Облагается ли налогом отпускные: Удерживаем НДФЛ с отпускных

Сотруднику в одном месяце начислены заработная плата и отпускные. Как в данном случае осуществлять налогообложение?

Автор:

Сарсенова Алия

12.08.2019 06:23

3404

Вопрос:

Сотруднику в одном месяце начислены заработная плата и отпускные. Как в данном случае осуществлять налогообложение? 

Ответ:

Начисление зарплаты и отпускных в одном месяце происходит очень часто, так как сотруднику, уходящему в отпуск нужно начислить также заработную плату за отработанные дни. 

При начислении отпускных сумм за трудовой отпуск в установленном порядке нужно исчислить обязательные пенсионные взносы, индивидуальный подоходный налог, социальный налог и социальные отчисления. Отпускные суммы в соответствии с налоговым законодательством являются объектом для исчисления указанных платежей, как обычный доход работника. Следовательно, при исчислении индивидуального подоходного налога из сумм отпускных, если имеется заявление сотрудника на применение налогового вычета,должен применен налоговый вычет в размере одной МЗП.

При начислении заработной платы и отпуска в конце месяца, от общего начисленного дохода применяется вычет в размере одного МЗП. При исчислении индивидуального подоходного налога не может быть повторно в одном и том же месяце применен налоговый вычет в размере одной МЗП.

Согласно Налоговому кодексу, при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход.

Например: Начислена зарплата 115000 тенге, отпускные 185000

115000 + 185000 = 300000 тенге

Расчет ОПВ = 300000 х 10% = 30000 тенге

Расчет ИПН = 300000 – ОПВ 30000 – МЗП 42500 = 227500 х 10% = 22750 тенге

К выплате = 300000 – ОПВ 30000 – ИПН 22750 = 247250 тенге

Расчет социальных отчислений = 300000 – ОПВ 30000 = 270000 х 3,5% = 9450 тенге

Расчет социального налога =300000 – ОПВ 30000 = 270000 х 9,5% — СО 9450 = 16200 тенге

Расчет ОСМС = 300000 х 1,5% = 4500 тенге

Вывод: Как показано на примере, налогообложение по оплате труда удерживается с общей начисленной заработной платы, куда входят и начисленные отпускные.  

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно:

  • Автор:

    Абрахманова Гайнеш

    27.10.2021 02:04

    769

    Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,

  • Автор:

    Оканов Айбек

    15.10.2021 19:03

    766

    Ответ:

    По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.

    При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.

    Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.

    При этом НДС, уплачиваемый при импорте:

    из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»

    из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».

    НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».

  • Автор:

    Оканов Айбек

    14. 10.2021 22:08

    553

    Ответ:

    Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.

    По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.

    Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

    При этом международной перевозкой признается:

    1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;

    2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.

    Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.

    В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.

  • Автор:

    Кушбаева Гаухар

    14.10.2021 00:29

    947

    Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:

  • Автор:

    Жомартова Назира

    14.10.2021 00:18

    1229

    Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910 ​​​​​​​

  • Автор:

    Оканов Айбек

    14. 10.2021 00:09

    395

    Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом

  • Автор:

    Жомартова Назира

    23.06.2021 17:23

    823

    Ответ:
    Данный вопрос решается согласно Кодексу  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан.

  • Автор:

    Оканов Айбек

    23.06.2021 16:26

    618

    Ответ: 
    Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»

  • Автор:

    Оканов Айбек

    14. 06.2021 14:22

    416

    Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.

  • Автор:

    Оканов Айбек

    01.06.2021 10:40

    588

    Ответ:

    Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого:

Какие налоги удерживаются с отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск?

  • Учёт.kz
  • Консультации
  • Консультации по бухучету
  • Какие налоги удерживаются с отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск?

11 февраля, 2022

4881

Работник оправляется в отпуск, но в связи с производственной необходимостью отзывается на работу. В связи с этим по 1С бухгалтер делает не расчет отпуска, а компенсацию  за неиспользованный отпуск и получает оплату. При начислении компенсации за неиспользованные дни какими налогами облагается? В данном случае 1С не удерживает ОПВ, только ИПН удерживает. Какие налоги удерживаются с отпусков и компенсации неиспользованного отпуска?

