Ндс налоги: НК РФ Статья 143. Налогоплательщики \ КонсультантПлюс

НК РФ Статья 143. Налогоплательщики \ КонсультантПлюс

НК РФ Статья 143. Налогоплательщики

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 143 НК РФ

— Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС?

— Являются ли налогоплательщиками НДС физические лица, осуществляющие незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации?

— Должны ли исчислять НДС физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности?

— Все вопросы по ст. 143 НК РФ

1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Федеральные законы от 01.12.2007 N 310-ФЗ, от 30.07.2010 N 242-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 1 п. 3 ст. 143 (в ред. ФЗ от 20.04.2021 N 101-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.

3. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

(в ред. Федеральных законов от 01.05.2019 N 101-ФЗ, от 20.04.2021 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.

(п. 3 введен Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)

Налог на добавленную стоимость (НДС) и его применение

Налог на добавленную стоимость (НДС) начисляется на товары и услуги. В некоторых странах он называется налогом на товары и услуги (GST), налогом на услуги или налогом на потребление (в этой статье — «НДС»).

В зависимости от вашей страны проживания или местоположения жилья Airbnb обязан начислять НДС на сервисный сбор Airbnb при бронировании в странах, где взимаются налоги на услуги.

Как добавить НДС или код налогоплательщика

В некоторых странах на сервисный сбор Airbnb НДС не начисляется, если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе. Возможно, в зависимости от местных законов вам всё же необходимо самостоятельно определять сумму НДС и предоставлять отчетность.

Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в раздел Платежи и выплаты код НДС или номер налогоплательщика.

Хозяевам

1. Добавьте код НДС или номер налогоплательщика.

Гостям, бронирующим деловые поездки

1. Добавьте код НДС или номер налогоплательщика.
2. Отметьте галочкой пункт «Это деловая поездка?» при отправке запроса на бронирование.

Узнайте, как найти счет-фактуру.

Гости

НДС начисляется на сервисный сбор с гостя. Если при корректировке бронирования сервисный сбор увеличивается или уменьшается, сумма налога меняется в соответствии ним.

Хозяева

НДС начисляется на сервисный сбор с хозяина. Если бронирование изменилось, НДС корректируется с учетом новой суммы сборов.

На проживание или Впечатления не всегда нужно начислять НДС или другие налоги. Это зависит от вашей страны проживания и местоположения объявления. Что нужно знать хозяевам о налогах.

Рекомендуем обратиться к налоговому консультанту, если у вас есть вопросы по начислению НДС на предоставляемые услуги.

Отказ от ответственности

Информация приведена для справки. Статья не учитывает ваши личные обстоятельства, не представляет собой консультацию по налоговым вопросам и не может быть использована в качестве таковой. За разъяснениями рекомендуем обратиться к специалисту или в местные налоговые органы.

Обратите внимание, что мы не обновляем информацию в реальном времени. Вам следует самостоятельно следить за изменениями законов, налоговых ставок и процедур.

Страны

Албания

Для клиентов в Албании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Армения

Для клиентов в Армении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел код налога.

Подробности вы найдете на сайте налогового управления.

Австралия

Для клиентов в Австралии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 10%.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС или путешествуете по работе, НДС может не начисляться на сборы за услуги Airbnb. При этом вам, возможно, нужно декларировать налог GST. Сообщите нам, что являетесь зарегистрированным плательщиком GST, добавив в этот раздел австралийский регистрационный номер предприятия.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Австрия

Для клиентов в Австрии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Багамские Острова

Для багамских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 12%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС на Багамах, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел багамский регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Бельгия

Для клиентов в Бельгии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Бразилия

Для клиентов в Бразилии вне зависимости от их налогового статуса сервисный сбор Airbnb облагается налогом на услуги (ISS) 2,9%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Болгария

Для клиентов в Болгарии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Канада

Для клиентов в Канаде НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 5%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Чили

Для клиентов в Чили НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС в Чили, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел чилийский регистрационный номер.

Обратите внимание: если вы это сделаете, мы можем передать данные налоговым органам Чили. Больше информации об НДС в Чили здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Колумбия

Для клиентов в Колумбии сервисный сбор Airbnb облагается НДС по ставке 19% (с сентября 2022 г. по декабрь 2022 г. — 0%).

Если вы зарегистрированный плательщик НДС в Колумбии, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел колумбийский регистрационный номер.

Обратите внимание: мы можем предоставить налоговым органам Колумбии информацию о том, что вы являетесь клиентом Airbnb.

Подробности о налогах в Колумбии вы найдете на сайте налогового управления.

Хорватия

Для клиентов в Хорватии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой индивидуальный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Кипр

Для кипрских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Чехия

Для клиентов в Чехии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Дания

Для клиентов в Дании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Эстония

Для клиентов в Эстонии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Финляндия

Для клиентов в Финляндии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Франция

Для клиентов во Франции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Германия

Для клиентов в Германии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Грузия

Для клиентов в Грузии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Греция

Для клиентов в Греции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Венгрия

Для клиентов в Венгрии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 27%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Исландия

Для клиентов в Исландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (VSK/VASK).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Индонезия

Для клиентов в Индонезии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 11%.

Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (NPWP).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Ирландия

Для клиентов или компаний — плательщиков НДС в Ирландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Номер плательщика НДС можно добавить здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Италия

Для клиентов в Италии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 22%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Япония

Для гостей в Японии на сервисный сбор Airbnb начисляется налог на потребление (JCT) в размере 10% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и уплачивать его, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения. Airbnb не взимает и не выплачивает JCT, а также не отчитывается по нему.

Дополнительную информацию вы найдете на сайте Национального налогового агентства Японии.

Кения

Для клиентов в Кении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 16%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Латвия

Для клиентов в Латвии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Литва

Для клиентов в Литве НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Люксембург

Для клиентов в Люксембурге НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 17%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Малайзия

Для клиентов в Малайзии на сервисный сбор Airbnb начисляется налог на услуги в размере 6% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Мальта

Для мальтийских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Мексика

Для клиентов в Мексике на сервисный сбор Airbnb начисляется НДС в размере 16% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Обратите внимание: если вы принимаете гостей, Airbnb от вашего имени может также взимать и перечислять НДС с полной стоимости жилья, а также сообщать ваши данные в налоговые органы Мексики. Подробности о налоговом режиме и обязательствах Airbnb в Мексике вы найдете здесь и на сайте налогового управления.

Молдова

Для клиентов в Молдове НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Нидерланды

Для клиентов в Нидерландах НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Новая Зеландия

Для клиентов в Новой Зеландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Норвегия

Для клиентов в Норвегии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Польша

Для клиентов в Польше НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Португалия

Для клиентов в Португалии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Румыния

Для клиентов в Румынии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Саудовская Аравия

Для клиентов в Саудовской Аравии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер (TRN).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Сербия

Для клиентов в Сербии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (PIB).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Сингапур

Для клиентов в Сингапуре НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7%.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС или путешествуете по работе, НДС может не начисляться на сборы за услуги Airbnb. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Словакия

Для клиентов в Словакии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Словения

Для клиентов в Словении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 22%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Южная Африка

Для клиентов в Южной Африке НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Южная Корея

Для бронирований в Южной Корее НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 10%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер (BRN).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Испания

Для клиентов в Испании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Швеция

Для клиентов в Швеции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Швейцария

Для клиентов или компаний — плательщиков НДС в Швейцарии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7,7%.

Номер плательщика НДС можно добавить здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Тайвань

Для клиентов на Тайване НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 5%.

Информацию об НДС на жилье, расположенное на Тайване, вы найдете здесь.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Таиланд

Для клиентов в Таиланде НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (TIN).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Турция

Для клиентов в Турции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Украина

Для клиентов в Украине НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Объединенные Арабские Эмираты

Для клиентов в Объединенных Арабских Эмиратах сервисный сбор Airbnb облагается НДС по ставке 5%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (TRN).

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Великобритания

Для клиентов в Великобритании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Уругвай

Для клиентов в Уругвае на сервисный сбор Airbnb начисляется НДС в размере 22% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные ставки

Последняя проверка: 07.07.2022

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и
услуги, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. В большинстве случаев вы
должны платить НДС со всех товаров и услуг на всех этапах цепочки поставок, включая
продажа конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производства
процесс, напр. покупка комплектующих, транспорт, сборка, провизия, упаковка, страхование
и отгрузка конечному потребителю.

Когда взимается НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС взимается с большинства продаж и покупок товаров в пределах
ЕС. В таких случаях НДС начисляется и подлежит уплате в стране ЕС, в которой находится товар.
потребляется конечным потребителем. Аналогичным образом НДС начисляется на услуги в момент их
проводятся в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС начисляется и подлежит уплате в стране импорта, и вам не нужно
декларировать любой НДС в качестве экспортера. Однако при экспорте товаров вам потребуется
предоставить документацию в качестве доказательства того, что товар перевозился за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем представления копии счета-фактуры,
транспортный документ или импортную таможенную запись в налоговые органы.

Вам нужно будет предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любой дебиторский НДС, который вы заплатили в предыдущей связанной сделке, предшествующей
на экспорт. Недостаток документации может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

Правила НДС на национальном уровне

Правила НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Подробнее о правилах
в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

Подать декларацию по НДС онлайн

Если ваш бизнес зарегистрирован в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве случаев
регионы) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член несет ответственность за
установление собственных тарифов. Вы можете ознакомиться с тарифами в таблице ниже, но для уверенности
у вас есть правильный курс, рекомендуется проверить последние курсы с
ваш местный отдел НДС.

Ставки НДС

В странах ЕС применяются различные виды ставок НДС. Ставка зависит
о продукте или услуге, участвующих в сделке. Также есть специальные тарифы
которые были установлены в соответствии со ставками НДС, принятыми в странах ЕС до их присоединения
ЕС.

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС несет ответственность за установление
свои ставки. Вы можете ознакомиться с тарифами, действующими в настоящее время, в таблице ниже.
Вы должны уточнить последние ставки в органе по НДС вашей страны.

Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (последнее обновление от 23 марта 2022 г. )
Государство-член	Код страны	Стандартная ставка	Пониженная ставка	Супер сниженный тариф	Тариф на парковку
Австрия	В	20	10/13	—	13
Бельгия	БЫТЬ	21	6 / 12	—	12
Болгария	БГ	20	9	—	—
Кипр	КИ	19	5 / 9	—	—
Чехия	Чехия	21	10/15	—	—
Германия	DE	19	7	—	—
Дания	ДЗ	25	—	—	—
Эстония	ЕЕ	20	9	—	—
Греция	ЭЛЬ	24	6 / 13	—	—
Испания	ЕС	21	10	4	—
Финляндия	ФИ	24	10/14	—	—
Франция	Франция	20	5,5/10	2. 1	—
Хорватия	HR	25	5 / 13	—	—
Венгрия	ХУ	27	5 / 18	—	—
Ирландия	IE	23	9 / 13,5	4,8	13,5
Италия	ЭТО	22	5 / 10	4	—
Литва	LT	21	5 / 9	—	—
Люксембург	ЛУ	17	8	3	14
Латвия	LV	21	12 / 5	—	—
Мальта	МТ	18	5 / 7	—	—
Нидерланды	Нидерланды	21	9	—	—
Польша	PL	23	5 / 8	—	—
Португалия	ПТ	23	6 / 13	—	13
Румыния	РО	19	5 / 9	—	—
Швеция	ЮВ	25	6 / 12	—	—
Словения	СИ	22	5 / 9,5	—	—
Словакия	СК	20	10	—	—

Стандартная ставка

Каждая страна ЕС имеет стандартную ставку, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг.
Сервисы. Не может быть меньше 15% .

Сниженная ставка

Одна или две пониженные ставки могут применяться к поставке определенных товаров и услуг (на основе
в списке в Приложении III к Директиве по НДС), но — в большинстве случаев — не к электронным услугам. Сниженные ставки
упоминается здесь не может быть меньше 5% .

Специальные тарифы

Некоторым странам ЕС разрешено применять специальные ставки НДС к определенным поставкам. Эти
специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их с 1 января 1991 года.

Первоначально они были задуманы как переходные механизмы для более плавного перехода к
правила ЕС по НДС, когда Единый рынок вступил в силу 1 января 1993, и были
предполагается постепенное прекращение.

Существует 3 вида специальных тарифов:

• Сверхнизкие ставки
• Нулевые ставки
• Тарифы на парковку

Сверхнизкие ставки

Сверхсниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевые ставки

В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда нулевая ставка
применяется, потребитель не должен платить НДС , но у вас все еще есть право на вычет НДС вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.

Тарифы на парковку (или промежуточные тарифы)

Тарифы на парковку применяются некоторыми странами ЕС к определенным поставкам товаров и услуг, которые не включены в Приложение III Директивы по НДС. Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти
поставки, вместо стандартной ставки, при условии, что эти сниженные ставки не ниже
чем 12%.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском союзе является общим налогом на потребление на широкой основе, взимаемым с добавленной стоимости товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются клиентам за границей, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система была справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли конкурировать на равных условиях на европейском рынке с поставщиками, расположенными за пределами Союза.

Налог на добавленную стоимость — это

• общий налог , который в принципе применяется ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, лицо не обязано начислять НДС на свои продажи.
• a налог на потребление , потому что в конечном итоге его несет конечный потребитель. Это не плата за бизнес.
• взимается в процентах от цены, что означает, что фактическое налоговое бремя видно на каждом этапе цепочки производства и распределения.
• собрано дробно , посредством системы частичных платежей, при которой налогообязанные лица (т. е. предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС) вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогообязанным лицам при покупках для своей коммерческой деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог будет нейтральным независимо от того, сколько транзакций задействовано.
• выплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу в составе цены. Таким образом, это косвенный налог.

Почему все страны ЕС используют НДС?

• В то время, когда было создано Европейское Сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых были каскадными налогами . Это были многоступенчатых налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в конечную цену того или иного продукта. Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС преднамеренно или случайно будут субсидировать свой экспорт, завышая налоги, возмещаемые при экспорте.
• Было очевидно, что для того, чтобы когда-либо существовал эффективный единый рынок в Европе, требовалась нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговую нейтральность и позволяла возвращать точную сумму налога в момент экспорт. Как поясняется в разделе НДС на импорт и экспорт, НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно не облагается налогом.

Как заряжается?

НДС, подлежащий уплате при любой продаже, составляет процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, избегается двойное налогообложение, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленной стоимости на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

Зарегистрированным торговцам НДС присваивается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов в счетах-фактурах. Таким образом, клиент, если он является зарегистрированным торговцем, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налога он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в определенной степени система является самоконтролируемой.

Ставки НДС

Законодательство ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС была не менее 15%, а сниженная ставка не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

Фактические применяемые ставки варьируются в зависимости от стран ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.

Наиболее надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган по НДС этой страны. Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

Подробнее о ставках НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Комиссия несет ответственность за обеспечение правильного применения Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории.