Что такое НДС? Ставка, расчет, сроки уплаты НДС. Определение ндс
Что такое НДС? Ставка, расчет, сроки уплаты НДС :: BusinessMan.ru
Налоги являются важнейшим инструментом экономической системы страны. Именно они составляют наибольший удельный вес бюджета государства. Поэтому им уделяется особое внимание в виде контроля и регулярных изменений со стороны законодательства. НК РФ определяет различные виды налогов, как для населения, так и для организаций. Для последних в процессе покупок и продаж особое значение имеет НДС. Поэтому любому действующему или только начинающему предпринимателю необходимо знать, что такое НДС, особенности его расчета и порядок уплаты.
Понятие НДС
Основным законом, регулирующим процесс начисления и уплаты сборов, является Налоговый Кодекс РФ. Именно он определяет понятие, сущность и особенности исчисления всех налогов на территории страны, в том числе и НДС.
Налог на добавленную стоимость представляет собой сбор, взимаемый с организаций в виде процентной части от суммы увеличения стоимости. Этот прирост стоимости образуется посредством разности между выручкой и расходами на материалы, которые поступают от сторонних организаций.
Законодательством установлены определенные виды деятельности или разновидности продукции и услуг, на которые НДС распространяется частично или полностью не подлежит исчислению. Также существуют суммовые ограничения по налогооблагаемой базе, установленные НК РФ и позволяющие освободить предприятие от обязанностей налогоплательщика.
Помимо определения по поводу того, что такое НДС и ограничений по его уплате, НК РФ относит сбор к определенной налоговой группе. Например, к такому виду, как косвенные налоги. Причиной тому является включение его суммы в цену реализуемой продукции в виде процентной доли. В результате при уплате НДС разнятся наименования фактического и юридического плательщиков.
Функции НДС
В условиях рыночной экономики и рациональной налоговой системы все разновидности налогов выполняют четыре значимые функции:
- Фискальную.
- Экономическую.
- Стимулирующую.
- Распределительную.
У НДС фискальная функция проявляется в максимальном объеме поступлений в бюджет средств от его исчисления по причине стабильной налогооблагаемой базы и приемлемых условий расчета. Из сформированного за счет налогов бюджета большая часть накапливается за счет НДС. Налог влияет и на регулирование экономических процессов. Его ставки участвуют в образовании цен и формировании уровня инфляции.
Благодаря установлению льгот относительно определенных видов деятельности или конкретной продукции, государство способно стимулировать развитие социальной сферы, а также экспорт различных товаров.
Соответственно, распределительный характер НДС заключается в его участии в перераспределении ВВП государства. Общая сумма от налоговых удержаний, собранная в бюджете от преуспевающих видов деятельности, распределяется и направляется на поддержку убыточных сфер экономики, которые являются существенно значимыми для жизни общества.
Плательщики НДС
НК РФ устанавливает обширный круг лиц, обязанных уплачивать НДС. Налог подлежит взиманию с юридических лиц:
- Предприятий - независимо от формы деятельности, совершающих налогооблагаемые операции: государственные, муниципальные учреждения, хозяйственные товарищества и другие.
- Лиц, признанных налогоплательщиками по причине перемещения продукции через таможню РФ. Это организации с иностранными инвестициями или полностью иностранные предприятия.
Налоговым законодательством с 2001 года уравнены с предприятиями в обязанностях уплаты НДС индивидуальные предприниматели, производящие налогооблагаемые операции.
Все лица из списка регистрируются в качестве налогоплательщика НДС в том случае, если работают по общей системе обложения сборов. Бывает так, что и при других системах учета приходится платить налог на добавленную стоимость.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения при исчислении НДС считаются следующие категории и сделки:
- Обороты, полученные от реализации продукта деятельности, а также реализация на безвозмездной основе.
- Передача товаров внутри российской организации между ее подразделениями для собственных нужд, расходы по которым не учитывались при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- Результаты строительно-монтажных операций для собственных нужд.
