Содержание
2-а група єдиного податку
23 січня 2022
Стане у пригоді для:
Підприємці на ЄП
Ліміт доходу — 5 421 000 грн на рік, сплата єдиного податку — 1300 грн на місяць, контрагенти: фізособи та платники ЄП.
Чим можна займатися
На 2-й групі ЄПЄдиний податок можна торгувати на ринках, у магазинах, в інтернеті, займатися ресторанним бізнесом і торгувати пивом, надавати побутові послуги, виробляти товари й займатися фрілансом. Можна навіть здавати в оренду нерухомість за КВЕДом 68.20Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.
Податківці надають перелік видів діяльності, якими можна займатись на 2-й групі.
Не можна займатися видами діяльності, забороненими на спрощеній системі.
Чим не можна займатися на єдиному податку
Працюєте за схемою: реєструєте КВЕД — і тільки потім отримуєте за ним дохід.
Зареєструвати можна скільки завгодно КВЕДів, головне, щоб вони були дозволені на 2-й групі.
Із ким можна працювати
Надавати послуги, у тому числі побутові, ви можете тільки населенню й єдинникам —підприємцям і юрособам. Не можна здати приміщення під склад ФОПФізична особа — підприємець на загальній системі, тому що податківці прирівняли оренду до послуги; не можна укласти агентський договір з юридичною особою на ЗСЗагальна система оподаткування, тому що посередництво — послуга також.
Якщо уклали договір про надання послуг із фізособою, акт підписала ця фізособа, а оплату отримали від юрособи — неплатника ЄПЄдиний податок, це не порушення. Порушення — це коли послугу надали не єдиннику, він її оплатив і підписав акт (консультація в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, підкатегорія 107.01).
Візьміть собі за правило завжди просити у контрагента підтвердити статус єдинника.
Ви можете отримувати послуги за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру від інших ФОП, це можуть бути як єдинники, так підприємці на ЗС.
А от якщо займаєтесь ресторанним бізнесом, торгівлею, виробництвом — можете продавати товари загальносистемникам й іноземними контрагентами. Якщо отримаєте оплату від ФОП на ЗС або на рахунок надійде валютний платіж від клієнта із Німеччини чи Польщі за ваші товари — це не порушення правил роботи на 2-й групі.
Групи єдиного податку для ФОП
Обмеження щодо доходу в 2022 році
За умовами роботи на 2-й групі ЄП ви можете отримати 5 421 000 грн доходу за календарний рік. Це 834 розміри мінімальної зарплати, що діє на початок року (6500грн × 834 = 5 421 000 грн).
У 2021 році, цей ліміт складав 5 004 000 грн
Як вести облік
На спрощеній системі ведуть лише облік доходів — це вся ваша готівкова і безготівкова виручка, а не дохід мінус витрати.
Тобто якщо на закупівлю товару витратили 12 тис. грн, а продали його за 20 тис. грн, у дохід включаєте саме 20 тис. грн, а не 8 тис.
З 2021 року вести книгу обліку доходів не обов’язково, але це не означає, що облік не потрібно вести взагалі.
Книга обліку і первинні документи у ФОП у 2021 році
Вести облік потрібно, просто можна це робити у довільній формі, у зручному для вас форматі, у паперовому або електронному вигляді, записувати отримані доходи (лист ДПС № 16).
Період відображення даних можна вибрати на свій розсуд: обов’язково відображати підсумкові суми за місяць.
Зберігати книгу треба три роки з моменту закінчення звітного періоду, у якому був зроблений останній запис.
Первинка
При складанні звітності потрібно спиратися на первинні документи.
Первинні документи у підприємця
Якщо буде перевірка, податківці мають право вимагати у вас документи, які підтвердять дані в декларації, тож записів з вашого блокнота або таблиці Excel буде недостатньо.
Готівкові й безготівкові доходи
Ви можете працювати як лише з готівкою, так і з безготівковими оплатами, а можете використовувати ті й інші.
Дохід у валюті від іноземних контрагентів отримувати можна.
Наймані працівники
За умовами роботи на 2-й групі дозволено найняти не більше ніж 10 працівників. Мова про тих, із ким уклали трудові договори.
Якщо захочете перейти на 2-у групи з 3-ї або із ЗС і працівників більше 10, вас не переведуть.
А якщо на 2-й наймете більше 10 осіб — це порушення, і вас позбавлять реєстрації єдинника.
Також ви можете отримувати послуги за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру з фізособами, але в загальну кількість працівників їх не включаєте.
Як стати ФОП 2-ї групи
Коли реєструватиметеся ФОП, подайте заяву про застосування спрощеної системи, вкажіть, що будете працювати на 2-й групі, і ставку ЄП 20%.
Після подання заяви ФОП 2-ї групи ви станете тільки з 1-го числа наступного місяця. Наприклад, якщо зареєструвалися ФОП і подали заяву на ЄП 5 квітня, єдинником станете з 1 травня.
За період, коли ви вже підприємець, але ще не єдинник, ви вважаєтеся ФОП на ЗСЗагальна система оподаткування.
Раніше за цей період треба було подавати квартальну декларацію про майновий стан і доходи, зараз її подають за підсумками року. Якщо був дохід, відобразіть його, не було — подайте з нульовими показниками.
Коли подати: протягом 40 календарних днів після закінчення року.
Перейти на 2-гу групу можна з 1-ї, 3-ї груп або із загальної системи.
Перейти коли заманеться не можна — лише з початку кварталу за заявою.
Як змінити групу єдиного податку
Скільки і коли сплачувати ЄП
На 2-й групі ставка ЄП — 20% від мінімалки (п. 293.2 ПКУ). У 2022 році треба платити 1300 грн на місяць.
Платити ЄП слід щомісяця, останній день сплати — 20-е число поточного місяця, тобто за січень маєте сплатити податок до 20 січня включно.
Останній день сплати може бути вихідним, тоді треба встигнути сплатити податок у попередній робочий день.
Так, останній день сплати єдиного податку за лютий — 18 лютого, адже 20 лютого— це неділя.
Якщо не платите ЄП або сплатили пізніше, ніж треба, податкова нарахує штраф — 50% місячного платежу (п.
122.1 ПКУ), це 650 грн.
Податківці стежать за платежами і надсилають боржникам повідомлення-рішення із сумою, яку слід сплатити, — це сам податок, штраф і пеня. Пеня нараховується з першого робочого дня, що настає за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).
