Ооо система налогообложения: Выбор системы налогообложения для ООО

Содержание

Налогообложение ООО

В конце 2010 года был принят новый Налоговый кодекс Украины. Но даже за столь короткий период в НКУ было внесено уже массу изменений. Масштабного реформирования налоговая сфера претерпела 28.12.2014 года и реформы продолжаются. Последние масштабные изменения — 01.01.2017. Планируются следующие масштабные изменения с 01.01.2020 года. В таких условиях у бизнеса просто нет возможности адаптироваться к постоянным новым правилам. Ведение предпринимательской деятельности предполагает обязательное планирование, но учитывая количество изменений, которые вносятся практически ежемесячно, ни о какой стабильности речь идти не может. И все же повлиять на данный процесс мы не в силах, поэтому особенно важно найти квалифицированных специалистов, которые уследят за всеми изменениями и обеспечат оказание бухгалтерских услуг на профессиональном уровне.

Техническая бухгалтерия

Налоговый и бухгалтерский калькулятор, готовим отчеты и цифры на основании предоставленных вами данных и т. д.

Аутсорсинг, документооборот

Формирование первичных документов, ведение банка, общение с контрагентами и т.д.

Аналитическая бухгалтерия, консультации, юридические услуги, кадры

Сложные нестандартные налоговые и бухгалтерские операции, НДС, основные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Обучение, консультации, разработка документов и схем работы, налоговое планирование, все что требует индивидуально вникать в бизнес Клиента.

Сложная аналитика, связанная с высокими рисками

Крупные обороты или операции, сложные операции, рискованные решения, сложный НДС и большие основные фонды.

Системы налогообложения в Украине можно сгруппировать следующим образом:

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения ООО

Общая система налогообложения ООО в Украине

Эта система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Виды налогов, которые подлежать оплате:

Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.

Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.

Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.

Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:

а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;

б) больше 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.

Налог на дивиденды – составляет 5%.

НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Для того, чтобы рассчитать сумму НДС нужно из суммарного размера обязательств, указанных в налоговых накладных за отчетный период, вычесть имеющийся налоговый кредит.

Приведем пример, что позволит наглядно продемонстрировать ситуацию на практике:

ООО — плательщик НДС. В отчетном периоде оказало услуги 3-м клиентам на суммы 500 грн., 1000 грн. и 1200 грн (суммы указаны без НДС).

Расчеты производятся следующим образом:

Стоимость товара с НДС 20% = 2700 грн = 120% (100% стоимость товаров + 20% НДС)

Рассчитаем сумму НДС по пропорции:

2700 — 120

НДС — 20

2700*20/120 = 2700/6 = 450 грн

Расчет НДС, подлежащего уплате 540 (обязательства ООО) — 450 (налоговый кредит) = 90 грн.

Если размер кредита превышает размер обязательств, то у плательщика появляется право на возмещение с бюджета в порядке ст. 200 НКУ.

Единый соц. взнос — ставка зависит от категории работников, основная ставка — 22% от начисленной зарплаты.

Например, в ООО начисленная ЗП составляет 5000 грн. Расчет ЕСВ: 5000 х 22% = 1100 грн.

Некоторые исключения, с которыми компании встречаются чаще всего:

ставка ЕСВ с зарплаты лиц с инвалидностью — 8,41%

максимальная величина базы начисления единого взноса с каждого работника — 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос (в 2019 году — 62595 грн).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог на начисленную ЗП и подобные платежи. Ставка — 18%

Военный сбор (ВЗ) — временный сбор на доходы, подпадает налогообложению НДФЛ. Ставка ВЗ — 1,5%.

Экологический налог — для некоторых видов деятельности.

А также другие налоги в зависимости от вида деятельности предприятия.

В данной системе основным является единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО предназначены только 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только бывшие плательщики фиксированного сельхозналога.

С подробной информацией по единому налогу вы можете ознакомиться в указанной ниже таблице.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

	Общая система	Единый налог 3 группа
ставка	18% от прибыли	5%	3% + НДС
ограничения по кол-ву работников	нет	нет
ограничение размера выручки	нет	выручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельности	нет	Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности: организация, проведение азартных игр обмен валюты производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров) добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования добыча, реализация полезных ископаемых финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами деятельность по управлению предприятиями предоставление услуг почты и связи продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО	нет	Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании: предприятия-нерезиденты страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения регистраторы ценных бумаг предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет	Общая система бухучета	Упрощенное налогообложение ООО	Упрощенная + учет НДС
отчеты	Год: налог на прибыль Месяц: НДС ЕСВ Квартал: 1ДФ (НДФЛ, ВС)	Месяц: НДС (для зарегистрированных) ЕСВ Квартал: единый налог 1ДФ (НДФЛ, ВС)
перечень налогов и сборов	— налог на прибыль — НДС — ЕСВ — удержания с зарплат + прочие налоги	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат прочие	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат + НДС
ограничения по расчетам	нет	исключительно денежные расчета (наличные/безналичные)
регистрация плательщиком НДС	1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год. 2. Добровольный порядок регистрации	невозможно	обязательно
кассовый аппарат	Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания). С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ. При торговле исключительно по безналичному расчету — иметь кассовый аппарат не нужно.

Упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис»

Please use this identifier to cite or link to this item:
http://earchive. tpu.ru/handle/11683/27617

Title:	Упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис»
Authors:	Желницкая, Евгения Николаевна
metadata.dc.contributor.advisor:	Арцер, Татьяна Владимировна
Keywords:	расходы; предприниматель; предприятие; доходы; налогообложение; consumption; owner; factory; earnings; tax
Issue Date:	2016
Citation:	Желницкая Е. Н. Упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис» : дипломный проект / Е. Н. Желницкая ; Национальный исследовательский Томский политехнический университет (ТПУ), Институт социально-гуманитарных технологий (ИСГТ), Кафедра экономики (ЭКОН) ; науч. рук. Т. В. Арцер. — Томск, 2016.
Abstract:	Выпускная квалификационная работа содержит: 117 страниц, 3 рисунка, 16 таблица, 35 источника, 6 приложений. Ключевые слова: упрощенная система налогообложения; индивидуальный предприниматель; предприятие; объект доходов; объект доходов, уменьшенные на величину расходов. Объектом исследования является упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис». Цель работы – рассмотрение специального налогового режима УСН. В процессе исследования проводилось изучение особенности исчисления и уплаты единого налога. Также проведен сравнительный анализ общей системы налогообложения и упрощенной на основе конкретных рассчитанных показателей. В результате исследования сделаны выводы и анализ упрощенной системы налогообложения, даны рекомендации по данному исследованию. Область применения: коммерческие организации розничной торговли. Экономическая эффективность/значимость работы заключается в том, что УСН является оптимальным режимом налогообложения, который снижает налоговое время, способствует развитию организации, сохранению высоких зарплат работников. Выпускная квалификационная работа содержит: 117 страниц, 3 рисунка, 16 таблица, 35 источника, 6 приложений. Ключевые слова: упрощенная система налогообложения; индивидуальный предприниматель; предприятие; объект доходов; объект доходов, уменьшенные на величину расходов. Объектом исследования является упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис». Цель работы – рассмотрение специального налогового режима УСН. В процессе исследования проводилось изучение особенности исчисления и уплаты единого налога. Также проведен сравнительный анализ общей системы налогообложения и упрощенной на основе конкретных рассчитанных показателей. В результате исследования сделаны выводы и анализ упрощенной системы налогообложения, даны рекомендации по данному исследованию. Область применения: коммерческие организации розничной торговли. Экономическая эффективность/значимость работы заключается в том, что УСН является оптимальным режимом налогообложения, который снижает налоговое время, способствует развитию организации, сохранению высоких зарплат работников.
URI:	http://earchive.tpu.ru/handle/11683/27617
Appears in Collections:	Выпускные квалификационные работы (ВКР)

Show full item record

Google Scholar

Налоговая система России

Общий подход

Корпоративное налогообложение

Стимулы

Специальные налоговые режимы

Налогообложение физических лиц

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Последние разработки

Наиболее важные поправки в налоговое законодательство за последние три года включают:

С 2019 года иностранные компании и иностранные посредники, оказывающие электронные услуги, обязаны зарегистрироваться для целей НДС в России. Это обязательство распространяется на все типы клиентов таких иностранных компаний (т.е. российские юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица).
Особые административные округа созданы на острове Русский (Приморский край) и острове Октябрьский (Калининградская область). Жители этих районов, отвечающие определенным требованиям, могут пользоваться некоторыми налоговыми льготами.
Введен новый налог на добавленную выручку от реализации углеводородной продукции по ставке 50% для производителей нефти и газа.
Отменен общий контроль за трансфертным ценообразованием для внутренних внутригрупповых операций (за исключением отдельных случаев).
Организации, действующие на финансовом рынке, теперь обязаны собирать финансовую информацию о своих клиентах, а также о бенефициарах и контролирующих лицах своих клиентов и предоставлять такую информацию в налоговые органы. В случае отказа заказчика, выгодоприобретателя или контролирующего лица по требованию такой организации от раскрытия необходимой информации операции между заказчиком и организацией должны быть приостановлены.

Общая налоговая нагрузка на налогоплательщиков организаций остается практически неизменной, но ряд событий последних лет (как на законодательном уровне, так и с точки зрения практики налоговых органов) можно рассматривать как негативно влияющие на налоговый климат для такие налогоплательщики — организации:

Внесены изменения в правила начисления пени на сумму налоговой задолженности. Кроме того, расширено налоговое администрирование и налоговый контроль в отношении страховых выплат.
Судебная и административная налоговая практика становится все более всеобъемлющей. В частности, большинство судебных дел по трансфертному ценообразованию в России были проиграны налогоплательщиками налоговым органам.
Налоговые органы продолжали проводить проверки ценообразования преимущественно в отношении налогоплательщиков, осуществляющих внешнеторговые операции с полезными ископаемыми.
В НК РФ введено понятие «необоснованная налоговая выгода». Новые положения приведут к усилению контроля налоговых органов за агрессивными схемами минимизации налогов, используемыми налогоплательщиками. Некоторые существенные аспекты уголовной ответственности за налоговые преступления уточнены Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. № 48.. Неуплата налогов, сборов или страховых взносов может привести к уголовной ответственности лиц, уполномоченных на подписание документов, представляемых в налоговые органы от имени компании (например, директоров или уполномоченных представителей).