- Вывоз товаров через таможенную границу РФ.
Расчет налога на добавленную стоимость предполагает учет следующих видов реализации, попадающих под НДС:
- Продажа товаров от организации другому предприятию или физическому лицу, даже при отсутствии отгрузки и транспортировки.
- Передача продукции, произведенной по заказу.
- Продажа комиссионной или аукционной продукции.
- Обмен продукцией или материалами.
- Безвозмездная передача продукции или с частичной оплатой.
- Передача или продажа имущественных прав.
- Продажа залоговой собственности.
Налогооблагаемая база
Декларация по НДС предусматривает для исчисления сбора расчет налогооблагаемой базы. А именно показатель стоимости операций, облагаемых НДС. Определение налоговой базы для начисления рассматриваемого сбора имеет ряд особенностей и прежде всего зависит от вида операции.
Налоговая база формируется исходя из определения, что такое НДС, и имеет последовательность нижеуказанных условий:
- Налогооблагаемая база равна выручке от продажи продукции или имущественных прав, определяющейся в сумме всех доходов, связанных с расчетами по этим операциям. Она может быть отображена в любом эквиваленте, в том числе в ценных бумагах.
- Налогооблагаемая база, равная выручке в иностранной валюте, переведенной в российские рубли по существующему курсу.
- Рассматриваемая база при получении предоплаты, включенной в нее уже раньше, представляет стоимость товаров, рассчитанную на основании цен.
- Налогооблагаемая база по договорам поручения или комиссии равна сумме вознаграждения. Есть еще условие.
- Налогооблагаемая база при реализации полного предприятия равна стоимости каждого актива.
Налоговые ставки
Для расчета суммы, подлежащей к уплате, первоначально должна быть правильно определена налогооблагаемая база НДС. Ставка же налога от базы не зависит и закреплена в НК РФ. Точнее, законодательством на сегодняшний день установлены взимаемые ставки: 0%, 10% и 18%.
Виды продукции, выручка от которых облагается по ставке 0%, закреплены в статье 164 НК РФ и имеют достаточно обширный список перечисления. В основном это особенные разновидности товара, узкоспециализированные работы и услуги.
По ставке 10% начисляется НДС при реализации следующих групп товара:
- Продуктов питания.
- Детских товаров.
- Периодики.
- Литературы учебного и научного значения.
- Предметов медицинского характера.
Основные операции продажи, за исключением товаров, облагаемых по 0% и 10% ставкам, подлежат учету в налоговой базе для умножения на 18%.
Налоговые льготы
При расчете налогооблагаемой базы законодательством определены льготы, в частности виды деятельности и продукция, на которые не распространяется НДС. Ставка сбора не применяется в следующих случаях.
- Многие виды медицинских услуг, включая платные.
- Услуги в сфере образования и культуры.
- Реализация жилых домов.
- Товары, производимые инвалидами.
- Имущество, выкупаемое для приватизации.
- Ритуальные услуги.
- Операции страхования.
- Сделки, с которых уплачивается госпошлина.
- Ксерокопия и фотокопия.
- Реализация изделий народного промысла.
- Научно-исследовательские работы за счет бюджетных средств.
- Ремонт бытовой техники в течение гарантийного срока.
Особенности расчета
Расчет суммы НДС, которая должна быть уплачена, имеет достаточно простой алгоритм действий. Первоначально определяется налогооблагаемая база. Впоследствии она умножается на установленную ставку. При этом нужно помнить, что сроки уплаты НДС и период расчета разнятся. Сумма налога для уплаты в общий бюджет рассчитывается по итогам каждого месяца или квартала.
После определения суммы налога к уплате необходимо уменьшить ее на итог налоговых вычетов, если таковые имеются. Что это такое? Налоговыми вычетами считаются суммы НДС, предъявленные плательщику по операциям, которые участвуют при расчете сбора. Налоговая декларация по НДС предусматривает указание этих вычетов и сумму разницы между НДС выставленным и НДС предъявленным.
