Нужно ли ежегодно подтверждать усн: Заявление на усн подается каждый год \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Содержание

что это, зачем нужно и как подтвердить право применения упрощенной системы налогообложения

Многие предприниматели и компании предпочитают работать на упрощенной системе налогообложения, или УСН.

Роман Янушко

юрист

Профиль автора

Низкие ставки налога — от 0 до 15%, — освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и несложная налоговая отчетность делают упрощенку привлекательным режимом для бизнеса.

Но иногда предприниматель думает, что работает на упрощенке, а налоговая считает по-другому, и у этого могут быть неприятные последствия.

Почему права на УСН может не быть

Сразу после регистрации компания или ИП по умолчанию находятся на общей системе налогообложения — ОСН, у которой есть свои условия по уплате налогов и сдаче отчетности.

Чтобы применять упрощенку, нужно перейти на нее — то есть подать уведомление в налоговую о переходе на другой вид налогообложения. Обычно это делают при регистрации ИП или компании.

Но может случиться так, что предприниматель ведет деятельность на упрощенке, а в один прекрасный день получает отказ от налоговой — декларацию УСН за очередной год не приняли.

/ip-nalogi/

Как выбрать налогообложение для ИП

Предприниматель начинает выяснять, в чем дело, звонит в налоговую. Оказывается, что в ФНС нет уведомления о переходе на УСН, поэтому налоговики считают, что предприниматель на упрощенку не переходил, находится на общем режиме и должен платить налоги и сдавать отчетность по ОСН.

Как уведомляют налоговую о переходе

Чтобы перейти на УСН, не нужно получать разрешение налоговой. Но о выборе этого режима ее нужно уведомить. Правила перехода регулирует статья 346.13 Налогового кодекса РФ.

ст. 346.13 НК РФ

Для уведомления налоговой рекомендована форма 26.2-1. Подать ее можно вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после. Уведомить можно через представителя, по почте или электронно, а также лично посетив налоговую.

Форма 26.2-1

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на УСН

Если пропустить сроки, то перейти на УСН можно только со следующего года, а уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря этого года.

Например, ИП зарегистрировался первого июня 2020 года. Если он не подал форму 26.2-1 при регистрации и в течение 30 дней после, то на УСН сможет перейти с 2021 года, уведомив налоговую до 31 декабря 2020.

Уведомление о переходе ИП или компании на упрощенку хранится в налоговой, а его подтверждение — у налогоплательщика. Но бывает, что уведомление в инспекции отсутствует. Причины могут быть разными: либо налоговики потеряли уведомление, либо сами предприниматели или их представители небрежно подготовили пакет документов. Например, банально забыли подписать форму 26.2-1. Так или иначе, уведомления нет.

В итоге вместо единого налога на УСН у предпринимателя или компании появляется перспектива заплатить все налоги на общем режиме, то есть НДФЛ, налог на прибыль, НДС, имущественные налоги, от которых освобождает режим УСН, штрафы за неуплату налогов и несданную отчетность, пени за просрочку за все время деятельности, когда предприниматель думал, что находится на упрощенке.

ст. 75, ст. 119, ст. 122 НК РФ

Но не все потеряно. В зависимости от конкретных обстоятельств у предпринимателя, скорее всего, есть возможность доказать свое право на УСН.

Что делать, чтобы не потерять право на УСН

Вот пара рекомендаций, которые помогут избежать споров с налоговой и отбить претензии об отсутствии права ИП или компании на упрощенную систему налогообложения.

Правильно заполняйте уведомление о переходе на УСН. Если верно заполнить форму с первого раза, это снимет вопрос о налогообложении в будущем. Форма 26.2-1 довольно простая, но и здесь можно допустить ошибки.

Например, ИП подал уведомление на УСН, но не указал объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы. В итоге ИП думал, что находится на УСН, а налоговая инспекция потребовала отчетность и налоги по общему режиму. Налоговики не смогли определить объект налогообложения УСН и посчитали уведомление ошибочным.

/usn/

Упрощенная система налогообложения

Образец заполнения формы 26. 2-1 для ИП

Индивидуальному предпринимателю нужно указать в форме:

  1. Фамилию, имя и отчество.
  2. Момент перехода на УСН.
  3. Объект налогообложения.
  4. Контактный телефон.
  5. Код налоговой инспекции — это цифровой код, определяющий конкретную налоговую инспекцию.
  6. Признак налогоплательщика — он указан в примечаниях к форме 26.2-1.
  7. Год, когда подается уведомление.
  8. Некоторые другие реквизиты, например данные представителя, если он подает уведомление, ИНН.

Сохраните доказательство уведомления о переходе на УСН. Это может быть расписка с перечнем документов, поданных при регистрации, или экземпляр формы 26.2-1 с отметкой о принятии. Если налоговая инспекция предъявит вам претензии, вы сразу же сможете доказать свою правоту и избежать лишней волокиты.

Но что делать, если подтверждающих документов нет, и доказать, что уведомление было, нечем?

