Налогообложение салона красоты салона: Что выбрать для салона красоты после отмены ЕНВД в 2021 году

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты

Набор налогов зависит от применяемой системы налогообложения и ряда других факторов. Наиболее распространенной системой, применяемой салонами красоты, является УСН – упрощенная система налогообложения.

Какие налоговые режимы доступны для салона красоты

Если салон красоты организован в форме юридического лица (например, ООО), ему доступны такие налоговые режимы:

  • ОСНО (общая система налогообложения) – с уплатой налога на прибыль, НДС, имущественных налогов;

  • УСН (упрощенная система налогообложения)– с уплатой «упрощенного» налога, ставка которого зависит от вида налогооблагаемой базы: 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы» (в отдельных регионах ставки могут быть ниже),

  • АУСН (автоматизированная упрощенка) – избавляет от уплаты страховых взносов, но предусматривает более высокие ставки налога, чем при применении УСН.

Если салоном владеет ИП, помимо перечисленных налоговых режимов он может выбрать самозанятость с уплатой НПД (налога на профессиональный доход) или перейти на ПСН (патентную систему налогообложения).

Каждый режим налогообложения имеет ограничения, преимущества и недостатки, а также свою налоговую нагрузку.  Затем определиться с подходящей по критериям системой налогообложения, оценить недостатки и преимущества каждой из них, произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки.

Статья по теме:
Какое налогообложение выгоднее ИП — расчет налоговой нагрузки

На какой системе налогообложения работают салоны красоты?

Каждый салон красоты самостоятельно выбирает налоговый режим, просчитывая налоговую нагрузку.

ОСНО для салона красоты

Самый затратный по налогам режим ОСНО применяют салоны с широким спектром оказываемых услуг (косметические, парикмахерские, услуги маникюра, педикюра, массажа и т.д.), разветвленной организационной структурой, большой численностью персонала и солидными доходами. Из-за высокой налоговой нагрузки этот режим салоны красоты применяют редко.

Статья по теме:
Чем отличается УСН от ОСНО

УСН, ПСН или НПД для салона красоты

На спецрежимы (УСН, АУСН, ПСН, НПД) переходят салоны, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Однако для перехода на любой из этих режимов нужно соответствовать специальным, установленным законодательством, критериям для режима (по уровню доходов, численности работников и др.).

Причем ПСН и НПД (режимы и наименьшей налоговой нагрузкой) могут себе позволить выбрать только ИП.

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты?

Для выбора системы налогообложения следует учесть множество факторов и произвести предварительные расчеты потенциальной налоговой нагрузки.

Статья по теме:
Всё о патентной системе налогообложения (ПСН)

Приступая к выбору режима налогообложения необходимо определиться:

  • с организационно-правовой формой;

  • уровнем потенциального годового дохода;

  • численностью наемных сотрудников;

  • структурой и составом расходов.

Наиболее распространенной системой, применяемой салонами красоты, является УСН – упрощенная система налогообложения. Расчетами можно определить, какой вид упрощенки дает возможность налоговой экономии: «доходы» или «доходы минус расходы». ПСН могут применять только ИП, но учесть расходы при такой налоговой системе не получится. Режим самозанятости (НПД) доступен только для тех физлиц, которые работают в одиночку (без наемных работников).

Статья по теме:
Лимиты по УСН и ПСН планируют увеличить

Специализация: Эксперт по кадровому делопроизводству

Эксперт в сфере кадрового делопроизводства и бухучета. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит»

Салон красоты налогообложение \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Салон красоты налогообложение

Подборка наиболее важных документов по запросу Салон красоты налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Иное:
  • Доплата членам летного экипажа
  • Соглашение о доплате
  • Линии энергопередачи
  • Приготовитель кормов
  • Рыбохозяйственные заповедные зоны
  • Ещё…

