Ндфл на дивиденды: Полная информация для работы бухгалтера

Можно ли получить налоговый вычет с дивидендов. Вернуть НДФЛ с дивидендов

Все физические лица уплачивают подоходный налог. В статье расскажем, можно ли получить налоговый вычет с дивидендов и вернуть 13% НДФЛ.

Как получить вычет с дивидендов

К сожалению, получить налоговое возмещение, то есть вернуть налог с такого вида поступлений невозможно (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Дивиденды — разновидность пассивного дохода. Инвестор владеет ценными бумагами, например, акциями определенного предприятия. Чистая прибыль организации делится между акционерами в зависимости от типа акций и соотношения их количества.

Налог с таких поступлений удерживается. Несмотря на это, например, вычет с дивидендов при покупке квартиры законом не предусмотрен.

Дивидендные поступления не участвует в расчете льготы, но у вас есть возможность вернуть НДФЛ, уплаченный с иных доходов. Обращайтесь к нашим экспертам, и мы за 2 дня оформим для вас декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры, за лечение, обучение и прочее.

Какие доходы учитывают в вычете

Для получения имущественной, социальной, профессиональной, стандартной льгот теперь строго определена налогооблагаемая база. По расходам 2021 года возврат налога разрешается оформить по следующим типам поступлений:

До 2021 физические лица имели право оформлять возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендных. Теперь льгота рассчитывается только с зачислений по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Частые вопросы

Можно ли оформить возврат по дивидендам российских компаний?

+

Не имеет значения, чья именно компания выплатила вам дивиденды — российская или зарубежная. Они не учитывается при возврате НДФЛ.

Какими документами подтвердить сумму дивидендов для возмещения?

+

Вы не можете оформить налоговый вычет по дивидендам. При расчете налоговой льготы они вычитаются из налогооблагаемой базы.

Заключение эксперта

Дивидендный доход нельзя учитывать при оформлении налогового возврата. Поэтому получить вычет НДФЛ с дивидендов не представляется возможным.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Сонина Светлана

Специалист по налогообложению

Стаж: 10 лет

Консультаций: 5300

Cтатей: 20

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физических лиц, сопровождает клиентов на камеральных проверках, проводит экспертизу документов для налоговых вычетов, решает спорные вопросы с ИФНС, отслеживает новые законопроекты, консультирует клиентов

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

Российский налогоплательщик должен отчитаться перед налоговой службой и заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных дивидендах по акциям иностранных компаний. Предлагаем пошаговую инструкцию, как это сделать

Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой

(Фото: Shutterstock)

В этой статье:

1. Через кабинет налогоплательщика
2. С помощью программы «Декларация»

Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период — календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию за 2021 год нужно сдать в срок не позднее 4 мая 2022 года.

www.adv.rbc.ru

Декларацию можно подать:

• в письменной форме в налоговую по месту жительства;
• в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика;
• с помощью программы «Декларация».

Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:

• паспорт и/или ИНН;
• справка о доходах за пределами РФ за предыдущий год, также этот документ может называться «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Один из этих документов запрашивается у брокера, большинство брокерских компаний уже выгрузили его сразу после формирования, его можно найти в приложении в разделе «Отчеты»;
• договор на брокерское обслуживание тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокера.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на веб-сервисе через личный кабинет налогоплательщика

В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

(Фото: РБК)

Прежде чем система разрешит перейти к этапу заполнения, может потребоваться создание неквалифицированной электронной подписи — на это уходит от 15 минут до суток, поэтому не следует откладывать заполнение декларации на последний день. Для создания электронной подписи следуйте подсказкам из экранного окна.

Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись

(Фото: РБК)

На вкладке «Данные» по умолчанию выставлены сведения, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее».

С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

(Фото: РБК)

Открываем отчет о выплате доходов по
ценным бумагам 
иностранных
эмитентов 
, чтобы далее заполнять форму.

Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов

(Фото: РБК)

На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами в РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».

