Срок уплаты и сдачи НДС. Ндс когда платить
Срок уплаты НДС, срок сдачи НДС
Актуально на: 30 декабря 2015 г.
О сроках уплаты НДС-2018, а также о сроках сдачи деклараций по НДС в 2018 году, читайте в отдельных материалах.
По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2016 года, 25 февраля 2016 года и 25 марта 2016 года.
Уплата НДС в 2016 году: сроки уплаты
Покажем эти сроки в таблице.
| 25 января 2016 г. | |
| 25 февраля 2016 г. | |
| 25 марта 2016 г. | |
| I квартал 2016 г. | 25 апреля 2016 г. |
| 25 мая 2016 г. | |
| 27 июня 2016 г. | |
| II квартал 2016 г. | 25 июля 2016 г. |
| 25 августа 2016 г. | |
| 26 сентября 2016 г. | |
| III квартал 2016 г. | 25 октября 2016 г. |
| 25 ноября 2016 г. | |
| 26 декабря 2016 г. |
Более ранняя уплата НДС
Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.
То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).
Рассчитать пени можно с помощью Калькулятора пеней на нашем сайте.
Период уплаты НДС для спецрежимников
Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.
Срок уплаты НДС налоговыми агентами
Налоговые агенты, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, уплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. Иными словами, в банк необходимо направить сразу 2 платежки – одну на перечисление денег иностранному контрагенту, другую – на перечисление удержанного НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).
А вот все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.
Реквизиты для уплаты НДС
В какой бюджет платится НДС? Полностью в федеральный. Чтобы НДС поступил по назначению (на нужный счет), необходимо правильно заполнить платежное поручение на уплату НДС. Указываемый в нем КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций налог был начислен, а код статуса плательщика – от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).
Сроки сдачи НДС-декларации
Сдать НДС-декларацию (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) в свою ИФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Данное правило едино и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов, и для лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи НДС-декларации попадет на выходной или нерабочий праздничный день, то представить ее в налоговую можно и на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это не будет считаться просрочкой.
Скачать форму декларации по НДС
Срок сдачи НДС в 2016 году
Декларацию нужно сдать в следующие сроки.
| IV квартал 2015 г. | 25 января 2016 г. |
| I квартал 2016 г. | 25 апреля 2016 г. |
| II квартал 2016 г. | 25 июля 2016 г. |
| III квартал 2016 г. | 25 октября 2016 г. |
glavkniga.ru
Срок уплаты НДС
Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет. Как правило, уплачивается при применении общей системы налогообложения индивидуальными предпринимателями или организациями (как российскими, так и зарубежными), осуществляющими деятельность по оптово- розничной продаже товаров, производству и реализации собственной продукции.
Объекты налогообложения
– Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
— Ввоз товаров на территорию России и на территорию, находящуюся под юрисдикцией РФ.
— Выполнение работ, оказание услуг, передача на территории РФ товаров для собственных нужд.
— Реализация товаров, результатов выполненных работ, оказание услуг, в том числе, реализация предмета залога.
Порядок и сроки уплаты НДС
Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Отчетным периодом признается квартал. То есть плательщик обязан ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию путем подачи налоговых деклараций.
Срок сдачи декларации по НДС указан в Налоговом кодексе. Так, декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Рассмотрим на примере: декларация за 4 квартал 2017 года должна быть представлена не позднее 25 января 2018 года. В том случае, если 25 января выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день после 25 января.
Согласно последним изменениям законодательства, декларацию необходимо сдавать в электронном виде. Если плательщик представит декларацию на бумаге, она будет считаться неподанной. В данном случае речь идет не просто о представлении декларации по электронной почте в формате word или exel. Декларация предоставляется путем специального программного обеспечения, иначе говоря- по телекоммуникационным каналам связи.
Оплачивается налог равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, декларация за 4 квартал 2017 года была подана не позднее 25 января 2018. Уплачивать налог необходимо в срок не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта. Таким образом, законодателем выделены периоды сдачи деклараций и сроки уплаты НДС.
В таблице, приведенной ниже, рассмотрим сроки сдачи деклараций и уплаты НДС в 2017-2018гг.
| Период | Срок подачи декларации | Срок уплаты НДС |
| 1 квартал 2017 | 25.04.2017 | 25.04.2017 |
| 25.05.2017 | ||
| 26.06.2017 | ||
| 2 квартал 2017 | 25.07.2017 | 25.07.2017 |
| 25.08.2017 | ||
| 25.09.2017 | ||
| 3 квартал 2017 | 25.10.2017 | 25.10.2017 |
| 27.11.2017 | ||
| 25.12.2017 | ||
| 4 квартал 2017 | 25.01.2018 | 25.01.2018 |
| 26.02.1018 | ||
| 26.03.2018 | ||
| 1 квартал 2018 | 25.04.2018 | 25.04.2018 |
| 25.05.2018 | ||
| 25.06.2018 | ||
| 2 квартал 2018 | 25.07.2018 | 25.07.2018 |
| 27.08.2018 | ||
| 25.09.2018 | ||
| 3 квартал 2018 | 25.10.2018 | 25.10.2018 |
| 26.11.2018 | ||
| 25.12.2018 | ||
| 4 квартал 2018 | 25.01.2019 | 25.01.2019 |
| 25.02.2019 | ||
| 25.03.2019 |
Нарушения законодательства
Несмотря на четкий порядок действий плательщиков НДС, регламентированный законодательством, на практике нередки случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель решают уйти от уплаты налога путем неотражения фактических и реальных хозяйственных операций в книгах учета и невключения сумм НДС, подлежащих уплате, в налоговые декларации. Особые умельцы пытаются возместить НДС путем предоставления в налоговый орган заведомо ложных документов.
