Налог на дивиденды ооо: как их начислять, распределять и платить налоги

Содержание

Дивиденды для участников ООО при УСН: как оформить и порядок выплат

Обновлено:
12.11.2021

Автор:
Моё дело

В отличие от ИП, организации не вправе свободно распоряжаться средствами компании. Доходы от деятельности фирмы собственники получают через распределение дивидендов.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН
Ближайшие отчётные даты

ООО подают декларацию по УСН и платят налог за 2021 год до 31.03.2022
ИП подают декларацию по УСН и платят налог за 2021 год до 04.05.2022
Аванс по УСН за III квартал 2021 года до 25. 10.2021

Налоговый календарьОтчитаться онлайн

Оглавление
Скрыть

НДФЛ по дивидендам
Расчёт дивидендов при УСН

Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Выплата дивидендов — это основное направление распределения прибыли.

Решение о выплате дивидендов принимает общее собрание участников общества или единственный участник общества. Решение общества, как и любое другое, оформляется протоколом общего собрания. Принятие общим собранием участников ООО решения и состав участников, присутствовавших при этом, необходимо подтверждать в особом порядке. Если в ООО всего один участник, то он принимает единоличное решение. Сумма чистой прибыли определяется на основании бухгалтерской отчётности и не может превышать чистую прибыль компании за год по данным отчета о финансовых результатах.

НДФЛ по дивидендам

Организация, которая выплачивает дивиденды, признается налоговым агентом и должна исполнять его обязанности, в частности — удерживать НДФЛ.

При перечислении дивидендов участникам ООО, если получатель признается налоговым резидентом, налог удерживается по ставке 13%.

Расчёт дивидендов при УСН

Как рассчитать дивиденды при УСН? Необходимо определить чистую прибыль организации. Обычно часть прибыли, которую решено потратить на дивиденды, распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Для этого можно воспользоваться формулой:

Сумма чистой прибыли для выплаты дивидендов х процентную долю участника в уставном капитале.

Но прибыль можно распределять не только пропорционально долям. Эта возможность должна быть закреплена в уставе организации.

Рассчитать дивиденды

Вам будет интересно

Как платить налоги по дивидендам акций иностранных компаний

Какие налоги нужно заплатить с дивидендов от иностранных акций?

Российские брокеры не являются налоговыми агентами по дивидендам от иностранных ценных бумаг. Поэтому вам придется самостоятельно рассчитать и заплатить налог с таких дивидендов в пользу Российской Федерации по ставке 13%.

Причем некоторые компании, ведущие деятельность в России, на самом деле зарегистрированы за рубежом. Например, Русагро, Полиметалл, Эталон, X5 Retail Group и много других. Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, нужно открыть сайт Московской биржи и найти ISIN‑код ценной бумаги. ISIN‑код российских компаний начинается с букв RU или SU.

Требования по самостоятельной уплате налога с дивидендов по иностранным акциям касаются всех налоговых резидентов РФ: не только граждан России, но и иностранцев, проживающих в стране не менее 183 дней в году.

Если иностранное государство, в котором зарегистрирована компания, выплатившая вам дивиденды, уже списало с них налог, то на эту сумму можно уменьшить налог в пользу России.

Как происходит зачет уже списанного налога?

В России можно зачесть сумму налога по дивидендам, уже удержанную в иностранном государстве, если между Россией и этим иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) — и оно действовало в течение отчетного периода.

Список стран, с которыми у России есть СОИДН

При этом возможны две ситуации:

Налог с дохода в виде дивидендов в иностранном государстве был удержан по ставке менее чем 13% — в этом случае разницу нужно заплатить в пользу России.
Налог за рубежом был удержан по ставке равной 13% или выше — тогда в России доплачивать налог не требуется. Однако вернуть переплату налога, удержанного за рубежом, нельзя.

Узнать сумму налога, которую эмитент уплатил в иностранном государстве, можно из справке о доходах за пределами РФ. Получить ее можно прямо в приложении Тинькофф Инвестиций: на вкладке «Главная» выберите нужный счет → ⚙️ в верхнем правом углу → «Отчеты».

