Налоги на больничный лист в 2018 году: сроки уплаты, платежное поручение, проект «Прямые выплаты»

Новый налоговый вычет за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

В течение 2019 года работодатели могут компенсировать часть этого ценного пособия для сотрудников.

Мэтью Гейзлер, доктор философии, и Джон МакКинли, CPA, CGMA, JD, LL.M.

Фото: tifonimages/iStock

В рамках Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) была принята новая налоговая льгота, призванная помочь предприятиям снизить свои налоги, когда работник находится в оплачиваемом отпуске по своим рабочим обязанностям по определенным причинам. ), П.Л. 115-97. Разд. 45S предоставляет общий бизнес-кредит (в соответствии с разделом 38) для работодателей, которые выплачивают квалифицированным работникам не менее 50% их заработной платы во время отпуска по семейным обстоятельствам и болезни на срок до 12 недель в году.

Большинство предприятий с числом сотрудников не менее 50 и большинство работодателей в государственном секторе подпадают под действие Закона об отпуске по семейным обстоятельствам и болезни от 1993 г. (FMLA), P.L. 103-3, который требует от них предоставления работникам по указанным причинам до 12 недель, в течение которых сотрудники сохраняют групповые медицинские льготы, после чего они могут вернуться на свою работу. FMLA не требует, чтобы работодатели выплачивали работникам какую-либо заработную плату во время отпуска, но некоторые это делают. По данным 2017 года Национальное обследование компенсаций: пособия работникам в Соединенных Штатах , составленное Бюро трудовой статистики Министерства труда США (доступно на bls.gov), около 88% работодателей предлагали неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, а 15% — оплачиваемый отпуск в марте. год (некоторые работодатели предлагают как оплачиваемый, так и неоплачиваемый отпуск). Работодатели, подпадающие под действие FMLA, также обязаны в соответствии с этими законами восстановить работника на должности, которую он занимал до ухода в отпуск, или на эквивалентную должность (29).USC §§2614(a)(1)(A) и (B)) и для сохранения льгот по болезни в течение периода, когда соответствующий сотрудник находится в отпуске (29 U. S.C. §2614(c)(1)).

Новый налоговый кредит в соответствии с гл. 45S доступен для правомочных работодателей, как подпадающих под действие FMLA, так и освобожденных от него, с некоторыми дополнительными требованиями в последнем случае и требованием письменного плана, содержащего определенные конкретные положения, в любом случае. Для работодателей, которые в настоящее время предлагают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, новый кредит может принести немедленную выгоду. Однако кредит доступен только для 2018 и 2019 годов.налоговых лет, что может ограничить его эффективность в качестве стимула для работодателей, чтобы начать предлагать оплачиваемый отпуск.

Специалистам по налогообложению CPA важно понимать нюансы кредита на отпуск по семейным обстоятельствам и болезни до сезона подачи документов в 2018 году. В частности, практикующие врачи должны знать, как рассчитать кредит, какие работодатели имеют право претендовать на него, какие сотрудники имеют право на него и что квалифицируется как отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. 22 мая 2018 года IRS разместила на своем веб-сайте часто задаваемые вопросы (FAQ), резюмируя положения. Затем, 24 сентября 2018 г., Служба выпустила Уведомление 2018-71, в котором содержались предварительные указания по ряду аспектов кредита и заявлялось, что она намерена издать предлагаемые правила.

РАСЧЕТ ЗАЧЕТА

Сумма зачета в отпуске по семейным обстоятельствам и по болезни равна соответствующему проценту от суммы заработной платы, выплачиваемой соответствующим требованиям работникам правомочным работодателем в течение периода до 12 недель, когда работники находятся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни (разд. 45S(a)(1) и (b)(3)). Заработная плата, выплачиваемая работнику в отпуске, должна равняться или превышать 50% обычной заработной платы работника, вплоть до 100% обычной заработной платы (раздел 45S(c)(1)(B)).

