Ндс в бухгалтерском учете для чайников: Проводки по НДС в бухгалтерском учёте в 2022 году — «Моё Дело»

проводки, операции, отражение, начисление — Контур.Бухгалтерия

Как отразить НДС в бухгалтерском учете? Зависит от того, какую операцию вы хотите оформить. Проводки отличаются для продажи и покупки товаров, для импорта и экспорта, для выдачи и получения авансов. Мы сделали шпаргалку с правилами бухгалтерского учета самых популярных операций с НДС.

Вы купили товары с НДС

Когда вы покупаете товары, работы или услуги, поставщик предъявляет вам «входной» налог. Его сумма указывается в счете-фактуре. Предъявленный поставщиком НДС отражается по дебету счета 19 и кредиту счета затрат — 60 или 76.

Затем входящий налог можно принять к вычету, но только при соблюдении условий, о которых мы рассказали в статье «Налоговые вычеты по НДС в 2021 году: что это и как оформить». Если вы не имеете права заявить вычет, то сумму налога можно включить в стоимость приобретенных товаров.

Вот типовые проводки по этой операции:

Вы купили товары по предоплате

А вот если вы передали поставщику или исполнителю предоплату (полную или частичную), нужно действовать иначе. Алгоритм следующий:

1. Продавец получает от вас аванс. В течение пяти дней он должен выставить счет-фактуру на полученную сумму. 
2. По счету-фактуре вы примете НДС к вычету.
3. После полной отгрузки товаров поставщик снова выставит счет-фактуру — на всю сумму сделки.
4. По новому счету-фактуре вы снова примете к вычету всю сумму «входного налога».
5. Налог, принятый к вычету по первому счету-фактуре, вы обязаны восстановить.

Проводки в этом случае таковы:

Если до конца года вы не примете к вычету НДС с предоплаты, который отражен на счете 19, его надо будет включить в бухбаланс. Он попадет в строку 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

Вы продали товар с НДС

Когда вы продаете товар, то сами предъявляете налог покупателю. Начисленный налог отражается по дебету счета, на котором учтена выручка по операции. Например, если вы продали товары собственного производства, то НДС по ним будет учтен на счете 90-3. Если НДС начислен по выручке от прочей деятельности, например от продажи здания склада, то он попадет на счет 91-2. Первичный документ — счет-фактура.

Аналогично поступайте, если подарили товар или безвозмездно оказали услуги. НДС в этих случаях тоже начисляется.

Потом налог надо будет заплатить в бюджет. Подтверждением проводки станет выписка по банковскому счету.

Вот типовые проводки по этой операции:

Вы продали товары по авансу от покупателя

При продаже товаров по предоплате, полученной от покупателя, правила тоже отличаются от стандартных. Вы как поставщик должны исчислить НДС с суммы аванса и выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней. При этом НДС с аванса не уплачивается в бюджет, а принимается к вычету после отгрузки. 

Со стоимости реализованных товаров НДС будет начислен снова, и вот его уже надо уплатить в бюджет.

Проводки будут следующие:

В бухбаланс не нужно включать суммы НДС, которые учтены по дебету 62-НДС (76-НДС). Они уменьшают суммы кредиторской задолженности в виде полученных авансов.

Вы восстановили НДС, который ранее приняли к вычету

Это нужно в случаях, перечисленных в (п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). Например, когда вы приняли к вычету НДС с товаров, а затем перешли с ОСНО на УСН, получили освобождение от НДС или использовали приобретенные товары в необлагаемых операциях.

В бухучете суммы восстановленного налога попадают в Кт 68-НДС. Корреспонденция по дебету зависит от причины восстановления НДС.

Проводки составьте такие:

Вы заплатили лишний налог

Если вы переплатили налоги, их можно возместить. Есть два способа: вернуть на свой счет или зачесть в счет платежей по другим налогам. Проводки в этом случае следующие:

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия делает работу с НДС проще. Бухгалтерия подскажет, каких документов не хватает для оформления и каким операциям надо уделить больше внимания, чтобы не получить штрафы и законно уменьшить налог к уплате. А еще в системе легко вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками и сдавать отчетность. Все новички получают две бесплатных недели работы в Бухгалтерии.

Учет НДС. Хочу разобраться. — Учебный центр Профи Рост

Бухгалтера организаций практически все работают с помощью программы 1С Бухгалтерия. В момент проведения тех или иных документов в программе многие даже недопонимают какие проводки должны сформироваться в Оборотно-сальдовой ведомости при проведении документов. Это очень опасно, ведь влечет за собой неправильное исчисление налогов, искажение данных.

