Ндфл 2018 новый порядок уплаты налога и выплаты зарплаты: Налог на доходы физических лиц

Ошибки при заполнении 2-НДФЛ в 1С

Опубликовано 11.02.2019 18:15

Автор: Administrator

Просмотров: 38396

До 1 апреля 2019 года работодатели обязаны отчитаться о доходах, которые они выплатили физическим лицам, а также об удержанном НДФЛ с этих сумм. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель воспользовались трудом наемных работников и/или осуществляли в течение отчетного года другие виды выплат физическим лицам (например, дивиденды, аренда имущества у физического лица, выплаты по договору гражданско-правового характера), то они обязаны предоставить этот отчет в налоговую. 

Напомним, что индивидуальные предприниматели не сдают 2-НДФЛ на самого себя.

Способ подачи 2-НДФЛ в налоговую напрямую зависит от количества справок, которые входят в отчет. Если их число не превышает двадцати пяти справок (одна справка равна одному физическому лицу, которое получало доход на вашем предприятии), то можно подать 2-НДФЛ на бумажном носители, отправив его по почте или предоставить лично в налоговую. Если количество справок более 25, то в этой ситуации необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет с помощью оператора электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями (например, с помощью сервиса 1С-Отчетность, который позволяет отправлять отчеты напрямую из программы 1С).

Если для расчета и учета заработной платы, вы используете продукты фирмы 1С (Зарплата и управление персоналом, Зарплата и кадры государственного учреждения, Бухгалтерия предприятия и др.), то формирование сведений о доходах физических лиц в этих программах происходит автоматически. Для корректного заполнения необходимо
— отразить все доходы, выданные физическим лицам в отчетном периоде;
— занести информацию о праве на вычеты сотрудников и об их предоставлении;
— рассчитать и учесть все суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
Кроме этого, необходимо проверить корректность заполнения персональных данных в справочнике “Физические лица”.

В этой статье рассмотрим самые популярные ошибки при заполнении 2-НДФЛ в программных продуктах 1С, а также способы их исправления.

                                                                                   1. Старая форма отчета
Каким бы ни был банальным вопрос, но он является самым популярным в период с января по март, потому что налоговая ежегодно публикует приказы об утверждении форм справок, порядка заполнения и предоставления. В этом году с 1 января 2019 года вступил приказ ФНС РФ от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@, который распространяется на отчетность за 2018 год.

Напоминаем, что для программных продуктов 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 и 1С: Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (базовые и проф версии) с марта 2018 года не выпускались обновления в связи со снятием этих программ с поддержки, поэтому ни о какой новой форме в этих конфигурациях речи не идет.

В конфигурации 1С: Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 новая форма 2-НДФЛ появляется в релизах 3. 1.8.214 и 3.1.5.379.

В конфигурации 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 форма 2-НДФЛ приводится в соответствие с приказом ФНС РФ в релизах 3.1.8.214 и 3.1.5.379.

Перед заполнением отчета проверьте релиз. Сделать это можно, нажав на кнопку информация о программе .

После обновления программы создайте отчет 2-НДФЛ, НЕ копируя предыдущий, укажите дату создания отчета 31.03.2019 г. (независимо от даты формирования) и нажмите “Заполнить”.

                                         2. Сумма дохода меньше, чем в полном своде / анализе / ОСВ / расчетном листке
Для начала следует отметить, что такая ситуация не обязательно будет ошибкой. В первую очередь необходимо проанализировать начисления декабря, которые попадают в общую сумму дохода в своде, анализах и т.д., и найти суммы, которые не нашли отражение в 2-НДФЛ. Чаще всего это годовые премии, больничные листы и выплаты по договору гражданско-правового характера, начисленные в декабре 2018 года, но выплаченные в январе 2019 года.

В этой ситуации мы можем наглядно посмотреть различия налогового и бухгалтерского учета НДФЛ. Для целей бухгалтерского учета большое значение имеет дата начисления дохода, в то время, как для налогового учета в приоритете дата выплаты, так называемая дата фактического получения дохода, которая определяется в зависимости от кода дохода, присвоенного начислению.

Если у начисления код дохода 2000 “Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним” (который используется для начислений оплаты труда), то дата фактического получения дохода во всех регистрах налогового учета равна последнему дню месяца.

Для других кодов (например, код дохода 2012 обозначаются суммы отпускных выплат, 2002 — премии, а 2013 — больничные листы и т.д., подробнее о кодах дохода смотрите в приказе ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) дата фактического получения дохода во всех регистрах налогового учета равно дню выплаты.

