Нулевая отчетность ооо на усн в 2018 году без работников: сдача, сроки, заполнение и отправка — Контур.Экстерн

Декларация по налогу на прибыль 

(поквартально)

До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря

Маркетинговое агентство в социальных сетях выполняет работу для клиентов из США. Владелец находится в Панаме, а еще несколько сотрудников работают на Филиппинах. У него нет офиса или агентов по продажам в США. Все продажи осуществляются по телефону или через автоматизированные системы продаж.

Компания открывает ООО в США, чтобы выставлять счета своим клиентам и получать платежи в долларах США на банковский счет в США. У клиентов из США нет проблем с заявлением о том, что услуги относятся к деловым расходам. Поскольку работа выполняется за границей, а владельцы не являются гражданами/резидентами США, доход не облагается налогом в США.

Пример № 2: Продавец Amazon (FBA) для иностранного производства

Иностранный предприниматель использует торговую площадку Amazon для продажи товаров в США. Он использует сервис Amazon «Fulfillment by Amazon» для выполнения своих заказов. Весь маркетинг и закупки управляются через Интернет негражданином США, который делит свое время между Таиландом, Бали и Колумбией.

Его поставщик отправляет товары прямо на склады Amazon, где сотрудники Amazon переупаковывают их и отправляют покупателям по всей территории США.

Amazon действует как независимый агент с миллионами других клиентов. Amazon в первую очередь не работает на иностранного предпринимателя. Следовательно, иностранный предприниматель не «занимается торговлей или бизнесом в США». Таким образом, он не облагается доходом от продажи продукции в США.

Требования к подаче и отчетности для ООО с иностранным участием s

Существует три основных требования к подаче документов, которые касаются ООО с одним участником, принадлежащих иностранцам.

1. Форма 5472 + 1120
2. FBAR
3. 1040-NR

В 2017 году в США была проведена масштабная налоговая реформа. Это значительно расширило требования к подаче документов, а также увеличило штрафы за непредоставление или неправильное представление.

До налоговой реформы (только) американские корпорации, у которых хотя бы один 25%-й владелец не является американским, или иностранные корпорации, ведущие торговлю в США, должны были подавать форму IRS 5472. это требование.

Все изменилось, и с 2018 года неамериканские владельцы американского ООО также должны будут подавать форму IRS 5472.

Технически американское ООО должно подавать эту форму только в том случае, если оно участвовало в «отчетных операциях». К сожалению, налоговое законодательство определяет этот термин очень широко, поэтому в большинстве случаев лучше все-таки подать форму. Тем более, что отсутствие подачи или неправильная подача влечет за собой потенциальный штраф в размере до 25 000 долларов США.

Этот веб-сайт подробно описывает изменения.

Форма IRS 5472

Поскольку ранее форма 5472 использовалась только для корпораций США, IRS пришлось внести изменения, чтобы сделать ее полезной для LLC. Однако они срезали путь и не изменили форму полностью. Вместо этого вы должны приложить его к форме-проформе 1120, которая служит титульным листом.

У вашего LLC должен быть EIN для подачи формы 5472 и формы 1120.

Срок подачи формы 5472 — 15 апреля.

Форма 1120 будет заполнена лишь частично и включает только основную идентифицирующую информацию, а не доходы и налоговые вычеты, как в полной налоговой декларации.

В форме 5472 вы должны сообщить только три основные финансовые данные:

1. Стоимость ООО по состоянию на 31 декабря налогового года.
2. Сумма денег, переведенная от неамериканского владельца к ООО в налоговом году.
3. Сумма денег, переведенная от ООО к владельцу за пределами США в налоговом году.

Кроме того, форма должна также включать идентификационный номер налогоплательщика за пределами США для владельца 25% LLC.

Загрузите форму 5472 здесь и официальные инструкции здесь.

К сожалению, отправить эту форму в электронном виде невозможно. Вы должны либо отправить его по почте, либо отправить по факсу в IRS по следующему адресу:

Служба внутренних доходов
1973 Rulon White Blvd.
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201

Щелкните здесь, чтобы заказать свой ITIN через Globalization Guide.

Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет Для американских компаний с ограниченной ответственностью

Нет требований к представлению отчетности вашей компании с ограниченной ответственностью.

Таким образом, вам не придется

• запрашивать и хранить квитанции
• представлять счета и квитанции из ресторанов и других мест
• заполнять ежемесячные отчеты по НДС

Все, что вам нужно, это простой отчет о прибылях и убытках, который показывает входящие и исходящие платежи. Вы можете добиться этого, имея простые выписки со счета и скриншоты платежных платформ, таких как Paypal, Stripe, Clickbank, Digistore и других.

Поскольку у вас не будет никаких налоговых обязательств, когда вы управляете своим ООО в качестве неучитываемой организации, вам не придется иметь дело с налоговыми инспекторами или проверками.

