Общая система налогообложения (ОСНО). Осно на ооо

ООО на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) в соответствие с действующим налоговым законодательством Российской Федерации является базовой. То есть при регистрации фирмы или ИП вы автоматически становитесь налогоплательщиком с общей системой налогообложения, для того чтобы применять УСН или ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в налоговую.

Особенностью общей системы налогообложения, при грамотном бухгалтерском обслуживании, становится возможность оптимизации налоговой базы, позволяющей существенно сократить налоговые платежи. Выгодно применять ОСНО в том случае, если большинство поставщиков и покупателей организации также применяют ОСНО, и являются плательщиками НДС. В этом случае у всех участников цепочки «поставщик – покупатель» сохранятся возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, полученного от поставщика. То есть если вы ориентированы на работу с крупными «игроками», то выгоднее применять ОСНО.

Плюсом общей системы налогообложения является возможность сразу учесть полученный убыток. Что особенно актуально на начальном этапе развития бизнеса. Например, если организация по итогам отчетного периода получила убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность учесть этот убыток в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка) в отличии от УСН или ЕНВД. ООО на УСН, получив убыток обязано заплатить минимальный налог (1% от полученной выручки). При применении ЕНВД, сумма налога вообще не зависит от того сработали вы в прибыль или в убыток, а может быть вообще не вели деятельность - налог платится в любом случае.

Существенным минусом применения ОСНО является - большая налоговая нагрузка. Общая система налогообложения включает в себя все известные виды налогов, по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.

Организации на общей системе налогообложения должны уплачивать, и отчитываться по следующим налогам:

Налоги	Налоговая база	Ставка налога
Налог на прибыль	Доходы - расходы	20%
НДС	Наценка	18%
Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества	2,2%
Транспортный налог	Транспортные средства (при наличии)	В зависимости от транспортного средства
Земельный налог	Земельный участок (при наличии)	0,3 % или 1,5%
Страховые взносы	Начисленная заработная плата	30%

Организации на ОСНО наиболее трудоемки в обслуживании и требует большого количества времени. Это обусловлено большим объемом отчетных документов как за саму организацию, так и за ее работников. Подобное бухгалтерское обслуживание оплачивается ежемесячно и его стоимость указана в таблице ниже.

Стоимость бухгалтерских услуг при ОСНО

Бухгалтерское сопровождение ООО	до 3-х работников, стоимость в месяц
- до 20 документов в месяц	8 000 р.
- до 60 документов в месяц	10 500 р.
- до 100 документов в месяц	14 000 р.

Каждый дополнительный работник - 400 р. в месяц.

uchetvspb.ru

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП

На сегодняшний день Налоговый Кодекс и инструктивные материалы рассматривают применение двух видов начисления налогов в бюджет. Это методики общей системы налогообложения объектов и упрощенного учета. В чем их различия, рассмотрим далее.

Что нужно знать

Наиболее широко распространенная, традиционная, весьма любимая всеми специалистами в области учета общая система является классическим вариантом бухгалтерии. Отечественным налоговым и правовым законодательством зафиксировано, что при отсутствии заявления о выборе той или иной системы вновь создающийся субъект предпринимательства не зависимо от правового статуса становится плательщиком на общих основаниях.

Сегодня существуют следующие системные подходы начисления обязательных платежей в казну:

ЕНВД – применение единого налога на временные доходы, утверждено местными и региональными актами и распространено на определенные виды работ и услуг.
УСН – ведение учетных операций по упрощенной системе, применяется со второй половины 2002 года, в значительной мере снижает налоговый пресс и унифицирует бухгалтерию.
ПСН – использование патентного типа начисления, введенного в 2013 году, регулируется ст. 26 п. 5 НК. Бухгалтерский учет подобного характера применим исключительно в индивидуальном секторе предпринимательства.
ЕСХН – система единого сельскохозяйственного налога, который пришел на смену нескольких наиболее масштабных налогов, что регулируется НК новой редакцией п.1ст.26.

