Содержание
Требование о регистрации для предприятий, не имеющих физического присутствия в штате Нью-Йорк
Почему этот закон вступает в силу сейчас?
С 1980-х годов Закон о налогах определяет «продавца» как лиц, которые «регулярно или систематически ведут бизнес в штате Нью-Йорк любыми способами и по этой причине осуществляют налогооблагаемую продажу материального личного имущества лицам в штате». Однако это положение не могло быть приведено в исполнение из-за постановления Верховного суда США в Quill Corp. против Северной Дакоты [504 U.S. 298 (1992)], в котором, как правило, предусматривалось, что компания должна иметь некоторое физическое присутствие в штате, чтобы этот штат требовал от компании уплаты налога с продаж. Решение по делу South Dakota v. Wayfair [138 S. Ct. 2080 (2018)] отменил этот тест физического присутствия, поэтому это давнее положение Закона о налогах автоматически стало действующим и подлежащим исполнению.
Дата вступления в силу этого закона?
Закон вступил в силу 21 июня 2018 г.
, в день принятия решения Верховным судом США в Путь .
Приведет ли это к повышению налогов для жителей Нью-Йорка?
Нет. Налог с продаж или использования уплачивается покупателем в Нью-Йорке при налогооблагаемой продаже или покупке, даже если предприятие не собирает его на момент продажи. Этот закон увеличивает количество предприятий, которые должны начать взимать налог с продаж в штате Нью-Йорк, но не налагает новые налоговые обязательства. См. Налоговый бюллетень Использование налога для физических лиц (включая имущество и трасты) (TB-ST-913).
Каковы особые положения этого закона?
Предприятие, не имеющее физического присутствия в Нью-Йорке, которое регулярно или систематически ведет деятельность в штате Нью-Йорк любыми способами и осуществляет налогооблагаемую продажу материального личного имущества лицам в штате, должно зарегистрироваться в качестве поставщика налога с продаж. Поставщик должен взимать и перечислять налог с продаж, если это применимо, к налогооблагаемым продажам в штате Нью-Йорк.
Для целей настоящего закона предполагается, что компания регулярно или систематически занимается привлечением клиентов в штат Нью-Йорк, если за четыре непосредственно предшествующих налоговых квартала (период ретроспективного анализа):
- совокупная сумма валовых поступлений от продажи материального личного имущества, доставленного в штат, превысила 500 000 долларов США, и
- бизнес совершил более 100 продаж материального личного имущества, доставленного в штат.
Оба эти условия должны быть выполнены в течение периода ретроспективного анализа. Например, бизнес, который соответствует порогу валовой выручки, но не совершил более 100 транзакций за этот период, не обязан регистрироваться для уплаты налога с продаж.
Что такое налоговые кварталы и что такое «период ретроспективного анализа»?
Налоговые кварталы:
- С 1 марта по 31 мая,
- С 1 июня по 31 августа
- с 1 сентября по 30 ноября и
- С 1 декабря по 28/29 февраля.
«Период ретроспективного анализа» для определения того, соответствует ли бизнес пороговым значениям валовой выручки и транзакций, чтобы «регулярно и систематически вести бизнес» в Нью-Йорке и обязан собирать налог с продаж, — это четыре квартала, непосредственно предшествующие налогу с продаж.
Моя компания находится в Нью-Йорке и уже собирает налог штата Нью-Йорк с продаж. Нужно ли мне что-то делать в связи с этим законом?
Нет. Любой бизнес с физическим присутствием в Нью-Йорке, который уже зарегистрирован для уплаты налога с продаж штата Нью-Йорк, не подпадает под действие этого закона.
Распространяется ли закон только на интернет-магазины?
Нет. Закон может применяться к различным видам бизнеса, в том числе к тем, которые осуществляют продажи через Интернет, по почте или телефону или любым другим способом, когда бизнес продает товары, доставляемые в штат Нью-Йорк ( например, мебельный магазин, ювелирный магазин или другой розничный торговец в другом штате, осуществляющий доставку в Нью-Йорк обычным перевозчиком).