При регистрации LLC у вас есть выбор между любым из 50 штатов США. Поскольку вы являетесь нерезидентом, а ООО рассматривается как неучитываемая организация, некоторые различия между штатами становятся менее важными. Например, различия в ставках государственных налогов не будут иметь значения, поскольку вы будете стремиться не платить их.

Однако существует ряд критериев, которые вы можете учитывать.

• Стоимость создания ООО: единовременная плата, уплачиваемая государству за создание вашего ООО.
• Ежегодный налог на франшизу: постоянная плата, уплачиваемая штату за поддержание вашей LLC в соответствии с требованиями и хорошей репутацией. Неуплата этого сбора обычно приводит к тому, что государство разрешает ваше ООО.
• Анонимность: небольшое количество штатов предлагает анонимные ООО. Здесь владельцы ООО публично не раскрываются.
• Другие законы и постановления. В некоторых штатах действуют более благоприятные законы в отношении бизнеса, чем в других. Например, в Вайоминге очень сложно подавать в суд на компании, что делает его очень привлекательным местом для ООО-нерезидента.

Какое состояние лучше всего подходит для анонимного ООО?

Только в четырех штатах разрешены анонимные ООО. Поэтому ваши возможности для них ограничены. Однако эти штаты также входят в число штатов с самыми простыми и экономически эффективными процессами регистрации.

Вайоминг, Делавэр и Нью-Мексико разрешают вам учреждать ООО, сохраняя при этом свое имя в публичных записях. Имейте в виду, что эти ООО, конечно, не являются на 100% анонимными. Регистрационный агент всегда должен знать, кто стоит за ООО, и раскрывать эту информацию государству по запросу.

1. Делавэр не требует перечисления имен членов и менеджеров ООО. Для этого требуется, чтобы зарегистрированный агент был указан, а также учредитель/организатор. Для обеспечения полной конфиденциальности необходимо нанимать сторонних поставщиков этих услуг.
2. Нью-Мексико не собирает никакой информации о членах/руководителях ООО. Также полностью отсутствуют годовые отчеты, сборы или налоги. Как и в Делавэре, для обеспечения полной конфиденциальности вам потребуются сторонние поставщики.
3. Невада и Вайоминг разрешают «номинальное обслуживание». Когда вы пользуетесь этими услугами, в публичных записях появляется номинальный владелец, а не настоящий владелец.

Дополнительное примечание: независимо от того, какое состояние или настройки вы используете для регистрации вашего LLC. Если вы хотите зарегистрироваться для получения EIN, который вам понадобится для банковских операций и обработки платежей, вам придется раскрыть всю свою информацию в IRS. Однако эта информация не разглашается.

$ 138,75

$ 138,75

$ 138,75

$ 138,75

. 0015

В следующем разделе я покажу вам шаг за шагом, как создать собственное ООО, получить свой EIN от IRS в рекордно короткие сроки, открыть банковские счета полностью удаленно и, наконец, как получить обработку платежей (Stripe) и Paypal, чтобы вы могли начать выставлять счета своим клиентам.

• Определите штат для вашего ООО
• Выберите имя и сравните его с базой данных вашего штата
• Используйте поставщика услуг для открытия вашего ООО и выступайте в качестве зарегистрированного агента
• Подача заявления на получение EIN
• Открытие банковских счетов и обращение к платежным системам

Требования к созданию и управлению ООО

ИНН вашей компании — EIN: идентификационный номер работодателя

уникальный 9-значный номер, присвоенный вашей компании IRS.

EIN используется для идентификации бизнеса в целях налогообложения в IRS. Думайте об этом как о номере социального страхования для вашего бизнеса.

Этот номер понадобится вам для выполнения требований к подаче документов для вашего LLC. Наличие EIN также не подлежит обсуждению при открытии банковского счета или подаче заявки на торговый счет в платежных системах, таких как Stripe или Paypal.

Как получить EIN нерезиденту без SSN или ITIN

Чтобы подать заявку на EIN, вам необходимо заполнить форму SS-4 «Заявление на идентификационный номер работодателя».

Чтобы получить EIN, вам потребуются три вещи:

1. название компании
2. служебный адрес в США
3. краткое описание основного вида деятельности и основного продукта или услуги, которые компания будет предлагать или продавать.

Нажмите здесь, чтобы заказать EIN через Globalization Guide.

Банковские счета ООО с иностранным капиталом

Компания без банковского счета не является реальной компанией. Помимо получения банковских переводов, оплаты счетов и счетов-фактур, вам также понадобится банковский счет, который вы будете использовать для своих торговых счетов и платежных систем.

Таким образом, один из самых важных вопросов, который нужно задать, это где и как получить хорошие банковские счета.

Есть две категории:

1. Традиционные банки, такие как Bank of America, Chase и т. д.
2. Необанки, такие как LEVRO или WISE (ранее TransferWise)

Традиционные банки, как правило, имеют более высокие требования и внутренние правила соответствия. Как правило, открыть эти счета удаленно невозможно. Владелец или менеджер компании должны присутствовать лично.