Особенно тщательно нужно «следить» за Оборотно-сальдовой ведомостью бухгалтерам которые работают в организациях применяющих Общую систему налогообложения. Ведь они являются плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), а автоматическая встречная проверка сделок по НДС теперь проходит поквартально, поэтому ошибки выявляются ИФНС мгновенно.

Какие трудности могут поджидать начинающего и практикующего бухгалтера при учете НДС?

1. Выгрузка банка.

Если предприятие находится на Общей системе налогообложения выгрузка банка должна осуществляться ежедневно. В чем может возникнуть проблема?

Когда на счет организации поступает предоплата от покупателя в программе формируется проводка:

Дт 51 Кт 62,02

С полученного аванса предприятие обязано исчислить НДС к уплате, т. е. нужно выписать счет-фактуру на аванс и провести проводку:

Дт 76,АВ Кт 68,02

В программе счет-фактуры на аванс можно выписывать автоматически, с помощью обработки «Помощник по учету НДС» (находится во вкладке «Операции»). Если этого не сделать собъется нумерация исходящих счет-фактур, а это нарушение.

2. НДС при реализации (НДС к уплате).

В момент оформления документов на отгрузку товаров (ТОРГ-12 + счет-фактура или один УПД(универсальный передаточный документ, который содержит в себе данные товарной накладной и счет-фактуры вместе)) формируется проводка

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

Дт 90,03 Кт 68,02

Это НДС по реализации исчислен к уплате. Трудности могут возникнуть только в нумерации счет-фактур (см. п.1).

3. НДС от поставщика (входящий НДС или НДС к вычету).

Бухгалтер может поставить НДС к вычету если:

А) Оформлен договор

Б) ТМЦ оприходован, поставлен на баланс, услуга потреблена

В) Первичные документы правильно оформлены

На этом этапе по входящим документам сформируются проводки:

По товарной накладной: Дт10(41) Кт 60,01 – оприходован ТМЦ по себестоимости (Без НДС)

                                      Дт19 Кт60,01 – Выделен НДС

По счет-фактуре:            Дт68,02 Кт19 – НДС поставлен к вычету

Очень часто бухгалтера допускают ошибку при приобретении ТМЦ через подотчетное лицо. При проведении авансового отчета  если в чеке указан НДС, его необходимо выделить (а они включают в стоимость ТМЦ), но поставить к вычету бухгалтер его не может т.к. отсутствует счет-фактура, поэтому необходимо списать данную сумму налога на прочие расходы:

Дт 91.02 Кт 71

Кстати эта сумма не принимается к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

4. Учимся считать НДС по ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости).

Когда по окончанию квартала все документы Вами уже проведены, перед тем как сформировать Декларацию посчитайте налог вручную по ОСВ, затем сформируйте отчетную форму и сравните «Свои» цифры с тем, что заполнит Вам программа 1С.

Алгоритм подсчета НДС по ОСВ описан ЗДЕСЬ.

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
@2018
28.05.2018

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Понимание НДС: руководство для начинающих

Частью успешного ведения бизнеса является понимание и соблюдение налоговых требований по мере их возникновения. Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или являетесь устоявшейся компанией, важно знать свою позицию в отношении НДС, в том числе то, как различные правила применяются к вам.

Когда следует зарегистрироваться в качестве плательщика НДС? Есть ли какие-то преимущества добровольной регистрации? Какая ставка НДС применяется к продажам вашего бизнеса? В каких случаях можно вернуть НДС? Это лишь некоторые из важных вопросов, на которые необходимо ответить, если вы хотите управлять своими обязательствами по НДС и следить за тем, чтобы вы не платили больше, чем требуется по закону, и не возвращали меньше, чем вам положено.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — это государственный налог, который используется для получения доходов для улучшения экономического положения. Это косвенный налог на потребление товаров и услуг, за исключением тех, которые либо облагаются нулевой ставкой (продукты питания или основные лекарства), либо не облагаются налогом (экспорт, денежные займы, сделки с недвижимостью).

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в том случае, если вы занимаетесь облагаемыми налогом поставками.

HMRC определяет бизнес как непрерывную деятельность, связанную с получением оплаты за предоставление товаров или услуг в денежной форме или в другой форме оплаты, такой как натурой или бартером. Налогооблагаемые поставки включают в себя все, что вы делаете в рамках своего бизнеса, а не только то, что вы делаете в ходе своей повседневной деятельности.

Некоторые деловые поставки, такие как денежные ссуды и операции с недвижимостью, не облагаются налогом и называются освобожденными поставками. Важно знать, производите ли вы какие-либо освобожденные поставки, так как это может повлиять на сумму НДС, которую вы можете получить за товары, которые вы покупаете для своего бизнеса.