Судебная практика: Салон красоты налогообложение

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, определив размер полученного предпринимателем дохода на основании журналов кассира-операциониста, без учета сведений о поступлениях из контрольно-кассовой техники. Суд признал доначисление налога неправомерным. Суд указал, что в 2015 — 2017 годах индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, были освобождены от применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов. Несмотря на отсутствие у него обязанности по применению контрольно-кассовой техники, предприниматель применял при расчетах с покупателями в магазине чекопечатающую машину, не зарегистрированную в налоговом органе. Предприниматель пояснил, что ККМ использовалась им в целях удобства контроля за выручкой магазина и не была зарегистрирована в налоговом органе в связи с отсутствием у него обязанности применять ККМ при расчетах. Значительное превышение суммы выручки, отраженной в журнале кассира-операциониста, над выручкой, отраженной в фискальной памяти ККМ, предприниматель объяснил тем, что в журналах кассира-операциониста отражалась выручка от всех видов его деятельности (магазина, салона красоты, аренды). Суд пришел к выводу, что при доначислении налога выручка должна определяться по данным ККМ, поскольку журнал кассира-операциониста является первичным учетным документом, специально предназначенным для фиксации поступлений с контрольно-кассовой техники.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29. 06.2021 N 13АП-15970/2021 по делу N А56-103859/2020
Категория: Споры в сфере бюджетного законодательства.
Требования прочих заявителей: Об оспаривании сообщения об отказе в предоставлении субсидии.
Обстоятельства: Уполномоченным органом отказано в предоставлении субсидии, поскольку отрасль, в которой осуществляет деятельность индивидуальный предприниматель, не относится к отраслям, в наибольшей степени пострадавшим в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Решение: Отказано.Кроме того, представленными в материалы дела документами не подтверждается, что Предприниматель с 2019 года осуществляет деятельность в сфере предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. Доказательств отражения указанных сведений в налоговой отчетности, подтверждающих, что сумма дохода от вида деятельности «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» составляет основной доход Предпринимателем в материалы дела не представлено.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Салон красоты налогообложение

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2022, N 6)Налогообложение косметических услуг в большинстве зарубежных стран является достаточно развитым, особенно это касается США. Например, в штате Нью-Джерси облагается налогами деятельность салонов красоты по оказанию различных процедур, а также продажи уходовых средств. Стоит отметить, что власти этого штата стараются поддерживать предпринимателей данного сегмента рынка, вводя различные смягчения по уплате налогов. Например, от уплаты освобождаются салоны, оказывающие услуги по плетению кос, наращиванию волос, маникюру, педикюру и ряду других. При этом облагаются налогами услуги загара, массажа, тату .

Нормативные акты: Салон красоты налогообложение

Салоны красоты, парикмахерские и услуги по восстановлению волос

Налоговый бюллетень СТ-60 (ТБ-СТ-60)

Версия для печати (PDF)

Дата выпуска: 26 ноября 2014 г.

Введение

В этом бюллетене объясняется, как штат Нью-Йорк и местные налоги с продаж и использования (налог с продаж) применяются к предприятиям, которые продают косметологические, парикмахерские услуги и услуги по восстановлению волос.

Продажа услуг

Услуги косметолога, парикмахера и восстановления волос включают:

  • стрижки,
  • краска для волос,
  • шампунь,
  • сушка феном,
  • постоянных,
  • наращивание волос,
  • для выпрямления волос и
  • восстановление волос.

Продажа косметологических, парикмахерских услуг и услуг по восстановлению волос:

  • освобождение от налога с продаж штата и местного налога на всей территории штата Нью-Йорк за пределами г. Нью-Йорк, но
  • при условии Местный налог с продаж города Нью-Йорка при продаже в городе Нью-Йорке.

Если вы продаете эти услуги в г. Нью-Йорке, вы должны зарегистрироваться для целей налогообложения с продаж, собирать налоги и сообщать об этих продажах в соответствии с инструкциями в налоговых декларациях с продаж.

Примечание: Услуги по восстановлению волос, выполняемые в Нью-Йорке лицензированным врачом, не облагаются налогом.