Платити ЄП треба, навіть якщо не отримуєте доходу.
Коли перший раз платити ЄП новим ФОП. Єдинником ви вважаєтеся з 1-го числа місяця, який настає за місяцем внесення ваших даних в реєстрі платників ЄП.
Зареєстрували ФОП і подали заяву про застосування спрощеної системи 16 квітня — справжнім єдинником ви станете з 1 травня, і вперше платити ЄП вам треба буде за травень, до 20 травня.
З 16 по 30 квітня ви вважаєтеся підприємцем на ЗС, і якщо отримаєте дохід, зобов’язані сплатити з нього ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб й військовий збір.
Як законно не платити ЄП
Податкова відпустка. Якщо немає працівників, можете отримати звільнення від сплати єдиного податку на один календарний місяць на рік.
Але працювати в цей місяць і отримувати дохід ви не можете.
До початку відпустки треба подати заяву в податкову, де перебуваєте на обліку, і вказати дати.
Як підприємцю оформити податкову відпустку
Лікарняний. Хворієте місяць і довше — можете отримати звільнення від сплати єдиного податку.
Є умови:
- У вас не повинно бути працівників.
- Є лікарняний лист, який підтверджує, що хворіли 30 днів або довше.
- Діяльність не вели і дохід не отримували ні готівкою, ні на рахунок. Отримати аванс чи оплату за раніше проданий товар — можна.
- Після хвороби подали заяву до податкової.
А от якщо займаєтеся роздрібною торгівлею і під час відпустки чи хвороби отримували дохід — це підтвердження того, що діяльність велась, а тому від сплати єдиного податку ви не звільняєтеся (лист Міндоходів № 832).
Лікарняний підприємця
Відкрутитися, що вам допомагала дружина чи чоловік, не вийде, бо Держпраці наполягає, що навіть родичів потрібно оформляти як працівників за трудовим договором.
А якщо є працівники, звільнення від сплати єдиного податку за станом здоров’я не передбачено.
Як платити ЄСВ на 2-й групі
Мінімальний платіж із ЄСВЄдиний соціальний внесок — це 22% від мінімальної зарплати.
Мінімальний платіж з ЄСВ у 2022 році складатиме:
- із січня по вересень включно — 1430 грн/міс. (6500 грн × 22%), у квартал — 4290 грн.
- з жовтня по грудень включно — 1474 грн/міс., й 4422 грн в квартал.
ЄСВ треба платити, навіть якщо ви не ведете діяльності, не отримуєте доходу, перебуваєте на тривалому лікарняному чи в декреті.
Можуть не платити ЄСВ лише підприємці — пенсіонери за віком і ФОП з інвалідністю.
Також можуть не сплачувати ЄСВ підприємці, які одночасно є найманими працівниками, за яких внесок платить роботодавець, якщо (ч. 6 ст. 4 ЗУ «Про ЄСВ»):
- ФОП працює за основним місцем роботи.
- Звільнення від сплати ЄСВ за себе діє тільки за ті місяці, коли внесок за такого ФОП сплатив роботодавець, й розмір внеску не менше мінімального, в 2022 році це 1430 грн в місяць.
Якщо ви, припустимо, пішли у відпустку без збереження зарплати, роботодавець вам ніяких виплат не нарахував і ЄСВ не сплатив, за такий місяць внесок ви повинні сплатити самі за себе.
Якщо ви, припустимо, пішли у відпустку без збереження зарплати, роботодавець вам ніяких виплат не нарахував і ЄСВ не сплатив, за такий місяць внесок ви повинні сплатити самі за себе.
Коли сплачувати внесок. Внесок нараховується щомісячно, обов’язково потрібно сплатити квартальну суму ЄСВ включно до 19-го числа місяця, який настає за календарним кварталом.
Останній день сплати ЄСВ у 2022 році:
- за I квартал — 19 квітня;
- за II квартал — 19 липня;
- за III квартал — 19 жовтня;
- за IV квартал 2022 року — 19 січня 2023 року.
Як оштрафують, якщо прострочили сплату чи зовсім не платили єдиний соціальний внесок. Треба буде сплатити борг із внеску: штраф — 20% від суми боргу та пеню — 0,1% суми недоплати ЄСВ за кожен день прострочення платежу (ч. 10 ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»).
Тільки зареєстрували ФОП — перший раз платити ЄСВ треба за місяць держреєстрації, повну суму.
Навіть якщо зареєструвалися 25 січня, заплатити треба мінімум 1430 грн.
Яку звітність подавати
Раз на рік ФОП на 2-й групі подають за себе Декларацію з ЄП за 2021 рік слід подати до 1 березня 2022. Заповнюєте розділ II, де показуєте сплачений єдиний податок і підприємницький дохід за рік.
Як заповнити декларацію за 2021 рік ФОП 1–2-ї груп ЄП
Звіт з ЄСВ (Додаток 1 до декларації з ЄП)до 1 березня. У ньому звітуєте, скільки заплатили ЄСВ за рік. При поданні звіту з эдиного податку, вам потрібно заповнити Додаток 1 до декларації платника ЄП.
Так будемо виглядати заповнена таблиця звіту за 2021 рік, якщо ЄСВ ви сплачували в мінімальному розмірі.
Є наймані працівники або працюєте з фізособами за договорами ЦПХ — треба подавати звітність.
Як подавати звітність
Радимо отримати безоплатно в АЦСК податкової ключ ЕЦПЕлектронний цифровий підпис і здавати звітність онлайн. Теж безкоштовно, через кабінет платника. Знайти потрібний звіт можна в пункті меню «Ведення звітності».
Звіти можна заповнювати і на папері й носити в податкову особисто.
Куди платити податки. Дізнатися правильні реквізити для сплати єдиного податку та ЄСВ ви можете на сайті податкової своєї області або в тому ж кабінеті платника, в розділі «Стан розрахунків з бюджетом».
КЕП: отримання, продовження, скасування
Коли прощаються з спрощеною системою
Реєстрацію єдинника анулюють, якщо порушите правила роботи на ЄП.
Перейти на ЗС і сплатити 15% ЄП вам доведеться з доходу, який:
- Отримали від заборонених на єдиному податку видів діяльності.
- Отримали за КВЕДом, який не зареєстрували в реєстрі платників єдиного податку.
- Отримали від видів діяльності, заборонених на 2-й групі.