Открыть счет в финтехах и необанках обычно проще. Их требования KYC ниже, и есть несколько вариантов, которые можно выполнить удаленно. Поскольку доступные параметры регулярно меняются, мы не включили их здесь. Не стесняйтесь обращаться, если вам нужна помощь.

Дистанционное открытие счетов

В соответствии с правилами KYC (Знай своего клиента) традиционные банки требуют, чтобы представитель компании лично явился в отделение.

Однако есть некоторые финтехи ​​и необанки, которые позволят вам выполнить проверку без физического присутствия.

По состоянию на июль 2022 года существует пять необанков или финтех-компаний, которые полностью удаленно откроют счета с банковскими реквизитами в США для владельцев ООО-нерезидентов.

Эти пять вариантов:

1. LEVRO
2. WISE (ранее TransferWise)
3. Mercury
4. Relay
5. Payoneer

В то время как это приятно, когда вы можете удаленно открыть свой счет и открыть свой банк, текущие инструменты и функции, которые потребуются вашему бизнесу. Это может избавить вас от необходимости заново проходить весь процесс проверки, если вы в конечном итоге решите, что вам нужен другой банк.

Открытие счетов в США лично

Когда вы действительно ступаете в США, открытие счетов для вашей LLC становится довольно простым. Доступно буквально сто вариантов, включая многие крупные банки, такие как Chase, Wells Fargo, Bank of America, TD Bank и многие другие.

Удаленное открытие счета через поставщиков услуг

Существует возможность открывать счета без первоначальной поездки в США. Через посредников, которым выдается доверенность, также можно открывать счета. Однако часто банки требуют личного визита в какой-то момент.

Нужна помощь в создании ООО

В Globalization Guide мы предлагаем полный спектр услуг по созданию и управлению ООО.

✅ Создание ООО во всех штатах, в т.ч. Вайоминг, Делавэр, Нью-Мексико и Флорида
✅ Ускоренная заявка на EIN
✅ Банковская и платежная поддержка
✅ Оформление документов и бухгалтерский учет

Запланировать консультацию эксперта

В качестве альтернативы, следуйте моему руководству о том, как быстро открыть собственное ООО, легко и экономично с Incfile:

Расписание Консультация эксперта

Часто задаваемые вопросы

Некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов об использовании LLC в США в качестве нерезидента.

Что делать, если я продаю товары через Интернет, а мой веб-хостер находится в США?

Нет проблем. Поскольку вы арендуете сервер у независимого агента (хостинг-провайдера), вы не являетесь ETBUS.

Нужен ли мне адрес в США для регистрации бизнеса в США?

ООО должны иметь зарегистрированный юридический адрес. Это не обязательно должен быть фактический физический адрес. Я рекомендую использовать службу виртуального адреса для вашего рабочего адреса. Это очень полезно при подаче заявления на получение EIN или открытии банковских счетов.

Нужна ли мне бухгалтерия для моего ООО?

Даже если у вас нет обязательств по уплате подоходного налога в США и вы не подаете форму 1040-NR, для вашего LLC все еще существуют требования к ведению документации. Поскольку вам необходимо будет подать форму 5472, вы должны вести постоянные бухгалтерские книги или записи, достаточные для подтверждения правильности поданной информации (раздел 6001).

График консультаций экспертов

ООО с одним участником, принадлежащим иностранному владельцу, и форма IRS 5472

Если у вас есть ООО с одним участником (1 владелец), принадлежащее иностранцу, вам необходимо подавать формы 5472 и 1120 каждый год

Статья опубликована в LLC University®

Несколько важных примечания:

1. Эта статья написана для нерезидентов США и не граждан США (иностранцев), которые создали LLC в США

2. Ваша LLC должна иметь EIN для подачи формы 5472 и формы 1120. Если у вас нет SSN или ITIN, вы все равно можете получить EIN для своего LLC. У нас есть инструкции: как получить EIN без SSN или ITIN.

3. Эта статья является лишь обзором формы 5472. Это не подробные пошаговые инструкции. Кроме того, как иностранец, это не единственные требования к отчетности в IRS. Мы настоятельно рекомендуем вам работать с бухгалтером.

4. К этому требованию следует отнестись серьезно. Если форма 5472 не заполнена или заполнена неправильно, IRS взимает минимальный штраф в размере 25 000 долларов США (увеличен с 10 000 долларов США).

Обзор формы 5472

Требования к иностранным корпорациям США подавать формы 5472 и формы 1120 существуют уже некоторое время, однако IRS выпустила TD 9796 и добавил новые правила в раздел 1.6038A-1 Свода федеральных правил. Эти новые изменения вступили в силу 1 января 2017 года и теперь также затрагивают все ООО с одним участником, принадлежащие иностранцам, которые являются неучитываемыми организациями.

Начиная с 2017 года, все ООО с одним участником, находящиеся в иностранной собственности, которые являются неучитываемыми организациями, теперь рассматриваются как корпорации в соответствии с федеральными требованиями к отчетности (предоставлению информации) в Налоговое управление США. Это не означает, что LLC платит налоги, как корпорация, а скорее просто сообщает информацию, как корпорация.