Рассмотрим каждый случай в отдельности.
— несвоевременная подача декларации карается законодательством о налогах и сборах путем привлечения плательщика к налоговой ответственности в виде штрафа. Штраф рассчитывается следующим образом: за каждый полный и не полный месяц просрочки налогоплательщик должен будет заплатить 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога, но не более 30%. При этом в случае подачи декларации с нулевыми начислениями штраф будет назначен в фиксированной сумме- 1000р. Такая же сумма штрафа будет назначена при несвоевременной сдачи декларации с суммой уплаты налога в бюджет в том случае, если налог был оплачен в установленный законом срок.
Особое внимание нужно обратить на то, что при расчете штрафа за несвоевременную сдачу декларации с начислениями НДС берутся расчет как полные, так и не полные месяцы просрочки. То есть если срок подачи нарушен, например, на 32 дня, то штраф будет рассчитан по следующей формуле: сумма налога, не уплаченная в установленный срок* 10%(5%*2 месяца просрочки).
— занижение налоговой базы влечет к привлечению налогоплательщика к налоговой ответственности и начислению пени за каждый день просрочки уплаты налога. В отличие от штрафа за просрочку подачи декларации, налоговая ответственность в случае выявления налоговым органом занижения налоговой базы и неуплаты или неполной уплаты налога гораздо сильнее ударит по карману налогоплательщика. В данном случае штраф будет рассчитан по формуле: неуплаченная сумма налога* 20%. При умышленном занижении налоговой базы налогоплательщика можно оштрафовать на 40% вместо 20%.
— несвоевременная уплата НДС. В том случае, если срок оплаты НДС нарушен, в отношении налогоплательщика начисляются пени. Не составит труда догадаться, что чем больше сумма задолженности по НДС, тем больше будет размер начисленных пени. Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки вплоть до дня оплаты задолженности по налогу.
— незаконное возмещение НДС на практике распространено не так часто, но все же встречается. В том случае, если о попытках незаконно возместить НДС налоговому органу станет ясно при камеральной проверке декларации, налогоплательщику просто откажут в возмещении. Но бывают случаи, когда плательщики все же находят лазейки и получают от государства возмещение налога. При выявлении данного факта речь может пойти не только о налоговой ответственности в виде штрафа. Хищение бюджетных средств влечет уголовную ответственность, причем реальный срок грозит как руководителю, так и бухгалтеру организации.
prondc.ru
НДС – что это такое, как его подсчитать и кто его будет оплачивать?
НДС (налог на добавленную стоимость) ввел Вильгельм Фон Сименсон в 1919 году. В 1992 году НДС появился в нашей стране. Этот налог самый популярный среди существующих в России. Производственные организации, которые находятся на общем режиме налогообложения, обязаны платить НДС.
Многие считают что НДС – это прибавление к стоимости услуги или товара 18 процентов.Следует отметить, что простых налогов не бывает. Налог на добавленную стоимость представляет собой сложную структуру, так как какие-то предприятия не платят НДС вообще, а кто-то освобожден от уплаты НДС – частично. Именно поэтому очень важно знать все нюансы: как правильно рассчитать НДС и при этом не потерять своих денег из-за отсутствия знаний в этой сфере. Не вовремя оплаченный налог, или же вовсе не оплаченный налог могут привести к серьезным штрафам.Налог на добавленную стоимость – это надбавка к цене товара. Такой налог обычно называют косвенным.
Век НДСа не видать
Как же определяется НДС?
НДС – это разница между стоимостью реализованных услуг (товаров) и стоимости тех материальных затрат, которые были потрачены на производство.Именно этот налог непосредственно влияет на структуру потребления, ценообразование, а также регулирует спрос. Его можно назвать мощным орудием государства.Порядок уплаты НДС, его начисления регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации. С 1 января 2004 года действуют следующие тарифные ставки – 0 %, 10 %, 18 %. Какие же товары относятся к той или иной ставке, можно узнать в ст. 164 НК РФ.
Плательщиками НДС являются:
индивидуальные предприниматели, предприятия, организации, учреждения.
Те частные предприниматели и организации, которые осуществляют свою деятельность по специальным налоговым режимам, освобождаются от уплаты НДС.
18 процентов
Оплачивать НДС необходимо каждый квартал.
Изучив ст. 149 и 150 Налогового кодекса РФ, вы узнаете, какие операции освобождаются от обложения НДС, а в ст. 146 перечислены операции, которые вообще НДС не облагаются.Более подробно изучить Налог на добавленную стоимость вы можете, открыв главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