Как вести бизнес по закону

И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Право на УСН при применении режима

В судебной практике сформирована правовая позиция: если налогоплательщик достаточно долго применял УСН, а налоговики на это не реагировали, то они не могут ссылаться на отсутствие уведомления.

Обзор судебной практики по УСН и ПСН в Верховном суде РФ от 04.07.2018

Например, налогоплательщик уплатил аванс и налоги в режиме УСН, сдавал декларации УСН. Если в налоговой не запрашивали пояснений, а декларации принимали, то суды считают, что право на упрощенку одобрено в ФНС. И если через какое-то время налоговая инспекция вдруг обнаружит, что у нее нет уведомления этого предпринимателя или компании о переходе на УСН, то ссылаться на это уже поздно.

Но на практике споры между налогоплательщиками и налоговиками по этому поводу продолжаются.

Пример из судебной практики

В июле 2019 года до Верховного суда дошло дело о споре между инспекцией ФНС и компанией. Спор возник из-за того, что компания применяла УСН с первого января 2013 года по 31 декабря 2015 года и не уведомила об этом налоговую.

Налоговики выписали штрафы:

  1. На 149 381 Р — за неуплату НДС.
  2. На 67 906 Р — за неуплату налога на прибыль.
  3. На 268 849 Р — за то, что не представили налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество организаций.

ст. 122, ст. 119 НК РФ

Еще компании доначислили недоимку по НДС — 3 694 908 Р и налогу на прибыль — 1 416 530 Р.

Компания обратилась в суд и попыталась отменить решение ИФНС. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций ей отказали, но Верховный суд поддержал.

Определение Верховного суда РФ от 2.07.2019 г. № 310-ЭС19-1705

Верховный суд обратил внимание, что в таком споре важно учитывать не только действия налогоплательщика — уведомил он о переходе на УСН или нет, — но и поведение налоговой инспекции. ИФНС никак не реагировала на то, что компания ранее применяла УСН. Но, обнаружив это спустя несколько лет, пересчитала налоги по ОСН. Такие действия налоговой инспекции являются незаконными.

Если у вас были схожие обстоятельства, вы платили налоги и сдавали декларации на упрощенке, а налоговая их принимала, то отстоять свое право на УСН можно.

Вот как это удалось сделать одной предпринимательнице.

Личный опыт предпринимателя из Балашихи

Ко мне обратилась предпринимательница Мария. У нее возник спор с инспекцией ФНС в Балашихе. Налоговики отказались принять декларацию УСН за 2019 год, так как ИП не уведомила о переходе на упрощенку.

Мария утверждала, что обо всем уведомила. Зарегистрировала ИП 27 ноября 2018 года и вместе с документами подала форму 26.2-1. Регистрировалась через МФЦ, и подтверждающие документы не сохранились.

В 2019 году она вовремя сдала декларацию УСН и заплатила налог за год и авансовые платежи. Налоговая все приняла, никаких возражений не было. Проблемы начались в 2020 году, когда Мария сдала декларацию УСН за 2019 год.

/guide/otchet-ip-usn/

Отчетность ИП на упрощенке

По каким-то причинам именно в 2020 году налоговики решили обратить внимание, что у них нет уведомления о переходе на упрощенку. ИФНС в Балашихе декларацию не приняла, а в уведомлении об отказе написала, что отсутствует объект УСН.

Отказ налоговой инспекции принять декларацию УСН за 2019 год

Что грозило предпринимательнице

Отказ в принятии декларации — это плохо. Если налоговую декларацию не сдать вовремя, то ИФНС блокирует операции по банковским счетам на основании статьи 76 Налогового кодекса РФ.

ст. 76 НК РФ

Решение о приостановлении операций по счетам могут принять, если декларацию не сдать в течение 10 дней после установленного законом срока. Причем блокировать могут все известные счета предпринимателя. Деньги на эти счета поступать будут, а потратить их можно только на уплату налогов и страховых взносов. Например, заплатить поставщику не получится, снять или перевести деньги со счета тоже. Блокировку снимут, если инспекция отменит свое решение.

В нашем деле до блокировки было далеко — сроки сдачи налоговой отчетности в 2020 году продлили на три месяца из-за пандемии.

Постановление Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 г.

Нам повезло: было время на то, чтобы решить конфликт с налоговой. Если бы Мария признала правоту налоговиков, то пришлось бы заплатить весь стандартный набор: недоимку по налогам, пени и штрафы за неуплату.

Как минимум начислили бы 13% НДФЛ с доходов, уменьшенных на величину расходов, пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. А еще штрафы — 20% от неуплаченной суммы налога и до 30% от неуплаченной суммы налога — за непредставление налоговой декларации.

Основания для начисления штрафов и пени: ст. 75, ст. 122, ст. 119 НК РФ

Кроме того, на общем режиме пришлось бы вести деятельность весь 2020 год, перейти на УСН можно было бы только с 2021 года.