Как указать источник дохода за пределами России

(Фото: РБК)

На вкладке появляется «Источник дохода № 1», при нажатии на него разворачивается форма для заполнения:

наименование — полное юридическое название компании, от которой получены дивиденды;

страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;

если у бумаги указана страна «Россия», то ее можно не вносить, налог доплачивать не нужно. Действует и обратное правило: если компания окажется российской, но в отчете указано, что ее страна регистрации другая, то ее нужно внести в декларацию и, возможно, придется доплатить налог;

страна зачисления выплаты — указываем ту страну, в которой открыт брокерский счет, согласно подписанному договору на оказание финансовых услуг;

код дохода — 1010 Дивиденды;

предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», по иностранным акциям вычет не применяется;

сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — не заполняем, оставляем строку пустой;

сумма дохода в валюте — вписываем сумму, которая в отчете брокера находится в графе «Сумма до удержания налога»;

сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — не заполняем, она будет выставлена автоматически, если ниже поставить галочку в поле «Определить курс автоматически»;

дата получения дохода — вписываем дату, когда вы получили дивиденды — в отчете брокера она указана в графе «Дата выплаты»;

дата уплаты налога — вписываем ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не был удержан и равен нулю, то дату не заполняем;

наименование валюты — выбираем из выпадающего списка, в какой валюте был получен доход, в отчете брокера сведения находятся в графе «Валюта»;

курс на дату дохода / курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»;

сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов — в отчете о доходах за пределами РФ эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом».

Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика

(Фото: РБК)

Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если
дивиденды 
приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты заполняете отдельную форму.

Заполнение декларации 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация»

При отсутствии возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Ее нужно скачать и установить на компьютер.

Как загрузить программу «Декларация»

(Фото: РБК)

Задание условий — указать номер инспекции, ОКТМО и поставить галочку в графе «Имеются доходы в иностранной валюте»:

Задание условий в 3-НДФЛ

(Фото: РБК)

Сведения о декларанте: заполняем ФИО, ИНН, дата рождения, данные документа, удостоверяющего личность, номер телефона.

Доходы за пределами РФ — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.

Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация»

(Фото: РБК)

Сохранить файл xml из программы и отправить ее можно через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для загрузки 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и вычеты» — «Декларации» — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию».

Как загрузить готовую декларацию

(Фото: РБК)

Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».

Там же нужно прикрепить подтверждающие документы: справку/отчет/ форму 1042-S, на основании которых вносились данные в декларацию. Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание (он может включать в себя пакет из документов — заявления-анкета, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании.

Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным, то есть отчитываясь до 30 апреля за 2021 год, налоги необходимо оплатить до 15 июля 2022 года.

У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами, по данным Минфина на февраль 2022 года. Они позволяют инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.

Для того чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым агентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.

«Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК и правилами Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и США. Это означает, что гражданин в РФ лишь отчитывается о такой сумме, но фактически налог не платит, поскольку сумма удержанного налога перекрывает сумму налога к уплате в РФ. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Ивестициям» исполнительный директор «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.

Рекомендуем наш аккаунт в сети «ВКонтакте» — оперативный контент об инвестициях, много видео и полезных лайфхаков

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления).

Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные.
Подробнее

Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов.

Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода.
Подробнее

Ставки налога на дивиденды на 2021 и 2022 годы

Дивиденды — это форма дохода, и дядя Сэм рассчитывает получить свою долю.

Но ставка налога на дивиденды зависит от типа акций, которыми вы владеете, и от того, на каком счете вы их держите. Квалифицированные дивиденды облагаются особым режимом налогообложения, в то время как обычные дивиденды облагаются обычным налогом на прибыль.

Вот основные сведения о ставках налога на дивиденды.

Что такое дивиденды?

Дивиденды представляют собой регулярные денежные выплаты, направляемые акционерам некоторых хорошо зарекомендовавших себя компаний. Они поступают из прибыли компании, обычно полученной в течение последнего квартала.