Применяемый процент кредита составляет 12,5% от заработной платы, выплаченной квалифицированным работникам, находящимся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни в течение налогового года, увеличенным на 0,25 процентного пункта за каждый процентный пункт, на который заработная плата, выплаченная в отпуск по семейным обстоятельствам и по болезни, превышает 50% работников ‘ нормальная заработная плата. Следовательно, максимальный кредит составляет 25% (12,5% + [50% × 0,25%]) заработной платы, выплаченной за отпуск, если эта заработная плата выплачивается по ставке, равной 100% обычной заработной платы работника (раздел 45S). (а)(2)). Кредит ограничен количеством часов, в течение которых каждый сотрудник берет отпуск по семейным обстоятельствам и болезни, умноженным на обычную почасовую ставку заработной платы этого сотрудника при оказании услуг работодателю (раздел 45S (b) (1)). Метод преобразования непочасовой ставки в почасовую будет установлен будущими правилами IRS (раздел 45S(b)(2)). До тех пор работодатели могут использовать любой разумный метод для перевода непочасовой оплаты труда в почасовую (Уведомление 2018-71, вопросы и ответы 32).

Работодатели также должны уменьшить сумму любого вычета, заявленного в отношении заработной платы и окладов, выплаченных в течение года (и уменьшить любой другой заявленный компонент общего коммерческого кредита, основанного на заработной плате), на сумму семейного и медицинского отпуска (разделы 38 и 280C). (а)). «Заработная плата» имеет то же значение, что и в гл. 3306(b) (без учета каких-либо ограничений в долларах) (раздел 45S(g)).

Если работодатель решает не соблюдать требования гл. 45S, к работодателю не будут применяться никакие другие средства правовой защиты или наказания, кроме лишения права на получение кредита или возврата кредита (раздел 45S(c)(5)).

СООТВЕТСТВУЮЩИЙ РАБОТОДАТЕЛЮ

Работодатель, имеющий право на получение кредита, имеет письменную политику, которая требует, чтобы работодатель предоставлял не менее двух недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и болезни в год квалифицированным работникам, кроме работающих неполный рабочий день (раздел 45S). (с)(1)(А)). Двухнедельные требования для сотрудников, работающих неполный рабочий день (тех, кто работает менее 30 часов в неделю), пропорционально соотношению часов в неделю, которые они должны отработать, к часам «эквивалентного» работника, работающего полный рабочий день. Например, письменная политика должна предоставлять работникам, работающим неполный рабочий день, 25 часов в неделю, 1,25 недели оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и болезни, если политика предлагает минимально допустимый двухнедельный оплачиваемый отпуск эквивалентным квалифицированным работникам, которые, как ожидается, будут работать 40. часов в неделю (пример того, как работает этот расчет, см. в разделе «Формула пропорционального отпуска для сотрудника, работающего неполный рабочий день»).

Формула пропорционального отпуска для сотрудника, работающего неполный рабочий день

Хотя это соотношение может показаться довольно простым, остаются важные вопросы, включая определение «эквивалентного» квалифицированного сотрудника; на основании чего «ожидается» рабочее время, особенно для сотрудников с ненормированным или ненормированным графиком работы; и как рассчитать размер заработной платы «нормально выплачиваемой». IRS заявила, что «сверхурочные (кроме регулярно запланированных сверхурочных) и дискреционные бонусы исключаются из обычно выплачиваемой заработной платы» (уведомление 2018-71, вопросы и ответы 19).). До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, IRS заявила, что для сотрудников, получающих оплату на иной основе, чем оклад или почасовая ставка, работодатели должны использовать положения Закона о справедливых трудовых стандартах 1938 года (FLSA) для определения обычной ставки сотрудников. платить (т.

Переходное правило позволяет считать политику предоставления письменных отпусков или поправку к ней, принятую к концу 2018 г., имеющей обратную силу в 2018 г., если работодатель приводит свою практику предоставления отпусков в соответствие с условиями политика или поправка на весь период, на который она распространяется, и любые выплаты за отпуск, имеющие обратную силу, производятся не позднее окончания налогового года работодателя (Уведомление 2018-71, вопросы и ответы 6).