Но у Марии были юридические основания не согласиться с ИФНС — правовая позиция Верховного суда, — право ИП на упрощенке признается налоговой инспекцией, если они ранее принимали декларацию у предпринимателя, а также уплату налогов и авансов. Так что предпринимательница решила отстаивать свое право на УСН.

Как решить вопрос с налоговой без суда

Сначала мы пытались решить все миром и убедить налоговую инспекцию, что право на УСН у ИП есть. Для этого отправили письмо в ИФНС Балашихи с просьбой подтвердить право на применение упрощенной системы налогообложения.

Обращение подготовили с учетом правовой позиции Верховного суда РФ, поэтому была надежда, что налоговики с нами согласятся.

/ip-taxes/

Налоги для ИП на упрощенке

В инспекции не согласились и ответили, что не могут принять налоговую декларацию по техническим причинам — из-за перехода на новое программное обеспечение. То есть они бы и рады, но техника не позволяет.

Ответ ФНС на обращение о подтверждении права на УСН

Это оправдание выглядело неубедительным. Существуют специальные основания, по которым декларацию могут не принять, и они указаны в Административном регламенте ФНС России. Такого основания, как технические причины, там нет.

п. 28 административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н — действовал до 04.05.2020

Поэтому мы решили обжаловать действия инспекции. Сразу пожаловаться на инспекцию в суд нельзя. По правилам сначала жалоба должна подаваться в вышестоящий налоговый орган и лишь потом в суд.

ст. 138 НК РФ — порядок обжалования

Так что Мария подала жалобу на отказ инспекции в Управление федеральной налоговой службы по Московской области.

ст. 139 НК РФ — порядок и сроки подачи жалобы

По правилам налогового законодательства такая жалоба подается через инспекцию, на которую жалуются. То есть, чтобы подать жалобу в УФНС по Московской области, ее нужно направить в тот же ИФНС в Балашихе, на который мы жаловались. Дальше инспекция либо сама устраняет допущенное нарушение, либо передает жалобу в УФНС.

В нашем случае жалобы оказалось достаточно, чтобы инспекция пошла на диалог.

Содержание жалобы было практически таким же, как и первое письмо в инспекцию — мы просили подтвердить право на УСН, указали те же доводы и позицию Верховного суда. Но направив письмо, мы получили отписку, и только подав жалобу в УФНС, нам удалось решить ситуацию.

Получив жалобу, сотрудники ИФНС в Балашихе связались с Марией и предложили отправить на электронную почту потерянное уведомление о переходе на УСН. Предпринимательница заполнила форму 26.2-1, указала первоначальную дату уведомления — в ноябре 2018 года, когда регистрировала ИП и отправила уведомление.

/list/dont-pay-usn/

Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов

Налоговики подтвердили право предпринимателя на УСН с момента регистрации. На исправление ситуации потребовалось два рабочих дня.

Письмо из ИФНС Балашихи о подтверждении права на УСН

Что произошло

По административному регламенту налоговая инспекция, которая получила жалобу, обязана принять меры к устранению нарушения.

п. 195 административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@

Увидев серьезные намерения предпринимателя, налоговики оценили перспективы и решили устранить нарушение прав ИП самостоятельно.

Поскольку конфликт был исчерпан и предпринимательница получила подтверждение права на УСН, мы отозвали жалобу.

Чтобы отозвать жалобу, нужно написать заявление в налоговую

Если бы налоговая инспекция стояла на своем, то мы бы не отозвали жалобу и стали доказывать свою правоту в УФНС по Московской области. Если бы там нам тоже не помогли, обратились бы в арбитражный суд. Думаю, что там мы бы отстояли право на УСН с учетом позиций Верховного суда. Но это уже совсем другой процесс и трата времени и денег.

В этой истории все закончилось благополучно для налогоплательщика. Так бывает не всегда.

Если у предпринимателя или компании нет подтверждения подачи уведомления и налоговый орган своевременно реагирует — говорит, что у них нет уведомления о переходе на УСН при первой же подаче декларации, то позиция налогоплательщика проигрышная. Тогда переход на упрощенку возможен только со следующего налогового периода, а до этого придется применять ОСН.

/guide/usn-goes-to-osno/

Как перейти с УСН на ОСНО

Как проверить, угрожает ли что-то ИП на УСН

Чтобы такого не произошло, будьте внимательны при подаче документов в налоговую инспекцию и обязательно сохраняйте подтверждение — расписку, копию с отметкой о принятии.

Если же подтверждения у вас нет, а сомнения в праве на УСН возникли, то можно сделать следующее.

Налогоплательщик может отправить запрос о подтверждении права на применение УСН, это можно сделать в письменной форме. В ответ налоговые инспекции предоставляют подтверждение по форме 26.2-7.

подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ

п. 51 административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@

С этим документом вам уже точно ничего не грозит.

Запомнить

  1. Подавая уведомление о переходе на УСН в ИФНС, не забывайте, что его могут потерять. Сохраните подтверждение.
  2. Даже если подтверждения у вас нет, право на УСН можно отстоять. Если в налоговой ранее принимали декларации плательщика, то фактически за ним уже признали право на УСН.
  3. Если у вас не сохранилось подтверждения о переходе на УСН, отправьте письменный запрос в налоговую.

