Налог на прибыль оптовая торговля: Как организовать оптовую торговлю быстро и без головной боли. Какой ОКВЭД для оптовой торговли?

Как снизить налоги в оптовой торговле

Универсальных способов снизить налоговую нагрузку нет. Каждый необходимо рассматривать отдельно в деталях. Только так можно построить грамотную схему работы, успешно оперируя вариантами, которые предлагает законодательство. А поскольку законы в нашей стране довольно часто меняются, мониторить обстановку нужно постоянно. Кроме того, начинать действия по оптимизации налогов бессмысленно, если у собственника нет четкого представления, как можно грамотно обосновать выгодность своих намерений. 

Есть вполне законные схемы, которые позволяют провести эффективную оптимизацию налогов. Но для минимизации налоговых рисков в любом случае стоит соблюдать общие принципы налоговой безопасности:

• отсутствие взаимозависимости и аффилированности участников; 

• наличие убедительной деловой цели,  не связанной со снижением налогов;

• надлежаще оформленные договоры  и первичные документы.

Чтобы снизить налоги, в первую очередь выберите подходящий налоговый режим

Для оптовой торговли применяют, как правило, один из двух налоговых режимов:

1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. УСН – упрощенная система налогообложения.

1. Первый вариант чаще всего применяют в случае, когда основными покупателями являются организации и индивидуальные предприниматели, плательщики НДС.

В этом случае необходимо проанализировать абсолютно всех своих контрагентов — поставщиков и покупателей. Поставщиками должны быть только плательщики НДС. Это очень важно, так как даже небольшие скидки (скидка вряд ли может составить те же 20%, что и НДС), которые могут предложить поставщики на спецрежимах, не покроют упущенную возможность получить НДС к вычету с приобретенных на реализацию товаров.

Далее разберите всех покупателей по группам: 

Как правило, не платящих НДС оказывается минимум 20-30% от общей массы покупателей. При наличии таких контрагентов можно создать отдельное юридическое лицо с УСН и перераспределить всю реализацию для не платящих НДС в него. Нужно продумать, по какому юридическому адресу будет находиться эта организация, кто будет собственником и директором. Более безопасным считается вариант, если второе юридическое лицо имеет другой юридический адрес и учредителем станет никак не связанный с основной организацией человек. 

Иногда покупателей, не нуждающихся в НДС, совсем мало. Но и в этом случае шансы на применение схемы остаются, если речь идет о потребительских товарах. Ведь если попытаться продолжить торговую цепочку вперед, все равно рано или поздно появится покупатель, которому НДС не нужен (физлицо или магазин на спецрежиме). На такого покупателя можно попробовать выйти с помощью заключения посреднических договоров агентского или комиссии – с покупателями, которым НДС нужен. Из покупателей они при этом превратятся в агентов (дилеров) и субагентов.

2. УСН часто используют организации и ИП, которые занимаются оптовой торговлей. Более предпочтительно выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». Исчисляется налог с суммы доходов, уменьшенных на расходы по ставке 15%, но самый главный плюс в том, что региональные власти имеют право снижать ставки налога при УСН. Во многих регионах РФ ставки УСН на 2021 год уже снизили до 5%. Некоторые регионы привязали льготу к определенным видам деятельности. 

При высоком уровне наценки и минимуме расходов может быть выгоден и объект «доходы» со ставкой 6% процентов. Во многих регионах ставку снизили для определенных видов деятельности до 1%. 

Также можно комбинировать оба варианта – у части упрощенцев выбрать объект «доходы», у остальных – «доходы минус расходы». При этом коммерческие и управленческие расходы есть смысл перераспределить в пользу последних. 

Снижение налоговой базы с помощью затратных механизмов

Позволяет сэкономить налог на прибыль или единый налог при объекте «доходы минус расходы».

В чем суть. Полученная прибыль уменьшается на расходы с помощью внедрения различных затратных механизмов. На практике актуальный для оптовой торговли затратный механизм — приобретение услуг. Например, посреднические услуги, включая поиск контрагентов, заключение договоров, ведение переговоров, согласование цен и условий сделок, контроль за их соблюдением, участие в приемке продукции, претензионную работу, отправку или прием заявок, организацию участия в конкурсных процедурах. Еще это могут быть логистические услуги, реклама в интернете, проценты по долговым обязательствам, лизинг, аренда и субаренда и т.п.