- Використовували негрошові розрахунки, наприклад бартер. Вартість такої операції оподатковується 15% ЄП.
Граничний строк, коли треба подати заяву про перехід на ЗС, — за 10 календарних днів до кінця кварталу, в якому було порушення (пп.
298.2.1 ПКУ).
Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС
Якщо перевищили ліміт доходу в 5 421 000 грн, теж потрібно сплатити із суми перевищення 15% єдиного податку.
Щоправда, на ЗС переходити не обов’язково — можна подати заяву і перейти на 3-ю групу ЄП не пізніше 20-го числа місяця, що настає за календарним кварталом, у якому було перевищення. Із заявою подають і декларацію за квартал, у якому перевищено дохід, — протягом 40 днів після закінчення кварталу.
Якщо ліміт перевищили, але добровільно не залишили спрощену систему, податківці можуть перевести вас на ЗС заднім числом.
Перевищили ліміт на найманих працівників. Якщо уклали трудові договори більше ніж із 10 співробітниками — це порушення, і треба переходити на ЗС із першого числа місяця нового кварталу, який іде за кварталом, у якому було порушення.
Борг із ЄП два квартали поспіль. Податківці самі переведуть вас на загальну систему.
Зміна групи ЄП
Ви можете змінити групу єдиного податку. Але параметри вашої діяльності мають відповідати вимогам нової групи.
Так, якщо у вас є наймані працівники, а ви хочете працювати на 1-й групі, працівників треба заздалегідь звільнити.
Як змінити групу єдиного податку
Заяву про перехід слід подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).
Новые ставки единого налога и ЕСВ для предпринима… » Блог » elsygroup.com
11 Янв
Новости
Автор admin
Чтобы дать полную информацию в наглядном виде, публикуем этот пост, в котором собрана информация о ставках единого налога и ЕСВ а также о сроках их уплаты.
СТАВКИ НАЛОГОВ
В связи с запланированным увеличением с 1 января 2021 минимальной зарплаты до 6000грн, а прожиточный минимум — до 2270грн, ставки единого налога и ЕСВ снова вырастут. А за полгода (с 1 июля) запланировано следующее увеличение минималки до 6500.
Напомним, что похожая ситуация была в 2020году, когда государство дважды повышало размер минималки.
Но заметим, что согласно действующему законодательству, при изменении минималки в течение года не меняется сумма единого налога для 1 и 2 групп!
Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2021 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 227,00 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 1200,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:
– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.
Обращаем ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второйгрупп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.
Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 472,30 грн.
Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.
При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.
Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 227,00 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 1200,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).
Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группыплательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.
Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (1200,00 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.
Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2021 году – 18 % от суммы чистого дохода.
Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.
Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1320,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1320,00 грн.
А с июля 2021года и до конца 2021года:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1430,00 грн;
— на общей системе налогообложения — 1430,00 грн.
СРОКИ УПЛАТЫ
Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2021 года;
– II квартал – 19 августа 2021 года;
– III квартал – 19 ноября 2021 года;
– IV квартал – 21 февраля 2022 года.
Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.
При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день.
Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.
Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.
Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету.
Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2021 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2021 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2021 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2022 года.
Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по1320,00 грн\1430,00 грн) или авансом на год вперед (126500,00 грн).
СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ
Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2021 год – не позднее 1 марта 2022 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2021 года;
– полугодие – 9 августа 2021 года;
– 9 месяцев – 9 ноября 2021 года;
– год – 9 февраля 2022 года.
Предельный срок подачи декларации о доходах за 2021 год для ФЛ-П на общей системе – 9 февраля 2022 года.
Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2021 год – не позднее 9 февраля 2022 года.
Избранное
Пактум.Контрагент
Групповая выгрузка новых налоговых накладных 2021 в XML
Экспорт счетов, актов, накладных в XML с BAS
Налоговые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2022-2023 гг. семь налоговых ставок, действующих на 2022 налоговый год — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% — по-прежнему применяются на 2023 год. (т. е. для каждой скобки устанавливаются новые начальная и конечная суммы в долларах). Это потому, что скобки корректируются каждый год с учетом инфляции. В результате вы можете оказаться в разных налоговых категориях в 2022 и 2023 годах. Это, конечно, также означает, что вы можете платить другую ставку налога на часть своего дохода в период с 2022 по 2023 год9.0003
(т. е. для каждой скобки устанавливаются новые начальная и конечная суммы в долларах). Это потому, что скобки корректируются каждый год с учетом инфляции. В результате вы можете оказаться в разных налоговых категориях в 2022 и 2023 годах. Это, конечно, также означает, что вы можете платить другую ставку налога на часть своего дохода в период с 2022 по 2023 год9.0003 Диапазоны налоговых ставок также различаются в зависимости от вашего статуса регистрации. Например, для лиц, подающих документы в одиночку, налоговая ставка в размере 22% на 2022 налоговый год начинается с 41 776 долларов США и заканчивается на уровне 89 075 долларов США. Однако для глав домохозяйств он увеличивается с 55 901 до 89 050 долларов. (В 2023 году 22-процентный налоговый диапазон для одиноких составляет от 44 726 до 95 375 долларов США, в то время как та же ставка применяется к заявителям из числа глав домохозяйств с налогооблагаемым доходом от 59 851 до 95 350 долларов США). подаете декларацию или планируете уменьшить будущий налоговый счет.
Теперь давайте перейдем к фактическим налоговым категориям на 2022 и 2023 годы. Когда вы будете работать над своей декларацией по федеральному подоходному налогу за 2022 год в следующем году, которая должна быть подана 18 апреля 2023 года (или 16 октября 2023 года, если вы запрашиваете продление в следующем году) – вот налоговые категории и ставки, которые вам понадобятся:
Подпишитесь на Kiplinger’s Personal Finance
Будьте умнее и лучше информированным инвестором.
Сэкономьте до 74%
Подпишитесь на бесплатные электронные информационные бюллетени Kiplinger
Получайте прибыль и процветайте благодаря лучшим экспертным советам Kiplinger по вопросам инвестирования, налогообложения, выхода на пенсию, личных финансов и многому другому прямо на вашу электронную почту.
Прибыль и процветание с лучшими экспертными советами Kiplinger — прямо на вашу электронную почту.