Сек. 45S(c)(3) говорится, что все лица, рассматриваемые как один работодатель в соответствии с пп. 52(a) и (b) будут рассматриваться как единый налогоплательщик для целей семейного и медицинского отпуска.

В соответствии с гл. 45S (c) (2) для «добавленных» работодателей и «добавленных» сотрудников в соответствии с гл. 45S, что означает квалифицированных сотрудников, которые не подпадают под действие Раздела I FMLA, и правомочных работодателей, которые предлагают оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни для дополнительных сотрудников (независимо от того, подпадает ли работодатель под действие Раздела I FMLA). Дополнительный письменный план отпуска работодателя должен гарантировать, что работодатель не будет вмешиваться, ограничивать или отказывать работнику в осуществлении или попытке осуществления его или ее прав в соответствии с политикой, а также не увольнять или дискриминировать какое-либо лицо «за противодействие любой практике». запрещено политикой» (раздел 45S(c)(2)(A)).

КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ СОТРУДНИК

Квалифицированный работник для целей гл. 45S имеет то же значение, что и в Разделе 3(e) FLSA (Раздел 45S(d)). Работник должен проработать у работодателя один год или более и не считаться высокооплачиваемым работником за предыдущий год (раздел 45S(d)(1) и (2)). Раздел I FMLA также распространяется на сотрудников, проработавших не менее 12 месяцев, и не требует, чтобы этот период был последовательным (29 USC §2611(2)(A)(i)). IRS заявила, что до тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, работодатели могут использовать любой разумный метод, чтобы определить, был ли сотрудник нанят в течение одного года или более, но требование, чтобы работник работал 12 месяцев подряд, чтобы получить квалификацию, не будет разумным методом. (Уведомление 2018-71, вопросы и ответы 13). Кроме того, хотя в соответствии с FMLA работник должен отработать не менее 1250 часов за 12 месяцев, предшествующих отпуску по семейным обстоятельствам и отпуску по болезни (29).USC §2611(2)(A)(ii)), IRS заявил, что гл. 45S не требует, чтобы сотрудник отработал минимальное количество часов в год, чтобы быть квалифицированным сотрудником (Уведомление 2018-71, вопросы и ответы 14).

Высокооплачиваемый работник — это любой работник, которому выплачивается более 60% применимой суммы в соответствии с гл. 414(q)(1)(B) (раздел 45S(d)(2)). Применимая сумма на 2017 и 2018 годы составляет 120 000 долларов США, что означает, что любой сотрудник, зарабатывающий более 72 000 долларов США (120 000 долларов США × 60%), будет считаться высокооплачиваемым и, следовательно, не будет квалифицированным сотрудником для целей кредита.

ОТПУСК ПО СЕМЬЕ И МЕДИЦИНСКОМУ ОТПУСКУ

Далее, практикующие врачи, а также налогоплательщики должны определить, что считается отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни, чтобы убедиться, что политика работодателя в отношении отпусков соответствует двух- и двенадцатинедельным требованиям. Отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни имеют то же определение, что и в Разделах 102(a)(1)(A)−(E) и (3) FMLA (Раздел 45S(e)(1)). Таким образом, отпуск может быть запрошен по любой из следующих причин (см. также Совет IRS по налоговой реформе 2018-69, 4 мая 2018 г., доступен на сайте irs.gov, и Уведомление 2018-71, вопросы и ответы 8):

• Рождение и уход за новорожденным ребенком работника;
• Передача ребенка работнику на усыновление или патронатную опеку;
• Для ухода за супругой, ребенком или родителем работника с серьезным заболеванием;
• Неспособность работника выполнять функции своей должности в связи с тяжелым состоянием здоровья;
• Квалифицирующая «срочная необходимость», возникающая в связи с тем, что супруг, ребенок или родитель работника находится на «действительной постоянной службе» или «были уведомлены о предстоящем призыве или приказе на действительную службу» в вооруженных силах; или
• Для квалифицированного сотрудника, который является супругом, ребенком, родителем или ближайшим родственником застрахованного военнослужащего, для ухода за военнослужащим.

