Виды деятельности для налоговых каникул для ИП в 2018 году. Налоговые каникулы для ип в 2018 году

Налоговые каникулы для ИП виды деятельности в 2018 году

Каждый человек, занимающийся бизнесом, выплачивает, установленные на государственном уровне, налоги. Однако, для поддержания развития малого бизнеса были введены налоговые каникулы.

Их продолжительность, а также вид деятельности, на который распространяется данное право, видоизменяется в зависимости от региона регистрации индивидуальных предпринимателей.

Что это значит

Налоговые каникулы представляют собой период, во время которого ИП может предоставлять свои услуги, извлекая выгоду и получая доходы, не выплачивая налоги. На законодательном уровне этот период принято считать за время, когда происходит применение нулевой ставки.

Данный период действует не на всей территории РФ. Его введение зависит полностью от решения региональных властей. Они же устанавливают полный перечень видов деятельности, которые не облагаются налоговым бременем.

Стоит отметить, что данный закон позволяет ИП, получившим патент или работающих по упрощенной схеме налогообложения, не платить налоги в определенный период.

Однако, взносы в ФСС и ПФР, как за себя, так и за работников, а также отчетность по налогам и НДФЛ они обязаны оплачивать.

Условия

На законодательном уровне установлен ряд условий, необходимых для исполнения для получения налоговых каникул:

человек должен быть впервые зарегистрирован в качестве ИП, через небольшой период времени, когда был принят данный закон. Единых сроков здесь нет, так как в регионах закон принимался в разное время, а в некоторых непринят до сих пор. После снятия с учета и повторном прохождении регистрации в качестве ИП человек не получит данный вид льготы, так как регистрация предпринимателей осуществляется с помощью ИНН физического лица, что позволяет сразу же определять был ли ранее оформлен данный статус;
нулевую ставку могут получить не все предприниматели, а только занимающихся определенным видом деятельности или оказанием услуг. Точный перечень всех направлений деятельности обычно указывается совместно с кодом ОКВЭД региональными властями. При этом, торговля не подлежит нулевому налогообложению;

доля дохода, которую предприниматель получает с деятельности, попавшей в список каникул, должна быть не меньше 70% от всех доходов;
данный вид льгот действует только для тех, кто работает по упрощенной или патентной системе. Именно поэтому ИП должен вовремя подать заявление на получение патента или уведомление на УСН. Если данная процедура не будет осуществлена, то льготы не будут действовать, даже при условии наличия вида деятельности в региональном списке;
даже при получении налоговых каникул предприниматель обязан продолжить ведение налоговой отчетности и дальнейшей сдачи декларации. Если происходит совмещение льготного и обычного направления, то необходимо ввести раздельный учет получаемых доходов;
в отдельных регионах главным условием является число работников или конечная сумма получаемого дохода.

Полный перечень условий указан в ст. 346 НК РФ. Стоит отметить, что данная статья недействительна, если на региональном уровне не принят закон, позволяющий в определенный период ИП не выплачивать налоги.

Срокил

Данная программа была введена в начале 2015 года. Ее срок действия продлиться до конца 2020 года. Длительность налоговых каникул для УСН составляют 2 года, а для патентной системы 1-12 месяцев.

При этом предприниматель может работать с применением данного вида льгот не больше, чем два налоговых периода.

Виды деятельности

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году виды деятельности устанавливаются региональном уровне, поэтому они могут значительно отличаться. Для получения полной информации требуется подробно изучить региональное законодательство.

Так среди наиболее распространенных видов деятельности стоит выделить:

Для более подробного ознакомления с полным перечнем деятельности, которая попадает под налоговые каникулы, в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговую инспекцию или на сайт Минфина. Именно там указаны точные реквизиты принятого на региональном уровне закона.

Коды ОКВЭД

Коды ОКВЭД регулируют всю деятельность на основе классификации предпринимательской деятельности. У каждого типа деятельности есть свой код, который установлен в перечне. Код необходимо получить при регистрации.

При региональных ставках и льготах установка послаблений для налогообложения производится по тем кодам, которые установлены законодательно на уровне субъекта.