Swipe to scroll horizontally
| Tax Rate | Taxable Income (Single) | Taxable Income (Married Filing Jointly) |
| 10% | Up to $10,275 | До 20 550 долларов США |
| 12% | От 10 276 до 41 775 долларов США | От 20 551 до 83 550 долларов США |
| 22% | $41,776 to $89,075 | $83,551 to $178,150 |
| 24% | $89,076 to $170,050 | $178,151 to $340,100 |
| 32% | $170,051 to $215,950 | $340,101 to $431,900 |
| 35% | $215,951 to $539,900 | $431,901 to $647,850 |
| 37% | Over $539,900 | Over $647,850 |
—
2022 Налоговые скобки для супружеских пар, подавших отдельно, и главы домов.
(руководитель домохозяйства)
Если вы уже думаете о том, как распоряжаться своими финансами в 2023 году с налогообложением — даже если это еще только 2022 год — вот сводки и ставки федерального подоходного налога на 2023 год:
Пролистайте, чтобы scroll horizontally
| Tax Rate | Taxable Income (Single) | Taxable Income (Married Filing Jointly) |
| 10% | Up to $11,000 | Up to $22,000 |
| 12% | $11,001 to $44,725 | $22,001 to $89,450 |
| 22% | $44,726 to $95,375 | $89,451 to $190,750 |
| 24% | $95,376 to $182,100 | $190,751 to $364,200 |
| 32% | $182,101 to $231,250 | $364,201 to $462,500 |
| 35% | $231,251 to $578,125 | $ 462 501 до 693 750 |
| 37% | СВОБОДА $ 578,125 | СДЕЛЕВАЯ НА 693,750 |
—
2023
—
2023 3
—
2023 3
.
| Налоговая ставка | Налогооблагаемый доход (Женаты подают раздельно) | Налогооблагаемый доход (Глава семьи) 0035 |
| 10% | Up to $11,000 | Up to $15,700 |
| 12% | $11,001 to $44,725 | $15,701 to $59,850 |
| 22% | $44,726 to $95,375 | $59,851 to $95,350 |
| 24% | $95,376 to $182,100 | $95,351 to $182,100 |
| 32% | $182,101 to $231,250 | $182,101 to $231,250 |
| 35% | $231,251 to $346,875 | $231,251 to $578,100 |
| 37% | Over $346,875 | Over $578,100 |
—
Inflation’s Impact on the 2023 Brackets
Since inflation has been unusually high lately, корректировки инфляции влияют на налоговые категории в этом году больше, чем то, что мы привыкли видеть.
Это проявляется, когда мы смотрим на «ширину» скобок 2023 года и видим, что они стали сравнительно шире, чем раньше. (Под широтой мы подразумеваем сумму дохода, облагаемого налогом по применимой ставке, то есть разницу между самой низкой суммой в долларах в скобке и самой высокой суммой в долларах.)
Возьмем, к примеру, планку 22% для плательщиков единого налога. В 2021 налоговом году диапазон варьировался от 40 526 до 86 375 долларов и покрывал 45 849 долларов налогооблагаемого дохода (86 375 долларов — 40 526 долларов = 45 849 долларов). На 2022 год 22-процентная планка для одиноких увеличивается с 41 776 до 89 075 долларов и покрывает 47 299 долларов налогооблагаемого дохода (89 075 долларов — 41 776 долларов = 47 299 долларов). Таким образом, с 2021 по 2022 год 22-процентная планка для одиночных регистраторов расширилась на 1450 долларов (47 299 долларов — 45 849 долларов = 1450 долларов).
Однако к 2023 году ширина 22-процентной сетки в одиночном разряде увеличилась более чем в два раза.
Планка на 2023 год покрывает 50 649 долларов.налогооблагаемого дохода (95 375 долл. США – 44 726 долл. США = 50 649 долл. США), что на 3350 долл. США больше, чем в 2022 году.
Когда диапазон становится шире, меньше шансов, что вы окажетесь в более высокой налоговой категории, если ваш доход останется прежним или не будет расти со скоростью инфляции из года в год.
Как работают налоговые рамки
Предположим, вы одиноки и в 2022 году получаете 100 000 долларов налогооблагаемого дохода. 24 000 долларов? Нет ! Ваш налог фактически составляет минус этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода облагается налогом по ставке 24%. Остальная часть облагается налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.
Вот как это работает. Опять же, если предположить, что вы одиноки и имеете налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов США в 2022 году, первые 10 275 долларов вашего дохода облагаются налогом по ставке 10%, что составляет 1028 долларов США налога.
Следующие 31 500 долларов дохода (сумма от 10 276 до 41 775 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 780 долларов налога. После этого следующие 47 300 долларов вашего дохода (с 41 776 до 89 долларов0,075) облагается налогом по ставке 22% в размере 10 406 долларов США налога. Остается только 10 925 долларов вашего налогооблагаемого дохода (сумма свыше 89 075 долларов), которые облагаются налогом по ставке 24%, что составляет дополнительные 2 622 доллара налога. Когда вы сложите все это, ваш общий налог в 2022 году составит всего 17 836 долларов. (Это на 6 164 доллара меньше, чем если бы ко всем 100 000 долларов применялась фиксированная ставка 24%.)
Теперь предположим, что вы миллионер. (Мы все можем мечтать, верно?) Если вы одиноки, только ваш доход в 2022 году свыше 539 900 долларов облагается налогом по максимальной ставке (37%). Остальное облагается налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на $1 млн на одного человека в 2022 году составляет $332,9.
55. Это большие деньги, но все равно на 37 045 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась как фиксированная ставка ко всему 1 миллиону долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).
Ставки налога на прирост капитала
Важно отметить, что ставки налога на прирост капитала от продажи акций, облигаций, криптовалюты, недвижимости и других капитальных активов не обязательно совпадают со ставками налога, упомянутыми выше для заработной платы. , проценты, снятие пенсионных счетов и другие «обычные» доходы. При определении налога на прирост капитала применяемые ставки обычно зависят от того, как долго вы владели капитальным активом до его продажи.
Если вы владеете капитальным активом в течение одного года или менее, любая прибыль от продажи считается краткосрочным приростом капитала и облагается налогом по ставкам для обычного дохода, указанным выше. Однако, если вы держите актив более одного года, прибыль рассматривается как долгосрочный прирост капитала и облагается налогом по более низкой ставке — 0%, 15% или 20%.