Получателями всех этих доходов могут быть компании, применяющие спецрежимы. Например, упрощенцы, в том числе из регионов, где введена минимальная ставка налога при объекте «доходы минус расходы». А в ряде случаев и предприниматели на патенте, либо самозанятые.

Продажа товаров через закупочную организацию

В построении подобной схемы, существует опасность признания ее налоговиками как схемой дробления бизнеса. Для того чтобы этого избежать, необходимо очень тщательно продумать все этапы и соблюсти принципы налоговой безопасности, о которых сказано в начале статьи.

В чем суть. Товар продается через упрощенцев. Компаний может быть несколько, но в разумных пределах. Закупочная компания может действовать за свой счет, т.е. перепродавать товар с маленькой наценкой основной компании и упрощенцам, либо как агент – от своего имени, но за их счет.

По аналогии с закупочной компанией для облегчения продаж может быть создан и общий торговый дом в качестве агента основной компании и упрощенцев. Тогда он сможет продавать товар и с НДС, и, по возможности, без. Никакого дробления бизнеса с точки зрения внешних покупателей в этом случае заметно не будет.

Перенос расходов за «баланс»

В чем суть. Продавец становится агентом с одновременным переходом на УСН. Это позволяет эффективно снижать налог на прибыль и НДС. В этом случае оптовая компания становится посредником, а торговая надбавка трансформируется в ее вознаграждение.

Вместо ведения торговой деятельности за свой счет компания становится посредником своих внешних контрагентов и переходит на применение УСН. Доход, который раньше представлял собой торговую надбавку, компания теперь будет получать в виде посреднического вознаграждения, а также части дополнительной выгоды, платы за делькредере. С этих доходов теперь не нужно платить НДС и налог на прибыль. При этом заключается агентский договор на закупку товаров, где принципалом выступает бывший покупатель. Либо договор на их реализацию, когда принципалом является бывший продавец, смотря с кем проще договориться.

Помимо налоговой экономии работа по посредническому договору имеет целый ряд преимуществ. К посреднику не переходит право собственности на товар, он не принимает к вычету НДС. Поэтому не может быть и лишен этого вычета ни при каких обстоятельствах. Например, если принципал окажется недобросовестным налогоплательщиком.

Чем меньше оборот компании, тем меньше вероятность назначения выездной проверки, а у посредника оборот складывается лишь из собственного вознаграждения. Даже если проверка будет назначена, то она не будет касаться таких «проблемных» налогов, как НДС и налог на прибыль, поэтому снижается риск крупных доначислений. А полученные посредником авансы не влекут уплаты им НДС, в крайнем случае – только в части, относящейся к вознаграждению.

Но есть и недостатки. Считается, что налоговики посреднические договоры не любят. Посреднику труднее кредитоваться. Также существует риск переквалификации посреднического договора в «прямой» (поставки, купли-продажи), особенно при ошибках в документообороте.

Перераспределение расходов в группе компаний 

В чем суть. Способ позволяет оптимизировать НДС за счет максимального перевода затрат без входного налога на компании, применяющие упрощенку, и наоборот – за счет оформления максимума затрат «с НДС» на основную компанию.

Все расходы без входного НДС по мере возможности максимально переводятся на компании, применяющие спецрежим. Это, в частности, зарплата, страховые взносы, проценты по кредитам и займам, амортизация, страховка, штрафные санкции. Это могут быть затраты по любым приобретенным товарам, работам, услугам, если по ним не предъявлен НДС. Но не стоит забывать, что для логичности и прозрачности бизнес-процессов требуется соблюсти порядок оприходования и передачи товаров внутри каждой организации. Т.е. ни в коем случае товары не должны продаваться с организации, на которую они не приобретались. 

И, наоборот, у компании, уплачивающей налоги по общей системе, должны быть максимизированы расходы с НДС. Желательно за счет такой максимизации уменьшить и прибыль основной компании. Ведь прибыль – тоже часть добавленной стоимости, с которой в конечном итоге и будет уплачен НДС. Такая рокировка затрат поможет существенно снизить НДС, уплачиваемый основной компанией. 

Включение стоимости доставки в цену товара

Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%. 

В чем суть. Если выделить доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%. А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%. Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, а в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара. Естественно, он должен работать самостоятельно, а не быть фиктивно выделенным из состава налогоплательщика.