Поэтому если премия начислена 20 декабря 2018 года, а выплачена 10 января 2019 года, то в бухгалтерском учете — это доход 2018 года, в то время, как для налогового учета — это доход января 2019, который не будет попадать в 2-НДФЛ, так как дата фактического получения находится за границами отчетного периода.

Вы также можете столкнуться с такой ситуацией в течение года, когда, например, премия или отпускные начислены в одном месяцев, а в 2-НДФЛ попадают в тот месяц, когда была выплата. Но стоит обратить внимание, что такое поведение нормально для кодов дохода, отличных от 2000-ного.

Если же начисления и выплаты были в пределах одного месяца, а программа все равно переносит это начисление в другой период, то смотрим пункт 3 этой статьи.

                                                      3. Сумма попадает в 2-НДФЛ со знаком минус или не в тот месяц
Рассмотрим эту ситуацию и пути ее исправления на демо-организации ООО “Крон-Ц” и сотруднике Булатов Игорь Виленович. В мае 2018 года начисляем и выплачиваем ему отпускные полностью, однако в 2-НДФЛ эта сумма попадает в июнь.

Для быстрого обнаружения ошибки лучше всего использовать регистры накопления, в которых хранится вся информация. Для этого необходимо для начала зайти в Главное меню — Сервис — Параметры и включить функцию “Отображать команду Все функции”.

Далее заходим в Главное меню — Все функции — Регистры накопления — Учет доходов для исчисления НДФЛ и в строке поиск вводим ФИО необходимого сотрудника.
Если вы работаете в облачной версии программы с помощью сервиса 1C fresh, то доступ к разделу Все функции у Вас закрыт. Для того, чтобы добраться до регистра необходимо нажать “Перейти по ссылке”  и вставить в строку e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахНДФЛ.

Также функционал программы позволяет позволяет установить период, сделать отбор и отсортировать данные для удобства пользователя. На скриншоте у меня регистр с отбором по сотруднику, установленным периодом — 2018 год, а также дополнительно настроен отбор по коду дохода 2012. В этом регистре мы видим, что по какой-то причине 08.06.2018 происходит сторнирование суммы отпускных с 14.05.2018. Для того, чтобы разобраться в причине, можем двойным щелчком по нужной строчке перейти в документ, которые сделал запись в этом регистре.

Напомню, что главной в учете НДФЛ является дата получения дохода, поэтому неудивительно, что записи регистров по учету НДФЛ формируются из ведомостей на выплату (обратите внимание на колонку Регистратор).

С виду ничем не примечательная ведомость, которая была заполнена автоматически без ручного вмешательства, внутри имеет вот такой вид (открывается по нажатию на кнопку “Изменить зарплату”):

По какой-то причине в эту ведомость подтягивается документ-основание для выплаты Отпуск, хотя у нас есть отдельная ведомость 14.05.2018, которой был выплачен отпуск в полном размере. Такое происходит, когда бухгалтером при начислении и выплате нарушена хронологическая последовательность.

Для исправления этой ошибки нужно удалить записи, которые имеют отношения к отпускным. В данной ситуации мы оставляем только одну строку с заработной платой и нажимаем ОК.
После этих действий ошибка уходит.

                                                                                  4. Не заполнено «Перечислено»
При формировании 2-НДФЛ в табличной части документа в столбце “Перечислено” не отражаются суммы НДФЛ, или указаны неверные значения, которые отличаются от сумм в столбцах “Налог” и “Удержано”.
Такое происходит, если в ведомости на выплату заработной платы не стоит галочка “Налог перечислен вместе с зарплатой”, которая появляется при нажатии на гиперссылку “Выплата зарплаты и НЛФЛ”.

Не рекомендую использовать документ “Перечисление НДФЛ в бюджет”, который находится в разделе Налоги и взносы, так как программа не корректно распределяет суммы перечисленного НДФЛ между сотрудниками.

                                                                5. Суммы «Налог», «Удержано» и «Перечислено» не равны
Если вы уверены, что у вас нет задолженность перед бюджетом по НДФЛ, а программа все равно ставит цифры в графу “Не перечислено” или “Излишне перечислено”, то для исправления этой ошибки воспользуйтесь отчетом “Анализ НДФЛ по месяцам”, который находится в разделе Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам.

В этом отчете есть возможность сделать отбор по конкретному сотруднику в разделе настройки и сформировать по месяцам.

Анализируя данные в колонках “Исчислено”, “Удержано” и “Перечислено” можно увидеть в каком месяце эти суммы не равны.

Нажав правой кнопкой на сумму, выбираем расшифровать и указываем поле Регистратор. Появляется список документов, которые создавали движения по регистрам учета НДФЛ.

