмотрим, что такое лимит остатка в кассе, как он рассчитывается и в каких случаях может быть отменен. Мы расскажем, как не допустить превышение лимита, и остановимся на образце приказа для ООО.

Содержание

• Для чего нужен лимит кассы

• Отмена лимита

• Как установить лимит кассы

• Расчет лимита кассы

• Превышение лимита

• Образец приказа лимита кассы

Для чего нужен лимит кассы

Лимит кассы — это допустимая сумма наличных, которую можно хранить в кассе предприятия на конец отчетного периода. Правила установления лимита изложены в указании Центробанка №3210-У от 2014 г. Требования данного нормативного акта обязательны для исполнения ООО и организациями других форм собственности, которые работают с наличными, кроме ИП.

Лимиты используются для контроля расчетов наличными деньгами. Но превышение лимита все же допускается. При этом руководитель фирмы может менять его размер в течение любого отчетного периода.

Отмена лимита

Для использования неограниченного оборота средств в кассе, фирма должна соответствовать определенным условиям:

• Среднее число работников не превысило 100 человек.
• Размер прибыли за прошедший год без НДС — до 800 млн р.
• Процент в уставном фонде организации прочих юр. лиц — до 25%.
• Процент участия в уставных фондах предприятий и объединений — до 25%.

Как установить лимит кассы

Каждая организация устанавливает лимит самостоятельно, но порядок его формирования закреплен в Указании ЦБ №332-У от 2014 г. Документ о введении лимита кассы вступает в силу после его утверждения директором организации. А вот отсутствие лимита служит основанием для привлечения к ответственности со стороны налоговой, поскольку в таких ситуациях по факту лимит равен нулю.

Расчет лимита кассы

Расчет выполняется двумя способами — по выручке и по расходам.

Формула расчета по выручке: ЛК=ОН/РП*ПВ, где ЛК — лимит, ОН — размер наличных за отчетный период, РП — расчетный срок, ПВ — временной отрезок между поступлением средств от клиентов и внесением их на счет в банке (до 7 дней, без использования банка — до 2 недель).

Пример. ООО «Литос» определил лимит на 2018 г., использовав расчетный срок за октябрь 2017 г. За указанный период сумма наличных составила 500 тыс. р. Деньги сдавались каждые 5 дней. Расчет выглядит так: 500000/24*5=104 167 р.

Формула расчета по расходам: ЛК=ОВ/РП*ПВ, где ЛК — лимит, ОВ — сумма средств, взятых из кассы за отчетный срок, РП — расчетный срок, по которому определяется сумма выдачи, ПВ — временной отрезок между получением средств и сдачей их в банк (до 7 дней, без банка — до 2 недель).

Пример. ООО «Восток» сформировал лимит на 2018 г. по размеру наличных трат, используя отчетный период за 4-й кв. 2017 г. (66 дней). За это время было израсходовано 800 тыс. р. Деньги брались каждые 5 дней. Расчет: 800000/66*5 = 60 606 р.

Превышение лимита

Чтобы не допустить превышения лимита, нужно серьезно относиться к кассовому учету. Лимит необходимо рассчитывать на основе среднего оборота денег. Установление размера, не обоснованного тратами, способствует появлению нарушений.

Остаток отражается в кассовой книге. При обнаружении предельной суммы, деньги нужно сдать на хранение, тем более что компании самостоятельно формируют лимит и устанавливают частоту внесения средств на счет в банке.

При выявлении нарушений контролирующие органы могут привлечь вас к ответственности по ст. 15.1 КОАП. Сумма штрафа для ИП и участников малого бизнеса — 4-5 тыс. р., для юр. лиц — 40-50 тыс. р.

Образец приказа лимита кассы

В документе должна быть такая информация:

• Дата.
• Реквизиты организации и уполномоченных лиц.
• Сумма лимита.
• Способ и порядок расчета.
• Сведения об отмене предыдущего приказа, если он ранее использовался.

Остальные данные отражаются на основе общих правил документирования. Приказ подписывается директором, гл. бухгалтером и скрепляется печатью фирмы.

Образец приказа лимита кассы можно скачать здесь

Денежные потоки, балансы и буферные дни

Сентябрь 2016 г.

Для большинства малых предприятий денежные резервы являются важным инструментом для удовлетворения потребностей в ликвидности. Денежные резервы обеспечивают легкодоступные средства для оплаты труда сотрудников и поставщиков в обычное время и являются важным буфером, который можно использовать в неблагоприятные времена. Это особенно верно для малых предприятий с ограниченным доступом к кредитам и другим источникам ликвидности. Другими словами, денежные резервы являются ключевым показателем жизнеспособности и безопасности малого бизнеса.