Конечно, с точки зрения предпринимателя, цель минимизации налогового бремени в пользу сохранения средств для развития бизнеса достаточно благородна и разумна. Но для налоговиков это не довод. По их мнению, поводом для оптимизации может быть только достижение более высокого экономического результата в дальнейшем. Развитие бизнеса должно происходить не путем экономии на налогах, а путем планомерных действий, связанных с увеличениями возможностей организации. Доказательством тому могут быть перспективные бизнес-планы, выгодные коммерческие предложения, маркетинговые исследования, аналитические заключения специалистов. Только при такой продуманной подготовке цель по оптимизации налогов будет успешно достигнута. И даже несмотря на претензии налоговиков, если таковые возникнут, суд встанет на вашу сторону. При использовании любой схемы оптимизации налогов стоит посоветоваться с юристами и налоговыми адвокатами.

Оптовая торговля: налоговый учет и налоги

Переход на ЕНВД, применение вмененки и уплата налога

Прежде чем говорить о плюсах и минусах «вмененного» режима, а также о том, как перейти на него, отметим, что первоначальные планы по отмене данного налогового режима, предусматривавшие его отмену уже с 2018 года, были скорректированы в сторону увеличения: он будет применяться до 31 декабря 2020 года. Таким образом, организации могут находиться на уплате ЕНВД еще целых четыре года.

Уплата торгового сбора и уменьшение налогов на суммы сбора

С 01.01.2015 введена в действие гл. 33 «Торговый сбор» НК РФ. Уже несколько месяцев контролирующие органы разъясняют порядок применения тех или иных положений новой главы. В статье рассмотрим вопросы уплаты торгового сбора, а также порядок уменьшения сумм исчисленных налогов при разных налоговых режимах на суммы торгового сбора.

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41. Но затем выявила бракованные товары. Эти товары компания вправе вернуть поставщику. Или другая ситуация — клиент договорился с поставщиком о возврате качественных товаров, которые не удалось перепродать. Как оформить возврат, чтобы не было ошибок в НДС?

Торговый сбор

Новый местный сбор, который может быть введен пока только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — причем не ранее 1 июля 2015 г., — назван торговым сбором. Предпринимательское сообщество бурно отреагировало на идею введения муниципальных сборов, о которых еще и не было ничего достоверно известно вплоть до самого последнего момента. Теперь мы можем говорить о муниципальных сборах, превратившихся в итоге в торговый сбор, уже определенно.

УСН: учет скидок

«Упрощенцы» должны включать в состав доходов, учитываемых при исчислении единого налога, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст. ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются. Компании или предпринимателю, применяющим «упрощенку» выгоднее предоставлять скидку до получения платы за товары. В противном случае предоставлять скидку придется за свой счет. То есть компания должна будет заплатить налог со всей первоначально полученной суммы, а вот выплаченную покупателю скидку-премию в расходах учесть не получится. Объясним почему.

НДС с экспортных операций

В этой статье рассмотрены изменения, которые внесены в законодательство в 2011 и 2012 гг. в правила расчета и оформления документов при экспортных операциях в части определения налога на добавленную стоимость. Для предприятий-экспортеров в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ введено понятие «нулевая ставка НДС». При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, налогообложение производится по налоговой ставке 0%. С целью подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг) экспортеры должны в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов представить в налоговый орган соответствующие документы. Перечень документов или их копий для подтверждения нулевой ставки указан в п. п. 1 — 3 ст. 165 НК РФ.

Скидки, бонусы, премии: налоговые последствия

В практической деятельности покупатели зачастую получают от продавцов вознаграждения за приобретение определенного количества товара. Как правило, это денежные премии или ретроспективные скидки на уже выкупленный товар. О последних позициях фискальных органов и судебной власти по данному вопросу читайте в статье. Покупатель, получающий денежную премию, оказывается в более выгодной ситуации, так как ему не придется производить действий по корректировке выручки и, как следствие, — базы по НДС. Если же продавец предоставил ему ретроспективную скидку на уже выкупленный товар, то ситуация обстоит куда сложнее. Продавцу следует не только осуществить данные корректировки, причем в периоде реализации этих товаров, но и внести изменения по первичным документам сделки.

Ретроскидки и НДС: Как учитывать скидки, которые поставщик дает покупателю уже после отгрузки товара

Рассмотрим ситуацию, когда в договоре прямо написано о том, что предоставленная скидка меняет цену товара. Расскажем, как ее правильно оформить первичными документами. Не забудем и о том, что с октября 2011 г. изменились НДС-правила оформления подобных скидок. Сразу скажем: несмотря на то что скидка уменьшает стоимость товара, вносить изменения в ТОРГ-12 не нужно. Ведь первичный документ составляется на момент совершения операции. Кстати, и Минфин, и налоговая служба уже высказывались, что при изменении цены договора не нужно корректировать первичные отгрузочные документы по сделке.