Например, если есть необходимость в развитии одного из направлений хозяйственной деятельности в регионе, то на определенный код ОКВЭД накладывается льгота, которая позволяет использовать для ИП налоговые каникулы.

Код строго должен регламентировать деятельность, так как через него идет полная отчетность в налоговую службу. По этой причине, если есть льгота на деятельность, которая у ИП вторична, а код указан только на определенный вид занятий по первому типу бизнеса, то льгот не будет.

Кроме этого, код необходимо оформлять строго по своему направлению. Если направление деятельности сменилось, то и код требует изменения.

Если ИП сменил код с одного вида деятельности на другой, то налоговые каникулы могут быть отменены или наоборот появиться. Все зависит от регионального распределения льготного условия для различных сфер.

Код должен быть в наличии уже при регистрации бизнеса, а также сразу после перехода на другой вид деятельности. В противоположном случае лицо получит штрафную санкцию в размере всего дохода с бизнеса за отчетный период.

Как оформить

Для оформления права на использования периода с нулевой налоговой ставкой, необходимо:

узнать в отделении налоговой инспекции или через официальный сайт наличие определенного вида деятельности в списке, позволяющем использовать льготы в конкретном регионе;
подать уведомление по форме 26.2-1 или 26.5-1 ссылаясь на номер регионального закона, если ИП открывает собственный бизнес впервые;
оплатить все фиксированные взносы;
сдавая декларацию указать, что ставка по налогу равняется нулю.

Для получения более подробной информации требуется обратиться в местную налоговую организацию. Там помогут сверить наличие всех необходимых для получения льгот условий, после чего укажут на дальнейшую последовательность действий.

Оформление пойдет по региональному уровню места регистрации, то есть если лицо зарегистрировало бизнес в одном субъекте, а работает больше во втором, то все равно оформлять придется в первом. У субъектов могут быть совершенно разные налоговые льготы в отношении одного вида деятельности.

Все документы при подаче на каникулы должны быть в полном порядке, а также не должны иметь замечаний со стороны налоговой инспекции.

Это значит, что если отчетность имеет невыполненные требования по законодательству и находится под рассмотрением налогового органа, то оформить не получится вплоть до окончания процесса.

Декларация также не должна иметь исправлений и замечаний. Любое предыдущее уклонение от налогов отрицательно повлияет на предоставление каникул.

Требуется помнить, что каникулы для ИП с патентной основой и УСН действуют пока только до 2020 года.

Какие обязанности у ИП во время каникул

Во время каникул ИП и его работники освобождаются от налоговых выплат. Все остальные обязанности сохраняются, в том числе полноценная отчетность по деятельности.

Кроме этого, идет полноценное отчисление в страховые и пенсионные фонды в отношении себя и всех работников.

В случаях использования наемных работников также обязательны отчисления в виде НДФЛ с каждого такого лица, а также все категории взносов, в том числе и в ПФР.

Некоторые регионы имеют не полноценные каникулы, а частичные. Это значит, что часть налогов будет снята, а часть придется оплачивать. Это стоит учесть при оформлении времени каникул.

Фактически все обязанности остаются у ИП в полном объеме, так как налоговые каникулы снижают нагрузку, а не полностью ее устраняют.

Региональные особенности

Налоговые каникулы предусмотрены федеральным законодательством, но правом их рассмотрения наделены субъекты. Регионы сами решают, какие налоги и как учитывать. Политика налоговых каникул разнообразна.

Регион устанавливает особые режимы по классификации (ОКВЭД). У каждого региона свой список деятельности. Также имеются различия в формах налогообложения. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы не действуют на патентные системы.

В ряде регионов планки по доходам снижены.

Ряд регионов не использует каникулы вообще. Это относится к таким субъектам как Крым, Севастополь, Татарстан.

Также стоит учесть, что местные органы управления, в том числе налогового типа могут снимать каникулы по причине неисполнения своих обязанностей предпринимателями.

При нарушениях регионального законодательства по каникулам налогового типа ИП может быть переведено на обычный режим налогообложения, а также подвергнуто штрафным санкциям.