Как и в случае с обычными налоговыми ставками и скобками, какая конкретная ставка налога на долгосрочный прирост капитала применяется, зависит от вашего налогооблагаемого дохода. Однако рамки долгосрочного прироста капитала установлены таким образом, что вы, как правило, будете платить налог по более низкой ставке, чем если бы применялись обычные налоговые ставки и скобки.
Для получения дополнительной информации о налогообложении прироста капитала см. Налог на прирост капитала 101.
Повысятся ли ставки подоходного налога в будущем?
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года изменил ставки федерального подоходного налога на нынешние. Однако новые ставки носят временный характер – они истекают после 2025 года. Таким образом, начиная с 2026 года ставки налога должны вернуться к прежним ставкам, которые составляли 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39,6%.
Случится это на самом деле или нет, еще неизвестно. Если демократы смогут сохранить контроль над Палатой представителей и получить по крайней мере еще одно место в Сенате во время промежуточных выборов 2022 года, то вскоре мы можем увидеть на столе президента Байдена законопроект, который поднимет максимальную ставку с нынешних 37% обратно.
до 390,6% до 2026 года. Могут быть скорректированы и другие ставки.
Конечно, если республиканцы возьмут под свой контроль либо Палату представителей, либо Сенат, то шансы на такое изменение ничтожны. В предвкушении 2024 года, если республиканцы смогут получить контроль над Конгрессом и Белым домом, то есть большая вероятность, что текущие (более низкие) ставки будут продлены после 2026 года.
Специалисты по налогам тратят бесчисленное количество часов, пытаясь перевести своих клиентов в более низкую налоговую категорию. Ключевым моментом, конечно же, является уменьшение вашего налогооблагаемого дохода. И, к счастью, есть ряд простых (и умных!) вещей, которые вы можете сделать самостоятельно, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход при следующей декларации. Например, размещение денег на традиционном счете IRA или 401(k) уменьшит ваш налогооблагаемый доход, поскольку взносы на эти счета производятся на «доналоговой» основе, а это означает, что то, что вы вкладываете, не считается доходом (до до определенного предела).
Вы также будете строить свои сбережения для выхода на пенсию.
Вы также должны убедиться, что пользуетесь всеми вычетами, на которые имеете право. Это включает в себя множество вычетов «над чертой», предусмотренных в налоговом кодексе. Когда дело доходит до выбора между стандартным вычетом и постатейными вычетами, убедитесь, что вы выбираете больший из двух вариантов (детализированные вычеты включают списание медицинских расходов, государственных и местных налогов, процентов по ипотеке, пожертвований на благотворительность и т. д.). ).
И хотя они не уменьшают налогооблагаемый доход, поскольку вычитаются после расчета налога, не забывайте о налоговых льготах. На самом деле они более ценны, чем налоговые вычеты, поскольку они вычитаются из вашего налогового счета в соотношении доллар к доллару. Например, если вы относитесь к 22-процентной налоговой категории, налоговый вычет в размере 1000 долларов сэкономит вам 220 долларов (1000 долларов x 0,22 = 220 долларов). Тем не менее, налоговый кредит в размере 1000 долларов на самом деле может стоить 1000 долларов (если только это невозвратный кредит и ваш налоговый счет составляет менее 1000 долларов).
Доступен широкий спектр налоговых льгот, таких как расходы на образование, сбережения на пенсию, энергоэффективные обновления вашего дома, покупка электромобиля или зарядного устройства для электромобилей, рождение ребенка, а также расходы на уход за детьми и иждивенцами — и это только перечисление. немного.
Список распространенных налоговых льгот, которые вы, возможно, пропустили, см. в разделе 20 налоговых вычетов, зачетов и освобождений, о которых чаще всего забывают.
Рокки — старший налоговый редактор Kiplinger с более чем 20-летним опытом работы в сфере федерального и регионального налогообложения. До прихода в Kiplinger он работал в Wolters Kluwer Tax & Accounting и Kleinrock Publishing, где предоставлял последние новости и рекомендации для дипломированных бухгалтеров, налоговых юристов и других специалистов в области налогообложения. Он также был процитирован в качестве эксперта USA Today , Forbes , US News & World Report , Reuters , Accounting Today и другие средства массовой информации.
Рокки имеет юридическое образование Университета Коннектикута и степень бакалавра права. по истории Солсберийского университета.
20 самых недооцененных налоговых вычетов, зачетов и освобождений
(Изображение предоставлено Getty Images)
Вам необходимо получить все налоговые льготы, на которые вы имеете право, если вы действительно хотите сократить свой налоговый счет до минимума. К сожалению, люди часто упускают из виду отличные возможности для экономии налогов, потому что они просто не знают о них . Налоговое законодательство постоянно меняется, что еще больше затрудняет отслеживание последних налоговых вычетов, кредитов и льгот. И вам совершенно не повезет, если вы не обнаружите списания, на которые вы имеете право, до того, как истечет применимый измененный крайний срок возврата.
Не позволяйте этому случиться с вами! Ознакомьтесь с нашим списком 20 часто пропускаемых налоговых льгот . Вы можете найти скрытую жемчужину, которая превратит вашу налоговую декларацию за 2021 год в шедевр экономии денег.
1/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Не сообщайте без необходимости о возмещении подоходного налога штата
В налоговой форме есть строка для сообщения о возмещении подоходного налога штата, но большинство налогоплательщиков, получающих возмещение, могут просто игнорировать ее, даже несмотря на то, что штат направил в Налоговое управление США копию декларации. 1099-G вы получили отчет о возмещении. Если, как и большинство людей, вы требовали стандартного вычета из своей предыдущей федеральной декларации, , возврат налога штата не облагается налогом .
Тем не менее, даже если вы указали вычеты по пунктам в своей последней декларации (вместо стандартного вычета), часть вашего возмещения налога штата по-прежнему может не облагаться налогом. Он облагается налогом только в той мере, в какой ваш вычет подоходного налога штата за предыдущий год фактически сэкономил вам деньги. Если бы вы перечислили данные даже без налогового вычета штата, то 100 % вашего возмещения подлежат налогообложению, потому что 100 % вашего списания уменьшили ваш налогооблагаемый доход.
Но если часть списания государственного налога является причиной превышения стандартного порога вычета, то часть возмещения не облагается налогом. Не сообщайте больше, чем нужно.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
2/20
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Благотворительные отчисления из кармана
Трудно не заметить большие благотворительные пожертвования, которые вы сделали в течение года в виде чеков или отчислений из заработной платы (проверьте свою платежную квитанцию в декабре).