Порядок уплаты
Уплата рассчитанных сумм НДС производится на основании проведенных бухгалтерских и налоговых расчетов. Определяется по итогам каждого отчетного периода. Сроки уплаты НДС, установленные налоговым законодательством, определены, как не позднее 25-го числа месяца, следующего за оконченным отчетным периодом.
Отчетность по НДС
За время от момента начисления сбора в казну государства и до дня уплаты каждый налогоплательщик, работающий с НДС, должен отчитаться в соответствующий орган по всему порядку исчисления в форме декларации. Сдача этого документа производится ежеквартально. В нем указываются реквизиты организации, суммы расчета налогооблагаемой базы, вид взимаемой ставки и налог на добавленную стоимость. Бланк декларации является унифицированной формой, утвержденной в 2014 году. При этом важно знать, что с 2015 года все организации, независимо от объема и видов производства, обязаны подавать декларацию в электронном виде.
При определении понятия, что такое НДС, формируется представление, что это выручка, умноженная на определенный процент. Фактически это так. Но НДС является суммой прироста стоимости. И потому при его расчете требуется учитывать множество нюансов:
- Виды продукции, подлежащие и не подлежащие налогообложению.
- Размер налоговой ставки.
- Момент определения налоговой базы.
- Налоговые вычеты и много другое.
businessman.ru
понятие, ставки, преимущества и недостатки
Бюджет государства – сумма средств, на которые существует госаппарат и социальная составляющая страны формируется из налогов. Они могут быть прямые, возложенные непосредственно на граждан и косвенные, которыми вроде бы облагаются предприниматели, но в итоге оплачивают те же граждане. НДС является самым «популярным» из косвенных налогов. Его название знают все, но что это на самом деле – немногие. Поэтому сегодня мы поговорим про понятие и особенности, срок сдачи НДС, нюансы оплаты и документальное оформление учета.
Что такое НДС
Принцип, заложенный в понятие НДС – это отягощение налогом прироста стоимости товара или увеличения цены на услугу, полученных в результате коммерческой деятельности компании. Но, если продавец купил товар, с которого ужу сняли НДС, или оказывает услуги с применением активов, уже обложенных данным налогом, он может вычесть эти суммы при расчете. Такая форма уплаты НДС наделяет этот налог некоторыми особенностями:
- Препятствует возможности многократного взимания налога с одного товара. Что в итоге снижает конечную стоимость.
- Так как каждый товар на пути от производственного сырья до конечного потребителя проходит цепочку из нескольких перепродаж, схема уплаты НДС позволяет государству максимально избегать потерь от налоговых «уклонистов». На каком-то этапе все равно придется заплатить.
- Экспортеры с помощью применения НДС освобождаются от уплаты национальных налогов.
А теперь поговорим про преимущества работы с НДС и недостатки такового.О сути НДС расскажет данное видео:
Преимущества и недостатки использования
У каждого из предпринимателей свое отношение к НДС. В этом налоге при желании можно увидеть и плюсы, и минусы, тем более у представителей мелкого и крупного бизнеса есть возможность выбирать.
Преимущества НДС:
- Всегда есть возможность вычета входного НДС у вас, а у ваших покупателей поставить к вычету ваш налог.
- И это расширяет круг потенциальных партнеров.
- Возможность иметь партнерские отношения с крупными компаниями, которые являются главными плательщиками НДС.
Недостатки:
- Приходится платить большие суммы.
- Более частые проверки налоговых органов.
Далее мы поговорим про субъекты и объекты НДС, размер и порядок применения налоговых ставок по налогу.
Ключевые понятия
НДС определяют несколько ключевых понятий, зафиксированных в НК. Это, например, место реализации услуг, которым признается только территория РФ. Из основных понятий НДС надо отметить:
- Субъекты НДС.
- Объекты НДС.
- Ставки.
- Документооборот при НДС.
Субъекты
Субъектами НДС являются его плательщики. Это:
- Компании, ведущие любой из видов производственно-коммерческой деятельности.