Декларация при ликвидации ИП в 2022 на УСН

  • 25 июля 2022
  • Просмотров:
  • Автор статьи: rosbank

Когда бизнес становится неликвидным или у предпринимателя возникают иные причины для закрытия, необходимо сделать ряд простых действий: подготовить форму Р26001 для налоговой, уплатить государственную пошлину в ряде случаев, рассчитаться с налоговой и фондами, а также подать декларацию при закрытии ИП на УСН.

В статье:

  1. Когда ИП на УСН нужно сдать закрывающую декларацию
  2. Что сделать для сохранения права на компенсацию взносов
  3. Как заполнить закрывающую отчетность

В статье рассмотрим, как заполнить закрывающую отчетность, когда лучше ее сдавать и как поступить со страховыми отчислениями, чтобы сохранить право на их компенсацию.

1. Когда нужно подать закрывающую декларацию

В России на упрощенке работает огромное количество индивидуальных предпринимателей. Но, когда дело касается ликвидации, у каждого из них появляются вопросы о сроках подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.

Причина в том, что в законе нет конкретных сроков. В 346-й статье Налогового Кодекса можно найти только такие периоды:

  • Действующие ИП сдают декларацию ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный год,
  • Предприниматели, которые переходят на другой режим налогообложения с УСН, отчитываются на следующий месяц после изменения режима, до 25-го числа,
  • ИП, которые потеряли право на применение упрощенки из-за превышения лимитов должны отчитаться до 25-го числа следующего квартала.

Как видите, закон не описывает сроки сдачи отчетности конкретно при ликвидации бизнеса. Чтобы уточнить этот момент, мы изучили позицию государственных органов, но она оказалась неоднозначной в разных ведомствах. ФНС разъясняет, что при закрытии ИП могут применять общий срок и подавать закрывающую декларацию в следующем году, как и действующие предприниматели. Однако Министерство Финансов в это же время считает, что закрытие ИП соразмерно добровольному отказу от УСН и ведомство рекомендует сдавать отчет в следующем месяце, до 25-го числа.

На чью позицию должен ориентироваться предприниматель? Поскольку налоговая обозначает более поздний срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а Минфин – более ранний период, мы рекомендуем придерживаться позиции Министерства Финансов. Дело в том, что разные налоговые инспекции могут следовать позициям разных ведомств. Однако вопрос можно решить проще: обратиться в свою ИФНС и задать вопрос о сроках сдачи отчётности: так вы узнаете позицию конкретной инспекции и не нарушите правила.

Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ при закрытии, если кроме бизнеса у него не было иных источников дохода. Эта отчетность подается только при утрате права на использование упрощенной системы или при получении дохода от реализации личного имущества.

Важно: в случае несоблюдения срока сдачи отчетности по УСН, ФНС имеет право назначить штраф бывшему предпринимателю, опираясь на статью 119 НК РФ. Имейте в виду, если крайняя дата подачи декларации выпадает на праздник или выходной, вы можете отчитаться в ближайшую рабочую дату позднее.

2. Как сохранить право на компенсацию взносов

Срок уплаты страховых отчислений определен в Налоговом Кодексе более конкретно. В течение 15 суток после исключения из реестра индивидуальный предприниматель обязан перечислить взносы в страховые фонды.

Но стоит учесть момент, что после ликвидации ИП на упрощенке уже не смогут компенсировать суммы страховых отчислений, включив их в налоговую базу. При этом, узнать точную сумму по страховым можно лишь после исключения из реестра.

Как сохранить право на компенсацию: рассчитайте самостоятельно размер страховых отчислений, подлежащий уплате в страховые фонды и перечислите взносы до закрытия ИП. Это не сложно: достаточно посчитать количество дней в году в статусе ИП и вычислить страховую сумму. Аванс укажите в декларации УСН при закрытии ИП. Не страшно, если вы ошибетесь в расчетах: после ликвидации можно будет оплатить недостающую сумму или вернуть переплату.

Закрытие ИП онлайн

Обращайтесь за помощью нашего онлайн сервиса, чтобы автоматически подготовить документы для ликвидации. Мы сформируем заявление Р26001 без ошибок, с учетом требований налоговой. Подать документы можно самостоятельно, скачав на ПК или онлайн – через наш сайт. Выбирайте удобный вариант и отправляйте заявку.

Дистанционная ликвидация ИППолучить документы

Дистанционная ликвидация ИППолучить документы

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для любого обращения в налоговую службу предусмотрена своя форма. Если ФНС не устанавливает конкретного бланка для какого-то заявления, предприниматель вправе обращаться в произвольной форме.

Так как подать после закрытия ИП отчётность обязан каждый предприниматель, налоговая разработала специальную форму КНД 1152017. Этот бланк утвержден приказом ЕД-7-3/958 в 2020-м году. Документ содержит шесть основных разделов и заглавную страницу. К приказу прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии ИП на УСН. Обратите ваше внимание на особенности и новые поля в отчете.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

При ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела – 1.1 и 2.1.1. Дополнительно заполняется подраздел 2.1.2, если ИП осуществлял торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора. Раздел 3 заполняют только бизнесмены, получающие целевое финансирование из бюджета.

При оформлении титульной страницы применяются стандартные правила. Не забудьте указать код периода “50” в поле “налоговый период”. Не обращайте внимание на графу “форма ликвидации”, поскольку ИП её не заполняет – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 вносятся данные за отчётный период. Вы должны отчитаться с первого января по момент ликвидации. Здесь рассчитывается конечная сумма налога, подлежащая уплате, исходя из начисленного налога и произведённых в течение года авансовых платежей.

Обратите внимание: новая графа 101 в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН предназначена только для тех предпринимателей, которые совмещали патент с упрощенной системой налогообложения. В этом случае в графу вписывается цена патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенке.

Подраздел 2.1.1 используется для отражения доходов, кодов ставок и вычетов – тех страховых отчислений, которые предприниматель вносил в фонды за работников и за себя.

В этом разделе декларации при закрытии ИП на УСН “Доходы” появились две новые графы:

  • Пункт 101: здесь указывается код налоговой ставки, которую ИП применял в отчетном году. Если предприниматель работал на стандартной ставке УСН 6% или применял пониженную ставку, он должен указать значение 1, а если было допущено превышение лимитов по штату работников или уровню доходов, предприниматель указывает значение 2, поскольку его ставка повышается до 8%.
  • Пункт 124: его заполняют только предприниматели, применяющие сниженную ставку налогообложения, установленную для конкретного региона. В этой ситуации в графе указывается код основания из инструкции, а через черту указывается номер статьи закона о введении льготы.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Закрывающая отчетность предпринимателя на данном объекте налогообложения состоит из заглавного листа и разделов 1.2 и 2.2. При получении целевых средств предприниматель дополнительно должен заполнить раздел 3.

Внесите в подраздел 1.2 авансы, уплаченные в течение года. Также рассчитайте размер налога, который вы должны перевести в бюджет после аннулирования регистрации.

Укажите в подразделе 2.2 свои доходы и расходы, за период с 1 января текущего года до момента снятия с учёта.

В новой ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН есть новые пункты:

  • Графа 201, а в которой кодируется применяемая ставка. Если предприниматель работал по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он прописывает значение 1, а если было допущено превышение лимитов, ИП указывает значение 2. Не забывайте, что переход за лимит по числу работников или уровню доходов повышает ставку налогообложения на данном объекте до 20%.
  • Графа 264, в ней ИП и может обосновать использование льготной налоговой ставки. Если региональные законы устанавливают введение пониженной ставки УСН для предпринимателей, ИП прописывает код основания из инструкции и через дробь указывает номер самой статьи.

Как заполнить нулевую декларацию

Когда предприниматель не осуществляет деятельность, не получает доход, но ещё состоит на учёте – он обязан ежегодно подавать нулевую декларацию. До момента ликвидации предпринимателю по-прежнему начисляются страховые взносы, их необходимо отразить в отчетности.

В нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульную страницу по тем же правилам, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Далее необходимо выбрать разделы, соответствующие применяемому объекту налогообложения.

Бизнесмены на УСН доходы вносят информацию в подразделы:

  • В подразделе 1.1 заполняется только код муниципального образования в графе 010;
  • В подразделе 2.1.1 указывается код налоговой ставки, её размер в процентах и признак налогоплательщика.

Не забудьте: вам не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначаются для указания вычета. При нулевом доходе получить вычет невозможно.

Бизнесмены на УСН доходы минус расходы заполняют сведения в следующие подразделы:

  • В подразделе 1.2 указывается код муниципального образования в 010 строке;
  • В подразделе 2. 2 указывается ставка налогообложения и её код.

Поможем закрыть ИП

С нашим сервисом вы сможете получить необходимые для ликвидации документы в течение 15 минут. Сервис самостоятельно сформирует заявление Р26001 по актуальным правилам. На сервисе есть возможность дистанционной подачи, не выходя из дома. Это удобно и занимает минимум времени. Оставляйте заявку по ссылке:

Ликвидировать ИП онлайн

Ликвидировать ИП онлайн

Читайте также:

  • Ликвидация ИП: пошаговая инструкция
  • Как ликвидировать ИП быстро

Как повторно подтвердить выплату на основе дохода?

Вы наш главный приоритет.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Вы можете повторно подтвердить свой план погашения на основе дохода как можно скорее, заполнив онлайн-форму.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Все заемщики федеральных студенческих ссуд, использующие планы погашения на основе дохода, должны ежегодно повторно предоставлять информацию о своем доходе и размере семьи, даже если ничего не изменилось. Этот процесс известен как повторная сертификация, и он может увеличить или уменьшить ваши платежи в следующем году.
Если вы должны были пройти повторную сертификацию плана до 31 августа 2022 г., теперь у вас будет для этого дополнительное время. Даты повторной сертификации РДЭ продлены как минимум до марта 2023 года. Заемщики будут уведомлены, когда придет время для повторной сертификации.

