Налогообложение патент для ип плюсы и минусы: Патентная система налогообложения для ИП: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения 2022 для ИП

Выберите ваш город

  • Екатеринбург
  • Казань
  • Краснодар
  • Москва
  • Нижний Новгород
  • Новосибирск
  • Омск
  • Санкт-Петербург
  • Уфа
  • Челябинск
  • Астрахань
  • Балашиха
  • Барнаул
  • Брянск
  • Волгоград
  • Воронеж
  • Ижевск
  • Иркутск
  • Калининград
  • Калуга
  • Кемерово
  • Киров
  • Красноярск
  • Курск
  • Липецк
  • Махачкала
  • Набережные Челны
  • Новокузнецк
  • Оренбург
  • Пенза
  • Пермь
  • Ростов-на-Дону
  • Рязань
  • Самара
  • Саратов
  • Сочи
  • Ставрополь
  • Тверь
  • Тольятти
  • Томск
  • Тула
  • Тюмень
  • Ульяновск
  • Хабаровск
  • Чебоксары
  • Ярославль

Офшоринг IP: плюсы, минусы и потенциальная экономия — IPWatchdog.

com

За последние несколько десятилетий компании воспользовались такими технологиями, как телефоны и Интернет, для значительного расширения международных операций. Это привело к разработке и эксплуатации большего количества интеллектуальной собственности за рубежом. Когда услуги не выполняются для компании в Соединенных Штатах, это называется «офшоринг». Он рассматривает, «где» будут оказываться услуги. Это отличается от «аутсорсинга», который рассматривает «кто» будет предоставлять услуги компании. Они выполняются не компанией, а третьей стороной и могут выполняться внутри страны или за ее пределами. Оффшоринг считается разновидностью аутсорсинга.

Существуют две основные бизнес-стратегии офшоринга, называемые моделью кэптивной формы и моделью независимого подрядчика. Модель кэптивной фирмы — это когда компания нанимает собственных сотрудников и менеджеров в другой стране, обучает местных жителей и имеет исключительный контроль и ответственность за этих людей. Иностранное юридическое лицо работает на одну фирму и требует очень больших инвестиций, и ответственность за открытие офиса ложится на эту фирму. В результате фирма имеет больший контроль над людьми и персоналом, обучением и конфиденциальностью.

В модели независимого подрядчика местная фирма почти не берет на себя обязательств, поскольку работа выполняется независимым подрядчиком, который обычно принимает работу от нескольких сторон.

Примером офшоринга является ситуация, когда такие активы, как интеллектуальная собственность, находятся в иностранной юрисдикции, часто с более низкой или нулевой ставкой подоходного налога во всем мире. Как стратегия ИС, процесс относительно прост: зарегистрировать оффшорную компанию, а затем передать ей право собственности на ИС с правом сублицензирования и эксплуатации в других странах. Затем новая оффшорная холдинговая компания может получать отчисления за франшизу и роялти, например, от материнской компании в США, аккумулируя доход в этой низконалоговой юрисдикции.

[Патентный бизнес]

Когда компания решает, где разместить оффшор, она должна сопоставить операционные цели компании с используемым местоположением. Это просто означает, что если у компании есть права собственности в Европе, они, скорее всего, захотят передать их европейской компании, занимающейся интеллектуальной собственностью. Кроме того, может быть недостаточно того, что страна подписала ТРИПС, поскольку это соглашение обеспечивает только минимальные стандарты защиты и обычно обеспечивает соблюдение национальных законов иностранного государства. В игру вступают другие соображения.

Некоторые преимущества офшоринга включают более низкие налоги, повышенную конфиденциальность и меньшие требования к капиталу. Однако для достижения этих преимуществ требуется серьезное планирование, чтобы избежать ловушек, таких как двойное налогообложение, незаконные действия и несовместимость иностранных законов.

Налоги : Одним из наиболее выгодных преимуществ офшоринга является минимизация налогов. Компании-нерезиденты часто могут быть освобождены от налогов или получать более низкие уровни налогообложения. Тем не менее, иностранные правительства могут потребовать налогового решения, чтобы получить благоприятные льготы. Часто ИС приходится эксплуатировать и поддерживать — то есть разрабатывать и продавать — в другой стране. С другой стороны, двойное налогообложение возникает, когда доходы, скажем, лицензионные платежи, облагаются налогом в оффшорной юрисдикции, а также облагаются налогом у источника в стране проживания. В результате они облагаются налогом в обеих странах. Одним из решений этой проблемы может быть регистрация оффшорной холдинговой компании в стране с сетью договоров об избежании двойного налогообложения, где компании с двумя резидентами платят налоги только в одной стране, например, в Швейцарии, Голландии, Ирландии, Мальте и Люксембурге.

