Ндс с какой суммы платится: как устроен, кто его платит, как рассчитывается, срок уплаты

НДС в Испании

  • Главная
  •  > 
  • Налоги в Испании
  •  > 
  • НДС в Испании

Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)

Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее важным косвенным налогом в Испании. Он взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.

В отличие от налога на доходы физических лиц, испанский НДС не связан с каждым конкретным лицом в отдельности, так как личные и семейные обстоятельства не учитываются при определении подлежащей к уплате суммы. Поэтому данная сумма налога одинакова для всех потребителей, покупающих один и тот же продукт или услугу.

НДС в Испании начисляется на поставки товаров и услуг, которые предоставляются предпринимателями и специалистами, а также на импорт в рамках ЕС и за пределами Европейского союза. Активы предпринимателей и специалистов, которые имеют какое-либо отношение к бюджету государства и обязаны уплачивать налог (пассивные субъекты), не несут налогового бремени. Те, кто на самом деле платит данный налог, т.е. реальные налогоплательщики, – это конечные потребители, уплачивающие налог, включенный в стоимость тех товаров или услуг, которые они покупают.

На Канарских островах НДС не применяется, а введен похожий налог, который называется «Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC)». В городах Сеута и Мелилья НДС также не взимается, а действует другой налог. Он носит название «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье (IPSI)».

 

Основания для взимания налога. Концепция добавленной стоимости

Как говорит само наименование налога, НДС взимается с суммы, на которую увеличивается стоимость товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и распределения до того, как они поступают к конечному потребителю.

Предприниматели и специалисты переносят на потребителей товаров и услуг сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут, в свою очередь, вычесть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своей предпринимательской или профессиональной деятельности. Это облегчает контроль за соблюдением налогового законодательства, так как предприниматели очень заинтересованы в получении счетов-фактур за приобретаемые ими товары для подтверждения в дальнейшем вычета данного налога.

НДС применяется во всех странах Европейского союза.

Регулирование НДС в Испании

Данный налог регулируется положениями закона № 37/1992 от 28 декабря 1992 года и королевским указом № 1624/1992 от 29 декабря 1992 года (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre).

 

Освобождение от уплаты и виды налога

Освобождены от обременения НДС операции, при осуществлении которых обязанность по уплате налога не возникает (статьи 20 и последующие статьи закона). К ним относятся: госпитализация и государственные услуги здравоохранения; услуги, оказываемые стоматологами; государственные социальные услуги; образование детей и молодежи, получаемое в государственных или частных аккредитованных учебных заведениях.

Существует общая налоговая ставка в размере 21 % (статья 90 закона), но также есть еще две других сниженных налоговых ставки в размере 10 % и 4 % (статья 91). Они применяются к определенным товарам или услугам общего пользования или к тем, которые считаются товарами и услугами первой необходимости. Так, к примеру, ставкой в размере 10 % облагаются все продукты питания, жилье, гостиничные услуги, очки и контактные линзы, перевозки пассажиров и багажа. Между тем ставкой в размере 4 % облагается хлеб, молоко, яйца, фрукты, овощи, крупы, сыры, книги, газеты, лекарства, автомобили для инвалидов и т. д.

НДС – это нейтральный, общий и прозрачный налог, который также отличается большой собираемостью. Конечно, с точки зрения перераспределения налог не учитывает личные обстоятельства налогоплательщиков. Пропорциональная ставка налога применяется ко всем потребителям. Тем не менее данное явление может быть компенсировано за счет соответствующего уровня обеспечения государством товарами и услугами, а также за счет дифференциации налоговых ставок, уменьшающих налоговое бремя товаров первой необходимости и увеличивающих налог с товаров люкс, облагаемых повышенной ставкой в отличие от обычной.

Об НДС в Испании (вкратце):

· Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг, произведенных или продаваемых в результате развития предпринимательской или профессиональной деятельности с учетом потребления как косвенного проявления экономического потенциала людей.