Отправьте запрос на повторную сертификацию онлайн на сайте studentloans.gov, когда ваш обслуживающий персонал впервые сообщит вам крайний срок. Нет никакой финансовой выгоды в ожидании, если вы беспокоитесь о росте счетов; обновленные платежи вступают в силу только после окончания предыдущего годового периода погашения.

Вот что нужно знать о повторной сертификации выплаты на основе дохода, в том числе о том, что произойдет, если вы пропустите срок повторной сертификации.

Когда крайний срок повторной сертификации?

Обслуживающий вас студенческий кредит должен сообщить вам, когда должны быть оформлены документы для повторной сертификации. Разумно завершить процесс, когда вы впервые узнаете эту дату, даже если это за несколько месяцев до вашего фактического срока. Это гарантирует, что вы не забудете пройти повторную сертификацию, и ваш сервисный центр получит все необходимое вовремя.

Если вы решите подождать, установите напоминание на дату повторной сертификации. Свяжитесь со своим сервисным центром, если вы не уверены, когда это произойдет. Ваш ежегодный крайний срок повторной сертификации, скорее всего, совпадет с тем, когда вы вошли в план, ориентированный на доход. Вы должны подать документы в течение 10 дней после этого крайнего срока.

Как повторно подтвердить вашу информацию

Вы можете повторно подтвердить выплату на основе дохода и три других плана выплаты на основе дохода либо на studentaid.gov, либо отправив бумажную форму вашим обслуживающим организациям. Вы предоставите ту же информацию, что и при первоначальной подаче заявки на выплату в зависимости от дохода:

  • Размер вашей семьи.

  • Ваша последняя федеральная налоговая декларация или налоговая выписка.

  • Альтернативное подтверждение любого налогооблагаемого дохода, например, платежные квитанции, если вы не подавали налоговую декларацию.

  • Подписанное заявление с указанием вашего дохода, если документация отсутствует.

Повторная онлайн-сертификация обычно выполняется быстрее и проще. Studentloans.gov предлагает онлайн-доступ к вашим налоговым записям через инструмент поиска данных IRS, передает ваш запрос нескольким обслуживающим организациям (если они у вас есть) и подтверждает ваш запрос по электронной почте. Наличие этого цифрового следа может оказаться удобным, если ваш сервисный центр скажет, что не получил вашу информацию.

Вы можете временно самостоятельно сообщать о доходах

По данным Департамента образования, до 28 февраля 2023 года заемщики могут самостоятельно сообщать о своих доходах при подаче заявления или повторной сертификации плана погашения, ориентированного на доход. Это означает, что вам не нужно подавать налоговую документацию, когда вы сообщаете о своих доходах. Это можно сделать онлайн при подаче заявки на IDR, как обычно; на шаге 2 приложения выберите «Я сообщу информацию о своем доходе». В декабре 2021 года Альянс по обслуживанию студенческих ссуд подтвердил, что заемщики также могут самостоятельно подтвердить по телефону.

Что произойдет, если вы забудете пройти повторную сертификацию?

Если вы пропустите крайний срок повторной сертификации, вы можете снова зарегистрироваться в своем плане или возобновить выплаты в зависимости от вашего дохода, предоставив обслуживающему персоналу обновленную информацию. Однако это не отменяет уже наложенных штрафов.

Штрафы зависят от тарифного плана, который вы используете. Может произойти следующее:

Платежи увеличатся

Для всех планов ваши платежи больше не будут основываться на вашем доходе. Вместо этого вы обычно переключаетесь на стандартный 10-летний план погашения с фиксированными ежемесячными платежами в зависимости от суммы, которую вы должны были, когда вы впервые ввели выплату, основанную на доходе.

Исключением является пересмотренный вариант оплаты по мере заработка или REPAYE. Если вы не пройдете повторную сертификацию в рамках REPAYE, вы попадете в альтернативный план погашения. Ваши платежи по этому плану будут основываться на любом из следующих условий погашения, при котором оставшаяся сумма будет погашена быстрее всего:

  • Десять лет с момента перехода на альтернативный план платежей.

  • Остаток текущего 20- или 25-летнего срока ПОГАШЕНИЯ.

    • Если вы планируете возобновить платежи, основанные на доходах, и пока не можете позволить себе более высокие суммы, вы можете временно приостановить платежи с отсрочкой. Это предотвратит просроченные платежи по вашим кредитам, но увеличит сумму, которую вы должны, поскольку во время этой отсрочки будут начисляться проценты.

    При автоматической оплате могут применяться штрафы за овердрафт.

    Если вы совершаете автоматические платежи, нарушение срока повторной сертификации может привести к тому, что платежи снимут с вашего банковского счета большую часть средств, чем вы ожидали.