Продажа продукции

Продажа товаров вашим клиентам, например:

  • шампуни, 9 шт.0018
    кондиционеры

  • и
  • средства для укладки волос,

— это продажа личного имущества, облагаемого налогом с продаж на всей территории штата Нью-Йорк. Если вы продаете какое-либо материальное личное имущество в любом месте в штате Нью-Йорк, вы должны зарегистрироваться для целей налогообложения с продаж, собирать налог и сообщать об этих продажах в соответствии с инструкциями в ваших налоговых декларациях.

Примечание: Продажа всех препаратов от перхоти, включая шампуни от перхоти, не облагается налогом. Кроме того, не облагаются налогом продажи продуктов, предназначенных для лечения повторного роста волос (например, Rogaine®) для использования людьми, страдающими выпадением или постепенным истончением волос.

Закупки продуктов

Вы можете приобретать продукты, которые вы намереваетесь перепродать своим клиентам, без уплаты налога с продаж, предоставив своему поставщику должным образом заполненную форму ST-120, Сертификат перепродажи .

Любые продукты, которые вы покупаете для использования в качестве косметолога, парикмахера или восстановления волос, не могут быть приобретены для перепродажи, и вы должны заплатить налог с продаж своему поставщику в момент покупки. Кроме того, любые товары, которые вы покупаете для перепродажи и которые впоследствии используете для предоставления своих услуг, облагаются налогом на использование. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 9.0077 Налог на использование для предприятий (TB-ST-910).

Пример: Владелец салона красоты ведет учет различных шампуней, кондиционеров и других средств для укладки волос, доступных для розничной продажи ее клиентам. Иногда она берет некоторые из этих продуктов для собственного использования при оказании услуг косметолога в салоне. Владелец салона должен уплатить налог на использование со своей стоимости продукции, использованной при оказании услуг в салоне.

Закупки оборудования

Все покупки оборудования для использования в вашем бизнесе облагаются налогом с продаж на момент покупки. Сюда входят покупки:

  • ножницы,
  • щетки,
  • гребенки,
  • зеркала,
  • фены,
  • накидки,

    • бритвы

  • и
  • парикмахерские кресла.

Аренда стенда

Плата за аренду стенда, предоставляющая арендатору право использования определенной площади, считается платой за аренду недвижимого имущества и не облагается налогом с продаж.

Коммунальные услуги

Все платежи за коммунальные услуги, используемые для предоставления услуг косметолога, парикмахера и восстановления волос, облагаются налогом с продаж.

Примечание: Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общих рекомендаций на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Он точен на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в Законе о налогах или его интерпретации могут повлиять на точность Налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Обновлено:

Справочник по налогам для парикмахеров и салонов красоты

В Калифорнии растет число специалистов по уходу за собой. К специалистам по уходу за собой относятся, в частности, парикмахеры, парикмахеры, косметологи, мастера маникюра, электрологи и косметологи. Мы понимаем, что рост отрасли приводит к увеличению потребности в полезных рекомендациях по налогообложению. Мы разработали это руководство с темами, связанными с этой отраслью, чтобы помочь вам лучше понять свои налоговые обязательства по продажам и использованию, чтобы вы могли больше сосредоточиться на своем бизнесе.

Как пользоваться этим руководством

Каждый раздел этого руководства содержит информацию, важную для вашего бизнеса.

Раздел Начало работы содержит основные ресурсы, связанные с регистрацией, подачей деклараций, обслуживанием учетной записи, необходимыми лицензиями и другими важными темами.

Раздел «Отраслевые темы» охватывает многие темы в кратком формате, который можно расширить для отображения более подробной информации.

Наконец, Ресурсы 9Раздел 0078 содержит ссылки на обширную информацию, в том числе на веб-семинары, формы и публикации, законодательную и нормативную информацию, а также доступ к интерактивной помощи от представителей нашей службы поддержки клиентов.