Налоговые каникулы являются своеобразной формой поддержки для предпринимателей, которые работают в определенных сферах деятельности, установленных региональной властью. Для получения каникул потребуется выполнить все условия и требования, а также не нарушать законодательные правила.

При оформлении каникул с ИП снимаются налоги, но остальные обязательства остаются в силе. Это касается выплат на сотрудников и себя в различные структуры, в том числе пенсионный фонд и страховые организации.

Видео по теме:

juristampro.ru

Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2018 году

Меню

Бизнес
Инвестирование
Кредитование
Недвижимость
Новости

Количество рабочих дней в 2018 г...
Свежий прогноз по доллару на 201...
Цена на межевой план с 1 января ...
Какие изменения при перечислении...
Минимальный прожиточный минимум ...
Какая пенсия по потере кормильца...
Последние новости о компенсации ...
Базовая пенсия в России в 2018 г...

superbigmoney.ru

налоговые каникулы в 2018 году

Какое приятное слуху словосочетание — «налоговые каникулы»! Только вот попадает под действие этого закона в 2018 году не каждый представитель малого бизнеса. Почему? Давайте разбираться.

Во-первых, это относится к только что открывшимся ИП, тем, кто зарегистрировался после вступления в действие закона о налоговых каникулах. Важно, что регистрация должна быть новой! Если предприниматель регистрирует ИП вновь, то под льготу он не попадет. Во-вторых, система налогообложения должна быть либо упрощённой, либо патентной. Остальные — вне зоны действия льготы. В-третьих, не во всех регионах он вступил в силу. И в-четвёртых, виды деятельности тоже подходят не все.

Если со сроками постановки на учёт все ясно, то с территориальным моментом нужно разобраться. То есть зайти на сайт Минфина и в списке отыскать свой регион. Если он есть — идём дальше.

В кодексе есть 63 прописанных вида деятельности, с оговоркой, что субъекты нашей с вами страны могут самостоятельно список устанавливать. Поэтому есть надежда, что выбранный вами вариант все таки попадет в число счастливчиков. А пока, помимо размытой формулировки про производственную, социальную и научную сферы, четкий список бытовых услуг, в принципе, вселяет надежду на освобождение от налогового бремени большой части самозанятого населения. Вновь зарегистрированного, конечно.

Итак, однозначно на каникулах пошив и ремонт всякого рода изделий, обуви, уход за детьми, больными и престарелыми людьми, экскурсионные, ветеринарные, парикмахерские и косметические услуги. Освобождаются от уплаты налогов индивидуальные предприниматели, которые занимаются в том числе ремонтом мебели, изготовлением ключей, остеклением балконов, ремонтом жилых помещений, сдачей в аренду жилых и нежилых помещений, производством хлебобулочных изделий, молочной продукции. Подходят и письменные и устные переводы, ремонт бытовых приборов и машин, а также компьютеров, услуги общественного питания и многое другое.

Понятно, что видов деятельности, заслуживающих освобождения от налогов, достаточное количество. И в основном это те виды деятельности, которые осуществляются либо на дому, либо на территории клиента, либо на очень маленькой площади. Закон призван вывести из тени надомников и микро-бизнес.

Но, освобождая от налога, к сожалению, власти не стали освобождать от взносов в пенсионный фонд. Фиксированные платежи нужно будет оплачивать.

Есть ещё несколько условий, которые предприниматель должен учесть. Первое — доля доходов по льготному виду деятельности должна быть не менее 70% от общей суммы доходов. Второе — продолжительность каникул не более двух налоговых периодов. То есть год регистрации плюс следующий год. По сути, получается чуть меньше двух лет. Третье: региональные власти могут варьировать некоторые условия, такие, как максимальная численность наемных работников или объём доходов. При превышении ограничений льгота отменяется.

Также существует список запрещенных для ИП видов деятельности. Это такие виды, как производство, разработка и ремонт огнестрельного оружия и боеприпасов или производство и распространение наркотических препаратов, производство и распространение алкоголя, деятельность, связанная с авиацией, трудоустройством граждан за пределами страны, инвестиционная деятельность; деятельность, связанная с производством лекарственных средств, ведение частной охранной деятельности, перевозка пассажиров воздушными средствами. Список довольно широкий, но и виды работ достаточно специфичные.

