Ооо как не платить ндс: Как законно не платить НДС

Содержание

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к инструкции.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет наш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

ВНИМАНИЕ! С 1 июля 2021 года счета-фактуры, книги покупок и продаж оформляются по новым формам. Это связано с тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров перестал быть экспериментом и стал обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров. При этом новые бланки обязаны применять все налогоплательщики НДС, а также спецрежимники. Подробнее о новой форме читайте здесь.

Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры

Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).

В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

А как поступить поставщику/продавцу в ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Больше не надо платить НДС со штрафов, полученных от покупателя

Вопрос: О налогообложении НДС сумм, полученных продавцами от покупателей за просрочку исполнения обязательств по договорам, предусматривающим поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 марта 2013 г. N 03-07-15/6333

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость в отношении сумм, полученных продавцами от покупателей за нарушение условий договоров, предусматривающих поставку товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, и сообщает.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

В связи с этим полагаем, что при принятии решений налоговыми органами о правомерности применения (неприменения) налогоплательщиками указанной нормы Кодекса следует руководствоваться в том числе Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.02.2008 N 11144/07 в отношении спора между налоговым органом и ОАО «Волжское нефтеналивное пароходство «Волготанкер» по вопросу обложения налогом на добавленную стоимость сумм, полученных обществом за просрочку исполнения обязательств контрагентом.

В данном Постановлении указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения ст. 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

Следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Поэтому в отношении сумм неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате товаров, полученных продавцом от их покупателя, следует руководствоваться указанным Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

В то же время если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы ст. 162 Кодекса.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 марта 2013г. № 03-07-15/6333.

По информации журнала «Главбух» данное разъяснение было разослано ФНС России в налоговые инспекции письмом от 3 апреля 2013г. № ЕД-4-3/5875@ для использования в работе и информирования налогоплательщиков.

Комментарий журнала «Главбух»:

«Прежде налоговики настаивали, что договорные штрафы облагаются НДС, т.к связаны с реализацией. При этом позиция судей ВАС РФ была противоположной: неустойка или штраф представляют собой лишь санкцию за то, что покупатель нарушил условия договора. С оплатой товаров эти суммы никак не связаны. Такие выводы были сделаны в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Теперь позиция судей учтена Минфином России.

Однако, сделана оговорка о том, что в каждом отдельном случае необходимо определить, является ли штраф «элементом ценообразования». Для этого следует свериться с условиями контракта. Если в договоре прописано, что при нарушении сроков оплаты покупатель перечисляет поставщику неустойку (например, в размере 0,2 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки), то в этом случае продавцу не придется начислять НДС с суммы штрафной санкции. В то же время, если в договоре указано, что в случае задержки оплаты товаров их цена увеличивается (например, на 0,5 процента за каждый день просрочки), то налоговики могут заявить, что такая надбавка является частью цены. Поэтому безопаснее уплатить НДС с наценки».

Разделение вашего бизнеса, чтобы избежать НДС

Выберите год: Этот калькулятор заработной платы имеет возможность отображать данные о вашей заработной плате, как они были бы, начиная с 1999 года. Помните, что налоговый год начинается 6 апреля каждого года

Налоговый регион: С 2017/2018 налогового года шотландский парламент установил свои собственные налоговые ставки и диапазоны.

Женатые: Супружеские пары старше 65 лет могут иметь повышенный размер tfa и не платить по национальному страхованию.
Слепые: Слепым предоставляется дополнительное пособие.
Нет NI: Щелкните здесь, если хотите исключить взносы национального страхования из расчетов

Погашение студенческой ссуды: Если вы были студентом и воспользовались студенческой ссудой, вы начнете погашать эту ссуду, как только ваш доход превысит определенный порог. Порог в этом году начинается с 15 000 фунтов стерлингов. Студенческие ссуды будут погашены по ставке 9% от дополнительного дохода сверх этого порога. Нажмите, чтобы включить погашение в свои расчеты.

Возрастная группа: Для лиц старше 60 лет*, которые все еще работают, предусмотрены дополнительные пособия, а также сокращенные/отсутствующие взносы в систему национального страхования.