В этом первом отчете о секторе малого бизнеса Институт JPMorgan Chase исследует финансовую жизнь малого бизнеса через призму притока и оттока денежных средств и остатков на счетах. Мы обнаружили, что, несмотря на важность резервов наличности, большинство малых предприятий имеют такой уровень резервов наличности, который не обеспечил бы достаточной подушки безопасности перед лицом значительного экономического спада или других потрясений. Использование нового актива данных, созданного на основе более 470 миллионов транзакций, проведенных 597000 малых предприятий с февраля по октябрь 2015 года, наш анализ показывает, что половина всех малых предприятий имеет резерв наличности, достаточно большой, чтобы поддерживать 27 дней их типичных оттоков.

В этом отчете также рассматриваются ключевые отраслевые характеристики, которые помогают объяснить движущие силы буферов наличности. Кроме того, он предлагает новый синтез общедоступных данных, чтобы начать составлять всестороннее представление о секторе малого бизнеса.

Эти выводы актуальны для политиков, стремящихся помочь малому бизнесу; некоммерческим организациям, консультирующим владельцев малого бизнеса; фирмам, предоставляющим финансовые услуги, которые помогают малому бизнесу управлять своей ликвидностью; и владельцам малого бизнеса, которые ищут ориентиры для руководства в управлении собственной ликвидностью.

Мы надеемся, что этот отчет привлечет внимание к остаткам денежных средств как к важной проблеме, поможет людям лучше понять различия между малыми предприятиями и поможет в разработке более разумных программ, продуктов и политик, которые позволят малым предприятиям процветать.

Перейти к индексу поиска

Перейдите к поиску 1

Перейдите к поиску 2

Перейдите к поиску 3

Перейдите к поиску 4

Перейдите к поиску 5

Находка: Средний дневной отток денежных средств в малом бизнесе составляет 374 доллара США, а средний дневной приток денежных средств — 381 доллар США, с большими различиями между отраслями и внутри них.

Оттоки относятся к дебетовым операциям, выплачиваемым из любых коммерческих депозитных или сберегательных счетов, таким как покупка материалов и платежная ведомость, переводы владельца со счета в частные сбережения, погашение кредита или налоговые платежи.

Притоки относятся к кредитным операциям на любой бизнес-депозит или сберегательный счет, таким как доходы, переводы владельца на счет из частных сбережений, кредитное финансирование или налоговые льготы.

Среднесуточные притоки и оттоки отдельных малых предприятий сильно коррелированы.

Среднедневные притоки и оттоки денежных средств сильно различаются по отраслям:

• В сфере персональных услуг ежедневные оттоки и притоки денежных средств были самыми низкими и составляли 216 и 219 долларов соответственно.
• В ресторанной индустрии ежедневные оттоки и притоки денежных средств были самыми высокими и составили 957 и 968 долларов соответственно.

Среднедневные оттоки денежных средств также существенно различаются по отраслям:

• Отток больше всего различался среди малых предприятий в сфере оптовой торговли, производства металлов и машин и высокотехнологичного производства — в этих отраслях малый бизнес в 75-м процентиле имел отток в четыре раза выше среднего.

Вывод два: Средний дневной остаток денежных средств в малом бизнесе составляет 12 100 долл. США, причем он сильно различается между отраслями и внутри них.

Балансы относятся к сумме денежных средств, хранящихся у предприятия на всех его депозитных или сберегательных счетах.

Денежные остатки сильно различаются в зависимости от отрасли:

• В сфере персональных услуг среднее значение малого бизнеса составляет 5300 долларов.
• В сфере высокотехнологичного производства среднее значение малого бизнеса составляло 34 200 долларов США.

Остатки наличности также существенно различаются по отраслям:

• В большинстве отраслей малые предприятия в 75-м процентиле имели остатки в 3-4 раза выше медианного уровня.

Вывод третий: В среднем малый бизнес имеет в резерве 27 кассовых дней.

Половина всех малых предприятий имеют запас наличности менее одного месяца.

• Кроме того, 25 процентов малых предприятий держат в резерве менее 13 кассовых дней.
• В отличие от этого, 25 процентов малых предприятий держат более 62 дней буфера наличности в резерве.

Буферные дни наличности — это количество дней оттока наличности, которое предприятие могло бы выплатить из своего остатка наличности, если бы его приток прекратился. Мы оцениваем дни буферной наличности для бизнеса, вычисляя отношение его среднего дневного остатка наличности к его среднесуточному оттоку наличности.

Вывод четвертый: Малые предприятия в трудоемких или низкооплачиваемых отраслях имеют меньше дней резерва наличности, чем в капиталоемких или высокооплачиваемых отраслях.