Несмотря на то, что Раздел 102(d)(2) FMLA позволяет правомочным работникам выбирать или требовать от работодателей, чтобы они заменяли отпуск по семейным обстоятельствам и болезни любым накопившимся отпуском, личным отпуском, отпуском по болезни или болезни, эти виды отпуска не соответствуют требованиям. для налогового кредита, если только он не ограничен одной или несколькими из вышеперечисленных целей отпуска по семейным обстоятельствам и болезни (раздел 45S(e)(2)). Любой отпуск, оплаченный или обязанный быть оплаченным государством или местным правительством, также не будет приниматься во внимание (раздел 45S(c)(4)).

ОБЩИЙ БИЗНЕС-КРЕДИТ

Все общие бизнес-кредиты вместе взятые, включая семейный отпуск по болезни, не могут превышать чистый подоходный налог налогоплательщика сверх наибольшего из предварительных минимальных налогов (который равен нулю для корпораций C после 2017 г.) или 25% чистого регулярного налогового обязательства налогоплательщика, превышающего 25 000 долларов США (раздел 38(c)(1)). Однако, если сумма общих коммерческих кредитов действительно превышает эти суммы, превышение может быть перенесено на один год назад и перенесено на 20 лет вперед (раздел 39).(а)(1)(А) и (В)).

Когда общий бизнес-избыточный кредит переносится назад или вперед, он подчиняется правилам заказа, изложенным в гл. 38(d)(1), который предусматривает, что кредиты компонентов будут использоваться в том порядке, в котором они перечислены в гл. 38(б). Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и болезни указан в гл. 38(b)(32), последний кредит в списке. В результате консультантам по налогообложению бизнеса также может потребоваться принять во внимание другие избыточные неиспользованные общие бизнес-кредиты клиентов, если таковые имеются.

Работодатели могут запросить кредит, заполнив Форму 8994, Кредит работодателя за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни (все еще находится в разработке на момент написания этой статьи) и Форму 3800, Общий бизнес-кредит вместе со своей налоговой декларацией.

ПОМОЩЬ СОТРУДНИКАМ СПРАВИТЬСЯ С ЖИЗНЕННЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и болезни может быть немедленно выгоден работодателям, которые уже предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни с минимальными дополнительными административными проблемами. Для тех, кто в настоящее время не предлагает семейный отпуск и отпуск по болезни, требования и значительные расходы, связанные с сохранением льгот и должностей для сотрудников, находящихся в отпуске, могут перевесить любые налоговые льготы, предлагаемые новым кредитом.

Однако, несмотря на это, компании, не имеющие политики отпуска по семейным обстоятельствам и болезни, теперь могут захотеть рассмотреть возможность ее внедрения. Сотрудники, на которые в настоящее время не распространяется действие FMLA, оценят возможность иметь отпуск с сохранением рабочего места, которым пользуются другие работники (см. врезку «Неналоговые льготы:« Удовлетворение и участие »»). Они, наряду с работниками, для которых уже доступен неоплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни, также будут признательны за получение по крайней мере половины своей обычной заработной платы, пока они ухаживают за новорожденным ребенком или берут отпуск по другим квалификационным причинам.

Неналоговые льготы: «Удовлетворение и участие»

Пол Боннер

В июле 2018 года Подкомитет Сената по социальному обеспечению, пенсиям и семейной политике провел слушание о важности для семей оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам (заявления и видео доступно). Среди свидетелей, давших показания, была Кэролин О’Бойл, управляющий директор отдела талантов Deloitte Services LP.

В своих показаниях О’Бойл описала опыт Deloitte в расширении предыдущей программы до того, что с 2016 года составляет до 16 недель полностью оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам для имеющих право сотрудников. В то время как предыдущая программа «Делойта» предусматривала восьминедельный отпуск основному опекуну нового ребенка в связи с рождением или усыновлением и три недели неосновному опекуну, новая программа стирает различие между основным и неосновным уходом и включает уход за супругами и другими членами семьи с серьезными проблемами. Состояние здоровья.