Ответ:

И отпуск, и компенсация за его неиспользование облагаются всеми налогами и социальными платежами: ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС, СН.


ОПВ


Согласно Закону Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в РК» с учетом изменений и дополнений ежемесячный обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в Единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов…

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Запомнить меня

Документ показан не полностью!

Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской
по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше)
сейчас или запросить Демо-доступ.

Запросить Демо-доступ

Оформить подписку

Теги:
отпускные
компенсация
ОПВ
ОСМС

Возврат к списку

Тема месяца

Главные новости

Учёт.Подписка — первый помощник бухгалтера: сервисы, консультации, вебинары16.05.2021

Главные новости

Как успешно закрыть год: шпаргалка для бухгалтера07.12.2022

Главное

Главные новости

ОПВР официально перенесли на 2024 год26. 12.2022

Главные новости

Единый платеж с заработной платы для микро- и малого бизнеса с 1 января 2023 года22.12.2022

«Как оформляется единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана — это компенсация?»

Версия для печати
/in Дело недели /jkiffmeyer

« Как рассматривается единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана – это компенсация?»

Консультанты ERISA в Центре обучения пенсионному обеспечению (RLC) Resource Desk регулярно получают звонки от финансовых консультантов по широкому кругу технических тем, связанных с IRA, квалифицированными пенсионными планами и другими видами пенсионных сбережений и пенсионных планов, включая неквалифицированные планы, акции варианты, а также Социальное обеспечение и Медикэр. Мы предлагаем вам пример недели, чтобы осветить наиболее актуальные темы, затрагивающие ваш бизнес. Недавний звонок с консультантом в Массачусетсе является представителем общего вопроса о компенсации для целей плана.

Основные моменты обсуждения

  • Чтобы ответить на этот вопрос, нам необходимо рассмотреть два вопроса — в идеале с помощью налогового консультанта. Во-первых, как IRS рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск для целей налогообложения и, во-вторых, каково определение компенсации для целей плана в соответствии с руководящим документом плана?
  • Нижеследующее представляет собой не налоговую консультацию, а общее объяснение правил, основанное на исходных материалах IRS. Что касается первого вопроса, IRS рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск как «дополнительную заработную плату», облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в соответствии с Публикацией IRS 15, (Циркуляр E), Налоговый справочник работодателя. Любой удержанный федеральный подоходный налог будет рассчитываться по ставке дополнительного налога на заработную плату IRS, в зависимости от того, определяется ли дополнительный платеж как отдельный платеж от обычной заработной платы или в сочетании с обычной заработной платой. (Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15 и Решение Министерства финансов 9276.)
  • Что касается вопроса номер два, в качестве дополнительной заработной платы единовременная выплата за неиспользованный отпуск будет включена в определение компенсации для целей плана, если только она прямо не исключена в соответствии с условиями документа плана. Поэтому обязательно внимательно проверьте формулировку документа плана.

Заключение

Налоговое управление рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск как дополнительную заработную плату для целей налогообложения. В качестве дополнительной заработной платы единовременная выплата за неиспользованный отпуск будет включена в определение компенсации для целей плана, если она прямо не исключена в соответствии с условиями документа плана. Для получения конкретной налоговой консультации обратитесь к руководству налогового специалиста.

 

© Центр обучения пенсионеров, 2022 г. , все права защищены

Теги: 401k, Компенсация, доплата, неиспользованный отпуск, заработная плата

Поделиться записью

    https://retirementlc.com/wp-content/uploads/2019/02/documents-158461_640-e1550082708379.png
    400
    438

    Джейкиффмейер

    https://retirementlc.com/wp-content/uploads/2017/05/retirementlearninglogo.png

    jkiffmeyer2022-03-16 16:28:422022-03-16 16:28:42 «Как рассматривается единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана — это компенсация?»