Подробнее о справке о доходах за пределами РФ

Правила зачета налога, удержанного в иностранном государстве, определяется соответствующим СОИДН. Чтобы произвести зачет налога, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие сумму налога, удержанного в иностранном государстве. Если такие документы на иностранном языке, их нужно перевести на русский и заверить перевод нотариально.

Как узнать ставку налога на дивиденды в иностранном государстве?

Разберем это на примере дивидендов от иностранной компании X:

Сначала смотрим, где эта компания зарегистрирована.
Для ценных бумаг с Московской биржи: открываем сайт Московской биржи → в строке поиска вводим тикер ценной бумаги и открываем ее страницу → «Отчетность эмитента» → «Эмиссионные документы» → «Резюме проспекта» или «Проспект ценной бумаги». В этих документах будет указана страна регистрации.
Для ценных бумаг с СПБ Биржи: открываем сайт СПБ Биржи → раздел «Листинг» в шапке сайта → «Список ценных бумаг» → «Список ценных бумаг на [текущая дата]» → в строке поиска указываем тикер ценной бумаги → в таблице находим строку с нужной ценной бумагой → в столбце «Идентификационный код ценной бумаги» нажимаем на тикер → находим ячейку «Государство учреждения эмитента» для акций или «Государство, в котором учрежден эмитент» для депозитарных расписок.
Далее открываем раздел «Информация о налогообложении доходов физических лиц» на сайте СПБ Биржи и листаем до таблицы «Ставки налогов на дивиденды в различных странах».
Информацию о наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) также можно проверить на сайте ФНС.
Если у России есть СОИДН со страной эмитента акции, то налог в России можно уменьшить на ставку налога в стране регистрации эмитента. Если СОИДН нет, то налог в России придется платить полностью — дополнительно к налогу, который эмитент ценной бумаги удержал в стране своей регистрации.

Но даже если у России и страны регистрации эмитента заключено СОИДН, вам все равно нужно подать налоговую декларацию и указать сумму полученных дивидендов, потому что одобрить зачет налога может только налоговая служба.

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие получение дивидендов и удержание налога с них в иностранном государстве. Например, такими документами могут быть брокерский отчет, справка о доходах за пределами РФ и справка по форме 1042-S для американских бумаг.

Как получить документы для отчета по иностранным дивидендам

Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной, то крайняя дата подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Например, декларацию за 2021 год нужно подать до 4 мая апреля 2022 года.

А заплатить налог с дивидендов по иностранным ценным бумагам нужно до 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, по декларации за 2021 год налог нужно уплатить до 15 июля 2022 года.

Как узнать ставку налога по дивидендам от американских акций?

В США ставка налога на дивиденды по акциям составляет 30% — то есть в большинстве случаев вам не придется доплачивать налог в пользу России. Однако для российских инвесторов может применяться ставка 10%, 30% или 37% в зависимости от следующих условий.

Подписана форма W-8BEN — она подтверждает, что вы не являетесь налоговым резидентом США, поэтому ставка налога на дивиденды для вас будет ниже: 10% вместо стандартных 30%. Но в этом случае еще 3% нужно будет заплатить в пользу России, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Не подписана форма W-8BEN либо истек срок ее действия — форма действует три года, далее нужно будет подписать его заново. Также стоит учитывать, что после подписания форму должны рассмотреть и принять, что занимает время. Если это произошло уже после закрытия реестра акционеров, в очередную выплату дивидендов с вас автоматически спишут налог по стандартной ставке в 30%.

Акции входят в специальную категорию — на которую не действует форма W-8BEN:

Обычные или квалифицированные из акций

Не знаете, как обращаться с доходом от дивидендов из формы 1099-DIV в следующей налоговой декларации? Позвольте приложению eFile Tax сделать всю работу за вас — просто принесите свою информацию 1099-DIV, и мы рассчитаем ваш налогооблагаемый доход, федеральные отчисления, скорректированный валовой доход и выберем для вас правильные формы налоговых деклараций до того, как вы отправите eFileIT! IT = подоходный налог: PrepareIT, но не в одиночку. Правильно заполните налоговую декларацию за 2022 год, отправив электронную заявку на eFile.com до 18 апреля 2023 года.

Отчетность
Дивиденды

Что такое дивиденды?

Наиболее распространенными дивидендами являются распределения прибыли, которую корпорация выплачивает своим акционерам. Дивиденды чаще всего распределяются в виде наличных денег, но они также могут быть в виде акций, опционов на акции, выплат по долгам, имущества или даже услуг. Этот вид дохода обычно указывается в форме 1099-DIV для IRS и вас. Обычно вы получаете эту форму, если получаете дивиденды на общую сумму 10 долларов или более в течение налогового года. В форме сообщается о дивидендах от данного финансового учреждения, любых применимых распределениях прироста капитала и удержанных налогах, если таковые имеются.

Если вам интересно, облагаются ли они налогом: да, любые полученные дивиденды считаются облагаемым налогом доходом, и вы будете платить налоги с них при подаче следующей налоговой декларации. Большинство штатов облагают налогом доход от дивидендов; есть семь штатов, в которых этого нет, поскольку у них нет кодекса подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.

Выплаты из взаимных фондов также могут быть дивидендами. Взаимный фонд — это инвестиционная компания, которая покупает и продает активы, чтобы получать прибыль для себя и своих инвесторов. Части прибыли, передаваемые инвесторам, являются дивидендами, если только активы не удерживались достаточно долго, чтобы прибыль считалась приростом капитала.

Партнерства и S-корпорации также могут выплачивать дивиденды. Некоторые распределения от трастов и имений также могут считаться дивидендами.

Когда вы инвестируете в корпорацию, взаимный фонд или товарищество, вы можете получать эти дивиденды ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Как правило, большинство таких платежей осуществляются ежеквартально. В конце данного года компания сообщит о своей дивидендной доходности, которая представляет собой простое отношение ее годовых дивидендов на акцию к текущей цене акций в процентах. Например, если компания выплачивает ежегодный дивиденд в размере 1,25 доллара США, а цена ее акций составляет 120 долларов США, то их доходность составляет 1,04%. Инвесторы могут использовать это для определения потенциальных рисков и преимуществ инвестирования в конкретную акцию.

При представлении дивидендов в налоговой декларации за 2022 год приложение eFile поможет ввести вашу информацию и выполнить любые сложные математические операции.

Начало подачи федеральных и государственных налоговых деклараций

Виды дивидендов и налоговые ставки

Когда вы получаете дивиденды от ваших инвестиций или инвестиций, этот доход подлежит налогообложению и должен быть подан вместе с вашей налоговой декларацией за этот год. Существует два типа дивидендов, каждый из которых облагается налогом по-разному:

Обыкновенные дивиденды являются наиболее распространенным типом дивидендов и обычно выплачиваются из прибыли корпорации. Как правило, любые дивиденды, выплачиваемые по обыкновенным или привилегированным акциям, являются обычными дивидендами, если не указано иное. Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, поэтому вы можете рассчитывать на уплату налога по обычной ставке подоходного налога. В зависимости от уровня вашего дохода, вы можете платить от 10% до 37% ваших обычных дивидендов.
Квалифицированные дивиденды — это дивиденды, отвечающие требованиям для налогообложения в качестве прироста капитала. Согласно действующему законодательству, квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке 20%, 15% или 0%, в зависимости от вашей налоговой категории. См. страницу прироста капитала для получения подробной информации о текущих, прошлых и будущих налоговых ставках для отчетности о прибылях и убытках.

Все дивиденды облагаются налогом, и этот доход должен быть указан в декларации о подоходном налоге, включая дивиденды, реинвестированные в покупку акций. Если вы получили дивиденды на общую сумму 10 долларов США или более от какой-либо организации, вы должны получить форму 109.9-DIV с указанием суммы, которую вы получили. Если вы получали дивиденды от траста, недвижимости или S-корпорации, вы также должны получить Приложение K-1, в котором будет указано, какая часть дивидендов облагается налогом для вас. Узнайте, как добавить Приложение K-1 в налоговую декларацию 1040 на eFile.com.