LLC с одним участником автоматически считается Налоговой службой США неучитываемой организацией, если только LLC не приняла специальное решение об уплате налогов в качестве корпорации. Слово «игнорируется» просто означает, что IRS «игнорирует» LLC для целей федерального налогообложения и облагает налогом LLC так же, как облагается налогом владелец.

Следующие типы ООО должны ежегодно подавать форму 5472 и форму 1120:

• ООО с одним участником, которое не принимается во внимание и принадлежит нерезиденту США или иностранной компании
• ООО с одним участником, которое принадлежит иностранцу и облагается налогом как корпорация
• ООО с несколькими участниками, которое облагается налогом как корпорация и имеет по крайней мере 1 иностранного владельца, которому принадлежит 25% или более в ООО

Примечание.  Если у вас есть иностранное ООО с несколькими участниками, которое облагается налогом как партнерство, вам не нужно подавать форму 5472 и форму 1120. Требования применяются к ООО с одним участником, принадлежащим иностранцам, которые находятся в прямом или косвенном владении:

• Прямое владение означает, что владельцем является иностранное лицо или иностранная компания
• Косвенное владение означает, что ООО принадлежит другому Неучитываемому
• ООО, которое затем владеет ООО с одним участником

Существуют более сложные примеры косвенного владения,
однако это выходит за рамки данной статьи, и вам нужно будет поговорить с
бухгалтера для помощи, если у вас есть более
сложная структура сущности.

Назначение формы 5472

Цель формы 5472 и этих новых правил состоит в том, чтобы
предотвратить уклонение иностранцев от уплаты налогов в США и закрыть некоторые лазейки, которые
существовали в Налоговом кодексе.

Обзор шагов для одного участника
LLC, находящиеся в иностранной собственности

Требования к иностранным компаниям, не учитываемым с одним участником:

1. Получите идентификационный номер работодателя (EIN).

2. Подайте форму 5472 и форму 1120 (требуются только название LLC, адрес и пункты B и E).

3. Ведите финансовые отчеты, подтверждающие информацию, указанную в форме 5472.

4. В зависимости от множества факторов (типа бизнеса, вашего налогового статуса, страны, в которой вы проживаете, и налоговых соглашений США), вам может потребоваться подать 1040NR (декларация о подоходном налоге с иностранцев-нерезидентов) и получите ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика).

При этом, в зависимости от тех же факторов, у вас может не быть источника дохода в США, и вам может не понадобиться подавать форму 1040NR или получать ITIN. Вам нужно будет поговорить с бухгалтером, чтобы определить ваши обязательства по подаче налоговой декларации в США.

Как получить ИНН для вашего ООО?

EIN означает идентификационный номер работодателя и также называется идентификационным номером федерального налогоплательщика. Чтобы подать форму 5472 и форму 1120, ваше ООО должно иметь EIN.

Если у вас есть ИНН (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика), вы можете получить ИНН для своего ООО онлайн. Инструкции приведены здесь: как получить EIN онлайн.

Если у вас нет ITIN (или SSN, номера социального страхования), вы не можете получить EIN через Интернет, но вы все равно можете получить EIN для своего ООО. Инструкции приведены здесь: как получить EIN без SSN или ITIN.

Что такое иностранное лицо?

Иностранное лицо (иначе «иностранное лицо») – это любое
из следующих:

• Иностранец-нерезидент
  Физическое лицо
• любая иностранная компания,
  Иностранная корпорация или иностранное партнерство (или их филиалы в США)
• Иностранный траст или
  Иностранное имущество
• и любое другое лицо
  кто не является гражданином США

Большинство наших иностранных читателей будут иностранцами-нерезидентами и поэтому считаются иностранными лицами для целей налогообложения США.

В этом случае вы подпадаете под новые требования к отчетности для ООО с одним участником, принадлежащим иностранцам, и вы должны подать форму 5472 и выполнить соответствующие требования.

Кто такой гражданин США?

Лицом США является любое из следующих лиц:

• Гражданин США
• Иностранец-резидент (определяется тестом на грин-карту или тестом на существенное присутствие)
• Местная корпорация или домашнее партнерство0048
• Траст, отвечающий определенным требованиям
• и любое другое лицо, не являющееся иностранным лицом
  Иностранец и иностранец-нерезидент, см. эту страницу IRS: определение налогового статуса иностранца.

  Вынос (иностранец против гражданина США)

  Любое иностранное лицо, владеющее (прямо или косвенно) ООО с одним участником, должно заполнить форму 5472 и форму 1120.

  Гражданину США, владеющему LLC, не нужно подавать форму 5472 и форму 1120.

  
  ООО?

  Если у вас есть ООО с несколькими участниками, которое облагается налогом как корпорация и имеет по крайней мере 1 иностранного владельца, которому принадлежит 25% или более, вы должны подать форму 5472 и форму 1120.