ЕНВД или иной режим: реализация товаров по муниципальным и государственным контрактам

Розничная торговля, ЕНВД и бюджетные учреждения стараниями Минфина России одно время превратились в настоящий заколдованный треугольник. Налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), реализовавший товар, например, больнице или школе, может запросто получить обвинение в неправомерном применении ЕНВД с доначислением всех налогов и сборов по общей системе налогообложения. Как судебная практика относится к такой позиции финансистов? Ответ на этот вопрос дает комментируемое Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.02.2012 N Ф03-2981/2011.

Правило «пяти процентов» в торговых и многопрофильных организациях

Напомним, что если организация одновременно осуществляет операции, подлежащие обложению НДС, и операции, освобожденные от налогообложения, то она обязана вести раздельный учет таких операций. В этом случае организация обязана также раздельно учитывать суммы «входного» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые используются в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Такое требование содержится в абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 1407/11 указано, что раздельный учет «входного» НДС должен быть организован при одновременном осуществлении как облагаемых, так и необлагаемых операций по любым основаниям, предусмотренным гл. 21 НК РФ, в том числе по операциям, не являющимся объектом налогообложения.

1 2 →

Налог с оптовых продаж, разъяснение — TaxJar

Дженнифер Данн
19 января 2021 г.

Хорошие новости! При оптовой продаже товаров вам, как правило, не нужно беспокоиться о взимании налога с продаж. (Поэтому, покупая товары оптом, вам, как правило, не нужно беспокоиться о том, что заплатит налог с продаж в размере .) пони, давайте разберемся, что происходит с налогом на оптовые продажи.

Что означает «оптовая продажа»?

Оптовая продажа — это когда предприятие продает товары розничным торговцам, чтобы розничный торговец мог продавать товары конечным пользователям в розницу.

Оптовые торговцы могут быть производителями, которые производят товары на месте, а затем продают их напрямую розничным торговцам. Или оптовики могут быть компаниями-посредниками, которые покупают напрямую у заводов, дистрибьюторов или других источников, а затем перепродают их розничным торговцам.

Оптовики обычно не продают товары населению, хотя это не всегда так.

Почему нет налога с оптовых продаж?

В США налог с продаж взимается в точке продажи конечному пользователю. (Отчасти поэтому налог с продаж иногда называют «налогом с продаж и налогом на использование». См. разницу между налогом с продаж и налогом на использование здесь.)

Оптовики не обязаны взимать налог с розничных продавец, этот продавец не является конечным пользователем продукта. Следовательно, оптовик не должен взимать налог с продаж при продаже розничному продавцу.

Забавный факт: система налогообложения продаж в США отличается от налога на добавленную стоимость (НДС), используемого во многих других странах мира. В отличие от налога с продаж, НДС обычно взимается на каждом этапе пути, начиная с момента, когда производитель продает дистрибьютору, когда дистрибьютор продает оптовику, когда оптовик продает розничному продавцу и когда розничный продавец продает конечному пользователю.

Налог с продаж в США можно рассматривать как налог на розничную продажу. В то время как НДС — это налог на предмет или транзакцию, следуя за этим предметом на пути от производителя к дистрибьютору и розничному продавцу — до попадания в руки конечного пользователя.

Налог с продаж при покупке и продаже оптом

Подождите, но мы только что сказали, что с оптовых продаж нет налога с продаж!

Хотя это и так, налог с продаж по-прежнему необходимо учитывать при покупке или продаже товаров оптом. Розничные продавцы, которые покупают товары для перепродажи без уплаты налога с продаж, должны предоставить оптовику «сертификат перепродажи» (также известный как «лицензия торгового посредника»).

Этот документ подтверждает, что продавец зарегистрирован в налоговом органе штата для сбора налога с продаж. Если розничный продавец не может предоставить свидетельство о перепродаже, оптовик может (и должен) отказать ему в продаже без взимания налога с продаж.

Многие оптовики продают только розничным торговцам, поэтому, если розничный торговец не может предъявить действующий сертификат перепродажи, ему может быть отказано в обслуживании.