Конфиденциальность : Еще одним преимуществом является то, что в некоторых странах компании не обязаны публиковать финансовую информацию или факты о директорах и акционерах. Большинство оффшорных юрисдикций не будут раскрывать информацию третьим лицам, если нет подозрений в террористической или преступной деятельности. Кроме того, во многих странах действуют законы, аналогичные британскому законодательству, которые предусматривают обязанности сотрудников и штрафы за неправомерное присвоение информации. Однако, к сожалению, когда конфиденциальная информация отправляется неамериканскому адвокату, на которого не распространяется закон США о конфиденциальности, действие может рассматриваться как отказ от привилегии или конфиденциальности. В частности, это относится к модели независимого подрядчика, когда независимый подрядчик имеет доступ к конфиденциальной технологии и сильно мотивирован и не требует сохранения секретности по закону.

Затраты : Затраты также могут быть снижены с помощью оффшорной стратегии. Несмотря на то, что компании, занимающейся интеллектуальной собственностью, потребуются сотрудники, поддерживающие, улучшающие и использующие ИС, затраты на персонал или физический офис могут быть меньше, что сводит к минимуму накладные расходы и расходы. Например, работа может оплачиваться по более низкой ставке 30 долларов в час в Индии, в отличие от 300 долларов в час для младшего сотрудника в Соединенных Штатах. Это может высвободить скудные внутренние ресурсы, такие как адвокаты, у которых большая рабочая нагрузка. Кроме того, создание оффшорной компании может быть относительно быстрым и легким, а затраты на регистрацию обычно ниже, чем в стране. Кроме того, наличие этих сотрудников, как правило, соответствует требованиям договора о резидентстве, что позволяет снизить ставки налога у источника на роялти, дивиденды и проценты.

Легальность : Еще одна опасность, которую следует избегать, заключается в обеспечении того, чтобы стратегия офшоринга не была незаконной. Страны с высокими налогами, такие как США, следят за сделками с интеллектуальной собственностью в оффшорных юрисдикциях, и им очевидно, когда основная цель компании — экономия на налогах. Отечественная компания должна выплачивать роялти на рыночных условиях (то, что заплатила бы гипотетическая независимая третья сторона), поэтому, если она взимает избыточные роялти с холдинговой компании с более низким налогообложением, это может быть незаконным сокращением налоговой базы местной юрисдикции с более высоким налогообложением. . Это может быть смягчено, если оффшорная компания станет иностранным партнером или финансовым спонсором во время создания новой ИС, что позволит ей зарегистрироваться в качестве владельца или совладельца. Если оффшорная холдинговая компания не участвует в создании ИС, а затем покупает или становится правопреемником, могут применяться правила трансфертного ценообразования, которые требуют справедливой рыночной цены и возможной уплаты налога на прирост капитала.

Кроме того, при использовании офшорной стратегии компания не может использовать ИС, как если бы она все еще находилась в стране, поскольку холдинговая компания считается независимым хозяйствующим субъектом. Это означает, что отечественная компания должна посмотреть, что требуют законы оффшорной страны. Например, в некоторых странах действуют законы об обязательном лицензировании, которые могут заставить владельца патента предоставлять лицензии третьим сторонам на условиях, установленных иностранным государством.

Качество : Еще одним соображением является качество продукта труда иностранной рабочей силы. Например, когда речь идет о патентах, каждое слово в патенте может иметь значение и может повлиять на его соблюдение. Один из способов обеспечить положительный результат — убедиться, что работники должным образом обучены, а затем их работа тщательно проверяется американским прокурором. Наконец, с точки зрения оценки, иностранная ИС может восприниматься как продукт более низкого качества, который может не оправдывать экономию средств.

Если все сделано правильно, оффшорная стратегия ИС может иметь большие преимущества. Но компания должна тщательно взвесить все за и против, чтобы обеспечить потенциальную экономию средств, которая может быть огромной.