  С другой стороны — и наиболее распространенный — если у вас есть иностранное ООО с несколькими участниками, которое облагается налогом как партнерство, вы не обязаны подавать форму 5472 и форму 1120. Таким образом, требования к форме 5472 и форме 1120 не применяются к большинству иностранных компаний с несколькими участниками. ООО (опять же, они облагаются налогом как Партнерство).

  Причина в том, что ООО с несколькими участниками, облагаемые налогом как товарищество, считаются Налоговым управлением США внутренними товариществами, а домашние товарищества являются лицами США, которые должны подавать налоговую декларацию США.

  ООО с участием нескольких участников, принадлежащие иностранцам, должны:

  • подать декларацию о партнерстве (форма 1065)
  • выдать К-1 каждому участнику ООО
  • , и каждый участник несет ответственность за подачу декларации о подоходном налоге США

  Если ООО с участием нескольких участников, принадлежащее иностранному владельцу, не имеет доходов (и расходов, вычетов или кредитов, которые оно хотело бы потребовать), то нет требований к подаче формы 1065 и K-1.

  Важно:  Выше приведен краткий обзор налогообложения США для иностранного ООО с несколькими участниками, однако детали более сложны, включая то, кто ваши участники ООО, где находится ваше ООО, как производится доход. , а также ваши требования к подаче налоговой декларации в США. Например, многие ООО с участием нескольких участников, принадлежащие иностранным владельцам, также должны подавать форму 8804 и форму 8805. Вам нужно будет поговорить с бухгалтером , чтобы определить все ваши требования к подаче налоговой декларации в США.

  подотчетных корпораций, подотчетных
  Операции и связанные стороны

  При чтении инструкций IRS вы можете встретить следующую формулировку:

  «Форма 5472 должна быть подана Подотчетными корпорациями , которые
  иметь отчетных операций с связанными сторонами ».

  Здесь много слов на букву «Р», так что давайте дадим им определение.

  Подотчетные корпорации

  Иностранная компания с одним участником, не подлежащая учету, считается подотчетной корпорацией в соответствии с разделом 1.6038A-1 Кодекса IRS. Не имеет значения, является ли Участник ООО иностранным физическим лицом или иностранной компанией. Это по-прежнему отчетная корпорация.

  Кроме того, иностранная компания, занимающаяся торговлей или бизнесом в США, также считается подотчетной корпорацией.

  Связанные стороны

  Определение связанной стороны в разделе 1.6038A-1(d) несколько сложно понять, поскольку оно написано для корпораций (однако оно по-прежнему применимо к ООО с одним участником).

  Вот несколько примеров того, кто является Связанной стороной ООО с одним участником:

  • Владелец ООО
  • Родители, бабушка и дедушка владельца ООО, брат, сестра, супруг и т. д.
  • Другие компании, принадлежащие (прямо или косвенно) владельцу ООО

  сложные примеры, многие из которых выходят за рамки данной статьи.

  Вашей компании LLC по-прежнему разрешено проводить операции со связанными сторонами, просто необходимо должным образом сообщить об этом в IRS.

  Мы не можем помочь вам определить, кто является связанной стороной, а кто нет, однако мы настоятельно рекомендуем вам поговорить с бухгалтером, который работает с иностранными ООО. Вы также можете ознакомиться со следующими определениями связанных сторон:

  • Раздел 267(b)
  • Раздел 707(b)(1))
  • Раздел 482
  • Публикация IRS
    550

  Подотчетные операции

  Подотчетная операция — это движение или обмен денег (или имущества) между ООО и его иностранными владельцами. Подотчетными операциями могут быть, помимо прочего, следующие:

  • Денежные средства, внесенные/инвестированные в ООО владельцем связанной стороны («капитальный вклад»)
  • дистрибутивы»)
  • Ссуды, предоставленные владельцем ООО или от ООО Связанной стороне
  • Деньги, выплаченные для создания ООО, роспуска (закрытия) ООО или любых документов, уплаченных Государству Связанной стороной.
  • Любой обмен деньгами между ООО и Связанной стороной, включая продажу, переуступку, аренду, лицензию, ссуду, аванс или вклад.

  Примечания:
  . Даже если ваше американское ООО не ведет бизнес или не ведет торговлю в США, если вы внесли вклад в капитал своего ООО, вы все равно должны выполнить требования к подаче формы IRS 5472.
  . Выше приведен простой обзор того, что такое отчетная транзакция, и он не охватывает все применимые примеры. Вам нужно будет поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что вы правильно документируете все отчетные операции.

  Налоговые соглашения IRS и во всем мире
  обмен информацией

  IRS имеет налоговые соглашения с более чем 60 странами. Это означает, что правительства этих стран соглашаются делиться информацией о своих налоговых гражданах, чтобы лучше собирать налоговые поступления.

  Требование о подаче формы 5472 не следует воспринимать легкомысленно. Министерство финансов США тратит миллиарды долларов на обеспечение соблюдения своих законов в отношении тех, кто предъявляет требования к подаче документов в США.