Как определить, соответствует ли мой бизнес порогу продаж, указанному в законе, и, следовательно, должен ли он взимать налог с продаж в штате Нью-Йорк?
Если ваша компания не зарегистрирована для уплаты налога с продаж штата Нью-Йорк и не имеет физического присутствия в Нью-Йорке, но за последний год осуществила значительный объем продаж в Нью-Йорке, вам следует сделать следующее:
- Определить общая сумма валовых поступлений от продаж материального личного имущества, которое вы произвели и которое было доставлено в штат Нью-Йорк в течение периода ретроспективного анализа.
- Определите количество сделок купли-продажи , которые вы совершили в Нью-Йорке за период ретроспективного анализа.
Валовая выручка означает сумму, полученную от всех продаж материального личного имущества, доставленного в Нью-Йорк, независимо от того, подлежит ли оно налогообложению или освобождается от него, без каких-либо вычетов на расходы.
Операции по продаже означает каждый счет-фактуру, товарный чек, контракт или другой меморандум о продаже, выданный для продажи материального личного имущества, доставленного в штат Нью-Йорк, независимо от того, подлежит ли оно налогообложению или освобождению от него, включая продажу с целью перепродажи.
Если вы соответствуете обоим требованиям (более 500 000 долларов валовой выручки от продажи имущества в штате Нью-Йорк и более 100 сделок купли-продажи в Нью-Йорке), вы соответствуете пороговым значениям, установленным законом, и должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж штата Нью-Йорк. Чтобы подать заявку, используйте New York Business Express.
Я просмотрел историю продаж своего бизнеса и определил, что мы достигли валовой выручки и пороговых значений транзакций на дату вступления закона в силу (21 июня 2018 г.), но мы не предприняли никаких действий для регистрации в качестве плательщика налога штата Нью-Йорк. . Что я должен делать?
«Период ретроспективного анализа» на дату решения Wayfair (21 июня 2018 г.
) был с 1 июня 2017 г. по 31 мая 2018 г. Если вы достигли пороговых значений для этого периода, но еще не зарегистрировались для уплаты налога с продаж, вы следует сделать это немедленно.
После просмотра наших отчетов о продажах моя компания не соответствовала пороговым значениям по состоянию на 21 июня 2018 г., но достигла их позже. Что я должен делать?
Вы должны зарегистрироваться в налоговой службе штата Нью-Йорк и начать собирать и перечислять налоги. Вы должны подать свидетельство о регистрации в течение 30 дней после того, как вы достигли пороговых значений, и начать собирать налог через 20 дней после этого.
Мой бизнес не достиг валовой выручки или пороговых значений транзакций ни за один период с момента вступления закона в силу. Что мне делать, если мы достигнем пороговых значений в будущем?
Чтобы определить, соответствуете ли вы пороговым значениям, потребуется проверка ваших продаж в Нью-Йорке после завершения каждого налогового квартала.
Если за четыре непосредственно предшествующих налоговых квартала ваша совокупная сумма валовых поступлений от продаж в Нью-Йорке превысила 500 000 долларов США и у вас было более 100 транзакций по продажам в Нью-Йорке, тогда ваша компания должна зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и начать взимать налог с продаж. налог.
Должен ли я учитывать продажи, которые я совершаю через интернет-магазин, в Нью-Йорке при определении того, соответствуем ли мы требованиям?
Да, эти продажи должны быть включены в расчет.
Я зарегистрировался для уплаты налога с продаж штата Нью-Йорк, поскольку мы достигли пороговых значений. Наши продажи упали ниже пороговых значений за последние четыре налоговых квартала. Могу ли я сдать сертификат о полномочиях и прекратить взимать налог с продаж штата Нью-Йорк?
Если ваша валовая выручка от продаж в Нью-Йорке не превышала 500 000 долларов США, и вы не имели более 100 торговых операций в Нью-Йорке за четыре непосредственно предшествующих квартала, и у вас нет других связей с Нью-Йорком, которые удовлетворяют определению продаж поставщика налогов, вы можете подать окончательную декларацию и прекратить взимание налога с продаж штата Нью-Йорк.