Но и мелочи складываются, и можно списать наличные расходы, понесенные при выполнении благотворительной работы. Например, ингредиенты для блюд, которые вы готовите для столовой некоммерческой организации, и марки, которые вы покупаете для школьной рассылки по сбору средств, считаются благотворительными пожертвованиями. Сохраняйте чеки. Если сумма вашего пожертвования превышает 250 долларов США, вам также потребуется подтверждение от благотворительной организации, подтверждающее оказанную вами поддержку.
Если вы управляли автомобилем в течение года в благотворительных целях, не забудьте вычесть 14 центов за милю плюс оплата за парковку и дорожные сборы за ваши благотворительные поездки.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
3/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Налоги штата с продаж
Этот вычет особенно важен, если вы живете в штате, где подоходный налог штата не взимается. У составителей есть выбор между вычетом подоходного налога штата или уплаченных им государственных и местных налогов с продаж. Вы выбираете то, что сэкономит вам больше всего денег. Итак, если в вашем штате нет подоходного налога, списание налога с продаж — это, безусловно, правильный путь.
В некоторых случаях даже те, кто платит подоходный налог штата, могут выбрать налог с продаж . И вам не нужна тачка, полная квитанций. У IRS есть калькулятор (откроется в новой вкладке), который показывает, сколько резиденты различных штатов могут вычесть, исходя из их дохода и государственных и местных ставок налога с продаж.
Если вы приобрели автомобиль, лодку или самолет, калькулятор также будет включать налог, уплаченный вами за этот дорогостоящий предмет, когда он выдает общую сумму вычета налога с продаж.
К сожалению, есть одна морщинка, которая вам не понравится. Списание налога с продаж добавляется к вашим местным налогам на имущество, и существует максимум 10 000 долларов в год для общей суммы этих налогов (5 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию). Этот предел обычно называют потолком вычета SALT («SALT» означает налоги штата и местные налоги). Закон о восстановлении лучше, который в настоящее время проходит через Конгресс, обеспечит некоторое облегчение для налогоплательщиков, попавших в ловушку этого ограничения. Однако на данный момент мы не знаем, будет ли принят закон или будут ли изменены или удалены положения ограничения ОСВ, которые в настоящее время содержатся в законопроекте. Следите за обновлениями!
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
4/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Проигрыши в азартных играх
Если вы съездили в Лас-Вегас в этом году, но не очень хорошо, вы, по крайней мере, сможете вычесть свои проигрыши в азартных играх.
Этот вычет доступен только в том случае, если вы перечисляете его по статьям, и он ограничивается суммой выигрышей в азартных играх, которую вы сообщаете как налогооблагаемый доход. Также помните, что, помимо «традиционных» проигрышей в азартных играх (например, в казино или на ипподроме), вычитаемые проигрыши в азартных играх включают в себя стоимость не выигравших бинго, лотерейных и лотерейных билетов.
Если вы планируете воспользоваться этим вычетом, убедитесь, что вы сохранили все свои игровые квитанции (например, проигранные билеты). IRS также предлагает вам вести ежедневный дневник азартных игр, который включает дату и тип ставок, название и местонахождение игорных заведений, имена людей, которые были с вами во время игры, а также суммы, которые вы выиграли или проиграли.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
5/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Государственный налог, уплаченный за предыдущий год
Вы должны были заплатить налог, когда ранее в этом году подали налоговую декларацию штата за 2020 год? Затем, ради всего святого, не забудьте включить эту сумму в свой налоговый вычет штата в федеральной декларации за 2021 год вместе с подоходным налогом штата, удерживаемым из вашей зарплаты или уплачиваемым в виде ежеквартальных расчетных платежей в течение года.
Просто помните, как мы упоминали выше, что вычет государственных и местных налогов ограничен 10 000 долларов в год (5 000 долларов, если супруги подают документы раздельно). Этот предел может измениться в ближайшее время, если Закон о восстановлении лучше будет принят в качестве закона, но на данный момент ограничение в 10 000 долларов все еще применяется.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
6/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Оплата труда присяжных предоставляется работодателю
Многие работодатели продолжают выплачивать работникам полную заработную плату, пока они исполняют обязанности присяжных, а некоторые навязывают услугу «услуга за услугу»: работники должны передавать свои выплаты присяжным в казну компании. Единственная проблема заключается в том, что IRS требует, чтобы вы сообщали об этих гонорарах как об налогооблагаемом доходе. Чтобы уравновесить ситуацию, вы должны вычесть сумму, которую вы отдаете своему работодателю .
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
7/20
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Обеспечение ухода за детьми может быть одной из наиболее сложных проблем, с которыми сталкиваются родители. Вот тут-то и появляется кредит на уход за детьми и иждивенцами — особенно в этом году, потому что кредит был улучшен на 2021 год, чтобы помочь семьям, борющимся во время пандемии.
В предыдущие годы, если ваши дети были моложе 13 лет, вы имели право на невозмещаемый кредит в размере от 20% до 35% на сумму до 3000 долларов США на расходы по уходу за одним ребенком или 6000 долларов США на двоих или более. Процент уменьшился, когда доход превысил 15 000 долларов. Однако в 2021 налоговом году максимальный процент кредита увеличивается с 35% до 50%, до 8000 долларов США на расходы на одного ребенка и 16000 долларов США на нескольких детей имеют право на получение кредита, поэтапный отказ не начнется, пока доход не достигнет 125000 долларов США.
, и кредит полностью возвращается. (Для получения дополнительной информации см. Расширенный кредит по уходу за детьми на 2021 год.)
Кредит также может помочь оплатить расходы по уходу за другими иждивенцами. Например, расходы, связанные с уходом за пожилым родителем, проживающим со взрослым ребенком, подлежат зачету, если родитель указан как иждивенец в налоговой декларации ребенка.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
8/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Кредит для иждивенцев
Вы, вероятно, знакомы с налоговым кредитом на детей и соответствующими ежемесячными платежами, которые IRS отправляет американским родителям с июля. К сожалению, в 2021 году, если ваш сын или дочь старше 17 лет (в другие годы старше 16 лет), вы не можете использовать этот кредит для сокращения своего налогового счета.
Тем не менее, существует отдельная скидка в размере 500 долларов США для иждивенцев, которые не имеют права на получение налоговой скидки на детей.