  Инструкции IRS для формы 5472: https://www.irs.gov/instructions/i5472

  Заполните форму вручную или на компьютере:

  Вы можете либо распечатать форму, либо заполнить ее от руки (черной ручкой), либо подписать; или вы можете ввести форму на своем компьютере, затем распечатать и подписать. При печати используйте обычную белую бумагу (8,5″ x 11″).

  Напоминание:  Приведенная ниже информация представляет собой не подробные пошаговые инструкции, а скорее обзор. Мы настоятельно рекомендуем обратиться к бухгалтеру , чтобы правильно подать форму 5472 и выполнить все другие требования к налоговой отчетности и подаче документов в США.

  Часть 1 – Reporting Corporation

  В части 1 требуется контактная информация и основная информация о Reporting Corporation/LLC.

  Вы должны указать название ООО, EIN ООО, адрес, общие активы и хозяйственную деятельность. Вы также перечислите общие платежи, общую сумму этих платежей и страну создания ООО, и это лишь некоторые из них.

  Часть 2 – 25% иностранных акционеров

  Часть 2 должна быть заполнена только американскими компаниями с ограниченной ответственностью.

  Иностранные ООО или компании (созданные за пределами США) не должны заполнять Часть 2.

  В этом разделе вам необходимо указать прямых и косвенных владельцев LLC, включая их имена, адреса, идентификационные номера налогоплательщиков США, такие как их ИНН (если применимо) и другую информацию.

  Если вам нужно подать заявку на ITIN, вы можете найти инструкции здесь: как подать заявку на ITIN.

  Часть 3 – Связанная сторона

  Часть 3 включает информацию о Связанной стороне, которая имела Подотчетные операции.

    Важно:  Для каждой связанной стороны в Налоговое управление США должна быть подана отдельная форма 5472.

  Часть 4 – Денежные операции между
  Подотчетные корпорации и иностранные связанные стороны

  Часть 4 необходимо заполнять только в том случае, если Подотчетные операции были совершены с иностранцами.

  Если транзакции были совершены с лицами из США, часть 4 заполнять не нужно (хотя форму 5472 все же необходимо заполнить).

  Часть 5 – Подотчетные операции
  Reporting Corporation, которая является иностранной собственностью, неучитываемой организацией США (DE)

  Если у вас есть иностранное американское ООО, которое является неучитываемой организацией, вам необходимо отметить флажок в этом разделе и приложить приложение с описанием этих транзакций.

  Примерами являются любые деньги, выплаченные или полученные для:

  • образования ООО
  • закрытия ООО
  • покупки ООО
  • продажи ООО «капитальные взносы») и денежные средства, выплачиваемые от ООО участнику ООО («распределение капитала»), также являются Подотчетными операциями.

    Часть 6 – Неденежные и
    Сделки с неполным вознаграждением между Подотчетной корпорацией и
    иностранная связанная сторона

    Часть 6 требует приложения заявления к форме 5472, если
    Подотчетные операции были с иностранцами.

    Если операции были совершены с лицами США,
    приложение не требуется для части 6 (хотя форма 5472 все еще должна быть
    подано).

    Часть 7 – Дополнительная информация

    В части 7 есть дополнительные вопросы. На эти вопросы должна ответить каждая отчитывающаяся корпорация.

    Для
    каждая Связанная сторона

    Как упоминалось ранее, каждая Связанная сторона, имевшая Подотчетные операции с ООО, должна подать свою собственную Форму 5472.

    Форма 1120
    также требуется

    Примечание. Форма 1120 – это налоговая декларация для корпораций, однако теперь она требуется иностранным компаниям с ограниченной ответственностью с одним участником в соответствии с новыми правилами IRS.

    Форма 5472 должна быть отправлена ​​в IRS вместе с формой 1120. «Прилагается» означает, что форма 5472 отправлена ​​вместе с формой 1120.

    Для ООО, которые обрабатывают налоги в течение календарного года, с января по декабрь (наиболее часто используемый), формы 5472 и форма 1120 должны быть представлены каждый год до 15 апреля.

    Например, если ваше ООО было создано в любое время в 2020 году, вам необходимо подать форму 5472 и форму 1120 до 15 апреля 2021 года. /irs-pdf/f1120.pdf

    Инструкции IRS для формы 1120:
    https://www.irs.gov/instructions/i1120

    Как заполнить форму 1120:

    Требование по форме 1120 называется предварительным требованием, то есть вам не нужно заполнять всю форму 1120, а только небольшую ее часть.

    Вам только  нужно заполнить Имя, Адрес, Раздел B и Раздел E на 1-й странице. Не вводите ничего больше на странице 1 или любых других страницах формы 1120. Оставьте все остальное пустым.

    В верхней части формы:
    Напишите от руки «Иностранная собственность США, Германия» в верхней части формы 1120. Это будет выглядеть так:

    Имя: Введите полное название вашего ООО.