Порог регистрации

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если за последние 12 месяцев ваш оборот налогооблагаемых товаров и услуг, поставляемых в Великобритании, превысит текущий порог в 81 000 фунтов стерлингов или если вы ожидаете, что он превысит этот порог. только за следующие 30 дней.

Добровольная регистрация

В некоторых случаях регистрация плательщика НДС до достижения регистрационного порога может дать преимущества в виде денежного потока. Например, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, это означает, что вы, вероятно, будете платить НДС за свои бизнес-покупки, но не можете требовать НДС от своих продаж, поэтому в финансовом отношении вы проигрываете.

Добровольная регистрация по НДС может также принести вам пользу, если:

• Вы продаете товары с нулевой ставкой и покупаете товары со стандартной ставкой, поскольку вы получите возмещение НДС от HMRC
• Вы ничего не продаете в течение отчетного периода НДС, но вы все равно можете требовать возврата НДС за свои покупки.

Кроме того, вы можете получить возмещение НДС, уплаченного до регистрации на товары или услуги, приобретенные при создании вашего бизнеса. Вы также можете подать заявку на регистрацию НДС задним числом на срок до четырех лет, но должны быть в состоянии предоставить надлежащие доказательства и выполнить другие условия для возмещения НДС.

Ставки НДС

Существует три различных ставки НДС:

Стандартная ставка 20% – большинство поставляемых товаров и услуг будут иметь стандартную ставку.

Льготная ставка 5% – на некоторые виды строительных и торговых работ может быть снижена ставка. Виды работ, виды строительства и в некоторых случаях типы заказчиков строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Нулевая ставка (ноль) – некоторые виды строительных и торговых работ могут облагаться нулевой ставкой. Виды работ, виды строительства и в некоторых случаях типы заказчиков строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Исходящий налог и исходный налог

Исходящий налог

Исходящий налог — это то, что вы рассчитываете и взимаете с собственных продаж товаров и услуг, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС и применяется к продажам как другим предприятиям, так и потребителям.

Предварительный налог

Большинство вещей, которые вы покупаете, облагаются налогом на добавленную стоимость, однако, если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, вы можете вернуть НДС, начисленный на ваши деловые покупки и расходы. Этот НДС называется вашим входным налогом.

Это означает, что любые расходы, которые вы несете, которые полностью связаны с вашим бизнесом, будь то канцтовары, веб-сайт компании или расходы на бензин для поездок на деловые встречи, могут быть возвращены в качестве входящего налога. Однако, если вы используете услугу как для деловых, так и для личных целей, например, свой мобильный телефон, вы можете возместить НДС только с суммы, потраченной на коммерческое использование.

Учет НДС

В большинстве случаев, если вы являетесь поставщиком услуги, вы несете ответственность перед налоговыми органами за любой НДС, причитающийся с их поставки.

Получение товаров или услуг от предприятий в Европе

В некоторых случаях ответственность за уплату НДС перед налоговыми органами несет не поставщик, а заказчик. Это известно как обратная плата и применяется только в том случае, если услуги предоставляются в Великобританию зарубежным поставщиком.

Обратный сбор будет применяться к большинству поставок услуг между предприятиями. Если вы являетесь заказчиком, получающим услугу, вы должны выступать как поставщиком, так и получателем услуг. Это требует, чтобы вы зачислили на свой счет НДС сумму исходящего налога, рассчитанную на полную стоимость того, что вам было поставлено, и в то же время дебетовали ваш счет НДС суммой исходящего налога, на которую вы имеете право. Если предварительный налог является налогооблагаемой поставкой, вы можете потребовать его обратно, и обратный сбор не будет иметь для вас чистых затрат.

Поставка товаров и услуг клиентам в Европе

Для целей НДС место, где предоставляется услуга, является местом, где она подлежит уплате НДС, и определяет, в каких государствах-членах применяется НДС. Однако это не будет определять, кто должен учитывать НДС, для этого вам необходимо понимать обычную процедуру учета НДС и процедуру обратного начисления (см. выше).

С января 2010 г. поставка ваших услуг — это место, где клиент принадлежит. (Общее правило B2B) Таким образом, если вы поставляете товары для бизнеса за пределами Великобритании, например Германии, местом поставки будет Германия, это означает, что ваша поставка выходит за рамки НДС Великобритании и НДС государства-члена, в котором клиент на основе будет применяться.