Если вы не получили ни одну из форм, но получили дивиденды в любой сумме, вы все равно должны указать свой доход от дивидендов в налоговой декларации. Следите за своими инвестициями через журнал или журнал, чтобы иметь под рукой информацию. Затем подготовьте и отправьте электронную заявку на налоги за 2022 год с помощью eFile.com. Приложение спросит вас о любых дивидендах, которые вы, возможно, получили, и поможет вам правильно сообщить информацию.

Отчет о доходах в виде дивидендов в налоговой декларации

Дивиденды сообщаются вам в форме 1099-DIV, и приложение eFile Tax будет включать этот доход в форму 1040. Если общая сумма полученных вами обычных дивидендов превышает 1500 долларов США или если вы получили дивиденды, которые принадлежат кому-то другому, потому что вы являетесь номинальным держателем , то будет включено расписание B — eFileIT. См. информацию о налогах на прирост капитала и вычетах на потери капитала.

Для получения дополнительной информации прочитайте эту публикацию IRS о приросте капитала и убытках.

Воспользуйтесь нашими бесплатными справочными инструментами по налогам, в том числе нашим Калькулятором возврата налогов за 2022 год, чтобы рассчитать свои налоги или определить, имеете ли вы право на получение налоговых льгот. Получите свои налоги с eFile.com; Приложение поможет выбрать и заполнить любые применимые налоговые формы, сообщить информацию, определить любые налоговые вычеты и правильно сообщить о дивидендах и прибыли.

Зачем готовить свои налоги на 2022 год с помощью eFile.com?

Акции и налоги

Если вы инвестируете в фондовый рынок в течение года, вы можете получить дивиденды за свои инвестиции, как описано выше. Акции — это форма инвестиций, которую инвесторы и обычные налогоплательщики могут использовать для получения пассивного дохода. Любой доход, полученный от продажи акций или активов, является налогооблагаемым доходом, который необходимо указать в вашей налоговой декларации, чтобы можно было оценить прирост капитала и убытки.

Брокер с веб-сайта, приложения или другой платформы, которую вы использовали для инвестирования, выдаст вам форму 1099-B до 31 января, следующего за данным налоговым годом. Используйте эту информацию в своей учетной записи eFile, чтобы можно было рассчитать для вас налоги.

Акции сообщаются только тогда, когда вы продаете актив, то есть вам не нужно сообщать о покупке акции, если вы не продаете другую для этого. Вы можете избежать уплаты налогов на прирост капитала, вычитая убытки, находя другие налоговые вычеты или жертвуя акции на благотворительность.

Инвестируйте в акции, чтобы максимизировать свой пассивный доход. Зарегистрируйтесь и загрузите брокерскую платформу, которая работает для вас, и покупайте акции компаний, которые, как ожидается, будут приносить прибыль. Подтвердите свою информацию, чтобы зарегистрироваться и создать учетную запись, чтобы использовать брокерские услуги для этих инвестиций. В конце года завершите все сделки или покупки, которые вы хотите включить в налоги за этот год. Сохраняйте любые акции, в которых вы ожидаете роста, чтобы увеличить свой инвестиционный доход.

Возьмите под контроль свои личные отношения, финансы и налоги: следуйте советам на этой странице и не отставайте от налогового планирования на следующий год. Вы можете использовать этот бесплатный налоговый оценщик 2023 года, чтобы получить общее представление о ваших налогах.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

What You Need To Know

Выплата дивидендов может играть важную роль в финансовом планировании.

getty

Доход от дивидендов подлежит налогообложению, но ставка налога определяется несколькими факторами. Наиболее важным фактором является то, являются ли дивиденды квалифицированными или обычными (или неквалифицированными), поскольку квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, а не по ставке обычного дохода. Квалифицированные дивидендные акции являются привлекательными для инвестиций, потому что дивиденды с низким уровнем налогообложения могут в сочетании с повышением стоимости акций приносить впечатляющую прибыль.