Получить в письменной форме

Наши законы о налогах и сборах могут быть сложными и трудными для понимания. Если у вас есть конкретные вопросы по этой теме, мы рекомендуем вам получить ответы в письменном виде от нас. Это позволит нам дать вам лучший совет и защитит вас от налогов, штрафов и процентов в случае, если мы предоставим вам ошибочную информацию.

Запросы на получение письменных консультаций можно отправить по электронной почте в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA) или по почте непосредственно в ближайший к вам офис CDTFA.

Более подробную информацию см. в публикации 8, Получить в письменном виде .

Если вам нужна помощь

Если вам нужна помощь по темам, включенным в это руководство, или по темам, не включенным в него, свяжитесь с нами по телефону или электронной почте. Контактная информация и часы работы доступны в Ресурсы раздел.

Если у вас есть предложения по улучшению этого руководства, свяжитесь с нами по электронной почте.

Если вы являетесь специалистом по уходу за собой в Калифорнии и продаете такие товары, как средства по уходу за волосами и средства для укладки, средства по уходу за кожей, инструменты и т. д., вы считаетесь розничным продавцом и должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца и регистрации регулярных продаж. и использовать налоговые декларации. Независимо от того, являетесь ли вы новым или существующим владельцем бизнеса, вы найдете эти инструменты полезными для ведения вашей учетной записи у нас.

Регистрация

Онлайн-регистрация . Зарегистрируйтесь у нас, чтобы получить разрешение продавца, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Подача документов и платежи

  • Сроки подачи налоговых деклараций. Найдите сроки подачи налоговых деклараций, исходя из вашего обычного графика подачи.
  • Подать налоговую декларацию онлайн – онлайн-служба CDTFA для подачи налоговых деклараций проста, быстра и бесплатна!
  • Варианты онлайн-платежей — Осуществляйте онлайн-платежи по программам налогов и сборов.
  • Уведомление об изменениях в бизнесе. Поддерживайте актуальность информации, используя эту форму, чтобы уведомлять нас о любых изменениях в бизнесе.
  • Портал онлайн-услуг для налогоплательщиков. Обновите информацию о своей учетной записи, войдя в нашу систему онлайн-услуг

    • .

Открыть всеЗакрыть все

Основы

Общие налоги с продаж и использования

В Калифорнии все продажи облагаются налогом, если законом не предусмотрено специальное освобождение. В большинстве случаев облагаемые налогом продажи относятся к материальному личному имуществу, которое закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, потрогать или потрогать.

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж штата Калифорния и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом товары без уплаты налога с продаж штата Калифорния у продавца за пределами штата для использования в Калифорнии. Вы также должны уплатить налог за использование предметов, которые вы удалили из своего инвентаря для использования в Калифорнии, если вы не заплатили налог во время покупки. Например, если вы выдали свидетельство о перепродаже для покупки средств личной гигиены, но изъяли какой-либо из этих предметов из запасов для личного использования или при оказании услуг в своем бизнесе, вы должны уплатить налог на использование в зависимости от их покупной цены.

Кроме того, если вы используете или отдаете облагаемые налогом предметы, которые вы приобрели без уплаты налога с продаж, вы должны уплатить эквивалентный налог на использование, обычно равный налогу с продаж, исходя из стоимости этих предметов для вас.

Чтобы уплатить налог на использование, укажите покупную цену налогооблагаемых объектов в разделе «Покупки, подлежащие налогообложению налогом на использование» в вашей декларации по налогу с продаж и использованию. Эти покупки становятся частью общей суммы, подлежащей налогообложению.

Для получения дополнительной информации см. публикацию 110, California Use Tax Basics .

Разрешение продавца

Если вы продаете материальное личное имущество в Калифорнии, вы должны зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца, подать декларации и уплатить налоги с розничных продаж. Регистрация для получения разрешения продавца бесплатна, хотя в некоторых случаях может потребоваться залог.

Обратите внимание: Ваше разрешение продавца должно быть вывешено на видном месте в вашем офисе.

Если у вас несколько отделений, вы должны зарегистрировать каждое из них у нас. Вы можете зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца или объединенных разрешений продавца, используя нашу службу онлайн-регистрации.