- Фирмы с иностранными капиталовложениями, работающие в РФ.
- ИП, выбравшие для себя ОСНО. Семейные предприятия.
- Компании, находящиеся на УСН, в некоторых, предусмотренных НК случаях.
- Отделения фирм, имеющие особый расчетный счет, или филиалы компаний.
- Иностранные компании и международные юрлица, ведущую свою деятельность на территории РФ.
- Субъектами НДС так же являются лица, осуществляющие импорт товаров и услуг в пределы действия законов РФ.
Объекты
НДС облагается (это отмечено в 146-ой статье НК):
- Любые виды услуг, оказываемых на территории РФ.
- Торговые операции, выполняемые компаниями, имеющими российскую регистрацию.
- Стоимость работ, исполняемых для себя, в том числе и строительно-монтажных.
- Импортирование товаров.
О том, какая ставка налога НДС предусмотрена НК РФ, как производится расчет ставки НДС в России, читайте ниже.
Документальный учет
Правильность оформления документации особенно важно при расчете НДС. Первичным документом в этом случае является счет-фактура НДС. Обязательное условие при заполнении которой – выделение размера НДС отдельной строкой.
Кроме заполнения счета-фактуры, в компании-плательщике данного налога должны знать, как правильно заполнить декларацию по НДС, которая кроме титульного листа содержит двенадцать разделов. Заполняются они в зависимости от рода деятельности компании. Ошибки не допускаются, так как в этом случае будут неприятные последствия в ФНС. Поэтому лучше всего воспользоваться одним из специальных сервисов или специализированной программой.
Если компания:
- Не работает.
- Или выполняет только операции, необлагаемые НДС.
- А так же компания-неплательщик НДС отразила в своей отчетности счет-фактуру с НДС.
То в этом случае подается нулевая декларация, в которой заполняются только титульный лист и отдельные необходимые в данном случае разделы.
Весь налог от доходов компании, полученных в результате:
- Продаж.
- Предоставления коммерческих услуг.
- Работы с другими активами.
Отражается в 19-ом счете и называется НДС по приобретенным ценностям.
Ставки
Начисление НДС происходит ежеквартально по определенным в НК ставкам. Ставки выбираются в зависимости от вида деятельности компании из трех возможных вариантов:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
Контроль за оплатой НДС
Фискальные органы внимательно следят за своевременным исполнением налогоплательщиками своих обязанностей. Штраф за несвоевременную сдачу НДС налагается во всех случаях:
- За не сдачу (или задержку) декларации – до пяти процентов от суммы к уплате ежемесячно.
- За неуплату – до 40%.
- За ошибки в декларации надо будет надо заплатить, только если они привели к занижению суммы налога.
И для их избегания надо знать, как проверить НДС. Для того чтобы входящий НДС гарантировано был принят к вычету надо на специальном сайте ФНС проверить:
- Корректность заполнения документов.
- Проверить надежность контрагента.
Про льготы и вычеты по НДС читайте ниже.
О ключевых понятиях НДС с примерами расскажет видео ниже:
Вычеты и послабления
Даже у законопослушного налогоплательщика всегда в голове возникает вопрос о том, как уменьшить НДС. Есть несколько вариантов решения проблемы:
- Налоговые льготы.
- Возврат (зачет) НДС.
- Налоговые вычеты.
Льготы
Льготы по НДС бывают:
- На отдельные виды работ или продажу товаров, оговоренных в НК.
- На некоторые категории компаний.
- На коммерческо-хозяйственные операции, связанные с научно-исследовательской деятельностью.
Компания, попадающая под действие льгот, не обязана ими воспользоваться. Поэтому для получения этого режима надо будет подтвердить это право. Для этого достаточно подготовить необходимый комплект документов и предоставить его в налоговую. В таких случаях инспекция обычно проводит камеральную (без выезда в офис компании) проверку по НДС.