· Вычет налога. В налоге на добавленную стоимость механизм вычета является существенным и отличительным признаком данного налога. В связи с этим предприниматели могут вычесть данный налог на совершаемые покупки, чтобы на каждом этапе производства и коммерциализации товара налогом облагалась только добавленная стоимость или уже включенная в производственно-коммерческий процесс стоимость. Напротив, конечные потребители не могут вычесть НДС, так как на самом деле именно они должны уплачивать данный налог, включенный в стоимость товаров и услуг, которые они приобретают.

· Освобождение от уплаты налога. От уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются государственные услуги здравоохранения, обучение детей и молодежи в государственных или частных образовательных учреждениях и стоматологические услуги.

· Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг на Канарских островах. Поэтому данный налог очень схож с НДС. На Канарских островах НДС не применяется, а взимается IGIC.

· Отражение суммы налога. Состоит в том, чтобы перенести сумму налога на стоимость определенного товара или услуги. Это отличительный механизм налога на добавленную стоимость: предприниматель, принимающий участие в каждом этапе производства и коммерциализации, отражает в своих счетах-фактурах данный налог и переносит его на предпринимателя, участвующего в следующем этапе торгово-производственного процесса, который может вычесть долю перенесенного на него налога в части, которая к нему относится, и так далее.

· Налоговая ставка. Это процент, который применяется для получения суммы налога, подлежащей уплате. Налог на добавленную стоимость имеет три налоговые ставки: общая ставка в размере 21 %, сниженная ставка в размере 10 % и сверхсниженная ставка в размере 4 %. Последние две применяются только в предусмотренных законом случаях.

· Добавленная стоимость. Это увеличение стоимости товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и коммерциализации, пока они не достигнут конечного потребителя.

Об Испании

Виза в Испанию

Учеба в Испании

Работа в Испании

Банки Испании

Налоги в Испании

Вид на жительство в Испании

Брак в Испании

Бизнес в Испании

Недвижимость в Испании

Адвокат в Испании

Nota Simple

Новые правила уплаты НДС при импорте товаров в ЕС в 2021 году

Новые правила уплаты НДС при импорте товаров в ЕС в 2021 году

С 1 июля 2021 года изменились правила сбора НДС при трансграничной электронной торговле в ЕС. С этого момента с товаров, продающихся на территории ЕС, eBay собирает и перечисляет НДС на основе данных о местонахождении продавца, стоимости отправления и местонахождении товара.

Действовавшие ранее правила и лимиты по освобождению от НДС при импорте в ЕС и трансграничных продажах внутри ЕС отменены.

  1. Если вы размещаете объявления на ebay.com или любом другом региональном сайте eBay, за исключением ebay.co.uk или региональных сайтов eBay в EC*, то вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий при указании цены товара.
  2. Если вы размещаете объявления на ebay.co.uk или на региональных сайтах eBay в ЕС*, то для покупателей из ЕС и Великобритании должна отображаться полная стоимость товара, включающая НДС.
  • Если вы являетесь владельцем частной учетной записи, то вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий. eBay автоматически рассчитает и добавит к стоимости вашего товара подходящую ставку НДС, который затем перечислит налоговому органу. Покупатель увидит стоимость товара с учетом НДС при оформлении заказа.
  • Если вы являетесь владельцем учетной записи компании (business account), то при размещении объявления можете выбрать один из вариантов:
    • указать стоимость товара без учета НДС (net price) и оставить поле для ввода ставки НДС пустым — eBay сам рассчитает и начислит налог на основе данных о местонахождении продавца, покупателя и товара;
    • указать полную стоимость товара, включающую НДС (gross price), и в отдельном поле — ставку НДС, включенную в стоимость.

После 1 июля 2021 года для заказов на импортируемые в ЕС товары, стоимость которых не превышает €150, необходимо указывать на этикетке доставки номер IOSS (Import One Stop Shop), который предоставляет eBay, и передавать его в выбранные службы доставки. Номер IOSS будет указан в заказе eBay, в поле “Адрес получателя”. В противном случае ваши покупатели могут столкнуться с необходимостью повторно оплатить НДС при получении товара. По транзакциям, на которые НДС начислил eBay, покупателю будет выставлен инвойс с подтверждением суммы удержанного НДС и указанием номера IOSS eBay. Если при импорте товаров на территорию ЕС покупателя попросят уплатить НДС еще раз, проинформируйте его о том, что инвойс следует передать в таможенную службу. Также вы можете ознакомить покупателя с деталями заказа, где можно найти номер IOSS eBay и сумму удержанного НДС.

Если стоимость заказа превышает €150, eBay не будет начислять НДС, и покупатель должен будет уплатить его самостоятельно при получении посылки.

Если ваш годовой оборот продаж на территории ЕС покупателям, не зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, превышает €10 000, то вам будет необходимо взимать НДС по правилам страны доставки. Для этого вам будет нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой из стран, куда вы осуществляете продажи, или использовать код EU VAT One Stop Shop.

Для уточнения порядка учета НДС при подаче налоговых деклараций обратитесь к своему налоговому консультанту.

* Региональные сайты eBay в ЕС: ebay.at, ebay.be, ebay.fr, ebay.de, ebay.ie, ebay.it, ebay.nl, ebay.pl, ebay.pt, ebay.es, ebay.sg.

Налог на добавленную стоимость — Что такое НДС и кто должен его платить?

Что такое НДС? Достаточно простой вопрос.

Ответ? Не так просто.

Вот почему мы здесь, чтобы помочь. Мы объясним основы НДС простым языком, чтобы дать вам четкое представление об этой широко используемой налоговой системе.

Налог на добавленную стоимость — обычно называемый НДС — представляет собой широкий налог на потребление, применяемый к товарам и услугам, когда стоимость добавляется на этапах цепочки поставок. Продавцы обычно взимают налог с потребителей в точке продажи, добавляя его к стоимости продукта. Это похоже на налог с продаж в Соединенных Штатах, где окончательный НДС обычно взимается с покупателя.

Как работает НДС?

НДС продукта рассчитывается и взимается на каждом этапе цепочки поставок. Каждый продавец взимает НДС на текущем этапе со стоимостью товара для покупателя — в отличие от налога с продаж, который обычно взимается только конечным продавцом (т. е. при окончательной продаже). С НДС конечный продавец затем добавляет полный налог к ​​цене продукта, которую платит потребитель. Затем продавец перечисляет НДС в налоговый орган.

Для потребителей из США это может показаться двойным налогообложением, но это не так. Налогом облагается только каждая добавленная стоимость, а не продажа самого продукта. Продавец взимает только свою часть налога.

Пример: Торговец сырьем продает свою продукцию фабрике за 101 фунт стерлингов, из которых 1 фунт стерлингов является НДС. Торговец сырьем отправляет 1 фунт стерлингов в налоговый орган.

Из этого материала фабрика производит аккумуляторы для ноутбуков, которые продает производителю ноутбуков за 202 фунта стерлингов. 2 фунта стерлингов — это НДС: 1 фунт стерлингов из этой суммы возмещает фабрике НДС, который она уплатила торговцу сырьем, а другой 1 фунт стерлингов он платит правительству в качестве своего НДС.

Затем производитель ноутбуков продает ноутбуки компьютерному ритейлеру за 303 фунта стерлингов, включая 3 фунта стерлингов НДС — 2 фунта стерлингов возмещают производителю НДС, уплаченный заводу, а 1 фунт стерлингов идет в налоговую службу.

Наконец, продавец компьютеров продает ноутбук за 404 фунта стерлингов, удерживая 3 фунта стерлингов НДС для возмещения и отправляя 1 фунт стерлингов правительству.

Каждый дополнительный фунт стерлингов в цепочке поставок представляет собой добавленную стоимость на каждом этапе.

Каково назначение НДС?

Как и все налоги, целью НДС является увеличение государственных доходов. Как налог на потребление, он делает это через потребительские покупки.

НДС должен был стать более прямой и менее сложной системой, чем, например, система налога с продаж в США. Когда был создан Европейский Союз, первоначальным шести странам требовалась система, которая бы упорядочила и стандартизировала их различные многоступенчатые формы косвенного налогообложения.