Изменения в российском налоговом законодательстве приблизили его к лучшим практикам, разработанным ОЭСР. В частности, в последние годы:

В России введены требования по «трехуровневой системе документации» для транснациональных групп компаний. Новые правила налагают дополнительные обязательства по отчетности на участников и головные компании таких групп.
В 2018 году Россия начала автоматически обмениваться финансовой информацией более чем с 75 странами и территориями¹.
Планируется внесение изменений в российское налоговое законодательство в целях ратификации Многосторонней конвенции о реализации мер по предотвращению BEPS, связанных с налоговыми соглашениями.

Основная правовая база

Часть I Налогового кодекса от 31 июля 1998 года действует с 1 января 1999 года; и часть II Налогового кодекса от 5 августа 2000 г. действует с 1 января 2001 г. (вместе « НК »). Налоговый кодекс устанавливает общие принципы налогообложения и применимые налоги, а также права и обязанности налогоплательщиков и государственных налоговых органов.

Согласно Налоговому кодексу, налоги в России могут быть отнесены к следующим категориям:

Федеральные налоги применяются на всей территории России по единым ставкам, например НДС. Некоторые налоги имеют федеральную и региональную составляющие (например, налог на прибыль организаций), и их региональная составляющая может быть уменьшена по усмотрению соответствующего регионального органа.
Региональные налоги и местные налоги определяются Налоговым кодексом и местными или региональными органами власти, которые взимаются на местном или региональном уровне. Нижестоящие органы не могут предоставлять льготы по налогам, регулируемым вышестоящим органом.

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Корпоративные Дополнения.0107 Сборы с заработной платы Налоги на природные ресурсы Налог на сверхприбыль при добыче углеводородов Государственные пошлины Налог на доходы физических лиц Водный налог	Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес Земельный налог на имущество физических лиц налог Пошлина с продаж

В результате такой структуры налогообложения налогоплательщики могут столкнуться с налоговым и административным бременем (включая подачу налоговых деклараций и уплату налогов) как на федеральном, так и на региональном уровне. При наличии обособленных подразделений более чем в одном регионе России может потребоваться несколько налоговых платежей.

В этой главе мы даем обзор следующих аспектов:

корпоративное налогообложение;
налогообложение физических лиц;
специальные налоговые режимы;
налоговые льготы; и
ДТТ.

[1] Приказ № ММВ-7-17/[email protected] Федеральной налоговой службы от 04.12.2018. Назад↑

Welcome to City of Chillicothe, Ohio

900 Департамент подоходного налога
Департамент подоходного налога находится в подвале здания городской администрации.

Департамент подоходного налога — это подразделение городской ревизионной палаты, отвечающее за получение и обработку всех местных налоговых платежей и деклараций. Городские подоходные налоги включают налог у источника, удерживаемый работодателем, а также как чистую прибыль, так и налоговые декларации отдельных лиц. Город Чилликот является муниципалитетом с обязательной регистрацией, который требует регистрации всех предприятий, работающих в черте города, а также всех лиц, которые живут и / или работают в черте города. Ставка местного налога составляет 2%. Департамент подоходного налога тесно сотрудничает с офисом директора по правовым вопросам для подачи мелких исков в муниципальный суд Чилликота в отношении налоговых счетов с серьезными просроченными платежами.

Доход, полученный от подоходного налога города, разбивается и распределяется для финансирования городских служб, включая, помимо прочего, общий фонд, службы безопасности, строительство улиц, парки и зоны отдыха и общественный транспорт. Департамент подоходного налога состоит из налогового аудитора и клерка аудитора. Они стремятся поддерживать вежливые и профессиональные отношения с общественностью и доступны для вопросов с понедельника по пятницу с 7:30 до 16:30.

Электронный файл или E-pay

Нажмите здесь, чтобы перейти на сайт

1 января 2021 года Департамент подоходного налога города представил новый веб-сайт для подачи и уплаты налогов в режиме онлайн. Этот новый веб-сайт обеспечивает удобный подход, при котором клиенты могут вводить свою налоговую информацию, а затем подсчитывать окончательный доход. Все возвраты могут подлежать аудиту, и все возмещения должны быть представлены W-2, письмами работодателя и / или другими приложениями до выдачи. Удержание работодателя также может быть представлено на этом сайте. Во время электронной подачи клиент также может выбрать оплату онлайн одновременно с подачей заявки.

*Обратите внимание, что прежде чем вы сможете использовать сайт электронного архива, вы должны зарегистрироваться в налоговой инспекции.

Оплата кредитной картой

Оплатите подоходный налог города Чилликот с помощью карт American Express, MasterCard, Discover или Visa.

Оплата кредитной картой может быть произведена по телефону или лично в Городском отделе подоходного налога, расположенном в здании городской администрации.