ОСНО – наиболее трудоемкий тип учета с начислением и уплатой всех налогов. Используются все бухгалтерские реестры, Главная книга и развернутый план счетов с субсчетами. Обычно к использованию этого метода прибегают большие предприятия с производственным процессом, торговыми и другими операциями. Предприятие по этой методике несет самую тяжелую налоговую нагрузку.

При этом на основной системе могут быть не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, имеющие развитой бизнес или также не выбравшие в срок другую систему налогообложения:

В секторе индивидуального бизнеса ОСН представлена обложением на доходы физических лиц – 13%, НДС со ставками от 0%-10% до18%, 2% обложением имущества физлиц.
Для юридических лиц обязательно внесение налога на полученные прибыли – 20%, НДС – от 0%,10% до18%, имущественный налог – 2,2%.

То есть, внешне операции совершенно незначительные, но их методики и подходы имеют кардинальные различия.

Когда выгодно применять ОСНО

Выгодно или нет. Этот вопрос в бизнесе всегда становится во главу угла при совершении сделки, заключении договора, решении кадровых вопросов. Особенно это важно при выборе стратегии налогообложения, если таковой возможен.

Для решения о выгодности ОСНО следует рассмотреть его основные приоритеты. Когда же эта система выгодна и почему ее предпочитают, несмотря на относительную сложность учета и громоздкие отчетные документы.

Зависимость следующая:

Ситуация, при которой у большинства партнеров учет ведется по этой же схеме. Сделки, облагающиеся НДС позволяют уменьшать суммы к бюджетной уплате на НДС, пришедший от поставщиков и исполнителей.
Покупателям, плательщикам НДС также выгодно работать по данной схеме, так как они вычитают налог, который заходит от продавца. Это значительно повышает качества конкурентоспособности и привлекательности продавца, работающего по ОСНО, следовательно – повышается рейтинг.
Осуществление импорта требует уплаты НДС, который при основной системе возвращается как вычет в полной сумме. Очень удобно и практично, а особенно – выгодно.

Какие налоги платить и переход на ОСНО

Как было указано выше, ОСНО предусматривает начисление базы налогообложения и оплаты в бюджет обязательных государственных налоговых взносов в бюджет:

На прибыль для юридического лица.
Рассчитанный НДФЛ для индивидуального предпринимательства.
А также НДС и обложение на имущество для всех субъектов рынка.

Переход на основную систему может быть автоматическим, когда не подается заявление об упрощенном налогообложении или пропущены сроки на его предоставление, установленные инструктивными материалами.

Налогообложение на доходы физических лиц для ИП

Индивидуальный сектор бизнеса при ведении учета налогообложения имеет обязанность уплаты налога на доходы в качестве физических лиц. Эти суммы не входят в объем дохода от основной деятельности.

При этом следует помнить о том, что ставки здесь также не одинаковые для всех:

Резиденты нашей страны, если они являются таковыми в течение отчетного года, оплачивают 13% от разницы между полученным доходом и документально подтвержденными профессиональными вычетами.
Нерезиденты России вносят в бюджет НДФЛ по ставке 30%.

Статус резидента определяется путем фактического нахождения РФ на протяжении более ста восьмидесяти трех дней.

Налог на прибыль организаций

Прибылью организаций в налоговом учете является положительное сальдо, определяющееся как доход минус расход. Основанием являются первичные документы.

Согласно с положениями НК ст.250 учитывают следующий тип поступлений:

Реализационный доход – база это товары, услуги или имущественные права.
Доход внереализационного характера. База – аренда, долевое участие, процентные выплаты, которые получены по договорам займа.

Расходная часть определена как производственные и реализационные траты, согласно со ст. 318 НК и оплата долговых обязательств по НК ст. 365. Основной ставкой является 1/5 от базы, специальными ставками являются 0% и 30%, что зависит от видов деятельности предприятия. На сегодняшний день это наиболее весомое из бюджетных отчислений юридических лиц.