В последующем интервью с JofA О’Бойл далее описал программу и ее влияние.

«Мы увидели преимущества — безусловно, удовлетворение и вовлеченность», — сказала она. «Это позволяет участникам чувствовать себя более уверенно в своей способности удовлетворять потребности в уходе».

По словам О’Бойл, программа является всеобъемлющей благодаря тому, что она нейтральна в гендерном отношении в отношении ухода за больными, что помогает снизить нагрузку на семьи в целом.

«Мы не предполагаем, что понимаем, какую роль конкретный человек будет играть в их семейной динамике. И поэтому мы вернем больше власти в руки этого человека», — сказала она.

Всего более 5000 специалистов «Делойта» воспользовались программой, что оказало меньшее влияние на производительность труда, чем предполагалось изначально. По словам О’Бойл, в результате вовлеченность сотрудников приводит к повышению производительности и производительности.

«Все возвращается к душевному спокойствию и к тому, как мы можем помочь нашим людям справиться с этим. И убедиться, что наши люди знают, что у них есть организация, которая их поддерживает», — сказала она.

Об авторах

Мэтью Гайзлер, доктор философии. , доцент кафедры бухгалтерского учета в колледже Итака в Итаке, штат Нью-Йорк. Джон МакКинли, CPA, CGMA, JD, LL.M. , профессор практики, бухгалтерского учета и налогообложения в Корнельском университете в Итаке, штат Нью-Йорк. -cima.com или 919-402-4434.

Ресурсы AICPA

Статья

• «Правила, изданные в отношении оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни», 24 сентября 2018 г.

Интернет-трансляция

• «Обновление налоговой реформы — корпорации и транзитные организации» (доступно несколько дат — информацию см. на aicpastore.com/webcasts)

Чтобы получить дополнительную информацию или совершить покупку, перейдите на сайт aicpastore.com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.

Налоговый консультант и налоговый отдел

Подпишитесь на отмеченный наградами журнал Налоговый консультант . Члены налоговой секции AICPA получают подписку в дополнение к доступу к библиотеке налоговых ресурсов, информационному бюллетеню только для членов и четырем бесплатным веб-трансляциям. Налоговый отдел лидирует в налоговой сфере благодаря последним новостям, инструментам, веб-трансляциям, поддержке клиентов и многому другому. Узнайте больше на aicpastore.com/taxsection. Текущий выпуск Налоговый консультант и многие другие ресурсы доступны на сайте thetaxadviser.com.

Налоговый кредит FMLA | Квалификации, максимальный кредит и многое другое

Закон об отпуске по семейным обстоятельствам и болезни (FMLA) требует, чтобы некоторые предприятия предлагали сотрудникам неоплачиваемый отпуск в соответствующих ситуациях. Но нет федерального закона, который требует, чтобы вы предлагали сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Если вы добровольно решите платить сотрудникам, которые используют этот тип отпуска, вы можете иметь право на налоговый кредит FMLA.

Читайте дальше, чтобы узнать:

1. Что такое кредит работодателя за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни
2. Разница между налоговым кредитом FMLA и кредитом работодателя COVID-19
3. Если вы имеете право на кредит
4. Сколько стоимость кредита
5. Как получить кредит

Что такое налоговый кредит FMLA?

Налоговый кредит в соответствии с Законом о семейном отпуске и отпуске по болезни представляет собой сокращение налоговых обязательств в долларовом выражении. Правомочные работодатели могут претендовать на этот кредит, если они решат выплачивать заработную плату работникам, которые находятся в отпуске по семейным обстоятельствам или по болезни.

Когда вы запрашиваете налоговый кредит на оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни, вы уменьшаете свои налоговые обязательства на сумму кредита. IRS определяет максимальный кредит, который вы можете получить.

В соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года налоговая льгота FMLA первоначально была доступна только в 2018 и 2019 налоговых годах. Однако Закон об уверенности налогоплательщиков и помощи при стихийных бедствиях от 2019 года расширил льготу на 2021–2025 налоговые годы.

Имейте в виду, что это , а не тот же кредит, который вы можете получить за платное предложение COVID-19.отпуск в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении. Это отдельный кредит.

Налоговый кредит FMLA по сравнению с кредитом на оплачиваемый отпуск в связи с COVID-19

В 2020 году в соответствии с Законом о реагировании семей на коронавирус в первую очередь были установлены кредиты для трудоустройства, связанные с коронавирусом. Закон о сводных ассигнованиях и Американский план спасения продлили эти кредиты до 30 сентября 2021 года. 

Правомочные работодатели могут претендовать на кредиты, связанные с коронавирусом, в своей налоговой декларации, если они предлагают оплачиваемый отпуск по болезни и семейным обстоятельствам соответствующим сотрудникам.

Легко перепутать уплаченную налоговую скидку FMLA и налоговую скидку COVID-19 за предоставление оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни. Но налоговые льготы на COVID-19 доступны только в том случае, если вы предоставите следующее:

• Оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудников, которые вынуждены пропускать работу, потому что они имеют дело с коронавирусом, вакцинируются против вируса или имеют дело с осложнения вакцинации.
• Оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудников, пропустивших работу по уходу за кем-то, кто должен находиться на карантине или в изоляции из-за коронавируса.
• Оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни для сотрудников, которые должны ухаживать за ребенком в возрасте до 18 лет, чья школа или место ухода закрыты из-за коронавируса.

В отличие от уплаченного налогового кредита FMLA, налоговые кредиты на оплачиваемый отпуск в связи с COVID-19 доступны только в том случае, если вы предоставляете оплачиваемый отпуск сотрудникам по причинам, связанным с коронавирусом. Выплаченный налоговый кредит FMLA в соответствии с Законом о уверенности налогоплательщиков и помощи при стихийных бедствиях от 2019 года не зависит от COVID.

А работодатели заявляют о COVID-19зачеты оплачиваемого отпуска в их налоговых декларациях по трудоустройству. С другой стороны, работодатели заявляют о налоговом кредите FMLA в своих налоговых декларациях.

Имейте в виду, что вы не можете претендовать на налоговый кредит FMLA и налоговый кредит COVID-19 на одну и ту же заработную плату.

Имеете ли вы право на получение оплачиваемого отпуска в соответствии с FMLA?

Не все работодатели, предлагающие оплачиваемый отпуск, могут претендовать на налоговый кредит FMLA. Вы должны соответствовать всем пяти из следующих требований IRS, чтобы получить квалификацию.

1. У вас есть письменный полис

IRS требует, чтобы вы создали письменный оплачиваемый полис FMLA до того, как сотрудник возьмет оплачиваемый отпуск.

В вашей письменной политике должна быть указана ключевая информация, такая как: ” формулировка о том, что вы не будете вмешиваться, ограничивать или отказывать сотрудникам, которые хотят использовать оплачиваемый отпуск

2.

Вы предлагаете оплачиваемый FMLA всем соответствующим сотрудникам

Если вы хотите получить налоговый кредит FMLA, вы должны предложить его всем соответствующим требованиям работникам, включая как работающих полный, так и неполный рабочий день .

В соответствии с Законом об отпусках по семейным обстоятельствам и болезни сотрудники имеют право на отпуск, если проработают на вас не менее 12 месяцев.

Правомочными работниками также являются те, кто зарабатывает ниже годового порога. Квалифицируемые сотрудники в 2021 и 2022 годах — это те, кто заработал менее 78 000 долларов США в качестве компенсации в предыдущем году. Вы можете запросить налоговый кредит FMLA за предоставление оплачиваемого отпуска этим квалифицированным сотрудникам.