    Например, предположим, что вы задолжали 30 000 долларов США под 4% годовых, когда вы зарегистрировались в программе Pay As You Earn или PAYE. При дискреционном доходе в размере 40 000 долларов и размере семьи из одного человека вы будете платить 177 долларов в месяц по программе PAYE. Но если бы вы не прошли повторную сертификацию, теперь вы должны были бы платить стандартную сумму в 304 доллара в месяц.

    При автоматической оплате эти 304 доллара могут быть сняты с вашего банковского счета до того, как вы поймете, что ваш тарифный план изменился. В зависимости от того, как вы распоряжаетесь своими деньгами, снятие средств может привести к овердрафту и другим банковским сборам.

    Невыплаченные проценты капитализируются

    По всем планам, кроме плана «Погашение в зависимости от дохода», невыплаченные проценты капитализируются — добавляются к вашему основному балансу — если вы не подтвердите свою информацию повторно в установленный срок.

    Платежи, основанные на доходах, как правило, покрывают меньшую часть процентов, начисляемых по вашим кредитам, поскольку они могут составлять всего 0 долларов США. Некоторые планы погашения, основанные на доходах, частично субсидируют процентные расходы, но обычно это длится только в течение первых трех лет действия плана.

    Если вы какое-то время действовали по плану, возможно, вы должны много процентов. Добавление этого на ваш баланс увеличит сумму, которую вы платите, потому что будущие проценты теперь будут начисляться на большую сумму.

    Размер вашей семьи может стать одним

    Некоторые заемщики могут подтвердить свои доходы, но забывают подтвердить размер своей семьи. Если вы сделаете это, вы будете продолжать производить платежи в зависимости от вашего дохода. Однако ваш обслуживающий персонал будет использовать размер семьи, равный одному, для расчета ваших платежей, зависящих от дохода.

    Если ваш предыдущий платеж был основан на большем размере семьи, ваш новый платеж будет выше. Если эта сумма увеличится настолько, что станет больше стандартного платежа, вы больше не сможете претендовать на получение выплаты на основе дохода или PAYE, если вы используете любой из этих планов. Потеря этого права приведет к тому, что невыплаченные проценты будут капитализированы или добавлены к вашей основной сумме.

    Сброс часов прощения

    Если вы не подтвердите повторную сертификацию РДЭ, вы потеряете все месяцы платежей, которые были бы засчитаны для прощения погашения на основе дохода. И если вы повторно зарегистрируетесь, предыдущие платежи по-прежнему не будут учитываться при прощении погашения на основе дохода, и вам придется начинать заново.

    Можно ли досрочно переоформить студенческие ссуды?

    Если вам нужна меньшая выплата прямо сейчас, потому что что-то случилось — например, вы потеряли работу или родили ребенка, — вы можете досрочно переоформить выплату на основе дохода и запросить немедленную корректировку выплаты.

    Если вы пройдете повторную сертификацию досрочно, процесс будет таким же. Просто выберите вариант немедленной корректировки вместо ежегодной повторной сертификации по вашему запросу. В противном случае ваш новый платеж не вступит в силу, пока не закончится текущий годовой платежный период.

    Об авторе: Райан Лейн — помощник главного редактора NerdWallet, чья работа была отмечена Associated Press, US News & World Report и USA Today. Читать далее

    Аналогичная заметка…

    Найдите свои возможности для экономии

    Просматривайте разбивку расходов, чтобы увидеть основные тенденции расходов и способы их сокращения.

    Контрольный список начисления заработной платы и налогов на конец года

    Хотите получить больше эксклюзивной бизнес-аналитики, подобной этой, на ваш почтовый ящик? Подпишитесь сейчас

    Используйте этот инструмент для планирования и организации всех аспектов обработки и выполнения обязательств на конец года.

    Конец года состоит из двух фаз:

    • ПЕРЕД ПОСЛЕДНЕЙ ЗАРПЛАТОЙ в календарном году
    • ПОСЛЕ ПОСЛЕДНЕЙ ЗАРПЛАТЫ, но ДО ПЕРВОЙ ЗАРПЛАТЫ НОВОГО календарного года

    ПЕРЕД ПОСЛЕДНЕЙ ЗАРПЛАТОЙ за календарный год

    В дополнение к обычным процедурам проверки выполните следующее:

    1. Проверить индикативные данные работника и работодателя:

    • Проверьте данные работодателя и сотрудника, которые используются при обработке ваших квартальных налоговых отчетов и форм W-2. Для клиентов ADP «Ежеквартальное налоговое письмо-подтверждение» является документом, в котором отображаются эти важные данные.
    • К каким работникам применяется показатель «пенсионный план» в графе 13 формы W-2?
    • Убедитесь, что имена сотрудников и номера социального страхования указаны в правильном формате.
    • IRS может наложить штраф за каждую форму W-2 с отсутствующим или неправильным номером социального страхования или именем сотрудника.
    • Убедитесь, что умершие сотрудники правильно закодированы.