Не забудьте сообщить нам о любых изменениях в вашем бизнесе или в вашем почтовом или электронном адресе, чтобы мы могли поддерживать ваши записи в актуальном состоянии и информировать вас о важных изменениях в законодательстве, налоговых ставках или процедурах. Вы можете легко обновить информацию своей учетной записи через нашу систему онлайн-услуг, войдя в систему с именем пользователя и паролем , обратившись в наш Центр обслуживания клиентов или в любой из наших местных офисов по всему штату. Контактная информация доступна в Ресурсы раздел этого руководства.

Основные темы отрасли

Совет парикмахеров и косметологов

Калифорнийский совет парикмахеров и косметологов (Совет) регулирует косметологию и парикмахерскую в этом штате и предоставляет информацию как специалистам по уходу за собой, так и потребителям.

На веб-сайте Совета по парикмахерскому искусству и косметологии специалисты по уходу за собой, которые предлагают услуги, регулируемые Советом, могут подать заявку или продлить свои лицензии в Совете, а потребители могут проверить лицензию на ведение бизнеса и найти информацию по различным темам, касающимся услуг, регулируемых Советом. Доска.

Услуги

Как специалист по уходу за собой услуги, которые вы предоставляете своим клиентам, как правило, не облагаются налогом.

Услуги, не облагаемые налогом, включают, помимо прочего, стрижку, окрашивание или укладку волос, стрижку или бритье бороды, массаж и чистку лица, пирсинг кожи, лазерное лечение (удаление родинок и папиллом), волосы снятие, уход за ногтями и полировка. Однако вы считаетесь потребителем расходных материалов и продуктов, которые вы используете при оказании этих услуг, и должны платить налог на стоимость этих товаров.

Для получения дополнительной информации см. Положение 1506, Предприятия различных услуг .

Расходные материалы, продукты и оборудование, используемые в вашем бизнесе

Товары, которые вы приобретаете для использования в своем бизнесе, облагаются налогом в момент их приобретения.

Примеры расходных материалов и продуктов, которые вы используете в своей деятельности, включают средства по уходу за волосами и кожей, щетки, расчески, полотенца, простыни, ножницы, машинки для стрижки, бритвы, пинцеты, фены, парикмахерские и салонные кресла, сушилки для ногтей и т. д. Обычно вы покупаете эти товары у местных поставщиков, которые добавят и сообщат налог с продаж. Если вы покупаете товары для использования в своем бизнесе у поставщика за пределами штата, который не взимает с вас налог, вы несете ответственность за отчетность и уплату налога за использование в штате Калифорния.

Для получения дополнительной информации см. публикацию 110, California Use Tax Basics .

Продажа товаров личной гигиены клиентам

Как правило, когда вы продаете своим клиентам средства для укладки волос и средства личной гигиены, такие как шампуни, кондиционеры, лаки для ногтей, средства по уходу за кожей и т. д., продажи облагаются налогом с продаж.

Хотя ваши услуги по уходу за собой могут не облагаться налогом, если вы продаете товары своим клиентам, вы должны зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца, подавать декларации и платить налоги с розничных продаж.

Для получения дополнительной информации см. публикацию 107, Требуется ли вам разрешение продавца в Калифорнии?

Продажа париков и шиньонов клиентам

Как правило, ваши продажи париков и шиньонов вашим клиентам облагаются налогом с продаж. Однако некоторые из ваших сборов за услуги, связанные с продажей парика или шиньона, могут не облагаться налогом.

Когда вы продаете новый парик, любые расходы, которые вы вносите своему покупателю за укладку, окраску, стрижку и размер нового парика, облагаются налогом. Однако ваши сборы за оказание таких услуг на бывшем в употреблении парике не облагаются налогом. Кроме того, ваши расходы на услуги по безопасному наложению или установке парика или шиньона клиенту не облагаются налогом.