Доля общей занятости в малом бизнесе США в каждом сегменте

Малые предприятия в отраслях с большим объемом информационных технологий или интеллектуальной собственности (ИТ/ИС) не имеют резервных дней наличности, которые сильно отличаются от предприятий отрасли с низким уровнем ИТ/ИС .

Точно так же малые предприятия в отраслях B2B не имеют резервных дней наличности, которые сильно отличаются от предприятий в отрасли B2C.

Вывод пятый: Дни резерва наличности для малого бизнеса различаются в зависимости от мегаполиса, но из этой разницы не видно четкой закономерности.

Среднее количество дней накопления наличности в 24 выбранных нами городах варьируется от 21 дня в Орландо до 34 дней в Сан-Хосе, т. е. разброс составляет 60 процентов. Различия в структуре промышленности и населении между мегаполисами не объясняют эти различия.

_{Буферные дни наличности — это количество дней оттока наличности, которое предприятие могло бы выплатить из своего остатка наличности, если бы его приток прекратился. Мы оцениваем дни буферной наличности для бизнеса, вычисляя отношение его среднего дневного остатка наличности к его среднесуточному оттоку наличности.}

Data

Мы составили выборку из 597 000 предприятий, которые владеют депозитными счетами в Chase Business Banking и соответствуют нашим критериям для малых, основных действующих городских предприятий. Затем мы использовали 470 миллионов анонимных транзакций этих компаний, чтобы получить ежедневное представление о притоке и оттоке денежных средств и остатках на конец дня за девять непраздничных месяцев с февраля по октябрь 2015 года.

Заключение

Это исследование использует новый актив данных JPMorgan Chase Institute для малого бизнеса, чтобы выделить дни буфера наличности в качестве ключевого показателя финансовой жизнеспособности для малого бизнеса. Наше исследование показывает существенные различия в днях буфера наличности для малых предприятий по отраслям и регионам, а также по регионам. Многим малым предприятиям может не хватать денежных средств для продолжения деятельности в условиях месячной потери притока денежных средств из-за экономического спада или других негативных потрясений.

Вмешательства, помогающие владельцам малого бизнеса лучше понимать денежные средства и управлять ими, могут поддержать финансовое здоровье сектора, который обеспечивает экономическую базу для значительной части населения США. В частности, наша новая отраслевая сегментация привлекает внимание к возможности разработки новых политик, нацеленных на большое количество особо уязвимых в финансовом отношении малых предприятий в трудоемких или низкооплачиваемых отраслях, в отличие от политик, нацеленных на малые предприятия в высокотехнологичных, капиталоемких отраслях. , высокооплачиваемые или обслуживающие бизнес отрасли.

Наконец, буферные дни наличности могут привлечь внимание политиков, адвокатов и партнеров из частного сектора к ликвидности как к важной характеристике кредитного ландшафта. Новые образовательные программы и диверсифицированные кредитные предложения могут помочь владельцам малого бизнеса лучше понять свою ликвидность и управлять ею, а также существенно повысить финансовую устойчивость сектора малого бизнеса.

Эта 20-процентная налоговая льгота для малого бизнеса не является бесплатной для всех.

• Предпринимателям предоставляется скидка в размере 20 процентов при соблюдении определенных ограничений.
• Вы можете получить льготу, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 157 500 долларов США, если вы не замужем, или 315 000 долларов США, если вы состоите в браке.
• Чтобы стать ООО, могут потребоваться дополнительные требования.

Президент Дональд Трамп говорит о принятии закона о налоговой реформе на Южной лужайке Белого дома в Вашингтоне, округ Колумбия, 20 декабря 2017 г.

Сол Лоэб | АФП | Getty Images

Владельцы малого бизнеса могут воспользоваться более благоприятным налоговым режимом в соответствии с новым законом. Они должны дважды подумать, прежде чем стать зарегистрированными.

Закон о снижении налогов и занятости предусматривает 20-процентный вычет для квалифицированного коммерческого дохода от так называемых сквозных организаций, к которым относятся корпорации типа S и компании с ограниченной ответственностью.

В соответствии со «старым» налоговым кодексом доход от этих малых предприятий «переходил» на владельца в счет ее собственных налогов и облагался подоходным налогом по ставке до 39,6%.

Теперь на предпринимателей распространяется налоговая льгота на доход, который приносит их бизнес, но многие из них сталкиваются с ключевым решением: пришло ли время для регистрации, и если да, то какую организацию выбрать?

смотреть сейчас

«Все хотят создать ООО», — сказал Сепи Гиасванд, советник Hopkins Carley в Пало-Альто, Калифорния. «Это время, когда LLC может сэкономить вам на налогах, но с оговоркой».

Вот что нужно учитывать перед регистрацией вашего бизнеса.

Не является бесплатным для всех

Предусмотренный новым налоговым законом 20-процентный вычет с квалифицированного дохода от коммерческой деятельности подлежит ограничениям, которые не позволяют сделать его бесплатным для всех предпринимателей.