Налоговый режим для дивидендов

Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по долгосрочной ставке налога на прирост капитала, которая на 7-22% ниже ставки налога на обычный доход. По данным Службы внутренних доходов (IRS), обычные дивиденды являются наиболее распространенным видом распределения. Распределение должно соответствовать трем критериям, чтобы стать квалифицированным дивидендом.

Первый критерий заключается в том, что дивиденды должны быть выплачены американской корпорацией или квалифицированной иностранной корпорацией. К квалифицированным иностранным корпорациям относятся компании, зарегистрированные во владении американской компании, те, которые базируются в странах, заключивших соглашения о подоходном налоге с США, или компании, акции которых торгуются на бирже ценных бумаг США.

Второй критерий заключается в том, что получатель выплаты дивидендов должен соответствовать требованиям периода владения. Это требует, чтобы инвестор держал акции не менее 60 дней в течение 121 дня, начиная с 60 дней до экс-дивидендной даты. Для привилегированных акций инвестор должен держать акции не менее 90 дней в течение 181 дня, начиная с 90 дней до экс-дивидендной даты. Экс-дивидендная дата — это день, до которого инвестор должен купить акции, чтобы получить право на выплату дивидендов.

Последний критерий заключается в том, что дивиденды не должны подпадать под список дисквалифицирующих факторов, описанных IRS. Некоторые из наиболее распространенных дисквалифицирующих факторов включают дивиденды по акциям, которые используются для торговли опционами или коротких продаж. Распределения основных товариществ с ограниченной ответственностью (MLP) и инвестиционных фондов недвижимости (REIT) не подлежат оплате, как и дивиденды по опционам на акции сотрудников.

Полный список конкретных дивидендов, которые не соответствуют требованиям, см. в публикации IRS 550.

Инвесторы могут узнать, являются ли их дивиденды квалифицированными или обычными, проверив свою форму IRS 1099-DIV, которую обычно предоставляет брокер.

Налоговая ставка

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала для квалифицированных дивидендов составляет 0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода инвестора. Те, кто зарабатывает менее 79 999 долларов в год, платят 0%. Те, кто зарабатывает от 80 000 до 441 449 долларов, платят 15%. Любой, кто зарабатывает более 441 500 долларов в год, платит 20% налога на соответствующие дивиденды.

Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке налога на краткосрочный прирост капитала, которая аналогична ставке налога на обычный доход. Текущие ставки варьируются от 10% до 37%, в зависимости от уровня дохода инвестора.

Как избежать уплаты налога на дивиденды

Существует три способа избежать уплаты налога на дивиденды.

Во-первых, если налогооблагаемый доход получателя распределения находится в одной из трех нижних категорий налогооблагаемого дохода, включая налогооблагаемый доход ниже 79 долларов США. ,999. Все квалифицированные выплаты дивидендов ниже этого дохода имеют право на налоговую ставку 0%.

Во-вторых, выплаты дивидендов по акциям, хранящимся на счетах с отложенным налогом, не требуют налога на дивиденды. Наиболее распространенными счетами с отложенным налогом для этих ценных бумаг являются Roth IRA, 401 (k) и сберегательный план колледжа.

Последний способ избежать налогообложения дивидендов — это если дивиденды представляют собой необлагаемый налогом доход на капитал, то есть инвесторы получают часть вложенных ими денег, а не распределяют прибыль. Эти платежи технически не являются дивидендами в глазах IRS. Эти распределения облагаются налогом только тогда, когда акционер продает свои акции.

Пять акций с лучшими на рынке дивидендами для борьбы с инфляцией

Многие инвесторы могут не осознавать, что с 1930 года дивиденды приносили 40% общей доходности фондовых рынков. И что еще более менее известно, так это то, что его чрезмерное влияние становится еще более острым в годы инфляции, такие как тот, который мы переживаем сейчас, колоссальные 54% прибыли акционеров.

Налог на дивиденды ооо: как их начислять, распределять и платить налоги — СКБ Контур