Отпуск работника должен быть по уважительной причине FMLA. Следующие виды отпусков учитываются как FMLA:

• Рождение, усыновление или передача в приемную семью
• Уход за супругом/супругой, ребенком или родителем с серьезным заболеванием
• Серьезное состояние здоровья, препятствующее выполнению работником своей работы
• Ситуация, требующая внимания работника в связи с призывом на военную службу супруга, ребенка или родителя

Вы не можете претендовать на налоговый кредит FMLA для сотрудников, которые используют неоплачиваемый или оплачиваемый отпуск для отпуска или болезни.

3. Вы платите не менее 50% заработной платы работника

Чтобы иметь право на получение налогового кредита, вы должны выплачивать работникам не менее 50% их обычной заработной платы, пока они находятся в отпуске по семейным обстоятельствам или в отпуске по болезни.

Предположим, ваш сотрудник обычно зарабатывает 1000 долларов в неделю. Вам нужно будет платить им не менее 500 долларов в неделю во время их FMLA.

4. Вы предоставляете как минимум две недели оплачиваемого FMLA 

Вы должны предлагать всем имеющим на это право штатным работникам не менее двух недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и болезни ежегодно, чтобы иметь право на получение налогового кредита FMLA. Имейте в виду, что в соответствии с федеральным законом вам, возможно, придется предложить больше, неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.

У вас есть сотрудники, работающие неполный рабочий день? Вы должны уделять им по крайней мере пропорциональное количество времени. Работники, занятые неполный рабочий день, — это те, кто работает менее 30 часов в неделю. Например, вы предоставляете четыре недели оплачиваемого отпуска штатным сотрудникам, которые работают 40 часов в неделю. Вы бы дали двухнедельный отпуск сотруднику, работающему неполный рабочий день, который работает 20 часов в неделю.

5. Ваш штат не требует оплаты FMLA

Некоторые штаты уже требуют от работодателей предоставления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни имеющим на это право работникам. В рамках государственной программы оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам вы, ваш сотрудник или вы и ваш сотрудник платите в систему. Затем государство распределяет льготы между работниками, имеющими право на отпуск.

Вы не можете претендовать на налоговый кредит FMLA за любой отпуск, за который штат (или местное население, если применимо) оплачивает работника.

Однако вы можете потребовать зачет любого дополнительного оплачиваемого отпуска, который вы предлагаете сотруднику, если вы соответствуете другим требованиям IRS.

Предположим, ваш штат выплачивает работникам 50% их обычной заработной платы за оплачиваемый отпуск. В вашей политике также говорится, что вы предоставляете оплачиваемый отпуск в размере 50% от обычной заработной платы работника. Работник получает 100% своей заработной платы — 50% от государства и 50% от вас. Вы можете запросить налоговый кредит FMLA на 50% выплаты работодателя.

Сколько стоит кредит?

Кредит, на который вы можете претендовать, предлагая платное FMLA, зависит от процента заработной платы, которую вы предоставляете.

Минимальная налоговая скидка, которую вы можете получить, составляет 12,5%, а максимальная — 25%. Налоговый кредит увеличивается на 0,25% за каждый процентный пункт, превышающий 50%.

Если вы платите 50% от обычной заработной платы работника, когда он находится в отпуске по семейным обстоятельствам или в отпуске по болезни, вы можете получить налоговый вычет в размере 12,5%.

Вы можете получить максимальную налоговую скидку в размере 25%, если вы платите 100% заработной платы работника, когда он уходит в отпуск по семейным обстоятельствам и в отпуск по болезни.

Чтобы найти налоговый кредит для процентов от заработной платы работника, превышающих 50 %, используйте следующую формулу:

[(Желаемый % – 50 %) X 0,25] + 12,5 %

Допустим, вы хотите отдать работникам 75 % их обычная заработная плата, когда они используют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Используйте формулу для определения вашего налогового кредита:

[(75% – 50%) X 0,25] + 12,5% = 18,75%

Вы можете получить налоговый кредит в размере 18,75%.

To help you determine your tax credit, use the chart below, which increases in increments of 10%:

9019.