Давайте попробуем разобраться с производственной деятельностью. Производство любой направленности, за исключением запрещенных видов, в основном подразумевает материальные, творческие и интеллектуальные продукты. Организуется производство продукции при использовании собственных или приобретенных материалов и инструментов, рабочей силы для последующей продажи потребителям.

Целью производства является изготовление товаров и продажа их заинтересованным потребителям.

Социальные виды деятельности призваны обеспечивать различные слои населения социальными услугами, создавать условия для развития, осуществлять поддержку в сохранении или изменении к лучшему уровня социального положения населения и составляющих его слоёв. Социальные услуги можно разделить на:

Бытовые;
Медицинские;
Психологические;
Педагогические;
Трудовые;
Услуги в целях повышения коммуникации получателей;
Срочные социальные услуги.

С научной деятельностью немного сложнее, поскольку для ИП доступна лишь небольшая часть из списка научно-исследовательских видов работ. Либо требуется получение специальных лицензий и разрешений на ведение такого рода бизнеса. Но в целом это научно-исследовательские и изыскательные работы. Например, в области геодезии, проектирования, либо ремонт и обслуживание технических приборов, применяемых в научных исследованиях, также, предоставление консультаций и научно-технической информации.

Как мы видим, налоговые каникулы распространяются на довольно большой список видов предпринимательской деятельности, и постепенно закон вступает в силу в новых регионах. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, попадающих под действие налоговых каникул — это также можно узнать на сайте Минфина. Региональные власти должны указать конкретные коды видов деятельностей, попадающих в программу.

Что делать, если предприниматель попадает в число льготников?

В таком случае он просто не платит налог на УСН или ПСН. Но упрощенцам отчётность сдать обязательно нужно. В расчете нужно будет указать ставку налога 0% и реальные доходы и расходы. Сообщать в налоговую инспекцию ничего не нужно. Если у предпринимателя патент — ни сдавать, ни платить ничего не нужно. Поскольку, приобретая патент, налогоплательщик освобождается от сдачи отчётов. От отчётности и взносов во внебюджетные фонды освобождение не предусмотрено.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Эта государственная программа будет работать до 31 декабря 2020 года. Вполне вероятно, что ее могут продлить в случае положительной динамики. Но, пока что никаких законопроектов на эту тему не рассматривается.

delovoymir.biz

Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2018 году |

Опубликовал: admin в Новости 03.03.2018 101 Просмотров

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени после регистрации ИП, предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем закрывали, то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
Налоговые каникулы предоставляются только для ИП, перешедших на УСН или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие основной режим налогообложения, ЕНВД или ЕСХН, не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для ООО. Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер. В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2018 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2018 года, а второй год будет полным.

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и новая форма декларации по УСН для ИП, решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/[email protected]ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/[email protected]ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года. Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться. Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.

mari-a.ru

Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2018 году: закон и условия |

Опубликовал: admin в Новости 03.03.2018 95 Просмотров

Замедление роста экономики, падение доходов в сырьевых отраслях вынуждает задуматься об открытии собственного бизнеса. При высоких ставках кредитов не всегда просто начать собственное дело, развивать его, уплачивая налоги фискальным органам и отчисления в фонды.

В этих условиях правительство и законодательные органы запустили механизм, который может оказать существенную поддержку молодым компаниям.

Практика использования популярной экономической меры нашла свое применение и в нашей стране.

Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.

Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:

Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
Использование различных комбинаций двух указанных мер.

Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.

Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.

Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона № 477 – ФЗ . Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Внесение поправок в Федеральный закон в конце 2014 гола позволило уже в 2015 году ввести налоговые каникулы в отдельных регионах России. Для оставшихся территорий льготный период наступит в течение 2018 года.

Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.

Например, если в Псковской области налоговые льготы применяются с 2015 года, то для Пермского края решение о применении Федерального закона было принято на заседании законодательного собрания только 19 марта 2016 года.

Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.

Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.

Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:

индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.

Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.

При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.

В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.

Кого могут освободить от налогов в ближайшие три года узнайте из видео.

Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.

Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:

научное направление;
социальная сфера;
производственная деятельность.

Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:

Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.

Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.

Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.

Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.

Патентная система уплаты обязательных платежей успешно работает в разных регионах. Это связано с удобством уплаты, и снижением вероятности совершения ошибок.

Льготный период предусматривает аналогичные льготы, как и в случае упрощенной системы уплаты налога. Оплата транспортного сбора, патента, акцизов и традиционных отчислений будет проводиться в обязательном порядке.

Предпринимателю, прежде чем выбирать патентную систему налогообложения, следует проанализировать механизм работы Федерального закона в отдельном регионе. Так, в Алтайском крае возможность налоговых каникул касается именно патентной системы.

А в отдельных регионах льготу получают только ИП с упрощенной системой:

Санкт-Петербург;
Приморский край;
Волгоградская область;
Краснодарский край.

Показатель по организациям малого бизнеса, которые воспользовались возможностью льготного периода, по отдельным регионам не превышает 10 %. Это связано с ограниченностью сфер бизнеса, началом работы действующего закона.

Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.

Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

Как закрыть ООО узнайте на нашем сайте.

Сколько стоит закрыть ИП в 2018 году в статье. Пошаговая инструкция по закрытию ИП, необходимые документы, инструкция по закрытию ИП в Республике Беларусь.

Образец заполнения формы Р21001 здесь.

Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:

В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель.

Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона.

Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.

Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.

При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода. Собственник предприятия должен учитывать и некоторые ограничения, которые установлены для участников программы.

В течение предоставленного периода возможные изменения рода деятельности обязательно следует согласовывать с местными властями. Льготный период обычно устанавливается на два года (два налоговых периода), однако временные рамки возможного использования актуальной возможности несколько шире – до 2020 года.

В отдельных случаях возможность использования предоставленных льгот могут разбивать на два годовых периода, где при отсутствии нарушений в первый год, программа продлевается на следующий срок.

Нарушение установленных правил, выявленные контролирующими органами, приводят к лишению права использования установленных льгот. При этом стандартная ставка обязательных платежей будет взыматься за весь календарный год, в котором были выявлены нарушения.

Право установления дополнительных ограничений предоставлено местным органам власти. С учетом особенностей региона отдельным нормативным документом в пределах региона эти правила будут оговариваться.

Известно, что в ряде субъектов федерации таким ограничением является численность наемных работников, число однотипных предприятий по отдельным направлениям деятельности. Обязательно следует предварительно обратиться в местные органы власти и уточнить условия включения предпринимателя в блок налоговых льготников.

Количество зарегистрированных частных предприятий, отвечающих установленным требованиям, возросло.

Не исключено, что практика применения действующего законодательства будет корректироваться в случае успешной реализации первого этапа.

О налоговых каникулах для малого бизнеса в 2018 году узнайте из видео.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

mari-a.ru

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году | Ставка 0%

В российском законодательстве впервые ввели понятие налоговых каникул, дающих право ИП не платить налоги в случае регистрации в первый раз. Для этого устанавливается нулевая налоговая ставка для определенных видов деятельности. К ним относятся производственная, социальная и научная сферы, причем доходы от деятельности должны составлять не менее 70%. Воспользоваться таким правом могут предприниматели, работающие по упрощённой и патентной системам налогообложения.

Какие ИП считаются впервые зарегистрировавшимися

Но не все ИП могут воспользоваться этой льготой. В соответствии с законом 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года на неё могут рассчитывать впервые открывшиеся ИП не старше двух лет. Дата регистрации предпринимателей не должна быть ранее даты принятия закона в регионах. То есть региональные власти сами решают о возможности применения налоговых каникул на своей территории.

Для определения того, кто считается впервые зарегистрировавшимся, необходимо учитывать, когда физическое лицо стало считаться индивидуальным предпринимателем. Важным фактором признания возможным предоставление льготных налоговых каникул является регистрация в качестве ИП после принятия закона в регионе, где ИП осуществляет свою деятельность. Датой государственной регистрации будет считаться дата внесения регистрирующим органом, вновь созданное ИП в ЕГРИП в соответствии с пунктом 2 статьи 11 закона129-ФЗ, принятого 08.08.01.