НДС на ОСНО (расчёт — уплата — отчётность)

Налог на добавленную стоимость является основным из косвенных налогов, которые предназначаются конечному потребителю продукции, товаров, работ или услуг:

Оплата НДС производится по моменту реализации вышеперечисленных материальных ценностей, или их ввоза на таможенную территорию нашего государства.

Традиционная общая ставка составляет 18,0%, а специальными являются 10% и 0%.
При расчете суммы к оплате из общего объема НДС вычитают налоговый дебет. Это суммы, предъявленные поставщиками, уплаченные на таможне при пересечении границы РФ, подтвержденные счетами – фактурами и таможенными декларациями.
Отчетность может быть ежеквартальной не позже 25 числа следующего за окончанием квартала месяца.

Налог на имущество при ОСНО

Вся недвижимость в обязательном порядке должна быть оприходована и находиться на балансе предприятия. Это касается основных фондов, которые приобретены или пущены в эксплуатацию до 2013 года:

Ставка для юридических лиц составляет не более 2,2% среднегодовой стоимости недвижимого имущества.
Индивидуальные предприниматели платят за использование недвижимости, которая участвует в процессе основной бизнес-деятельности. Сумма рассчитывается согласно с инвентаризационной ведомостью и равна 2%.

Отчётность и уплата налогов организаций на ОСНО

Все особенности предоставления отчетов у системы оплаты предусмотрены НК:

По налогу на прибыль отчет носит ежеквартальный и годовой характер, авансирование налога можно производить ежемесячным или ежеквартальным способом.
По налогу на имущество отчетность ежеквартальная, с нарастающим итогом, предоставляется по месту локализации объекта. В большинстве случаев оплата производится один раз год. Уточнение сроков и методов лежит на региональных администрациях.

Отчётность и уплата налогов ИП на ОСНО

На сегодня приняты два вида отчетности – фактическая и предполагаемая:

Фактическая 3-НДФЛ, годовая должна быть предоставлена в течение четырех месяцев после окончания отчетного года.
Предполагаемая форма 4-НДФЛ требуется для расчета авансирования налога. Оплата в течение пятнадцати дней после окончания отчетного периода.

Каждый бизнесмен планирует свое дело относительно собственных взглядов на доходность, конкурентоспособность, престижность. Но какими бы масштабами ни апеллировали участники рыночных отношений, начинающим предпринимателям лучше не стремиться к ОСНО. Если же иного варианта нет, то самым лучшим способом будут услуги профессионального бухгалтера или экспертов специализированного бюро.

corphero.ru

условия, плюсы и минусы общей системы налогообложения

Налоговое законодательство РФ предполагает множество специальных режимов, которые значительно упрощают жизнь предпринимателей. Но на их использование накладываются и ограничения, например, по стоимости основных активов, годовому объему выручки, численности рабочих ресурсов, задействованных в бизнес-процессах. ООО на ОСНО (общая система налогообложения) – единственный выход для реализации масштабных проектов. Разберемся в особенностях налогового регулирования таких компаний в 2017 году.

Общность трех

ООО, применяющее общий налоговый порядок (т.е. не воспользовавшееся правом на упрощенный режим), перечисляет в бюджет сразу три налога:

Налоговый сбор на прибыль организации.
На добавленную стоимость.
Имущественный сбор на активы предприятия.

Именно поэтому считается, что налоговая нагрузка на компании, использующие общую систему, наиболее высока. Каждый из платежей на ОСНО требует собственной отчетности в отдельное время. Расчет налогов ведется отдельно. Для каждого из них в законодательстве есть своя формула. Уплата сборов идет по отдельным платежным поручениям. Использовать единый онлайн-калькулятор вроде того, что предлагает налоговая для подсчета «упрощенки», не выйдет. Поэтому приготовьтесь нести расходы на оплату штатного специалиста-бухгалтера или услуги компаний, занимающихся этим видом сопровождения ООО.

Считается, что налоговая нагрузка на компании, использующие общую систему налогообложения, наиболее высока.