Дополнительные надбавки/вычеты: Если у вас есть какие-либо дополнительные надбавки, которые вы хотите включить в свои расчеты, укажите их здесь. Точно так же, если у вас есть какие-либо вычеты, которые вы хотели бы принять во внимание; добавьте их сюда со знаком минус (-) перед суммой.

Налоговый код: Налоговый код: Если вы знаете свой код, укажите его здесь. Если вы работаете и не заполняете налоговую декларацию по самостоятельной оценке каждый год, HMRC может дать вам неправильный код. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим руководством «7 распространенных причин, по которым у вас может быть неправильный налоговый кодекс» в разделе «Налоговые руководства». Если вы включите свой код, все остальные параметры будут проигнорированы.

Ваучеры на уход за детьми: Если ваш работодатель предоставляет ваучеры на уход за детьми, вы можете уменьшить свои налоговые обязательства, пожертвовав частью своей зарплаты на ту же сумму ваучерами на уход за детьми. Если вы являетесь плательщиком налога с более высокой ставкой, вы рискуете проиграть, если не зарегистрируетесь в программе ваучеров по уходу за ребенком до 5 апреля 2011 года.

Если вы подписались на программу ваучеров по уходу за детьми до 6 апреля 2011 г. и являетесь плательщиком налогов с более высокой или максимальной ставкой, то вы имеете право на более высокую налоговую экономию за счет ваучеров по уходу за детьми.

Валовой доход в год/месяц/неделю/день: Выберите время, за которое вам платят. Все расчеты будут основываться на доходах за полные годы по указанной ставке. Например. если вы укажете, что зарабатываете 2000 фунтов стерлингов в месяц, калькулятор предоставит разбивку заработка на основе заработной платы за полный год в размере 24000 фунтов стерлингов (или 2000 фунтов стерлингов x 12).

Сводка заработной платы: Выберите столбцы, которые вы хотите отобразить в сводной таблице заработной платы.

Пенсия: Если в настоящее время у вас есть пенсия, введите сумму, которую вы регулярно выплачиваете в пенсионный фонд. Это может быть введено в процентном формате, например. 4% или в числовом формате, например. 500.
Примечание При вводе пенсии в числовом формате используйте ту же частоту, что и при вводе брутто-зарплаты. Например. если вы указали годовую брутто-зарплату, сумма, указанная в графе «пенсия», будет соответствовать вашим ежегодным пенсионным взносам.

Адрес электронной почты: Введите адрес электронной почты, и мы сохраним ваши данные для следующего раза.

Как понять и управлять НДС для вашего бизнеса

НДС может заставить даже самых опытных деловых людей покрыться холодным потом. Поэтому вам необходимо понимать и управлять НДС. На самом деле, это не сложно сделать правильно, но очень легко ошибиться.

Ого, НДС! Во-первых, если мысль о налоге на добавленную стоимость заставляет вас дрожать, вы не одиноки. Многие деловые люди обнаруживают, что их первым большим камнем преткновения после создания любимой компании является то, как относиться к НДС.

И одна история, которую вы будете слышать снова и снова, состоит в том, что когда вы впервые регистрируетесь в качестве плательщика НДС, может показаться, что правительство Великобритании дает вам приличную кучу неожиданных денег.

Однако через несколько месяцев может случиться сюрприз, когда правительство придет, чтобы взыскать с вас НДС, и вас попросят оплатить большой счет. Для многих предприятий это может стать шоком, и если денежный поток компании не справляется, это может стать концом.

Так что, хотя и не желая вас пугать, когда дело доходит до НДС, нужно быть очень осторожным и не срезать углы. Вам нужно хорошее программное обеспечение и хороший бухгалтер.

Хорошей новостью является то, что вам не нужно начинать оформление НДС, пока ваш оборот не достигнет 85 000 фунтов стерлингов, так что это может не быть проблемой. Но с растущим бизнесом добраться туда на удивление легко. Поэтому, если вы стремитесь к расширению, разумно сразу начать думать об НДС и понять его.