    Около

    Джон Карл — основатель и президент Учебного центра для пенсионеров, выдающегося национального авторитета в вопросах пенсионного обеспечения. Он является исполнительным директором Института PLANSPONSOR, подразделения PLANSPONSOR по обучению и обучению, и лектором-основателем Университета пенсионных консультантов (TRAU) в Школе менеджмента Андерсона Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе. Джон также работает в комитете по делам правительства Национальной ассоциации консультантов по планированию.

    Свяжитесь с нами

    206 North 7th Street
    Brainerd, MN 56401

    Телефон: 877-275-7521
    Факс: 320.323.3709

    Электронная почта: [email protected]

    © Copyright 2022 Retirement Learning Center, LLC, Продукты и услуги, распространяемые Retirement Literacy Center, LLC, все права защищены

    Свяжитесь с нами по телефону

    Оплачиваемый отпуск считается заработной платой, за исключением случаев, когда это не так.

    Дэн Итон

    Как раз к приближающемуся сезону праздничных каникул отделение Апелляционного суда Калифорнии в Сан-Диего 20 октября вынесло решение, согласно которому стоимость заработанных, но неиспользованных Время отпуска не должно быть указано в квитанции о заработной плате работника. Законодательство штата обычно требует, чтобы другие аспекты компенсации отражались в квитанции о заработной плате работника, например, заработанная брутто-зарплата, отработанное время и удержания. Этот закон предназначен для того, чтобы работники могли определить, получили ли они компенсацию должным образом.

    Законодательство Калифорнии не требует, чтобы частный работодатель вообще предоставлял своим работникам отпуск. В отличие от предусмотренного законом оплачиваемого отпуска по болезни, такой отпуск является вопросом политики работодателя или контракта между работодателем и работником.

    Однако когда такой отпуск предлагается, Верховный суд Калифорнии постановил, что это форма отсроченной компенсации, которую нельзя отнять у работника после того, как она была заработана. Этот суд пришел к выводу, что «отпускные не являются вознаграждением или подарком, а фактически являются дополнительной заработной платой за оказанные услуги».

    Поскольку отпускные считаются своего рода заработком, политика отпусков по принципу «используй или потеряешь» незаконна в этом штате. Работодатель не может требовать от своих работников использования всего неиспользованного отпуска до конца года или конфискации любого остатка.

    Работодатели, по понятным причинам, не хотят, чтобы их сотрудники носили с собой огромные остатки неиспользованного отпуска. Это связано с тем, что наиболее важным следствием того, что заработанный отпуск рассматривается как форма невыплаченной заработной платы, является то, что закон Калифорнии требует от работодателей выплаты работникам стоимости их заработанного, но неиспользованного отпуска в размере последней заработной платы работника при увольнении. Если сотруднику разрешено накапливать неограниченный отпуск без его использования, такой банковский отпуск может привести к крупной выплате при увольнении.

    Апелляционный суд пришел к выводу, что отчасти потому, что работодателю не нужно выплачивать стоимость неиспользованного отпуска до увольнения, а также потому, что стоимость этого времени не может быть определена до увольнения, поскольку она основана на окончательной ставке заработной платы работника. в своем недавнем постановлении о том, что стоимость такого отпуска не должна указываться в чеке каждого сотрудника вместе с другими компенсациями.

    Тем не менее, работодатель не обязан разрешать своим работникам накапливать неограниченный отпуск. Работодатель может ограничить количество неиспользованного отпуска, которое может быть у работника, в любой момент, прежде чем будет начислено больше. Как только этот предел достигнут в соответствии с такой политикой, сотрудник больше не получает отпуск, пока он не потратит существующий баланс.

    Это не единственный способ, которым работодатель может контролировать то, как отпуск может быть «использован», в отличие от того, как работодатель не может контролировать, как расходуются другие формы компенсации. Работодатель также может ограничить то, как и когда его сотрудники берут отпуск. Например, работодатель может ограничить количество сотрудников, которые берут отпуск в период занятости работодателя. Подумайте о фермерских компаниях в период посева и сбора урожая, а также о розничных продавцах в период между Днем Благодарения и Рождеством.