НДС легче отслеживать, чем предыдущие налоговые системы, потому что он взимается на каждом этапе цепочки поставок, и все продавцы обязаны вести тщательный учет покупок, продаж и поставок.

Должен ли мой бизнес платить НДС?

Сбор НДС определяется тремя критериями:

  • Порог регистрации
    Предпринимательская деятельность, превышающая установленную денежную сумму, обязывает компании начислять и уплачивать НДС. Пороговые значения различаются в зависимости от стран и частично зависят от того, является ли продавец резидентом или нерезидентом. Например, порог Соединенного Королевства составляет 85 000 фунтов стерлингов.
  • Постоянное представительство
    Предприятие, доказывающее надлежащее постоянство и структуру человеческих и технических ресурсов, должно зарегистрироваться для уплаты НДС. Офисное здание, принадлежащее компании или арендованное ею, является примером постоянного представительства.
  • Конкретные виды деятельности
    Определенные виды деятельности облагаются НДС, например, юридические услуги. Как и в случае с регистрационными порогами, эти действия различаются в зависимости от страны.

Если вы обнаружите, что ваш бизнес соответствует требованиям для подачи декларации по НДС, вы должны зарегистрироваться, прежде чем вести бизнес в стране или собирать и платить НДС. В ЕС существует несколько вариантов упрощенной регистрации НДС и отчетности для продавцов B2C, не входящих в ЕС, включая «Единое окно» и «Единое окно для импорта».

Некоторые товары и услуги, которые могут быть освобождены от НДС:

  • Почтовые марки
  • Благотворительный сбор средств
  • Образовательная подготовка
  • Продажа или сдача в аренду коммерческой недвижимости
  • Страховые и финансовые услуги

Возврат НДС

Компании также могут получить возмещение НДС по некоторым статьям, которые используются исключительно для их хозяйственной деятельности, в том числе:

  • Командировки сотрудников
  • Стоимость услуг мобильной связи для деловой связи
  • Автомобили, используемые в коммерческих целях, их топливо и техническое обслуживание
  • Части коммунальных услуг для надомного бизнеса

Как подавать и платить НДС?

Декларации по НДС являются официальными налоговыми документами, используемыми для подачи НДС. Они подробно описывают все транзакции вашей организации, применимые налоги и рассчитывают, что вы должны или что будет возмещено.

Каждая страна устанавливает свои собственные сроки подачи налоговой декларации, периодичность и формат отчетности, в том числе возможность подачи декларации по НДС через Интернет. Некоторые налоговые органы настаивают на электронной подаче документов, некоторые разрешают ее как вариант, а третьи вообще не предлагают. Некоторые организации также разрешают международные банковские переводы, а некоторые предписывают прямые местные переводы депозитов или банковских счетов.

Подача декларации по НДС может оказаться утомительной задачей. Это требует, чтобы вы вели тщательный учет, включая квитанции обо всех ваших покупках и счета-фактуры, содержащие НДС. Вам также потребуется предоставить записи и отчеты за отчетный период с такой информацией, как:

  • Всего продаж и покупок
  • Общая сумма НДС, которую вы должны
  • Общая сумма НДС, которую можно вернуть

Даже если вы безубыточны и ничего не должны или не требуете, вы должны подать декларацию по НДС. Если вас проверили, и вы не вели надлежащие записи или не представили ложные отчеты, вы можете понести значительные штрафы и санкции.

Используют ли США НДС?

Около 170 стран используют НДС, но США не входят в их число. США являются единственной крупной экономикой, использующей налог «с продаж и использования». И единственное сходство между этими двумя системами заключается в том, что обе облагают окончательный налог потребителя.

НДС контролируется на федеральном уровне, но система США определяется штатами — во многих частях страны города и некоторые другие юрисдикции применяют местные и специальные окружные налоги с продаж помимо налога с продаж штата. Кроме того, налог в США имеет огромные различия в ставках и обязательствах, но НДС обычно имеет максимум три ставки. Например, в Великобритании стандартная ставка составляет 20 %, пониженная ставка — 5 %, а нулевая ставка — 0 %.