При анализе расшифровки мы обнаруживаем, что в одной из ведомостей некорректно подтянулась сумма налога. Заходим в эту ведомость, выделяем строку с сотрудником и нажимаем Обновить налог. 

Сумма в графе НДФЛ к перечислению должна измениться. Для проверки сформируем снова отчет Анализ НДФЛ по месяцам.

Автор статьи: Наталья Кутыгина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Город Толедо | Платите подоходный налог

Подать налоговую декларацию или оплатить счет через Интернет

Файл или оплата

Файл или платный бизнес

Скачать налоговые формы

Ежемесячный пакет удержания на 2022 г.

Ежеквартальный пакет удержания на 2022 г.

Формы оценки бизнеса на 2022 год

2022 Формы индивидуальной оценки

Форма EZ Toledo 2021 с инструкциями

2021 Форма индивидуального резидента

Инструкции для индивидуальных резидентов 2021 г.

2021 Индивидуальная форма нерезидента

Инструкции для индивидуальных нерезидентов 2021 г.

2021 Бизнес-форма

2021 Бизнес-инструкции

2021 Форма 2210 для физических лиц

2021 Форма 2210 для бизнеса

Формы оценки бизнеса на 2021 год

Формы оценки физических лиц на 2021 год

Ежемесячный пакет удержания на 2021 г.

Ежеквартальный пакет удержания на 2021 г.

Форма EZ Toledo 2020 с инструкциями

2020 Форма 2210 для предприятий

2020 Форма 2210 для физических лиц

Индивидуальная налоговая декларация за 2020 год

Бизнес-форма 2020 с инструкциями

2019 Возвращение EZ Толедо

Инструкции по форме EZ 2019 г.

2019Индивидуальная налоговая декларация

2019 Инструкции по индивидуальной форме

Налоговая декларация за 2019 год

Инструкции по бизнес-форме 2019 г.

2019 Форма 2210 для физических лиц

2019 Форма 2210 для предприятий

Декларация о подоходном налоге EZ Толедо за 2018 г.

Инструкции по возврату EZ Toledo 2018 г.

Декларация о подоходном налоге с физических лиц в Толедо за 2018 год

Инструкции по возврату подоходного налога с физических лиц в Толедо за 2018 год

Декларация о подоходном налоге с бизнеса в Толедо за 2018 год

Инструкции по возврату подоходного налога в Толедо за 2018 год

Сверка платежной ведомости W-3 за 2018 г.

Форма регистрации нового бизнеса

Пакет регистрации подрядчика

Изменение формы адреса

Ваучер на продление платежа для бизнеса

Ваучер на оплату продления Физические лица

Установить платежный ваучер

Общий W-3 (для налоговых годов 2020 и ранее)

Общая форма налоговой декларации (для налоговых годов 2020 и ранее)

Формат записи W-2

Форма осведомителя

Налоговый сезон 2022 года

Налоговый отдел

Финансовый директор Мелани Кэмпбелл призывает жителей запланировать встречу с командой Налогового отдела для помощи в подаче налоговых деклараций в налоговый сезон 2022 года.

Публикация FTB 1060 | FTB.ca.gov

Общая информация

Это руководство предназначено, чтобы помочь вам подать первую корпоративную:

• Форму 100, Калифорнийскую корпоративную франшизу или декларацию о подоходном налоге
• Форма 100S, Калифорнийская декларация о франшизе корпорации S или подоходном налоге
• Форма 100-ES, Ваучер расчетного налога банка и корпорации

Это руководство поможет вам:

• Понять основы налогообложения.
• Запрос форм и инструкций.
• Правильно подать налоговую декларацию.
• Избегайте ненужных штрафов и процентов.

Water’s-Edge Filers — Для получения информации о подаче налоговой декларации Water’s-Edge в Калифорнии см. форму 100W, Калифорнийская корпоративная франшиза или налоговая декларация о подоходном налоге — Water’s‑Edge Filers.

Определения

Корпорация — Юридическое лицо, существующее отдельно от людей, которые им владеют, управляют, контролируют и управляют им. Он может заключать контракты, платить налоги и нести ответственность по долгам. Свяжитесь с государственным секретарем Калифорнии (SOS), чтобы зарегистрировать или квалифицировать свой бизнес в 916-657-5448 или посетите сайт sos.ca.gov.

Календарный год — отчетный период продолжительностью 12 месяцев или менее, заканчивающийся в последний день декабря.

Финансовый год — Отчетный период продолжительностью 12 месяцев или менее, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря.

Отчетный период — Календарный, финансовый или краткосрочный год, используемый корпорацией для расчета чистой прибыли.