Возврат или зачет НДС
Иногда по разным причинам может получиться переплата НДС. Если по итогам отчетного периода возникла подобная ситуация, то есть два решения проблемы:
- Зачет.
- Возврат.
Метод зачета по НДС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Излишек налога переориентируется на погашение долгов перед бюджетом или на оплату будущего НДС.
Если у компании догов перед государством нет, а оплачивать налоги будущего она не хочет, то в этом случае можно потребовать возврат НДС из бюджета.Вычеты
Компания, заплатившая НДС при покупке, может в какой-то мере компенсировать налог, в том случае если реализует приобретенные активы с уплатой покупателем НДС. На эту сумму можно сделать вычет. Он применяется:
Другие методы
Есть и другие методы уменьшения налоговой нагрузки:
- Восстановление НДС после перехода на УСН. Если у перешедшей на упрощенный налог компании остались активы со времен ОСНО и НДС принят к вычету, то его можно восстановить путем перерасчета по основным средствам и складским остаткам.
- Списание НДС на расходы. Это относится к входным суммам, заявленным к оплате поставщиками.
Еще больше полезной информации об НДС содержится в данном видеоролике:
uriston.com
Формула НДС (налога на добавленную стоимость)
Понятие НДС
При применении такого налога, как НДС, конечный потребитель товара уплачивает производителю (продавцу) налог со всей стоимости покупаемого блага.
В соответствии с положениями Налогового Кодекса (ст. 164) на территории нашей страны действуют три ставки НДС:
- Нулевая ставка, применяемая для продукции, которая вывозится для реализации за территорию РФ (экспорт), а также логистические услуги, которые оказываются при осуществлении внешнеторговой деятельности.
- Ставка в размере 10% , применяемая для книжных товаров, продуктов питания, детских товаров и продукции для организаций здравоохранения.
- Ставка в размере 18% , которая используется во всех случаях, которые не перечислены в первых двух пунктах.
Определив ставку НДС (18 или 10%), не сложно рассчитать размер данного налога.
Порядок действий при расчете НДС
Прежде чем проводить расчеты по формуле расчета НДС, важно произвести 3 базовых действия:
- Определение налоговой ставки, которая применяется в конкретном случае (0, 10, 18 %). Это можно сделать, опираясь на статью 164 Налогового Кодекса РФ.
- Расчет налоговой базы, которая включает исходную стоимость реализуемого товара и услуг, увеличенную на размер акциза (в случае, если продукция подакцизная).
- Применение формулы НДС.
Величина налога, которая получена при осуществлении математических вычислений, обязательно вносится в счета-фактуры. Счет-фактура должна быть передана заказчику (покупателю) в соответствии со способом реализации продукции.
Формула расчета НДС
В соответствии с действующим законодательством, а именно статье 168 НК РФ, НДС необходимо предъявлять контрагентам в дополнение к цене реализации товаров и услуг.
Для определения общей суммы по счету, который выставляется покупателю, нужно применить формулу расчета НДС:
НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%
В случае если у бухгалтерии нет необходимости расчета размера налога, можно определить цену товаров, которая предъявляется клиенту, применяя соответствующую формулу расчета НДС:
- Окончательная сумма (ставка 18 %) = Начальная цена товара *1,18
- Окончательная сумма (ставка 10 %) = Начальная цена продукции *1,1
Формула расчета НДС вычисляется как в программе Excel, на калькуляторе, так и в специальных онлайн приложениях, которые предназначены для автоматизации работы бухгалтерии.
Значение НДС
Все коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны корректно высчитывать налог на добавленную стоимость и своевременно отчислять его в государственный бюджет.
Формула расчета НДС является актуальной для специалистов соответствующих сфер деятельности:
- Бухгалтера,
- экономиста,
- менеджера по продажам,
- руководителя компании и др.
Ошибки, которые могут быть допущены при исчислении НДС, могут стать основанием нарушения действующего законодательства, что ведет к наложению штрафных санкций.
Примеры решения задач
ru.solverbook.com