Некоторые из самых популярных корпораций, выплачивающих дивиденды, включают крупные банки, фармацевтические компании, энергетические и коммунальные компании, а также розничные торговцы. Инвестиционные фонды недвижимости (REIT) и товарищества с ограниченной ответственностью (MLP) также выплачивают дивиденды.

Несмотря на то, что некоторые из самых популярных публичных технологических компаний имеют много наличных денег, они обычно не выплачивают дивиденды, потому что сосредоточены на росте и реинвестировании.

В глазах IRS дивиденды являются формой дохода. Если вы получаете дивиденды от акций, которые вы держите на традиционном брокерском счете, а не на пенсионном счете с налоговыми льготами, они облагаются налогом.

Подробнее: Налоги на акции: Когда вы должны платить налоги на акции?

Как работают дивиденды?

Выплаты дивидендов обычно распределяются ежеквартально, но некоторые компании выплачивают по двухгодичному или ежегодному графику. Инвесторы получают один дивиденд на каждую акцию, которой они владеют. Если компания выплачивает дивиденды в размере 1 доллара, а инвестор владеет 100 акциями, он получит 100 долларов.

Совет директоров компании должен утвердить выплату дивидендов после оценки ее финансовых показателей. Компания объявляет сумму дивиденда, когда она будет выплачена и когда инвесторы должны были владеть акциями, чтобы получить выплату (также известная как экс-дивидендная дата). Независимо от того, владеете ли вы отдельными акциями или владеете ими через взаимный фонд, вы будете получать дивиденды.

Предположим, вы купили 100 акций Exxon Mobil 20 февраля. 13 мая компания объявляет о выплате дивидендов в размере 88 центов на акцию. 10 июня, в день раздачи, вы получите 88 долларов. Это может показаться не таким уж большим, но выплата дивидендов Apple за тот же период составила всего 23 цента на акцию.

Выплаты дивидендов могут меняться со временем. Группа компаний, известная как S&P 500 Dividend Aristocrats, ежегодно увеличивала свои дивиденды в течение последних 25 лет, обеспечивая солидную долгосрочную прибыль для акционеров.

Большинство компаний, выплачивающих дивиденды, позволяют вам получать деньги прямым депозитом или бумажным чеком. У некоторых есть автоматические программы реинвестирования, которые позволяют вам покупать дополнительные акции вместо того, чтобы получать наличные.

Хотите лучше управлять своими инвестициями? Миллионы людей используют бесплатные и безопасные финансовые онлайн-инструменты Personal Capital, чтобы просматривать все свои счета в одном месте, анализировать свои инвестиции и планировать долгосрочные цели, такие как покупка дома или пенсионные накопления.

Начало работы с личным капиталом

Дивиденды с установленными условиями и обычные дивиденды

Существует два основных типа дивидендов: квалифицированные и обычные (также называемые неквалифицированными). Это различие создано и поддерживается IRS для целей налогообложения. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по более низким ставкам, чем обычные дивиденды.

Соответствующий дивиденд имеет три характеристики: 

• Он был выплачен корпорацией США или соответствующей иностранной корпорацией.
• Это не другой вид выплаты, который называется дивидендом — например, откат страховой компании, выплата от освобожденной от налогов организации или прирост капитала.
• Удовлетворяет периоду владения.

Требования к периоду владения для квалифицированных дивидендов могут немного сбить с толку. Во-первых, вам нужно знать экс-дивидендную дату акции, которая публикуется компанией. Затем посчитайте 60 дней до этой даты и 60 дней после 9.0056 эта дата. Вместе это должно быть 121-дневный период. Если вы владели акциями более 60 дней в течение этого периода, вы выполнили требование владения. День, когда вы продали свои акции, засчитывается в период владения, а день, когда вы их купили, — нет.

Вот простой пример: Джейн владеет акциями IBM. Экс-дивидендная дата для акций — 20 мая. Если Джейн владела акциями не менее 61 дня в период с 21 марта по 19 июля, она удовлетворяла бы требованиям владения.