Налоговый год — календарный, финансовый или краткосрочный год, используемый корпорацией для расчета чистой прибыли. Мы требуем, чтобы ваш налоговый год в Калифорнии совпадал с вашим федеральным налоговым годом, если только мы не инициировали или не утвердили другой отчетный период.

Ведение бизнеса — Начиная с 2011 налогового года, считается, что бизнес ведет бизнес в Калифорнии в течение года, если он отвечает одному из следующих критериев:

• Организация активно участвует в любой операции с целью финансовая выгода или прибыль.
• Предприятие учреждено или имеет коммерческое местонахождение в этом штате. Коммерческое местожительство в этом штате обычно означает, что этот штат является основным местом, из которого осуществляется руководство или управление торговлей или бизнесом юридического лица.
• Продажи организации в Калифорнии превышают либо годовую пороговую сумму (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов от общего объема продаж. Продажи включают продажи, осуществленные агентом или независимым подрядчиком организации.
• Недвижимое имущество и материальное личное имущество организации в штате Калифорния превышает либо годовую пороговую сумму (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов от общей суммы их недвижимого и материального личного имущества.
• Компенсация организации в штате Калифорния превышает либо годовую пороговую сумму (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов от общей суммы компенсации, выплачиваемой организацией.

Для приведенных выше тестов продажи, собственность и фонд заработной платы предприятия включают их пропорциональную или распределительную долю сквозных предприятий. «Промежуточные организации» означают товарищество, ООО, рассматриваемое как товарищество, или корпорацию типа S.

До 2011 года ведение бизнеса определялось как активное участие в любой операции с целью получения финансовой выгоды или прибыли. Чтобы узнать годовую пороговую сумму за текущий налоговый год, перейдите к пункту 9.0090 ftb.ca.gov и найдите для ведения бизнеса в Калифорнии .

Закрытие вашего бизнеса

Если вы прекращаете бизнес, вы должны подать необходимые документы, чтобы должным образом прекратить существование вашей корпорации, министру штата и Совету по налогам на франшизы. Если вы не сможете закрыть свою корпорацию должным образом, требование подавать налоговые декларации и отчеты об информации, а также платить по крайней мере минимальный налог может действовать неопределенно долго.

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации

Чтобы рассчитать налог за первый налоговый год вашей корпорации, умножьте свой чистый доход в Калифорнии на соответствующую налоговую ставку. Ваш первый налоговый год не облагается минимальным налогом на франшизу.

После первого года ваш налог равен большему из ваших чистых доходов в Калифорнии, умноженных на соответствующую налоговую ставку или минимальный налог на франшизу.

Налоговый год 15 дней или менее

Мы не требуем от корпорации подачи налоговой декларации за налоговый год, если оба из следующих утверждений верны:

• Налоговый год составляет 15 дней или менее.

Корпорация

• вела дела no в течение 15 дней.

См. «Выбор годового отчетного периода» и «Метод », в котором содержится дополнительная информация об объединении за последние 15 дней вашего налогового года.

Расчетный налог за первый год

Все корпорации, имеющие налоговые обязательства, обязаны уплачивать расчетный налог. Дополнительную информацию см. в разделе Расчетный налог .

S-корпорации

Federal — S-корпорации являются сквозными организациями. Они не платят налог на уровне корпорации S. Они передают статьи доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам, и акционеры сообщают об этих статьях в своих налоговых декларациях. Корпорации S подают форму IRS 1120S, декларацию о подоходном налоге США для корпорации S.

Калифорния — Мы требуем, чтобы S-корпорации платили налоги. Кроме того, они передают статьи доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам, и акционеры сообщают об этих статьях в своих налоговых декларациях. Корпорации S подают FTB 100S, Калифорнийскую декларацию о франшизе корпорации S или налоговую декларацию о подоходном налоге.

Корпорации, выбравшие статус федеральной корпорации S и предъявляющие требование о подаче документов в Калифорнии, считаются вступившими в силу в тот же день, что и федеральные выборы категории S.

Прекращения

Прекращение федеральных выборов налогоплательщика S одновременно прекращает его выборы S в Калифорнии. Если налогоплательщик прекращает свой статус корпорации S, налоговые декларации за короткий период требуются для короткого года корпорации S и короткого года корпорации C, если применимо.

Налог на франшизу

Корпорации платят налог на франшизу, если они отвечают требованиям любого из следующего:

• Зарегистрированы или организованы в Калифорнии
• Квалификация или регистрация для ведения бизнеса в Калифорнии
• Ведение бизнеса в Калифорнии, независимо от того, зарегистрированы ли они, организованы, квалифицированы или зарегистрированы в соответствии с законодательством Калифорнии

Налог на франшизу равен большей из двух величин: ваш чистый доход в Калифорнии, умноженный на соответствующую налоговую ставку или минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов США.