Предупреждение и отказ от ответственности: Страницы, статьи и комментарии на IPWatchdog.com не являются юридической консультацией и не создают никаких отношений между адвокатом и клиентом. Публикуемые статьи выражают личное мнение и взгляды автора на момент публикации и не должны приписываться работодателю автора, клиентам или спонсорам IPWatchdog. com. Читать далее.

Объяснение формы Приложения K-1

Если вы когда-либо инвестировали в бизнес, который использует один из нескольких различных типов юридических структур, таких как партнерство, корпорация «C» или LLC, или если вы являетесь бенефициаром траста или имущества, то вы, вероятно, получили по почте Приложение K-1 во время налогового сезона. MLP и LLC часто могут передавать инвесторам больший доход, потому что они не платят корпоративный подоходный налог, но это происходит за счет большей сложности и потенциальных налоговых последствий.

Давайте подробнее рассмотрим форму Schedule K-1, последствия для вас и то, что вы должны с ней делать.

Источник: IRS.

Эта статья была обновлена ​​13 апреля 2017 г.

Плюсы и минусы трастов, товариществ и S-корпусов подоходный налог, но переложите это бремя на инвесторов. То же самое касается некоторых трастовых структур.

Другими словами, поскольку эти организации не платят корпоративные налоги, выплаты, выплачиваемые инвесторам, могут рассматриваться иначе, чем дивиденды, выплачиваемые корпорациями. Регулярные дивиденды типичной корпорации облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала, в то время как большая часть дохода, выплачиваемого и отображаемого в Приложении K-1, может классифицироваться как регулярный доход. Это означает, что он облагается налогом по вашей эффективной ставке подоходного налога, которая часто намного выше, чем ставка долгосрочного прироста капитала в размере 15% или 20% для регулярных дивидендов.

Подводя итог, организация-эмитент Приложения K-1 может передать вам, инвестору, больший доход, но в конечном итоге вы можете вернуть больше в виде налогов, чем если бы вы получали регулярные дивиденды от корпорации. Это действительно сводится к вашей налоговой ставке и тому, насколько больше дохода может заплатить LLC, MLP или траст.

Источник изображения: Getty Images.

Различные формы расписания K-1 и для чего они нужны

Существует три формы расписания K-1.

Форма 1041 предназначена для бенефициаров имущества или траста:

Источник: IRS.

Форма 1065 предназначена для партнеров в основном товариществе с ограниченной ответственностью или LLC:

Источник: IRS.

Форма 1120S предназначена для корпораций типа «S»:

Источник: IRS.

Эти формы Schedule K-1 очень похожи на формы 1099 или W2: вы получите форму от траста, недвижимости, LLC, S corp. или товарищества, и она разбивает полученный вами доход на различные категории. Вот где возникает сложность налогообложения, потому что некоторые категории доходов могут облагаться налогом как прирост капитала, в то время как другие облагаются налогом как обычный доход, и вы хотите быть уверены, что платите соответствующую ставку налога. В конце концов, хотя вы не хотите платить более высокую регулярную ставку дохода, если вы можете платить более низкую ставку прироста капитала, вы также не хотите попасть в плохую сторону IRS, занижая доход.

Расписание K-1 не совсем похоже на 1099 или W2. Если вы получаете форму Приложения K-1 от организации, которой вы частично владеете, вы также можете потребовать долю убытков, вычетов и кредитов, а также свою долю дохода.

Что нужно делать с формой K-1

Как и любой другой документ о доходах или налогах, который вы получаете в течение налогового сезона, вам необходимо сообщать форму K-1 при подаче налоговой декларации по двум причинам. :

  • Это налогооблагаемый доход.
  • Организация, которая заплатила вам, уже сообщила в IRS, поэтому IRS узнает, если вы не укажете ее при подаче налоговой декларации.

Целесообразно либо обратиться к специалисту по налогам, либо, по крайней мере, использовать надежное программное обеспечение для подачи налоговых деклараций, если вы получаете формы Schedule K-1. Это не только упростит процесс, но, вероятно, сэкономит вам более чем достаточно времени, чтобы окупить затраты, особенно если у вас есть несколько форм Schedule K-1.

Кроме того, стоит отметить, что даже если вы получите Приложение K-1 для инвестиций в IRA или 401 (k),  не игнорируй это!  Возможно, вам по-прежнему придется платить налог на выплаты, полученные на пенсионный счет от MLP, LLC или S-Corp, из-за того, что называется «несвязанным налогооблагаемым доходом от бизнеса» или UBTI.