Любая акция, выплачивающая дивиденды, которая не обладает всеми тремя характеристиками квалифицированного дивиденда, является обычным дивидендом.

Как облагаются налогом дивиденды?

Дивиденды, которые вы получаете от акций, которые вы держите на традиционном брокерском счете, должны указываться как доход при ежегодной подаче налоговой декларации. Квалифицированные дивиденды имеют особый налоговый режим и облагаются налогом по тем же ставкам, что и долгосрочный прирост капитала, от 0% до 20%. Обычные дивиденды облагаются налогом по обычной ставке дохода, от 10% до 37%.

Дивиденды, которые вы получаете от акций, хранящихся на пенсионных счетах, таких как IRA или 401k, не облагаются налогом в год их получения. Это может сэкономить вам деньги сегодня, но позже может стать недостатком, поскольку вы теряете возможность платить ставки прироста капитала.

Налоговые ставки на 2022 год

Это ставки, которые применялись к квалифицированным дивидендам, полученным в 2021 году. Они такие же, как и долгосрочные ставки прироста капитала.

2022

Как сообщать о доходах в виде дивидендов

Ежегодно до истечения крайнего срока уплаты налогов каждая компания или брокерская компания, которые выплатили вам более 10 долларов США в виде дивидендов, независимо от того, приняли ли вы их наличными или реинвестировали, отправят вам форму 1099-DIV, Дивиденды. & Распределения. В налоговой форме указывается, сколько вы получили как в виде квалифицированных дивидендов, так и в виде обычных дивидендов.

Вам нужно будет найти сумму ваших квалифицированных дивидендов за год и указать ее в строке 3a вашей федеральной налоговой декларации (форма 1040). Если вы получили более 1500 долларов США в виде обычных дивидендов, вам необходимо заполнить Приложение B, прежде чем указывать общую сумму в строке 3b вашей налоговой декларации.

Если вы получали дивиденды от товарищества, вместо формы 1099-DIV вы получите Приложение K-1.

Как снизить налог на дивиденды

Основной способ снизить налоги на дивиденды — убедиться, что они соответствуют требованиям, а не обычным. Это означает владение акциями американских корпораций или определенных иностранных организаций в течение соответствующего периода времени. Например, кто-то с шестизначным доходом будет платить налог в размере 15% на квалифицированные дивиденды по сравнению с налогом в размере 24% на обычные дивиденды.

Еще один способ снизить сумму налога на дивиденды — инвестировать в счета с налоговыми льготами. Вы не сможете получить свои дивиденды в качестве дохода сегодня, но эти платежи будут реинвестированы на ваш счет, а налоги будут отсрочены (или, в некоторых случаях, отменены).

Вот как каждый тип пенсионного счета обрабатывает дивиденды.

• 401k : Снятие средств со счета 401k после достижения возраста 59,5 лет (или 55 лет, если вы уходите от работодателя) облагается налогом как обычный доход, включая квалифицированные и обычные дивиденды.
• Традиционный IRA: Если вы запросили налоговый вычет за взносы в традиционный IRA, любые деньги, которые вы снимаете при выходе на пенсию, включая дивиденды, будут облагаться налогом как обычный доход.
• Roth IRA : Когда вы делаете взносы на счет этого типа, это деньги, которые уже облагаются налогом. Если ваш первый вклад был сделан более пяти лет назад, и вам не менее 59,5 лет, вы не будете платить налоги с любых снятий средств, даже если они включают дивиденды.

Наш доход

Тип и местонахождение ваших дивидендов определяют, сколько налогов вы будете платить и когда. Квалифицированные дивиденды облагаются более низкими налоговыми ставками, но только если вы владеете акциями на традиционном брокерском счете. Если вы владеете акциями на пенсионном счете, дивиденды будут реинвестированы и защищены от налогов в том году, когда вы их заработаете.