    Адрес (две строки): Введите основной адрес или местонахождение вашего ООО. Лучше всего использовать тот же адрес, который указан в форме 5472 и в вашем приложении EIN (форма SS-4). Адрес может быть адресом в США или адресом за пределами США.

    Раздел B: Введите идентификационный номер работодателя (EIN) для вашего ООО.

    Если у вас нет EIN для вашего LLC, вам нужно будет получить его как можно скорее. Вы не можете отправить форму 1120 или 5472 без EIN вашего LLC. Это приведет к тому, что ваша заявка будет отклонена, а IRS взимает штраф в размере 25 000 долларов США, как указано ниже.

    • Если у вас есть SSN или ITIN, вы можете получить EIN для своего LLC онлайн. У нас есть инструкции: как получить EIN для LLC онлайн.
    • Если у вас нет SSN или ITIN, вы не можете получить EIN онлайн. Вы должны подать заявку по почте или факсу. У нас есть инструкции: как получить EIN без SSN или ITIN.

    Раздел E: Отмечать ячейку нужно только в том случае, если это ваш первый возврат или последний возврат для вашего LLC.

    Например:

    • При первой подаче формы 5472 и формы 1120 отметьте «Первоначальный возврат».
    • Если вы закрываете бизнес и распускаете ООО, отметьте «Окончательный возврат».
    • Для всех промежуточных лет не отмечайте поля в разделе E.

    Когда форма
    5472 due

    Поскольку форма 5472 отправляется в IRS вместе с формой 1120, сроки подачи формы 1120 применяются к обеим формам.

    Для целей налогообложения большинство компаний с ограниченной ответственностью США работают в течение календарного года (январь-декабрь), а не финансового года.

    Для ООО, работающих в течение календарного года, формы 5472 и 1120 необходимо заполнить до 15 апреля каждого года. Этот срок будет применяться к большинству заявителей.

    Если, с другой стороны, ваше ООО работает в другой финансовый год, см. инструкции к форме 1120 и раздел «Когда подавать документы».

    Куда отправить форму 5472

    Форму 5472 необходимо отправить в IRS по почте или по факсу. Убедитесь, что форма 5472 приложена к форме 1120. «Прилагается» просто означает, что форма 5472 стоит за формой 1120, когда вы отправляете их в IRS.

    Почтовый адрес:
    Налоговая служба
    1973 Rulon White Blvd.
    M/S 6112, Attn: PIN Unit
    Ogden, Utah 84201

    Номер факса:
    855-887-7737

    Помните: Напишите
    «Германия США, принадлежащая иностранному владельцу» в верхней части формы 1120.

    Важно: Подтвердите указанный выше почтовый адрес (или номер факса) информацией, указанной в инструкции IRS: к форме 5472 (выполните поиск по разделу «Когда и Куда подать»). Почтовый адрес и номер факса могут время от времени меняться. В последний раз мы подтверждали указанный выше почтовый адрес и номер факса 22 февраля 2020 г.

    Ничего
    отправлено обратно

    Налоговое управление США ничего не отправляет обратно, сообщая вам, что они получили форму 5472.

    Как упоминалось выше, мы рекомендуем вам работать с бухгалтером, работа с иностранцами, которые учредили ООО в США

    Продление срока подачи формы 5472

    Как упоминалось в разделе «Когда подается форма 5472» этой статьи, для большинства людей форма 5472 (и форма 1120) должны быть представлены к апрелю. 15-го… то есть 15 апреля года, следующего за годом образования вашего ООО.7

    Если вам нужно больше времени для подачи формы 5472 + формы 1120, вы можете запросить продление, заполнив форму 7004, и это продлит срок подачи форм на 6 месяцев, до 15 октября.

    Однако:  Это не является дополнительным условием для уплаты налогов (если вы/ваша LLC должны платить налоги). Это просто расширение для подачи документов (форма 5472 + форма 1120). Если вы/ваша LLC должны уплатить какие-либо налоги, вы должны уплатить эти налоги в установленный срок (если вы переплатите, вы получите возмещение позже после подачи заявки). Мы настоятельно рекомендуем поговорить с бухгалтером (или несколькими), чтобы определить, есть ли у вас какие-либо требования к подаче налоговой декларации (или налоговой отчетности) в США.

    Если для вас, форма
    5472  и  Форма 1120  являются
    до 15 апреля, то необходимо заполнить форму  7004 .
    быть штемпелем также до 15 апреля.

    В верхней части формы 7004 напишите « Иностранная собственность U.S. DE » (так же, как это требуется в форме 1120).

    В форме 7004 (в Части 1, номер 1) вам необходимо сообщить IRS, для какой формы вы запрашиваете продление. Это делается путем ввода кода формы. В части 1 есть таблица с кодами форм. Вам необходимо использовать код формы для формы 1120 (поскольку форма 5472 подается вместе с формой 1120).