Забавный факт: свидетельство о перепродаже часто является тем же документом, что и лицензия на налог с продаж, т. е. выданный штатом документ, подтверждающий, что вы имеете право взимать налог с продаж, также показывает, что вы имеете право покупать товары оптом без уплаты налогов.

Вот пример:

Розничный продавец Райли покупает 50 поддонов бумажных полотенец в магазине Williams Wholesale. Поскольку Райли планирует продавать бумажные полотенца в своем розничном магазине, им не нужно платить налог с продаж на эту покупку. Но для того, чтобы Williams Wholesale могла быть уверена, что Райли является законным розничным продавцом, Райли должна предоставить свой сертификат перепродажи во время покупки.

Сертификаты перепродажи необходимы просто для того, чтобы убедиться, что Riley Retailer на самом деле не является Сэмми Мошенником и пытается избежать наказания за покупку товаров для личного пользования без уплаты налога с продаж.

Как и все, что связано с налогом с продаж, сертификаты перепродажи и законы, связанные с ними, различаются в зависимости от штата США. Ознакомьтесь с нашей публикацией «Как использовать и принять сертификат перепродажи» для получения дополнительной информации.

Прямая поставка от поставщиков и налог с продаж

Еще одна ситуация, в которой налог с продаж может вступить в силу при оптовых продажах, — это когда розничная компания выбирает прямую поставку.

Прямая поставка — это когда розничный продавец заключает договор с третьей стороной, часто с дистрибьютором или оптовиком, на отправку товаров непосредственно покупателю.

Вот обычная бизнес-модель прямой доставки:

Riley Retailer рекламирует и продает прекрасный выбор бумажных полотенец и салфеток на своем веб-сайте. Но они держат в наличии только салфетки на своем складе салфеток. Всякий раз, когда поступает заказ на бумажные полотенца, они просто покупают бумажные полотенца у своего поставщика, Debbie Dropshipper, и Дебби фактически отправляет продукт покупателю со своего склада. (И помните, что для целей налога с продаж покупатель является конечным пользователем и, как правило, лицом, которое должно платить налог с продаж. )

В этом случае происходят три вещи:

• Покупатель покупает товар у продавца
• Затем розничный продавец покупает товар у своего поставщика прямой доставки (дистрибьютора, оптового продавца, фабрики и т. д.)
• Затем грузоотправитель отправляет товар покупателю

В этом случае, если вы являетесь розничным продавцом и у вашего поставщика есть связь в вашем штате, они должны будут взимать ваш налог с продаж на эту покупку, если вы не предоставите им сертификат перепродажи, в котором указано, что товар, который вы купили у них законно для перепродажи.

И если ваш клиент находится в штате, где у вас есть взаимосвязь налога с продаж, вы должны будете взимать налог с продаж с вашего клиента.

Другими словами, если вы, продавец, имеете свидетельство о перепродаже, ваш поставщик не должен платить налог с продаж. Но вам все равно нужно иметь и предъявить сертификат о перепродаже, чтобы покупать товары без налога оптом у вашего поставщика прямой доставки и чтобы он отправил эти товары вашему клиенту.

Прямая поставка и налог с продаж — это отдельная сложная проблема, и вы можете узнать больше о прямой доставке и налоге с продаж здесь.

Я надеюсь, что это помогло ответить на любые ваши вопросы об оптовых продажах и налоге с продаж. Если возникнет другой вопрос, начните обсуждение в комментариях!

Готовы автоматизировать налог с продаж? Чтобы узнать больше о TaxJar и начать работу, посетите TaxJar.com/how-it-works.

16. Как агенты по недвижимости, агенты по продаже недвижимости и оптовики экономят тысячи долларов на налогах с S-Corps

Содержание

Агенты по недвижимости, агенты по продаже недвижимости и оптовики облагаются неприятным налогом, который называется налогом на самозанятость. в размере 15,3% от их дохода. В этом выпуске Брэндон Холл обсуждает, как уменьшить этот налог и сэкономить тысячи, облагаясь налогом как S-Corp.

Люди, занимающиеся недвижимостью на постоянной основе, подлежат более высокому налогообложению на каждый доллар, который они зарабатывают.

S-корпорации и налог на самозанятость в размере 15,3%

До чистой прибыли в размере 128 400 долларов США владельцы бизнеса должны платить налог FICA в размере 15,3% или налог на самозанятость. Выше этого порога в 128 400 долларов вы платите только 2,9% с каждого заработанного доллара. Часть социального обеспечения из 15,3% падает.