Если открыть ИП в 2018 году, налоговые каникулы можно не получить в случае регистрации в регионе, где местные власти не заинтересованы в принятии налоговых льгот, а также можно потерять право считаться впервые зарегистрировавшимися в случае неправильного выбора региона регистрации. Чтобы этого не произошло, необходимо внимательно ознакомиться с информацией о наличие налоговой льготы в виде освобождения от уплаты налогов в вашем регионе. Эту информацию должны предоставить в налоговой инспекции.

Особого внимания заслуживает период между принятием федерального закона и принятием этого закона в субъекте Федерации. Если индивидуальный предприниматель зарегистрировал ИП в это время, он уже не сможет претендовать на налоговые каникулы. Также следует учитывать, что нельзя считаться впервые открывшимся в определенном субъекте РФ, если до этого физическое лицо было зарегистрировано как ИП в другом регионе.

Всем, кто в планах предполагает зарегистрироваться в качестве предпринимателя, необходимо знать:

в соответствии со статьёй 346.13 НК начать применять УСН можно со дня постановки на учет в налоговой инспекции, поэтому в течение 30 дней необходимо поставить в известность о принятом решении налоговый орган;
в соответствии со статьёй 346.45 НК для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность на патентной основе, необходимо подать заявление на получение патента вместе с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Какие ограничения имеют право устанавливать субъекты РФ на предоставление налоговых каникул

На основании законодательства региональные власти субъектов РФ наделены эксклюзивными полномочиями и вправе решать самостоятельно принимать или нет на своей территории налоговые каникулы для ИП. При этом они могут устанавливать ограничения: на численность сотрудников, на максимальный размер прибыли в разрешенных видах деятельности, попадающих под действие закона. Размер прибыли, предусмотренный для УСН, не может быть уменьшен в субъектах РФ более чем в 10 раз.

В рамках исполнения закона, дающего право на налоговые каникулы, индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСНН, будут освобождены даже от минимального упрощенного налога, рассчитываемого в виде 1% от доходов.

Необходимо учитывать тот факт, что при получении права на налоговые каникулы для ИП, индивидуальные предприниматели обязаны строго соблюдать прибыльность по продаже товаров или услуг не меньше 70%. Это требование распространяется на все ИП в независимости от их территориального нахождения и места регистрации.

Индивидуальный предприниматель по решению налоговой инспекции может лишиться права на налоговые каникулы, если хотя бы один пункт требований будет не выполнен:

соблюдение установленного количества наёмных работников,
размер максимальной прибыли,
прибыльность в видах деятельности, на которые распространяется право налоговых каникул не менее 70%.

В этом случае с индивидуального предпринимателя потребуют выплатить налоги, в полном объёме рассчитав по обычным налоговым ставкам. Поэтому нельзя сказать, что работать получится без каких-либо ограничений. ИП дается возможность облегчить бремя по выплатам в бюджет со многими оговорками, которые накладывают на него большую ответственность по соблюдению установленных правил предоставления налоговых льгот.

Но все же предпринимателям дается возможность не ограничивать свою работу лишь теми видами деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. В законе не сказано о том, что им нельзя осуществлять деятельность в других сферах бизнеса. В связи с этим предприниматель имеет возможность совмещать деятельность на патентной системе налогообложения, на которую распространяется нулевая ставка по налогам с патентной деятельностью с обычной ставкой по выплате налогов. В этом случае ИП придется вести раздельный учет доходов и производить необходимые выплата по видам деятельности, на которые налоговые каникулы для ИП в 2018 году не распространяются.

Важным дополнением для полноты информации можно обратить внимание на следующее:

региональные власти субъектов РФ имеют право вводить налоговые каникулы, но на них не лежит обязанность их вводить;
ИП не освобождаются от уплаты страховых взносов во время налоговых каникул в различные внебюджетные фонды.

По замыслу правительства возможность новым предпринимателям не платить в бюджет налоги должно привести к развитию этого вида коммерческой деятельности. Тем самым государственная поддержка должна помочь развитию малого бизнеса в России.

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

ipshnik.com