Если клиент покупает у вас парик или шиньон в соответствии с назначением врача (рецептом) для лечения выпадения волос из-за алопеции, ожогов, химиотерапии и облучения, ваши расходы на продажу этого парика или шиньона не подлежат облагать налогом. В этом случае вы должны сохранить копию предписания/рецепта врача и записать имя покупателя, дату продажи, проданный товар и продажную цену.

Товары, приобретенные для перепродажи

Если у вас есть действующее разрешение продавца, вы можете приобретать товары, которые вы планируете перепродавать, без уплаты налога вашим поставщикам. Налог с продаж обычно применяется, когда вы перепродаете товары в розницу своим клиентам в Калифорнии.

Если вы намереваетесь перепродавать товары в своем бизнесе и не используете товар, кроме как для демонстрации или демонстрации перед перепродажей, вы можете выдать своему поставщику действующий сертификат перепродажи во время покупки. Вы можете использовать CDTFA-230, Общий сертификат перепродажи , однако любой документ, содержащий всю следующую информацию, также может служить действительным сертификатом перепродажи:

  • Название и адрес вашей компании.
  • Номер разрешения вашего продавца.
  • Описание приобретаемой недвижимости.
  • Заявление о том, что описываемое имущество приобретается для перепродажи. В документе обязательно должна быть фраза «для перепродажи». Такие фразы, как «необлагаемый налогом» или «освобожденный», неприемлемы.
  • Дата передачи документа продавцу.
  • Подпись от вас, вашего сотрудника или уполномоченного представителя.

Как покупатель, вы должны , а не использовать сертификат перепродажи при покупке товаров, которые вы будете:

  • Использовать, а не продавать,
  • Использование в вашем бизнесе, за исключением демонстрации или показа, перед продажей,
  • Использование в личных целях или
  • Держите в качестве инвестиции для увеличения стоимости и продажи в будущем.

Обратите внимание: если вы покупаете продукты у поставщика, которые вы собираетесь перепродавать и использовать в своем бизнесе (или для личного использования), вы должны сообщить своему поставщику, какие продукты облагаются налогом, а какие предназначены для перепродажи. .

Для получения дополнительной информации см. публикацию 103, Продажа для перепродажи .

Использование предметов, приобретенных для перепродажи, — изъятие из запасов

Когда вы изымаете предметы, приобретенные с сертификатом перепродажи, из своего запаса для перепродажи для коммерческого или личного использования, вы должны будете уплатить налог на использование с покупной цены этих предметов.

Например, вы покупаете несколько бутылок шампуня для перепродажи, которые собираетесь перепродать своим клиентам. Тем не менее, вы берете одну из бутылок с полки, чтобы использовать ее для мытья волос ваших клиентов. Вы должны уплатить налог за использование бутылки шампуня, который вы используете в своем бизнесе, и должны сообщить налог на свои продажи и налоговую декларацию за отчетный период, в котором вы удалили шампунь из своих запасов при перепродаже.

Для получения дополнительной информации см. публикацию 110, California Use Tax Basics .

Покупки с уплатой налога, перепроданные до использования

Если вы уплатили налог с продаж или налог на использование своему поставщику за товары, приобретенные для бизнеса или личного продажи и использовать налоговую декларацию, когда вы сообщаете о розничной продаже.

Вы можете вычесть покупную цену предметов (исключая сумму добавленного налога с продаж или налога на использование) до Стоимость облагаемых налогом покупок, перепроданных до использования в вашей налоговой декларации по продажам и использованию. Однако вам разрешено требовать сумму, не превышающую общую сумму налоговых обязательств за период подачи документов, в котором товары были проданы.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1701, Перепродажа покупок, уплаченных налогом .

Аренда кабин

Плата за аренду кабин, которые предоставляют лицам возможность использовать рабочее место в магазине личной гигиены (парикмахерская, парикмахерская и т. д.), не облагается налогом с продаж.

Как владелец или управляющий магазина, вы можете арендовать будку или помещение специалисту по уходу за собой и предоставить ему право вести дела в киоске или помещении, которое они арендуют. Это аренда недвижимого имущества и не облагается налогом с продаж и использования.