Однако эти 15,3% вступают в игру до того, как мы учтем предельную налоговую ставку с точки зрения федерального уровня и штата. Например, на федеральном уровне 37% и уровне штатов 5,5% это уже 42%. Добавление дополнительного налога в размере 15,3% повысит вашу налоговую ставку выше 50% на весь доход!

Это верно для всех, кто занимается бизнесом, получая обычный доход. Это происходит от оказания услуги или продажи продукта. Это активный доход.

Эта ситуация, естественно, представляет больше сценариев налогового планирования, поскольку мы пытаемся избежать большего количества налогов. Один из способов сэкономить на налогах — вести свой бизнес через S-Corp, а не через LLC или C-Corp. Единственный способ управлять S-Corp — это создать LLC или C-Corp, а затем выбрать, чтобы предприятие облагалось налогом как S-Corp.

S-Corp является налоговой организацией, не обязательно юридическим лицом. Это федеральные налоговые выборы. Их ключевой целью является не защита активов, а снижение налоговой нагрузки.

После создания S-Corp вам необходимо настроить платежную ведомость и начать платить себе заработную плату W2. Суть в том, что только эта заработная плата W2, которую вы платите себе, облагается этим налогом в размере 15,3%. Оставшийся доход S-Corp не облагается налогом в размере 15,3%. Разница в том, что оставшийся доход считается денежным распределением или денежным дивидендом, а не заработной платой W2. Путь S-Corporation — единственный способ добиться этого.

Прочтите этот пост в блоге для получения дополнительной информации об избежании уплаты налога SE

Пример

Предположим, вы зарабатываете 100 000 долларов США без S-Corp — будь то в качестве индивидуального предпринимателя или ООО. Вы сообщаете о своем доходе по таблице C.

Прежде чем мы учтем вашу предельную налоговую ставку или налоги штата, вы заплатите 15 300 долларов только в виде налогов на самозанятость.

Если вместо этого вы были обложены налогом как S-Corp, вы можете заплатить себе 50 000 долларов США в качестве заработной платы W2, а оставшиеся 50 000 долларов США будут выплачены в виде дивидендов наличными. Теперь эти 100 000 долларов разделены, и эти денежные дивиденды в размере 50 000 долларов не облагаются налогом в размере 15,3%. Это эквивалентно экономии на налогах в размере 7650 долларов.

Распространенные ошибки

Первые ошибки заключаются в том, что физическое лицо создает S-Corp, но владелец по-прежнему выплачивает себе всю прибыль в виде заработной платы W2. Это огромная ошибка, весь смысл S-Corp в том, чтобы этого не делать!

В целях финансирования большинство кредиторов не будут рассматривать ваш W2 от S-Corp, потому что они знают, что вы владеете и управляете всем предприятием. Итак, они рассмотрят весь чистый доход этой организации и посчитают его доходом от самозанятости.

Еще одна большая ошибка — неправильное понимание налогового законодательства штата применительно к S-Corps. Например, в Теннесси и Нью-Йорке эти районы также облагают налогом денежные выплаты от S-Corps, что, вероятно, делает S-Corp спорным вопросом.

Если вы флиппер

Третья ошибка, которую мы видим, это арендодатели, которые вкладывают свои арендные платы в S-Corporation. Арендодатели, как правило, не должны помещать свою сдаваемую в аренду недвижимость в какую-либо корпорацию. Продажа этих свойств или перемещение этих свойств всегда приводит к налогооблагаемому событию.

Последняя ошибка в отношении S-Corps — разумная компенсация. IRS знает, что люди используют S-Corps, чтобы избежать этого налога в размере 15,3%. Поэтому IRS говорит, что вы должны «разумно компенсировать» владельцам S-Corp. Не экономьте на себе, выплачивая заработную плату W2.

Ваш CPA, вероятно, будет брать процент от чистого дохода в виде доли между заработной платой W2 и денежными выплатами. Но как вы это обосновываете? Вы должны найти реальные документы, подтверждающие заработную плату, которую вы платите сами.

Здесь мы извлекаем все данные Бюро трудовой статистики, относящиеся к позиции S-Corp, которую мы анализируем.

Пример

Предположим, вы управляете компанией по разработке программного обеспечения, основанной главным образом на ваших консультационных способностях. Ваша разумная компенсация, вероятно, будет очень высокой.