Таким образом, ваши старшие дети могут сэкономить вам немного денег на уплате налогов, даже если они учатся в колледже. Вы также можете потребовать кредит для пожилых родственников, о которых вы заботитесь дома.
Обратите внимание, однако, что совокупная сумма кредита на ребенка и кредита на других иждивенцев постепенно аннулируется, если ваш скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов (400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию).
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
9/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Возвратный кредит на восстановление
Если вы не получили третий чек в начале этого года или не получили всю сумму, убедитесь, что вы проверили возвратный кредит на возврат в налоговой декларации за 2021 год. Ваш третий стимулирующий чек был просто авансовым платежом по кредиту. Таким образом, если ваш третий стимулирующий чек (т.
е. авансовый платеж) был меньше суммы кредита на восстановление, вы можете получить разницу обратно в налоговой декларации за 2021 год в виде большего возврата налога или меньшего налогового счета. С другой стороны, если ваш стимулирующий чек был больше, чем сумма кредита, вам не нужно возвращать разницу. Итак, вы не можете проиграть!
Правила получения кредита на восстановление в основном такие же, как и для третьего раунда стимулирующих проверок. Большая разница заключается в том, что право на проверку стимулов обычно основывалось на информации, содержащейся в вашей налоговой декларации за 2020 год, а право на получение скидки на восстановление основано на информации из вашей декларации за 2021 год. В результате вы могли претендовать на третью проверку стимула, но не на кредит — и наоборот.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
10/20
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Социальные налоги, которые вы платите
Это не работает для сотрудников.
Вы не можете вычесть 7,65% зарплаты, которые перекачиваются на Социальное обеспечение и Медикэр. Но , если вы работаете не по найму и должны платить полный налог в размере 15,3% самостоятельно (вместо того, чтобы делить его 50 на 50 с работодателем), вы можете списать половину того, что вы платите. Кроме того, вам не нужно детализировать, чтобы воспользоваться этим вычетом.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
20.11.
(Изображение предоставлено istockphoto)
Баллы рефинансирования
Когда вы покупаете дом, вы можете одним махом вычесть баллы, уплаченные для получения ипотечного кредита. Однако, когда вы рефинансируете, вам, как правило, приходится вычитать баллы по новому кредиту в течение срока действия этого кредита. Это означает, что вы можете вычитать 1/30 баллов каждый год, если это 30-летняя ипотека. Это 33 доллара в год за каждую 1000 долларов баллов, которые вы заплатили — может быть, немного, но не выбрасывайте их.
Еще лучше: Если вы используете часть рефинансированного кредита для улучшения вашего дома , вы можете сразу вычесть баллы, связанные с улучшениями. (Остальные баллы вычитаются в течение срока действия кредита.)
В любом случае, в течение года, когда вы выплачиваете кредит — потому что вы продаете дом или снова рефинансируете — вы можете вычесть все, что еще не вычтено. точек . Есть одно исключение из этого приятного правила: если вы рефинансируете рефинансированный кредит у того же кредитора, вы добавляете баллы, выплаченные по последней сделке, к остаткам от предыдущего рефинансирования, а затем постепенно вычитаете эту сумму в течение срока действия нового кредита. Боль? Да, но, по крайней мере, вы получите компенсацию за хлопоты.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
20.12
(Изображение предоставлено Getty Images)
Взносы по ипотечному страхованию
Домовладельцы, оплачивающие частное ипотечное страхование по кредитам, выданным после 2006 года, могут вычесть свои взносы, если они детализированы.
(PMI обычно взимается, если вы вносите менее 20% при покупке дома.) Вычет постепенно прекращается, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов, и исчезает, если ваш AGI превышает 109 000 долларов (50 000 долларов и 54 500 долларов соответственно, если вы замужем, но подать отдельную декларацию).
Посмотрите на графу 5 формы 1098, которую вы получили от своего кредитора, на сумму страховых взносов, которые вы заплатили в течение года. Укажите вычитаемую сумму в строке 8d Приложения A (Форма 1040).
Срок действия этого вычета истекает после 2021 налогового года. (Однако срок вычета истек, а затем несколько раз продлевался в прошлом.)
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
13/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Обучение в частной школе (K-12)
В некоторых частях страны плата за обучение в частных начальных и средних школах все больше напоминает плату за обучение в некоторых колледжах.
Таким образом, хорошо, что вы также можете оплатить счет своего ребенка в частной школе со сберегательных счетов, которые обычно используются для обучения в колледже.
Вы можете получить безналоговую выплату из сберегательного плана 529 в размере до 10 000 долларов США на учащегося в год для оплаты обучения в детском саду до 12 класса в религиозных и других частных школах. Стоимость обучения может быть оплачена кратно 529план счетов, но общая сумма не может превышать годовой лимит.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
14/20
(Изображение предоставлено istockphoto)
American Opportunity Credit
Если вы выкладываете большие деньги на обучение в колледже, American Opportunity Credit — это одна из налоговых льгот, которую вы действительно не хотите упустить. Этот налоговый кредит основан на 100% первых 2000 долларов США, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% следующих 2000 долларов США .
.. для максимального годового кредита на одного студента в размере 2500 долларов США. Однако кредит предоставляется только на первые четыре года обучения в колледже.
Полный кредит предоставляется лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов США или меньше (160 000 долларов США или меньше для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Но кредит постепенно прекращается для налогоплательщиков с доходом выше этого уровня.
Если кредит превышает ваши налоговые обязательства, он может привести к возмещению. (Большинство кредитов являются «невозвратными», что означает, что они могут уменьшить ваш налог до 0 долларов, но не принесут вам чек от IRS.)
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
15/20
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Кредиты колледжа для тех, кто давно не учится в колледже
Кредиты колледжа предназначены не только для молодежи и не ограничиваются только первыми четырьмя годами обучения в колледже.
Кредит на обучение в течение всей жизни можно запросить на любое количество лет и использовать для компенсации расходов на высшее образование для себя или своего супруга. . . не только для ваших детей.