    Примечание:  В Части 2 вы увидите вопрос об «иностранной корпорации». Пожалуйста, имейте в виду, что вы не владеете иностранной корпорацией или иностранным ООО. Иностранная корпорация/иностранное ООО — это компания, созданная за пределами США. С другой стороны, у вас есть ООО в США; это просто иностранное ООО. Однако иностранное ООО и иностранное ООО (или иностранная корпорация) — это очень разные вещи.

    Для заполнения оставшейся части формы 7004 мы рекомендуем обратиться к бухгалтеру. Дополнительную информацию см. в Налоговое управление США: инструкции по заполнению формы 7004.

    Точно
    книги и отчеты

    Наряду с подачей формы 5472 и формы 1120 иностранное ООО с одним участником должно вести финансовые записи, подтверждающие точность формы 5472.

    Финансовые записи должны содержать подробную информацию обо всех Подотчетных операциях со всеми связанными сторонами.

    Помимо подотчетных операций со связанными сторонами, записи вашей LLC должны точно отражать историю подачи федеральной налоговой декларации вашей LLC вместе с любыми другими необходимыми документами IRS.

    Налоговое управление США может взимать штраф за ненадлежащее ведение бухгалтерских и финансовых записей.

    Мы настоятельно рекомендуем работать с бухгалтером.

    25 000 долларов США
    Штраф

    Раньше штраф составлял 10 000 долларов, но в середине 2018 года IRS увеличил его до 25 000 долларов.

    IRS наказывает участников LLC (владельцев), которые не подают форму 5472 вовремя. Каждый Участник ООО будет нести солидарную ответственность.

    Примечание:  Подача «существенно неполной» формы 5472 считается несвоевременной подачей и будет наказываться.

    Сначала на вашу компанию LLC будет наложен штраф в размере 25 000 долларов США за несвоевременную подачу или неподачу формы 5472. Оценка IRS обычно сопровождается уведомлением о необходимости подать форму 5472 в течение 90 дней. Если вы не подадите форму 5472 в течение этого льготного периода, IRS оценит еще 25 000 долларов. После этого IRS будет штрафовать ваше ООО на 25 000 долларов каждые 30 дней, пока вы, наконец, не заполните форму 5472 и не оплатите сборы.

    В дополнение к указанным выше штрафам Налоговое управление США также может возбудить против вас уголовные дела в соответствии с разделами 7203, 7206 и 7207 Налогового кодекса

    Снижение штрафов:  вы можете добиться смягчения (уменьшения) ваших штрафов, если есть «уважительная причина». Если ваша LLC зарабатывает 20 миллионов долларов (или меньше) и имеет ограниченное присутствие в Соединенных Штатах или в Соединенных Штатах, IRS обычно более гибок. Мы рекомендуем работать с налоговым специалистом, который хорошо разбирается в ООО с иностранным капиталом.

    Другие налоговые формы IRS для иностранцев

    Важно: В этой статье не перечислены все требования, которые иностранные владельцы американских LLC предъявляют к IRS.

    Вам нужно будет поговорить с бухгалтером, который специализируется на работе с иностранцами, которые создали компанию с ограниченной ответственностью в США и ведут бизнес в США. (1040NR/1040NR-EZ)

  • Налог с продаж и/или акцизный налог
  • Ведение торговли или бизнеса в США (USTB)
  • Эффективно связанный доход (ECI)
  • Фиксированный, определяемый, годовой, периодический доход (FDAP)
  • Федеральный подоходный налог для иностранных граждан
  • Годовой отчет по счету в иностранном банке (FBAR)
  • Закон о налоге на недвижимость и иностранные инвестиции в недвижимость (FIRPTA)
  • Налоги на заработную плату (если применимо)
  • Федеральные налоги и налоги штата по безработице (если у вас есть сотрудники в США)
  • Форма 1042-S
  • Форма W-8 BEN
  • и более

  Как найти бухгалтера для вашего
  ООО

  Рекомендуем позвонить нескольким бухгалтерам, специализирующимся на работе с иностранцами. Налоги США для иностранцев сильно отличаются от налогов для граждан США, и правила сильно различаются в зависимости от страны, в которой вы живете (США заключили налоговые соглашения с более чем 60 странами).

  Мы рекомендуем использовать список агентов по приему IRS, чтобы найти бухгалтера, расположенного в штате, где вы создали ООО. Все бухгалтеры, указанные в качестве агентов по приему IRS, работают с иностранцами.

  Не уверены?
  Подайте все равно

  Если вы не уверены, нужно ли вам подавать форму 5472 и форму 1120 для вашей иностранной компании с ограниченной ответственностью, как мы упоминали выше, лучше всего поговорить с бухгалтером.

  Общее эмпирическое правило в мире налогов состоит в том, что если вы не уверены, следует ли вам подавать документы, лучше все равно подавать документы.

  Подача информации в IRS не означает автоматически, что вы должны платить налоги. Он просто сообщает информацию в IRS и обеспечивает соблюдение вами и вашим LLC налогового законодательства США.