Последствия регистрации плательщика НДС

Я позволю одному из бизнес-экспертов Sage, Судипе Мур, объяснить технические детали. Сид, как она известна, является владельцем растущей практики Moore Accountancy в Южном Манчестере, которую она основала в 2010 году.0005

В 1990-х годах она прошла обучение на присяжного бухгалтера в средней фирме в центре Лондона, после чего перешла в различные отрасли промышленности.

Сид говорит: «Последствия регистрации плательщика НДС означают, что вы должны убедиться, что вы ежеквартально платите НДС в HMRC, поэтому очень важно, чтобы ваши бухгалтерские записи были там и подробно описывали НДС по вашим продажам, за вычетом НДС по вашим покупкам, поэтому вы знаете, сколько платить HMRC каждый квартал».

Однако, если оборот вашего бизнеса составляет менее 85 000 фунтов стерлингов, вы все равно можете зарегистрироваться для уплаты НДС. Сид говорит: «Решение стать добровольным плательщиком НДС — важное решение. Если большинство ваших поставок осуществляется другим предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, возможно, вам стоит зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если вы не достигли порога НДС.

«Например, если вы маляр и берете 100 фунтов стерлингов в день в качестве стандартной дневной ставки, если вы являетесь зарегистрированным плательщиком НДС, вы берете 120 фунтов стерлингов, 100 фунтов стерлингов плюс 20 фунтов стерлингов НДС. Если вы предоставляете свои услуги зарегистрированному плательщику НДС предприятию, потому что вы, например, красите их офис, они могут потребовать, чтобы 20 фунтов стерлингов были возвращены в счет их следующего счета с НДС.

«Однако, если вы берете 120 фунтов стерлингов с частного лица, домовладельца, и красите их коридор, то в этом случае их счет только что увеличился на 20%».

Таким образом, они будут платить 120 фунтов стерлингов вместо 100 фунтов стерлингов, которые они заплатили бы, если бы не были зарегистрированы для уплаты НДС.

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, важно внедрить процессы для управления им.

Сид говорит: «Способ управления НДС заключается в том, чтобы обеспечить надлежащее ведение учета, убедиться, что ваши продажи и НДС по вашим продажам регистрируются правильно, а также правильно учитывается НДС с покупок».

«Это означает, что когда вы заполняете декларацию по НДС, вы можете легко увидеть, сколько НДС вы должны заплатить HMRC».

Вот еще несколько советов от Сида, которые сослужат вам хорошую службу.

Она говорит: «Вашему малому бизнесу следует подумать о том, как управлять своим НДС, — это убедиться, что вы настроили прямой дебет, поэтому вы подаете декларацию по НДС в HMRC, а затем он принимает прямой дебет с вашего банковского счета на урегулировать счет по НДС. Вы действительно получаете отсрочку на несколько дней; у вас есть несколько дополнительных дней, чтобы деньги были сняты с вашего счета.

«Еще одним преимуществом этого является то, что вы никогда не забываете оплатить свой счет по НДС, а это значит, что вы не попадаете в список жертв НДС, где с вас начинают взимать надбавки за несвоевременную уплату НДС».

Понял? Хорошо, вот следующий совет: «Еще один способ управлять своим НДС — это каждый месяц видеть, каковы ваши обязательства по НДС, и помещать их на отдельный сберегательный счет», — говорит Сид. «А затем в конце каждого квартала переводите деньги со своего сберегательного счета, чтобы оплатить счет по НДС.

«Это означает, что вы не смотрите на свой текущий счет, думая, что у вас есть все эти деньги, когда на самом деле часть этих денег принадлежит HMRC.

«Я думаю, что люди забывают об этом с НДС и другими налогами. Они думают, что деньги принадлежат им. Они такие: «О, у меня есть 120 фунтов», хотя на самом деле они заработали всего 100 фунтов».

Возврат НДС

Пол Хайман является основателем Active360, компании, занимающейся серфингом и другими видами спорта. Его компания смотрит на спорт со всех сторон, от участия до оборудования и обучения персонала. Больше всего он думает о том, как предоставить своим клиентам наилучшие спортивные впечатления.