Сумма кредита составляет до 2000 долларов США в год , исходя из 20% от суммы до 10 000 долларов США, которую вы тратите на курсы после окончания средней школы, ведущие к новым или улучшенным профессиональным навыкам. Занятия, которые вы посещаете даже на пенсии в профессиональной школе или общественном колледже, могут засчитываться. Если вы освежили свои навыки в течение года, этот кредит может помочь оплатить счета. Как и в случае с American Opportunity Credit, право претендовать на эту экономию налогов в вашей декларации за 2021 год постепенно исчезает, когда доход увеличивается с 80 000 до 9 долларов.0 000 долларов США при индивидуальной декларации и от 160 000 до 180 000 долларов США для пар, подающих совместную декларацию.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
16/20
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Проценты по студенческой ссуде, уплачиваемые мамой и папой
Как правило, вы можете вычесть проценты только в том случае, если по закону вы обязаны погасить долг.
Но если родители возвращают студенческие кредиты ребенка, IRS рассматривает транзакции так, как если бы деньги были даны ребенку, который затем выплатил долг. Таким образом, пока ребенок больше не заявлен как иждивенец, он или она может вычесть до 2500 долларов процентов по студенческой ссуде , выплачиваемых мамой и папой каждый год. И ребенку не нужно перечислять, чтобы использовать эту экономию денег. (Мама и папа не могут претендовать на вычет процентов, даже если они фактически оплачивают счета, потому что они не несут ответственности за долг.)
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
17/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Вычет страховых взносов Medicare для самозанятых
Лица, продолжающие вести собственный бизнес после получения права на участие в программе Medicare, могут вычесть страховые взносы, которые они платят за часть B и часть D Medicare, а также стоимость дополнительных полисов Medicare (medigap) или стоимость плана Medicare Advantage.
Этот вычет доступен независимо от того, указаны ли вы в статье или нет, и на нее не распространяется проверка 7,5% AGI, которая применяется к постатейным медицинским расходам. Одно предостережение: вы не можете претендовать на этот вычет за страховые взносы, уплаченные за любой месяц, в течение которого вы имели право на покрытие в рамках плана медицинского страхования, субсидируемого работодателем, предлагаемого либо вашим работодателем (если у вас есть работа, а также ваш бизнес), либо вашим супругом/супругой. работодатель (если он или она имеет работу, которая предлагает семейное медицинское страхование).
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
18/20
(Изображение предоставлено Thinkstock)
Отказ от уплаты штрафа для только что вышедшего на пенсию
Это не вычет или другая налоговая льгота, на которую вы заявляете в своей декларации, но она может сэкономить вам деньги, если защитит вас от штрафа IRS.
Поскольку наша налоговая система работает по принципу «плати по мере заработка», налогоплательщики, как правило, должны уплатить 90 % суммы, которую они должны заплатить в течение года, или 100 % налога за предыдущий год путем удержания или расчетных налоговых платежей. Если вы этого не сделаете и задолжали более 1000 долларов при подаче налоговой декларации, на вас может быть наложен штраф за неуплату налогов. Штраф работает как проценты по кредиту — как если бы вы заняли у IRS деньги, которые не заплатили.
Есть несколько исключений из штрафа, в том числе малоизвестное, которое может защитить налогоплательщиков в возрасте 62 лет и старше в год выхода на пенсию и в следующем году . Вы можете запросить отмену штрафа — используя форму IRS 2210 (открывается в новой вкладке) — если у вас есть «уважительная причина».
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
19/20
(Изображение предоставлено Getty Images)
Путевые расходы военных резервистов
Военнослужащие Национальной гвардии или резервистов могут списать стоимость проезда на учения или встречи.
Чтобы пройти квалификацию, вы должны проехать более 100 миль от дома и отлучиться от дома на ночь . Если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть стоимость проживания и половину стоимости вашего питания, а также пособие на вождение собственного автомобиля, чтобы добраться до учений и обратно.
Для поездок в 2021 году ставка составляет 56 центов за милю (58,5 центов за милю в 2022 году) плюс сумма, которую вы заплатили за парковку и дорожные сборы. Вы можете претендовать на этот вычет, даже если вы используете стандартный вычет, а не детализацию.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
20/20
(Изображение предоставлено istockphoto)
Амортизация премий по облигациям
Если вы приобрели налогооблагаемую облигацию по цене, превышающей ее номинальную стоимость, поскольку вам, возможно, придется получить доход выше, чем обеспечивают текущие рыночные ставки, дядя Сэм эффективно поможет вам уплатить эту премию.
Это справедливо, потому что IRS также будет облагать налогом дополнительные проценты, которые дает более высокая доходность.
У вас есть два варианта оплаты премии.
Вы можете амортизировать его в течение срока действия облигации, беря годовую долю премии и вычитая ее из суммы налогооблагаемого процента по облигации, которую вы указываете в своей налоговой декларации. Каждый год вы также уменьшаете налоговую базу по облигации на сумму амортизации за этот год.
Или вы можете игнорировать премию, пока не продадите или не погасите облигацию. В это время полная премия будет включена в вашу налоговую базу, поэтому она уменьшит налогооблагаемую прибыль или увеличит налогооблагаемый убыток доллар за доллар.
Путь амортизации может быть мучительным, потому что от вас зависит как расчет доли каждого года, так и отслеживание уменьшающейся базы. Но это может быть более ценным, потому что проценты, о которых вы не сообщаете, не будут облагаться налогом в вашей верхней налоговой категории за год — до 40,8%, в то время как прирост капитала, который вы уменьшаете, ожидая, пока вы продадите или выкупите облигацию, будет только облагаться налогом по ставкам 0%, 15% или 20%.
Если вы покупаете необлагаемые налогом муниципальные облигации с премией, вы должны использовать метод амортизации и каждый год уменьшать свою базу… но вы не можете вычесть амортизированную сумму. В конце концов, IRS не может облагать налогом проценты.
Спонсорский контент
(откроется в новой вкладке)
МакКормалли вышел на пенсию в 2018 году после более чем 40 лет работы в Kiplinger. Он присоединился к Kiplinger в 1977 году в качестве репортера, специализирующегося на налогах, выходе на пенсию, кредитах и других вопросах личных финансов. Он является автором и редактором многих книг, помогал разрабатывать и улучшать популярные программы для подготовки налоговых деклараций, а также написал и снялся в нескольких образовательных видеороликах. В 2005 году он был назначен редакционным директором The Kiplinger Washington Editors и отвечал за надзор за всеми нашими публикациями и веб-сайтом. В то время главный редактор Найт Киплингер назвал МакКормалли «сторожевым псом редакционного качества, честности и справедливости во всем, что мы делаем».