    2. Проверить данные о заработной плате, налогах и льготах:

    • Подтвердите правильность типа плана отложенной компенсации и проверьте суммы взносов сотрудников.
    • Убедитесь, что корректировки группового страхования жизни обновлены и отправлены.
    • Убедитесь, что другие специальные налоговые статьи были обновлены и отправлены, например, «Другая компенсация», «Пособие по болезни третьих лиц», «Возмещение деловых расходов сотрудников», «Налогооблагаемые дополнительные льготы», «Информация о распределении чаевых» и «Пособия по уходу за иждивенцами».
    • Проверьте ставку налога на страхование по безработице штата работодателя и предел налогооблагаемой заработной платы для каждого штата.
    • Вычислите несобранные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь для пенсионеров и бывших сотрудников.
    • Убедитесь, что удержание произведено надлежащим образом, или удержите из последней зарплаты дополнительные налогооблагаемые льготы. К ним могут относиться:

      • Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США
      • Пособие по болезни третьей стороны (выдает ли третья сторона форму W-2?)
      • Использование служебного автомобиля в личных целях
      • Возмещение расходов на неквалифицированный переезд
      • Транспорт или парковка за счет компании
      • Оплачиваемое работодателем обучение, не связанное с работой работника
      • Компенсации или надбавки за неподотчетные коммерческие расходы
      • Бонусы
      • Безналичные платежи
      • Проверить требуемое резервное удержание; проверить суммы.

      3. Проверка специальных процедур:

      • Запланируйте любые специальные бонусные платежные ведомости на текущий год.
      • Запросите любые специальные отчеты, необходимые на конец года.
      • Обеспечьте достаточный запас заработной платы для завершения года и начала нового года, включая пустые чеки, бланки платежных ведомостей и бланки форм W-2.
      • Определите, применены ли все корректировки или запланирована корректировка платежной ведомости.
      • Напомните сотрудникам заполнить новую форму W-4, если их ситуация изменилась.
      • Получите новые формы W-5 для зачета авансового заработанного дохода (EIC) на новый год.
      • Подтвердите, что все «ручные» чеки, написанные в течение года, были учтены и обновлены в системе.
      • Убедитесь, что все аннулированные или отмененные платежные чеки учтены в системе.

      Вернуться к началу

      ПОСЛЕ ПОСЛЕДНЕЙ ЗАРПЛАТЫ, но ДО НАЧАЛА ПЕРВОЙ ЗАРПЛАТЫ НОВОГО календарного года.
      Проверьте несоответствия, такие как отсутствующие адреса и отсутствующие или недействительные номера социального страхования.

    • Проверьте кодировку «очистить» всех уволенных сотрудников, которых следует удалить из базы данных.
    • Убедитесь, что у уволенных сотрудников нет остатков по кредитам, гарнирам, отпускам и больничным. Эти несоответствия были обнаружены при подготовке к последнему расчету заработной платы в календарном году и должны быть исправлены или скорректированы.

    2. Проверить данные о заработной плате, налогах и льготах:

    • Определите, правильно ли было представлено кодирование зачета заработанного дохода (EIC).
    • Проверьте несоответствия, такие как — отрицательные поля за квартал и/или текущий год, а также квалифицированные несоответствия в кодировании пенсий.
    • Проверьте новую ставку налога штата на страхование по безработице для работодателя и предел налогооблагаемой заработной платы для каждого штата, где у работодателя есть работники.
    • Проверьте новую ставку государственного страхования по инвалидности и лимит налогооблагаемой заработной платы, где это применимо.
    • Проверить обоснованность удержания налога на социальное обеспечение (умножить общую заработную плату за вычетом превышения заработной платы на 6,2%).
    • Проверьте обоснованность уплачиваемого работодателем налога на социальное обеспечение.
    • Проверьте обоснованность удержания Medicare (умножьте общую заработную плату на 1,45%).
    • Дважды проверьте разумность соответствующего налога Medicare работодателя.
    • Проверьте разумность государственного налога на страхование по безработице (проверьте налогооблагаемую заработную плату и умножьте на ставку опыта работодателя).
    • Сравните итоговые данные реестра заработной платы с итоговыми данными формы W-3.
    • Сравните формы W-2 с итоговыми данными отчетов штата и местных органов власти.
    • Сравните общую заработную плату по каждому налогу; согласовать любые разногласия.
    • Соответствуют ли налоги, указанные в форме W-3, налоговым депозитам (всего по формам 941)?
    • Проверьте взносы и выплаты из плана Раздела 125 (кафетерий) на уход за детьми и возмещение расходов на медицинское обслуживание.
    • Проверьте наличие избыточных взносов в квалифицированные планы, включая планы 401(k), 403(b) и SIMPLE, особенно для высокооплачиваемых сотрудников.
    • Проверьте наличие необходимых чаевых для сотрудников, получающих чаевые.
    • Убедитесь, что все налоги с сотрудников и/или налогооблагаемые блоки удалены, если они не нужны в новом году.
    • Убедитесь, что запросы сотрудников на изменение вычета дополнительных пособий на новый год были применены.