Это хорошая новость для сложного роста, но как только вы сделаете вывод на пенсию, вы будете платить обычный подоходный налог с дивидендов. Как правило, они выше, чем квалифицированные ставки налога на дивиденды, если только вы не окажетесь в гораздо более низкой налоговой категории на пенсии.

Финансовый консультант может помочь вам включить акции, приносящие дивиденды, в ваш инвестиционный портфель, чтобы минимизировать налоги.

Автор не является клиентом Personal Capital Advisors Corporation и получает вознаграждение как независимый писатель.

Содержание, содержащееся в этом сообщении в блоге, предназначено только для общих информационных целей и не предназначено для предоставления юридических, налоговых, бухгалтерских или инвестиционных рекомендаций. Компенсация не более 500 долларов. Вам следует проконсультироваться с квалифицированным юристом или специалистом по налогам относительно вашей конкретной ситуации. Имейте в виду, что инвестирование сопряжено с риском. Стоимость ваших инвестиций будет колебаться со временем, и вы можете получить или потерять деньги. Любая ссылка на консультационные услуги относится к Personal Capital Advisors Corporation, дочерней компании Personal Capital. Personal Capital Advisors Corporation — инвестиционный консультант, зарегистрированный в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC). Регистрация не подразумевает определенного уровня навыков или обучения и не подразумевает одобрения SEC.

Соединенное Королевство — Физическое лицо — Налоги на личный доход

Если физическое лицо является резидентом и имеет постоянное место жительства в Соединенном Королевстве, оно будет облагаться налогом на свой мировой доход и прирост капитала.

Если физическое лицо не является налоговым резидентом Великобритании, оно, как правило, будет облагаться налогом на доход, полученный из источника в Великобритании, но, как правило, не будет облагаться налогом на прирост капитала, за исключением случаев, когда речь идет о британской собственности/компаниях, богатых недвижимостью, или процентных доходах. , даже если актив находится в Великобритании. Прибыль от жилой недвижимости в Великобритании, принадлежащая нерезидентам, облагалась британским налогом на добавленную стоимость по ставке 28 % в течение ряда лет, а сбор налога на прирост капитала в Великобритании был распространен на все имущество в Великобритании, отчуждаемое нерезидентами Великобритании, а также доли в «богатых недвижимостью» небританских компаниях с апреля 2019 г..

Кроме того, если актив используется в коммерческих целях в Соединенном Королевстве через британский филиал или агентство, любые доходы также облагаются британским CGT. Существуют также специальные правила для подоходного налога и налога на прирост капитала, когда лицо стало нерезидентом Великобритании, но возвращается в Соединенное Королевство в течение, в целом, пяти лет, называемых временными правилами нерезидента.

Если физическое лицо является резидентом, но не имеет постоянного места жительства (и не считается постоянным местом жительства) в Соединенном Королевстве, оно может выбрать основу налогообложения в виде денежных переводов. Это означает, что их инвестиционный доход и прирост капитала за пределами Великобритании облагаются налогом только в том случае, если они переводятся или используются в Соединенном Королевстве. Более подробная информация об этом приведена ниже.

Ставки подоходного налога с населения

Подоходный налог начисляется по дифференцированным ставкам, при этом более высокие ставки подоходного налога применяются к более высоким группам доходов. Налог взимается с общего дохода (от всех заработанных и инвестиционных источников) за вычетом определенных вычетов и надбавок. Основное пособие — это личное пособие, которое в 2021/22 году составляет 12 570 фунтов стерлингов. Большинство людей могут претендовать на личное пособие, если они не претендуют на основе денежных переводов ( см. ниже ) или их доход не превышает 125 140 фунтов стерлингов. Чистая сумма после пособий обычно называется налогооблагаемым доходом физического лица. Ступенчатые ставки подоходного налога незначительно различаются в зависимости от того, получен ли доход от прибыли или от инвестиций.