Понимание НДС и его влияния на ваш бизнес может быть сложной задачей. Если вы хотите узнать больше о том, как минимизировать свою ответственность, быстро соблюдать нормативные требования и максимизировать свое благосостояние, свяжитесь с нами сегодня для бесплатной консультации с одним из наших опытных специалистов по налогам на добавленную стоимость.

Руководство для начинающих по НДС

В этой статье
• Что такое НДС?
• Как начисляется НДС?
• Какова ставка НДС в Великобритании?
• Сколько я могу заработать до уплаты НДС?
• Какую схему НДС мне следует использовать?
• Я индивидуальный предприниматель, должен ли я платить НДС?
• Как взимать НДС?
• Каковы преимущества регистрации плательщика НДС?
• Как зарегистрироваться плательщиком НДС?
• Все об этом НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавляемый к большинству товаров и услуг. Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить его за покупки от канцелярских товаров до такси. Предприятия, чей оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как начисляется НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода. Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий оборот, облагаемый НДС, превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть любой НДС, уплаченный вами за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, в ваши клиентов.

После регистрации вам необходимо каждый квартал заполнять декларацию. Здесь вы указываете, сколько НДС вы взимали и сколько вы заплатили.

Если вы уплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу HMRC. И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы запросили, вы можете потребовать возврата этой суммы от HMRC.

Какова ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги, освобожденные от НДС (включая финансовые услуги, страхование, занятия спортом и медицинские услуги).

Вы можете увидеть полную разбивку ставок НДС на веб-сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота относится к скользящему 12-месячному периоду, а не к торговому году.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС. Обсудите со своим бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространенными являются:

Стандартный учет: это схема «общий или сад», согласно которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой задолженность по НДС должна выплачиваться ежеквартально. Любые возмещения НДС, которые вам причитаются, также будут возмещаться ежеквартально.

Фиксированная ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая уплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал. Это уменьшает ваши административные расходы, так как вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете с каждой продажи и покупки, как при стандартном учете. Так что меньше времени на книги, меньше вероятность ошибок и больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, за что решительно выступает ANNA. Вы также получаете скидку 1% на первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с оценкой 20%, поскольку вы не можете требовать возмещения НДС на приобретенные товары и расходы для вашего бизнеса. Однако вы можете возместить НДС при покупке капитальных активов на сумму более 2000 фунтов стерлингов, поэтому вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой отчет: Эта схема предназначена для предприятий с годовым оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов и позволяет вам вносить авансовые платежи по счету в течение года. Вы подаете одну декларацию по НДС в год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространен среди малых предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год. Вы платите HMRC доход от НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, должен ли я платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компаниям с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться для НДС.

Вам необходимо начать вести учет и начислять НДС своим клиентам с даты регистрации.

Ваш бизнес будет зарегистрирован с НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые зарегистрированы на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашему бизнесу (обычно 20 %), и успешно зарегистрировались, вы должны добавить эти 20 % отдельной строкой в ​​свой счет или квитанцию ​​для всех ваших клиентов. Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно в меньшем размере внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации плательщика НДС?

Быть зарегистрированным плательщиком НДС — это больше хлопот и ответственности, поэтому, если вы имеете на это право, стоит рассмотреть более упрощенную схему фиксированной ставки, описанную выше.

Однако есть и преимущества: вы можете вернуть уплаченный НДС со всего, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских товаров и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, особенно выгодно зарегистрироваться, если вы покупаете большое количество товаров или услуг, облагаемых НДС, и продаете их в рамках своего бизнеса. Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, так как это может создать впечатление более крупной или солидной компании. Немного дыма и зеркала никогда не помешают… с практической точки зрения, вам не придется остерегаться порога. При желании вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС заранее, до того, как ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит упомянуть о преимуществе того, что , а не зарегистрированы для уплаты НДС. Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурента, зарегистрированного по НДС, что дает вам преимущество.

Как стать плательщиком НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

• Ваш уникальный налоговый номер — десятизначный номер, который вы получили при регистрации для уплаты налога на прибыль.
• Данные банковского счета вашей компании.
• Номер вашей компании и юридический адрес.
• Подробная информация о любых связанных предприятиях за последние два года.

При регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС (НДС 4) с указанием:

• Ваш регистрационный номер плательщика НДС
• Дата, когда вы должны представить свою первую декларацию по НДС и уплатить до
• Дата вступления в силу регистрации

И вуаля, вы готовы раскачать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с классификацией пищевых продуктов, вызвали недоумение.

Помните дебаты о торте Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные, и их рейтинг должен быть нулевым. HMRC лоббировала 20-процентный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что их обычно проглатывали, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу МакВити.