В целом, чтобы иметь право на полный вычет, ваш налогооблагаемый доход должен быть ниже 157 500 долларов США, если вы одиноки, или 315 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете заявление совместно.

Заявители, которые находятся ниже этих пороговых значений, могут получить вычет независимо от того, чем они занимаются, сказал Джеффри Левин, сертифицированный бухгалтер и директор по финансовому планированию BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.

Мы видели, как адвокаты истцов прорывают корпоративную завесу, потому что владельцы бизнеса относятся к корпорации как к копилке и не соблюдают устав

Рик Келлер

председатель First Foundation

Однако, как только налогооблагаемый доход превышает эти пороговые значения, закон устанавливает ограничения на то, кто может взять перерыв. Например, предприниматели, занимающиеся услугами, в том числе врачи, юристы и финансовые консультанты, не смогут воспользоваться вычетом, если их доход слишком высок.

Наконец, партнеры по бизнесу также могут оказаться в ситуации, когда один собственник получает 20-процентный вычет, а другой нет. Это связано с тем, что партнер с супругой с высоким доходом может превысить порог налогооблагаемого дохода.

«Удивительно то, что два человека могут выполнять одну и ту же работу за одинаковую плату, но только один из них может получить вычет при возврате из-за других факторов», — сказал Левин.

Как это работает

20-процентный вычет считается вычетом «между строк» ​​в том смысле, что он не снижает ваш скорректированный валовой доход, и вам не нужно перечислять свои налоги, чтобы получить его.

Как правило, если вы имеете право на вычет, 20-процентная льгота будет применяться к меньшему из следующих значений: ваш квалифицированный доход от коммерческой деятельности или ваш налогооблагаемый доход за вычетом прироста капитала. См. ниже пример от Левина из BluePrint Wealth Alliance.

Ключевые факты:
Совместное заявитель с предприятием, включенным в Список C, имеет стандартный вычет в размере 24 000 долларов США
Валовой доход от бизнеса в размере 130 000 долларов США
Коммерческие расходы в размере 30 000 долларов США
Чистая прибыль от бизнеса 100 000 долларов США (квалифицированный доход от бизнеса)
Супруг(а) работает и зарабатывает 70,00 долларов США Дополнительные вычеты в размере 7 500 долларов США для вычитаемой части налога на самозанятость и 20 000 долларов США для взноса SEP IRA

Анализ:
Налогооблагаемый доход до применения сквозного вычета = 118 500 долларов США

В этом случае налогооблагаемый доход в размере 118 500 долларов США больше, чем квалифицированный доход от бизнеса в размере 100 000 долларов США. В результате 20-процентный сквозной вычет будет применяться к квалифицированному доходу от бизнеса, что приведет к вычету в размере 20 000 долларов США.

У этой пары 22-процентная налоговая ставка, поэтому они экономят около 4400 долларов на федеральных налогах.

Создание ООО

Одним из больших преимуществ создания ООО является тот факт, что оно защищает владельцев от конфискации их личных активов кредиторами предприятия.

Создание вашего ООО может стоить от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов, и вам необходимо будет подать документы в штат, в котором находится ваш бизнес.

Вам нужно будет сообщить IRS, как она должна облагать налогом ваш бизнес, используя Форму 8832: Является ли ваш бизнес корпорацией, товариществом или он должен быть указан в вашей личной налоговой декларации?

Ваш выбор имеет значение, и вот почему.

Изображения героев | Getty Images

Социальное обеспечение

Предприниматели должны платить налоги на самозанятость, которые включают платежи в фонд социального обеспечения, в размере 15,3%. Однако прибыль, которая проходит через S-corp. облагаются только подоходным налогом.

В этом случае владелец S-corp. вместо этого будет платить налог на самозанятость со своей зарплаты.

Соблюдение требований

В целях защиты своей ответственности и привилегированного налогового статуса владельцы S-corp. (и C-corp.) должны иметь операционное соглашение, вести бухгалтерские книги и записи и отслеживать свои протоколы.

«Мы видели, как адвокаты истцов пронзают корпоративную завесу, потому что владельцы бизнеса обращаются с корпорацией как с копилкой и не соблюдают устав», — сказал Рик Келлер, председатель First Foundation в Ирвине, Калифорния. 9По словам Говарда Сэмюэлса, CPA и управляющий партнер Samuels & Associates в Флорхэм-Парке, Нью-Джерси.

Это потому что S-корпус. подлежат бухгалтерским требованиям: владельцы должны подавать отчеты для себя и бизнеса. Они также нуждаются в услугах по расчету заработной платы, чтобы убедиться, что налоги вычитаются правильно.