Диапазоны и ставки подоходного налога следующие:

* Начальная ставка 0% предназначена только для сберегательного дохода. Если несберегательный доход (который занимает первую «долю» дохода) превышает этот предел, начальная ставка 0% не применяется.

** С 6 апреля 2023 года порог дополнительной ставки будет снижен до 125 140 фунтов стерлингов.

Обратите внимание, что дивиденды всегда считаются верхней частью дохода и будут облагаться налогом по самой высокой предельной ставке налога на физическое лицо ( см. «Доход от дивидендов» в разделе «Определение дохода» для ставок, специально применимых к дивидендам ). «Доход от сбережений» — это следующий срез, а другой доход (например, заработок) будет самым нижним срезом. Наиболее распространенной формой «дохода от сбережений» являются проценты, но также включаются некоторые другие формы дохода.

Надбавка на дивиденды применяется к первым 2000 фунтов стерлингов дохода физического лица в виде дивидендов в 2022/23 году. Надбавка действует по ставке 0%. С 6 апреля 2023 года пособие на дивиденды будет уменьшено до 1000 фунтов стерлингов, а с 6 апреля 2024 года — до 500 фунтов стерлингов9. 0003

Сумма дивидендов не уменьшает общий доход для целей налогообложения. Доход в виде дивидендов, который находится в пределах «пособия», по-прежнему засчитывается в базовый и более высокий предельные ставки физического лица.

Основа налогообложения денежных переводов – ключевые моменты

Условное место жительства

последние 20 налоговых лет они будут считаться проживающими в Соединенном Королевстве по всем налогам. Это означает, что с этого момента они больше не смогут претендовать на получение денежного перевода. Таким образом, лица, которые ранее заявляли о статусе нерезидентов, будут платить налог на свой доход и прибыль по всему миру, а также платить налог на наследство Великобритании (IHT) на свои активы по всему миру так же, как и лица, проживающие в Великобритании. Это также означает, что ребенок, который проживал с родителями, не проживающими в Соединенном Королевстве, может считаться проживающим по достижении совершеннолетия.

Бывшие постоянно проживающие резиденты (FDRs)

Лица, родившиеся в Соединенном Королевстве и проживающие в Великобритании по происхождению, получившие место жительства по выбору в другом месте, но возвращающиеся в Соединенное Королевство («бывшие постоянно проживающие жители»), имеют один год льготного периода после возобновления проживания в Великобритании до того, как их активы по всему миру станут объектом IHT, но они будут облагаться подоходным налогом и налогом на прирост капитала на основе возникающей базы за любой налоговый год, в котором они являются резидентами Великобритании.

Любые трасты, созданные ранее проживающими резидентами, пока они не проживали в Великобритании, теперь входят в сферу действия UK IHT. Кроме того, ранее проживающие резиденты не смогут воспользоваться защитой траста или перебазированием активов, как указано ниже.

Статус постоянного проживания

HMRC все чаще расследует заявления лиц о том, что они не имеют постоянного места жительства в Великобритании, особенно если это лицо проживает в Соединенном Королевстве в течение многих лет и/или не может продемонстрировать обстоятельства, при которых оно уедет. Соединенное Королевство. Лицо должно быть в состоянии предоставить HMRC веские доказательства, чтобы продемонстрировать свое намерение покинуть Соединенное Королевство, и предоставить доказательства, показывающие, при каких обстоятельствах они покинут Соединенное Королевство, чтобы остаться за пределами Великобритании.

Статус постоянного проживания важен, поскольку лица, проживающие за пределами Соединенного Королевства, могут выбрать уплату налога на доход от зарубежных инвестиций, прирост капитала за пределами Великобритании и определенные оффшорные доходы только в той мере, в какой они переводятся в Соединенное Королевство. Это называется «налоговой базой денежных переводов». Зарубежные доходы и прибыль, не переведенные в Великобританию, не будут облагаться налогом в Великобритании (необходимо проконсультироваться, если зарубежные средства используются в качестве залога для кредитов, выданных в Соединенное Королевство, или в связи с жилой недвижимостью в Великобритании).