Партнер или член транзитной организации

Корпорации платят налог на франшизу, если они:

• Генеральные партнеры партнерства, ведущего бизнес в Калифорнии.
• Член компании с ограниченной ответственностью (LLC), которая ведет бизнес в Калифорнии.
• Для 2011 налогового года и позже, партнер с ограниченной ответственностью в товариществе с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии, если пропорциональная или распределительная доля корпорации в продажах, собственности и заработной плате товарищества с ограниченной ответственностью соответствует одному из критериев для ведения бизнеса.

Минимальный налог на франшизу

Все корпорации обязаны платить не менее 800 долларов США минимального налога на франшизу, если они:

• зарегистрированы или зарегистрированы в Калифорнии.
• Квалификация или регистрация для ведения бизнеса в Калифорнии.
• Ведение бизнеса в Калифорнии, независимо от того, зарегистрированы ли они, организованы, квалифицированы или зарегистрированы в соответствии с законодательством Калифорнии.

Корпорации обязаны платить минимальный налог на франшизу, если они:

• Активный.
• Неактивен.
• Работа в убыток.
• Подача краткосрочной налоговой декларации (менее 12 месяцев).

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации Исключение

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации не обязаны платить минимальный налог на франшизу в первый налоговый год.

Развернутое военное освобождение

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2010 г. или после этой даты и до 1 января 2018 г., корпорация не будет облагаться минимальным налогом на франшизу, если она соответствует все следующие:

• Корпорация представляет собой малый бизнес, полностью принадлежащий военнослужащему вооруженных сил США.
• Владелец развернут в течение налогового года.
• Корпорация работает с убытком или прекращает свою деятельность.

Для целей этого исключения:

• «Развернутый» означает призванный на действительную военную службу или действительную службу в период, когда Соединенные Штаты участвуют в боевых действиях или обороне страны. «Развернутый» не включает временную службу с единственной целью обучения, обработки или постоянной смены места службы.
• «Работает с убытком» означает отрицательную чистую прибыль, как определено в Разделе 24341 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC).
• «Малый бизнес» означает корпорацию с общим доходом не более 250 000 долларов США из всех источников, полученных из Калифорнии или относящихся к ней.

Подоходный налог

Корпорации облагаются подоходным налогом, если они получают доход из источников в Калифорнии, но не ведут бизнес в штате. Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте свой чистый доход в Калифорнии на соответствующую налоговую ставку.

Партнер или член транзитной организации

За 2011 налоговый год и позже корпорации платят подоходный налог, если они являются партнерами с ограниченной ответственностью в товариществе с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии, если корпорации пропорционально или распределяют долю продажи, имущество и фонд заработной платы товарищества с ограниченной ответственностью не соответствуют ни одному из критериев ведения бизнеса.

До 2011 налогового года корпорации платят подоходный налог, если они являются партнерами с ограниченной ответственностью в товариществе с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии.

Нет минимального налога на франшизу

Минимальный налог на франшизу для подателей налоговых деклараций отсутствует.

Распределение доходов

Корпорации, ведущие бизнес в Калифорнии и за ее пределами, должны распределять свои доходы. См. Приложение R, Распределение и распределение доходов.

Конвенции и торговые выставки

Корпорации в Калифорнии, проводящие конгрессы и торговые выставки, считаются получающими доход от штата, если они соответствуют всем из следующего:

• Не зарегистрирован в Калифорнии
• Единственным видом деятельности в Калифорнии является участие в конгрессах и выставках
• Находились в Калифорнии в течение семи или менее календарных дней в течение налогового года

.

• Не получил валовой доход в штате Калифорния от этой деятельности не более 10 000 долларов США

Эти корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог.

Не соответствует требованиям: Мы считаем, что корпорации, не отвечающие вышеуказанным требованиям, ведут бизнес в Калифорнии и облагаются налогом на франшизу.

Налоговые ставки

Следующие налоговые ставки применяются как к налогу на прибыль, так и к налогу на прибыль:

• Корпорации C: 8,84%
• Корпорации S: 1,5%

Отчетные периоды и методы

Федеральные отчетные периоды и методы

Корпорации должны рассчитывать налогооблагаемый доход в годовом отчетном периоде, называемом налоговым годом. Календарный год является наиболее распространенным налоговым годом.

Корпорации обязаны использовать единый метод бухгалтерского учета. Метод бухгалтерского учета представляет собой набор правил, определяющих, когда следует сообщать о доходах и расходах. Наиболее распространенными методами учета являются кассовый метод или метод начисления. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 538 «Отчетные периоды и методы».

Калифорнийские учетные периоды и методы

Учетный период и метод корпорации должны совпадать с федеральными, если только мы не инициируем или не одобряем изменение. Первый отчетный период не может заканчиваться более чем через 12 месяцев после даты регистрации или квалификации в Калифорнии.

Изменение отчетного периода или метода

Изменение отчетного периода или метода требует нашего согласия. Однако, если корпорация получает федеральное разрешение на изменение своего отчетного периода или метода, или ей разрешено или требуется в соответствии с федеральным законом внести изменение в свой учетный период или метод без предварительного одобрения, и она делает это, считается, что она получила разрешение Совета по налогу на франшизы одобрение. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт ftb. ca.gov и найдите ftb, уведомление 2000-8 9.0091 .

Если ваш налоговый год составляет менее 15 дней (правило 15 дней)

Корпорации с первым налоговым годом 15 или менее дней не будут обязаны подавать документы, если они соответствуют обоим из следующего:

• Корпорации в течение последних 15 дней их налогового года
• Ведет нет операций в течение этих 15 дней

Учредительный договор корпорации должен быть подан министру штата Калифорния в одну из следующих дат или позже:

Поскольку корпорация, которая соответствует правилу 15 дней, не обязана подавать налоговую декларацию, этот период времени не считается первым налоговым годом. Следующий налоговый год будет считаться первым налоговым годом и не будет облагаться минимальным налогом на франшизу.

Пример : Корпорация ABC зарегистрирована 20 декабря 2016 г. Корпорация является налогоплательщиком календарного года и не вела деятельности с 20 декабря 2016 г. по 31 декабря 2016 г. Корпорация соблюдает правило 15 дней и не необходимо подать налоговую декларацию за 2016 год. Первый налоговый год корпорации начинается 1 января 2017 г.

Подача налоговых деклараций

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты , Форма 100, Декларация о франшизе или подоходном налоге корпорации штата Калифорния, должна быть подана 15-го числа 4-го месяца после закрытия налогового года корпорации. . Форма 100S, Калифорнийская декларация о франшизе корпорации S или подоходном налоге, должна быть подана 15-го числа 3-го месяца после закрытия налогового года корпорации.

Для налоговых периодов до 1 января 2016 г. Форма 100 или Форма 100S должны быть представлены 15-го числа 3-го месяца после закрытия налогового года корпорации.

Фермерские кооперативы

Налоговые декларации должны быть поданы на 15-й день 9-го месяца после закрытия налогового года.

Дополнение к файлу

Для налоговых периодов, начиная с 1 января 2016 года , Калифорния разрешает дополнительное шестимесячное продление срока подачи налоговой декларации после первоначальной даты подачи налоговой декларации. Расширение автоматическое; это не требует никаких действий со стороны корпорации. Расширение файла не является расширением для оплаты. Налог подлежит уплате не позднее первоначальной даты подачи налоговой декларации независимо от расширения файла.

Для налоговых периодов до 1 января 2016 г. Калифорния разрешает дополнительное продление подачи налоговой декларации на семь месяцев после первоначальной даты подачи налоговой декларации. Расширение автоматическое; это не требует никаких действий со стороны корпорации. Расширение файла , а не расширение для оплаты. Налог подлежит уплате не позднее первоначальной даты подачи налоговой декларации независимо от расширения файла.

Краткосрочные налоговые декларации

Как правило, срок подачи краткосрочной налоговой декларации совпадает со сроком подачи федеральной краткосрочной налоговой декларации. Для получения дополнительной информации перейдите на ftb.ca.gov и найдите Уведомление FTB 2016-04 .

Когда требуется федеральная краткосрочная налоговая декларация

Корпорации, подающие краткосрочную федеральную налоговую декларацию, также должны подать краткосрочную налоговую декларацию в штат Калифорния.

Первоначальная дата подачи налоговой декларации штата Калифорния совпадает с датой подачи федеральной налоговой декларации. Кроме того, семимесячное безбумажное продление также распространяется на этот тип краткосрочной налоговой декларации.

Расчетный налог

Все корпорации должны уплачивать расчетный налог, если они:

• зарегистрированы в Калифорнии.
• Имеет право вести бизнес в Калифорнии.
• Ведение бизнеса в Калифорнии.
• Неактивен.
• Получение дохода в Калифорнии.

Корпорации используют Форму 100-ES, Расчетный налог корпорации и Инструкции для:

• Расчет своих требований по уплате расчетного налога.
• Определите сроки этих платежей.