Независимые подрядчики

Многие специалисты по уходу за собой являются независимыми подрядчиками и не классифицируются как наемные работники, например, когда вы арендуете будку или место в магазине.

Как независимый подрядчик, вы, как правило, работаете не по найму и несете ответственность за ведение документации, установление рабочего времени, создание меню услуг и сбор платежей от клиентов. Если вы продаете товары своим клиентам, вы должны зарегистрироваться для получения разрешения продавца в CDTFA, подавать регулярные налоговые декларации о продажах и использовании и платить налог. См. Продажа средств личной гигиены клиентам выше.

Другая полезная информация

Книги и отчеты

По закону вы обязаны вести деловую документацию, чтобы надлежащим образом отчитываться и платить соответствующие налоги.

Точное ведение записей поможет вам отслеживать ваши продажи и покупки и, в свою очередь, поможет вам при подготовке необходимых налоговых деклараций и отчетов. Ваши записи должны храниться не менее четырех лет, если иное не указано CDTFA. Если вы не ведете деловую документацию, это может рассматриваться как свидетельство небрежности или намерения уклониться от уплаты налогов и может повлечь за собой штрафы и проценты.

Примеры записей, которые вы должны вести, включают:

  • Счета-фактуры
  • Журналы продаж
  • Кассовые ленты
  • Счета-фактуры на покупку
  • Журналы покупок
  • Сертификаты перепродажи
  • Банковские записи
  • Налоговые декларации

Для получения дополнительной информации см. публикацию 116, Налоговые отчеты по продажам и использованию .

Прочие деловые расходы

Допустимые вычеты (не облагаемые налогом операции) в декларации по налогу с продаж и использования относятся к сделкам купли-продажи. Это означает, что освобождение или исключение должно существовать в Законе о налоге с продаж и использования, чтобы сделка считалась необлагаемой налогом.

Использование коммунальных услуг и другие расходы, такие как интернет и арендная плата, которые вы несете для ведения своего бизнеса, не подлежат вычету из декларации по налогу с продаж и использования.

Публикации

  • Публикация 73, Разрешение на продажу в Калифорнии
  • Публикация 103, Продажа для перепродажи
  • Публикация 110, Основы налогообложения штата Калифорния
  • Публикация 116, Налоговые отчеты о продажах и использовании

Формы

  • CDTFA-230, Общий сертификат перепродажи

Налоговые правила с продаж и использования

  • Регламент 1501, Сервисные предприятия в целом
  • Регламент 1506, Разные предприятия сферы услуг
  • Постановление 1701, Покупки, уплаченные налогом, перепроданные

Связанные веб-сайты

  • Калифорнийский совет парикмахеров и косметологов
  • Бизнес-портал Калифорнии

Другие полезные ресурсы

  • Офисы CDTFA — полный список всех офисов CDTFA и контактная информация.
  • Онлайн-сервисы CDTFA — узнайте об онлайн-сервисах, предлагаемых CDTFA.
  • Городские и окружные налоговые ставки — список текущих и прошлых налоговых ставок.
  • Связаться с нами — список контактов CDTFA для ваших вопросов и проблем.
  • Получите это в письменном виде! – Закон о налогах с продаж и использования может быть сложным, и вам рекомендуется излагать свои налоговые вопросы в письменном виде.
  • Справочник по местным и районным налогам для розничных продавцов. Справочник по налогам для розничных продавцов, чтобы узнать больше о том, как правильно собирать, сообщать и платить местные и окружные налоги.
  • Пресс-релизы – Пресс-релизы CDTFA охватывают широкий круг тем, включая обновления налогового законодательства и ресурсов для налогоплательщиков.
  • Специальные уведомления — Специальные уведомления CDTFA выпускаются всякий раз, когда происходят изменения в законодательстве, налоговых ставках или процедурах CDTFA.
  • Подпишитесь на обновления CDTFA.