Физические лица-резиденты Великобритании, имеющие право на налогообложение на основе денежных переводов, включают следующее:

1. Те, кто являются резидентами Великобритании, но не имеют постоянного места жительства (или считаются проживающими) в Соединенном Королевстве, которые платят (при необходимости) ежегодный платеж на основе денежных переводов ( см. ниже ). Требование требуется для того, чтобы воспользоваться принципом денежного перевода.
2. Физические лица, не проживающие в Великобритании, которые имеют непереведенный доход за пределами Великобритании и прибыль от активов за пределами Великобритании, которые составляют менее 2000 фунтов стерлингов в год. Основа денежного перевода применяется автоматически, и никаких претензий не требуется.
3. Лица, не проживающие в Великобритании, которые были резидентами Великобритании менее семи из предыдущих девяти лет или моложе 18 лет, не имеют источников дохода и доходов в Великобритании и не переводят никаких доходов или доходов за границу. Основа денежного перевода применяется автоматически.

Если такое решение будет принято (категория 1 выше), физическое лицо потеряет право на необлагаемое налогом личное пособие ( см. раздел «Вычеты») и ежегодное освобождение от налога на добавленную стоимость (см. Прочие налоги (раздел ).

Соответствующие критериям физические лица категорий 2 и 3 выше будут облагаться налогом на основе денежных переводов, но не потеряют своих пособий и не должны будут платить RBC.

Плата за денежный перевод

Физическое лицо, желающее заявить о налогообложении на основе денежного перевода, но проживавшее в Соединенном Королевстве не менее семи из предыдущих девяти лет и достигшее 18-летнего возраста, должно будет заплатить дополнительный налоговый сбор в размере 30 000 фунтов стерлингов каждый налоговый год, чтобы позволить им использовать налоговую базу денежных переводов. Это называется комиссией за перевод денежных средств (RBC).

RBC составляет 60 000 фунтов стерлингов для тех лиц, не имеющих постоянного места жительства, которые проживали в Соединенном Королевстве 12 из последних 14 лет.

Денежные переводы

При переводе иностранных доходов и доходов в Соединенное Королевство возникает налоговый сбор. Существуют установленные законом правила для определения того, как обрабатывается перевод из «смешанного» фонда (т. е. счета, состоящего из смеси капитала/иностранного дохода/прибыли и/или из разных налоговых лет).

Налоговый сбор может также возникнуть, если зарубежные активы, которые были приобретены за счет иностранного дохода и прибыли, ввозятся в Соединенное Королевство. Существуют специальные исключения для личных вещей и имущества стоимостью менее 1000 фунтов стерлингов, а также для имущества, ввезенного в Соединенное Королевство для ремонта, на срок менее 275 дней или для всеобщего обозрения.

Помощь при инвестициях в бизнес

Помощь при инвестициях в бизнес доступна для резидентов Великобритании и лиц, не проживающих в Великобритании. Это дает возможность лицам, не проживающим в Великобритании, осуществлять необлагаемые налогом денежные переводы для финансирования предприятий в Соединенном Королевстве. В соответствии с правилами разрешены неограниченные инвестиции в компании, занимающиеся торговлей и коммерческой недвижимостью, посредством акций, ценных бумаг или кредитов. Это делает Великобританию, согласно действующему законодательству, благоприятным местом для не-домов как для начала, так и для продолжения создания деловых интересов, хотя и ограниченных корпоративной средой. Прежде чем переводить какие-либо деньги для этой цели, необходимо соблюдать осторожность, поскольку существуют строгие правила, которых необходимо придерживаться, чтобы иметь право на помощь.

Альтернативный минимальный налог

В Соединенном Королевстве нет альтернативного минимального налога.

Налогообложение детей

Дети в возрасте до 18 лет облагаются налогом сами по себе, если их доход не получен от подарков от родителей, если сумма превышает 100 фунтов стерлингов, она облагается налогом родителя.