Сторонники и противники НДС разжигают активные споры о том, должны ли США принять аналогичную систему. Сторонники приветствуют предполагаемую простоту, эффективность и сокращение налоговых лазеек. Противники опасаются, что правительство может увлечься, поскольку НДС может значительно увеличить государственные доходы и необузданные расходы. Они также ссылаются на отсутствие прозрачности для потребителей и более тяжелое бремя для граждан с низкими доходами, что также является распространенной жалобой на налог с продаж.

Чтобы глубже изучить особенности НДС в ЕС и Великобритании после Brexit, ознакомьтесь с нашим руководством: 5 шагов по управлению НДС в ЕС и Великобритании после Brexit.

Возврат НДС в Германии — Федеральное министерство иностранных дел

В Германии сумма, уплаченная за товар, включает налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19 %. НДС может быть возмещен, если товар куплен и вывезен покупателем, чье место жительства находится за пределами Европейского Союза. Обратите внимание, что для того, чтобы иметь право на возврат налога, товар должен быть экспортирован в течение трех месяцев с момента покупки.

Прежде чем покупать какие-либо товары в Германии, вы должны сообщить продавцу, что вы собираетесь экспортировать товары в Соединенные Штаты Америки. Вместе с квитанцией вы получите так называемый «Ausfuhrbescheinigung» (экспортные документы) или чек Tax Free Shopping.

При выезде из Европейского Союза – только через Германию – документы на вывоз или чек Tax Free Shopping плюс

  • оригинал чека магазина
  • купленный товар (неиспользованный/неношеный в оригинальной упаковке и с ценником)
  • и ваш паспорт с указанием места жительства за пределами ЕС

должны быть представлены в Таможенную службу в аэропорту (вы должны вылететь из Германии беспосадочным рейсом в страну за пределами ЕС ). Экспортные документы будут проштампованы после проверки товара. Так как вам нужно предъявить товар, пожалуйста, убедитесь, что он находится в вашей ручной клади (ваши чемоданы уже зарегистрированы!).

После возвращения в США счет-фактура с печатью должен быть отправлен обратно в магазин в Германии, где был приобретен товар. Для Tax Free Shopping Check вы можете получить возврат наличными, если у них есть офис в аэропорту. В противном случае чек следует отправить по адресу, указанному на обратной стороне чека Tax Free Shopping, где вы найдете подробные инструкции по возврату средств.

В очень редких исключительных случаях возможно заверение дипломатическим или консульским представительством Германии. Должно быть дано письменное правдоподобное объяснение, почему не было возможности получить экспортную марку в порту отправления из Германии.

Применяется тот же порядок, что и на таможне:

  • оригинал чека
  • экспортные документы или чек Tax Free Shopping
  • приобретенный товар (неиспользованный/неношеный в оригинальной упаковке и с ценником)
  • и ваш паспорт вместе с подтверждением места жительства

должны быть представлены сотруднику консульства для проверки.

Обратите внимание, что сертификация может быть выдана только для товаров, приобретенных в Германии (для товаров, приобретенных в других странах-членах ЕС , обратитесь в соответствующее посольство/консульство).

Убедитесь, что товары переданы правильному немецкому представительству. Есть девять немецких миссий в Соединенных Штатах. Каждая из них охватывает определенную географическую область. Чтобы узнать, кто из них может вам помочь, воспользуйтесь нашим поиском консульства.

Обратите внимание, что одним из критериев для получения освобождения от налогов является то, что товар должен быть вывезен до конца третьего календарного месяца, следующего за месяцем покупки.

Если приобретенные товары будут представлены компетентному представительству Германии позже этого времени, время вывоза должно быть подтверждено соответствующей документацией (например, авиабилетом, въездным штампом в вашем паспорте).

За печать на каждой отдельной экспортной бумаге взимается сбор в размере 34,07 евро.