Вы можете просмотреть и загрузить форму 100-ES по адресу ftb.ca.gov .

Минимальный налог на франшизу

Корпорации, облагаемые налогом на франшизу, должны уплатить как минимум минимальный налог на франшизу до даты уплаты первого взноса, если только это не первый налоговый год корпорации.

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации должны платить расчетный налог. Ваши предполагаемые налоговые платежи основаны на расчетных налоговых обязательствах корпорации после кредита за первый налоговый год. Во второй налоговый год корпорации корпорация платит по крайней мере минимальный налог на франшизу к дате первого предполагаемого налогового платежа.

Пример 1: Нет налога в первый год : Корпорация А регистрируется в Калифорнии 1 февраля 2012 года и выбирает календарный налоговый год. Он не произвел расчетный налоговый платеж 15 апреля 2012 г. (дата уплаты первого платежа). 15 марта 2013 г. компания подала налоговую декларацию за 2012 г., показав чистый убыток в размере 8 500 долларов США и отсутствие налоговых обязательств. Поскольку у него не было налоговых обязательств, на него не начислялся предполагаемый налоговый штраф.

Корпорация А уплачивает расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США 15 апреля 2013 г. (дата первого платежа). 15 марта 2014 г. корпорация подала налоговую декларацию за 2013 г., показав чистый убыток в размере 5000 долларов и налог в размере 800 долларов (минимальный налог на франшизу). Поскольку 15 апреля 2013 года компания произвела расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США, на нее не начисляется расчетный налоговый штраф.

Пример 2: Налоговое обязательство за первый год : Корпорация B зарегистрирована в Калифорнии 11 января 2012 г. и выбирает календарный налоговый год, в котором корпорация не произвела расчетный налоговый платеж 15 апреля 2012 г. (дата уплаты первого взноса). 15 марта 2013 г. компания подала налоговую декларацию за 2012 г., показав чистую прибыль в размере 6 300 долларов США и налог в размере 557 долларов США (6 300 долларов США x 8,84 процента). Корпорация платит налог в размере 557 долларов при подаче налоговой декларации. Поскольку корпорация не произвела никаких расчетных налоговых платежей, причитается расчетный налоговый штраф, исходя из налога в размере 557 долларов США.

Корпорация B производит расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США 15 апреля 2013 г. (дата первого платежа). 15 марта 2014 г. компания подала налоговую декларацию за 2013 г., показав чистый убыток в размере 14 000 долларов США и налог в размере 800 долларов США (минимальный налог на франшизу). Поскольку 15 апреля 2013 г. корпорация произвела расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США, на нее не начисляется расчетный налоговый штраф.

Штрафы

Расчетный налоговый штраф

Мы налагаем штраф, если ваша компания не платит, уплачивает с опозданием или недоплачивает расчетный налоговый платеж. Мы рассчитываем штраф на неуплаченную сумму с даты платежа по расчетному налогу до даты получения нами вашего платежа или до даты подачи декларации, в зависимости от того, что наступит раньше. Чтобы найти прошлые и текущие процентные ставки, перейдите на ftb.ca.gov и найдите процентные ставки . (Разделы R&TC 19142 и 19161)

Недоплата и ежемесячный штраф

Мы налагаем штраф, если вы не уплатите общую сумму, указанную в налоговой декларации вашей организации, к первоначальной дате платежа. Штраф составляет 5 процентов от неуплаченного налога плюс 0,5 процента от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, когда он остается неуплаченным, но не более 40 месяцев. Максимальный размер штрафа составляет 25 процентов от суммы неуплаченного налога. (РиТС Раздел 19132)

Если корпорация подлежит как штрафу за несвоевременную подачу декларации, так и штрафу за неуплату общей суммы налога к установленному сроку, может быть наложена комбинация или больший из двух штрафов, но общий штраф не может превышать 25 процентов неуплаченного налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы не подадите налоговую декларацию вашей организации в установленный срок, мы налагаем штраф в размере 5 процентов от причитающегося налога после применения любых платежей и зачетов, сделанных в или до первоначальной даты подачи декларации, за каждый месяц или часть месяца возврат просрочен. Максимальный штраф составляет 25 процентов. Мы налагаем штраф с первоначальной даты возврата. (РиТС Раздел 19131)

Штраф за несвоевременную подачу — Корпус S

Мы налагаем штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации, если корпорация S не подает налоговую декларацию к первоначальному или продленному сроку для налоговых деклараций с исходными сроками подачи 1 января 2011 г. или позднее лет, начиная с 1 января 2010 г. или после этой даты. (Этот штраф также известен как штраф на каждого акционера.) Мы также налагаем штраф за несвоевременную подачу отчетности за неполные отчеты. Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 18 долларов США на акционера за каждый месяц или часть месяца, в течение которого отчет просрочен (или неполный), но не более 12 месяцев. Мы налагаем штраф за несвоевременную подачу документов в дополнение к штрафу за просрочку платежа. (Налоговый и налоговый кодекс, раздел 19172.5)

Где получить налоговые формы и публикации

Через Интернет — Вы можете скачать, просмотреть и распечатать налоговые формы и публикации штата Калифорния на веб-сайте ftb.ca.gov/forms.