Вы можете предпочесть остаться зарегистрированным на случай, если вы достигнете пороговых значений в будущем, но если вы останетесь зарегистрированным для уплаты налога с продаж, вы должны подавать налоговые декларации по продажам и использованию за каждый отчетный период, даже если ваш бизнес не произвел продаж или получил недостаточно налогооблагаемых продаж, чтобы потребовать, чтобы вы собирали налог с продаж для Нью-Йорка.
Как мне зарегистрироваться в качестве поставщика налога с продаж штата Нью-Йорк?
Дополнительные сведения см. в разделе Регистрация в качестве поставщика налога с продаж.
Где я могу получить информацию о налоговой базе, ставках и административных положениях штата Нью-Йорк?
Разнообразные налоговые бюллетени и технические руководства по этим темам, а также инструмент для поиска ставок налога с продаж и юрисдикции доступны на странице Административная информация о налогах с продаж.
Штат Нью-Джерси – Министерство финансов – Налоговый отдел
Должны ли вы или ваш бизнес налог на использование в штате Нью-Джерси?
Вот как узнать, когда вы совершаете покупку за пределами штата
Налог на использование уплачивается жителями и предприятиями Нью-Джерси, которые покупают товары за пределами штата, через Интернет или по почте, а затем привозят товары в Нью-Джерси или отправить их сюда для их использования.
Когда вы покупаете налогооблагаемый товар или услугу в Нью-Джерси, продавец взимает с вас налог с продаж штата Нью-Джерси при покупке. Но если вы покупаете тот же товар или услугу у компании, расположенной в другом штате, вам , возможно, придется заплатить налог на использование в Нью-Джерси, даже если продавец за пределами штата заявляет, что ваша покупка не облагается налогом, или взимает налог с продаж для другой юрисдикции.
Почему вы должны платить налог?
Вы должны уплатить налог на использование, если вы приобрели налогооблагаемый товар или услугу за пределами Нью-Джерси и:
- Вы не платили никаких налогов с продаж или
- Вы уплатили налог с продаж в другую юрисдикцию по ставке ниже, чем в штате Нью-Джерси.
Какова ставка налога на пользование?
Ставка налога на использование такая же, как наша ставка налога с продаж:
- 6,625% на покупки, совершенные в 2018 году и позже (см. таблицу тарифов .)
- 6,875% на покупки, совершенные в 2017 году (см. тарифную сетку .)
- 7% на покупки, совершенные в период с 15 июля 2006 г. по 31 декабря 2016 г. (см. таблицу ставок .)
таблицу тарифов .) Как рассчитать налог на использование?
Вы рассчитываете налог на использование, используя ставку налога с продаж штата Нью-Джерси, действующую на момент покупки. Смотрите тарифы выше.
Если вы не платили никакого налога с продаж при налогооблагаемой покупке у компании, находящейся за пределами штата, то покупка облагается налогом по полной ставке налога с продаж штата, действующей на тот момент.
Пример 1: Житель Нью-Джерси Габриэль купил налогооблагаемых товаров на сумму 1000 долларов США до 1 января 2018 года по каталогу компании за пределами штата, которая не взимала налог с продаж при покупке. 6,875% — ставка налога с продаж в штате Нью-Джерси, действовавшая на момент покупки.
Это расчет налога на использование для покупки:
1000 долл. США x 0,06785 (6,785% ставка налога с продаж в штате Нью-Джерси, подлежащая уплате на данный момент) = 67,85 долл. США (сумма налога на использование, причитающегося штату Нью-Джерси)
Если вы заплатили налог с продаж при покупке за пределами штата, но сумма, уплаченная в юрисдикцию за пределами штата, была меньше суммы, которую Нью-Джерси взимал бы в виде налога на покупку, то вы должны уплатить налог на использование в штате Нью-Джерси. Чтобы рассчитать налог на использование в штате Нью-Джерси для покупок 1 января 2018 г. или после этой даты, выполните следующие действия:
Умножьте цену покупки (включая стоимость доставки) до налогообложения на действующую на тот момент ставку налога с продаж штата Нью-Джерси. Это дает вам сумму налога, который был бы взиматься, если бы покупка была сделана в Нью-Джерси. Затем вычтите сумму налога с продаж, уплаченного за пределами штата, из цифры в Нью-Джерси.
Это будет сумма налога на использование, которую вы должны Нью-Джерси.Пример 1: жительница Нью-Джерси Селена подключилась к сети после 1 января 2021 г. , чтобы купить налогооблагаемых товаров на сумму 1000 долларов у продавца за пределами штата, который собирал 6% налога с продаж для юрисдикций за пределами Нью-Джерси. Продавец не собирал налоги штата Нью-Джерси.
Это расчет налога на использование для покупки:
Налог с продаж в Нью-Джерси, подлежащий уплате на тот момент: 1000 долларов США x 0,06625 (6,625%) = 66,25 долларов США
Взимаемый налог с продаж за пределами штата: 1000 долл. США X 0,06 (6%) = 60,00 долл. США
66,25 долл. США — 60 долл. США = 6,25 долл. США (сумма налога на использование, причитающаяся Нью-Джерси)
Это будет сумма налога на использование, которую вы должны Нью-Джерси.Как вы платите налог на использование?
Предприятия
Вы можете уплатить налог на использование, используя форму ST-18B (Ежегодная налоговая декларация на использование в коммерческих целях), если ваше предприятие:
- Не продавало налогооблагаемые товары или услуги и не сдавало в аренду налогооблагаемое имущество другим лицам во время налогообложения год.
- В среднем менее 2000 долларов в год по налогу на использование за последние три года; и
- Задолженность по налогу на использование за текущий год.
Если вы не соответствуете указанным выше критериям, вы не можете использовать форму ST-18B, и вы должны изменить регистрацию своей компании, включив в нее ежеквартальную/ежемесячную налоговую декларацию.
Физические лица
Вы можете указать и уплатить любой налог на использование, причитающийся за покупки, сделанные в течение налогового года, при подаче налоговой декларации резидента Нью-Джерси
(Форма NJ-1040). Сохраняйте чеки для подтверждения покупки. Если вы не знаете точную сумму своей покупки, см. Таблицу предполагаемого налога на использование, чтобы оценить сумму для отчета.
Если вы не подаете декларацию о подоходном налоге в штате Нью-Джерси или хотите заплатить налог на использование вскоре после вступления во владение, вы можете перечислить налог на использование, используя форму ST-18.
Для покупок, совершенных 1 января 2018 г. или после этой даты, используйте текущую форму ST-18 .
Для покупок, совершенных с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., используйте форму ST-18 .
Для покупок до 1 января 2017 г. используйте форму ST-18 за предыдущий год.
Налоговая таблица предполагаемого использования | ||
|---|---|---|
| Если ваш валовой доход в Нью-Джерси: | Налог на использование: | |
| до 15 000 долларов США | 14 долларов | |
| 15 001–30 000 долл. США | 44 $ | |
| $30,001 — $50,000 | 64 $ | |
| 50 001–75 000 долл. США | 84 $ | |
| 75 001–100 000 долл. США | 106 $ | |
100 001–150 000 долл. США | 134 $ | |
| 150 001–200 000 долл. США | 170 $ | |
| 200 001 долл. США и более | 0852% (0,00852) дохода или 494 доллара США, в зависимости от того, что меньше. | |
Типичные ситуации, в которых вы можете платить налог на использование:
Пример: Вы покупаете облагаемое налогом офисное оборудование и расходные материалы у продавца за пределами штата для использования в вашем офисе в Нью-Джерси. Продавец из другого штата не зарегистрирован в Нью-Джерси и не взимал с вас налог с продаж. Уплачивается налог на использование в штате Нью-Джерси.
Пример: Во время поездки в Делавэр вы покупаете диван и не платите налог с продаж при покупке. Уплачивается налог на использование в штате Нью-Джерси.
Пример: Во время поездки в Мэн вы покупаете старинный письменный стол за 4000 долларов и платите налог с продаж штата Мэн в размере 5,5%.