Веб-сайт нашего Калифорнийского центра налоговой службы предлагает информацию о налогах на предприятия штата Калифорния и формы для Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA), Департамента развития занятости (EDD), FTB и IRS на сайте tax. ca.gov.

Вы также можете скачать, просмотреть и распечатать федеральные формы и публикации на сайте irs.gov.

По телефону

Позвоните по номеру 800-338-0505 и следуйте записанным инструкциям.

По почте — Подождите две недели, чтобы получить ваш заказ. Если вы живете за пределами Калифорнии, подождите три недели, чтобы получить свой заказ.

Пишите:

Группа запроса налоговых форм
Налоговый комитет по франшизе
Почтовый ящик 307
Ранчо Кордова, Калифорния 95741-0307

Лично — Бесплатные налоговые буклеты штата Калифорния предоставляются во многих библиотеках и почтовых отделениях в течение сезона подачи документов.

Сотрудники библиотек и почтовых отделений не могут предоставлять налоговую информацию или помощь.

Письма

Если вы пишете нам, убедитесь, что ваше письмо включает ваш номер файла SOS в Калифорнии, ваш федеральный идентификационный номер работодателя, ваши дневные и вечерние номера телефонов, а также копию уведомления.

Отправьте письмо по адресу:

Налоговый департамент по франшизе
Почтовый ящик 942857
Сакраменто, Калифорния 94257-0500

Мы ответим на ваше письмо в течение десяти недель. В некоторых случаях нам может потребоваться позвонить вам для получения дополнительной информации. Не прикрепляйте свое письмо к налоговой декларации штата Калифорния.

Другие агентства

Государственный секретарь штата Калифорния

Веб-сайт

sos.ca.gov

Телефон

916-653-6814

Департамент налогов и сборов Калифорнии

Веб-сайт

cdtfa.ca.gov

Телефон

800-400-7115 из США

916-445-6362 из-за пределов США

Департамент занятости штата Калифорния

Веб-сайт

edd.ca.gov

Телефон

(888) 745-3886 из США

916-464-3502 из-за пределов США

Налоговая служба

Веб-сайт

irs. gov

Телефон

800-829-1040 Физические лица

800-829-4933 Предприятия

Часто задаваемые вопросы

Воспользуйтесь нашей автоматизированной телефонной службой, чтобы получить записанные ответы на многие ваши вопросы о налогах штата Калифорния и заказать налоговые формы и публикации для юридических лиц штата Калифорния за текущий год. Эта услуга доступна на английском и испанском языках для абонентов с телефонами с тональным набором. Приготовьте бумагу и карандаш, чтобы делать заметки.

Телефон

800-338-0505 из США

916-845-6500 из-за пределов США

Код	Помощь в подаче документов
715	Если мой фактический налог меньше минимального налога на франшизу, какую цифру я должен указать в строке Tax формы 100?
717	Каковы налоговые ставки для корпораций?
718	Как увеличить срок хранения файла?
722	Когда моя корпорация должна подавать краткосрочную налоговую декларацию?
734	Облагается ли моя корпорация налогом на франшизу или подоходным налогом?
	Корпорации S
704	Облагается ли корпорация S минимальным налогом на франшизу?
705	Обязаны ли корпорации S производить расчетные платежи?
706	Какие формы подают корпорации S?
707	Налог моей корпорации S меньше минимального налога на франшизу. Какую цифру поставить на Налоговая строка формы 100S?
	Освобожденные организации
709	Как получить статус освобожденного от налогов?
	Минимальный налог и расчетный налог
712	Каков минимальный налог на франшизу?
714	Моя корпорация не занимается бизнесом; должен ли он платить минимальный налог на франшизу?
	Счета и прочие уведомления
723	Я получил счет на 250 долларов. Для чего это?
	Роспуск корпорации
724	Как распустить корпорацию?
	Разное
700	К кому мне нужно обратиться, чтобы начать бизнес?
701	Мне нужен идентификационный номер работодателя штата для моего бизнеса.