Право и выгода

Отдельная регистрация компании или организации в основной налоговой системе не требуется. Ее применение ждет вас в том случае, если:

При регистрации компании вы не изъявили желание использовать один из специальных упрощенных режимов и не направили соответствующее уведомление в налоговую.
Компания не соответствует критериям спецрежимов. Пример: ООО не имеет права на «упрощенку», если работников в нем больше ста, выручка больше 60 млн в год, активы стоят свыше 100 млн, а доля другого юрлица в компании превышает 25% (ст. 346.12 НК РФ). Налоговая инспекция в таком случае сама поставит вас в известность о «непрохождении фильтра» и переведет на общий порядок.

В процессе деятельности вы решили использовать общий налоговый порядок. Это выгодно, если кто-то из важных контрагентов работает с НДС. Хозяйственные операции между компаниями на спецрежимах, которые не платят этот налог и теми, что применяют ОСНО, весьма затруднены в части возврата упомянутого фискального сбора. Форма такого перехода проста. Менеджмент или собственники компании просто не подают ежегодное уведомление о продлении спецрежима («упрощенки», «вмененки» или сельхозналога). После этого налоговики переведут компанию на ОСНО.

Хозяйственные операции между компаниями на спецрежимах, которые не платят НДС и теми, что применяют ОСНО, весьма затруднены.

Бизнес-практика показывает, что использование общего налогового режима для малых и средних компаний (т.е. добровольно) оправдано только в том случае, если вы возлагаете большие надежды на сделки с контрагентами из числа уплачивающих НДС. В других случаях это лишняя головная боль для владельца бизнеса. Ну а если ваше дело «подросло» и не проходит по ограничениям, то наверняка вы уже имеете необходимый опыт и ресурсы, чтобы эффективно работать и отчитываться в общем порядке.

zhazhda.biz

Налоговый учет ОСНО в 2018 году: порядок и условия, ведение раздельного учета

Порядок ведения налогового учета

Налоговый учет ОСНО представляет собой фиксирование итоговых показателей деятельности компании в специально разработанных учтенных формах. Особенность учета для предприятия, находящегося на общем режиме налогообложения, заключается в том, что представитель ООО должен вносить данные сразу в несколько налоговых форм. Такое требование обусловлено возникновением у предприятия обязательств по предоставлению отчетности и оплате следующих видов налогов:

на прибыль предприятия — по ставке 20%, кроме некоторых групп налогоплательщиков, оплачивающих налог по льготной ставке;
НДС – ставка по налогу может быть: 0%, 10% и 18%, в зависимости от того, какие товары или услуги реализует и приобретает предприятия;
на имущество организации – ставка 2,2%.

Дополнительно представляются такие отчеты, как транспортная декларация, земельный расчет и НДФЛ.

Для всех видов отчетности налоговым периодом является календарный год, а отчетным – квартал. Расчет по каждому виду налога производится согласно установленному порядку.

Уважаемые посетители портала «Бизнес саппорт»!

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

Для Москвы и Московской области:
Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Исчисление налога на прибыль выполняется на основании сведений бухучета предприятия, а именно, исходя из общей суммы поступлений в кассу фирмы и на расчетный счет. Поступившие доходы суммируются, и от полученной суммы берется 20%. В результате получается сумма налога, подлежащая уплате. За доходы принимаются все поступления, полученные предприятием за выполненные работы или оказанные услуги. Декларацию можно посмотреть и скачать здесь: [Образец декларации по налогу на прибыль оргнизации]. Займы и взносы в уставной капитал в качестве доходов не учитываются.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основании сведений, зафиксированных в специальной книге покупок и продаж. В данном регистре фиксируются данные о размере НДС по каждому счету-фактуре приобретенных и проданных товаров. Разницу между начислениями умножают на ставку налога и получают сумму к уплате или возмещению, в зависимости от того, каких фактур больше: на реализацию или на поступление товаров, материалов, услуг.

Исчисление налога на имущество компании происходит путем указания стоимости имущества предприятия и умножения данной суммы на 2,2%. Образец налогового учета компании на ОСНО можно найти на нашем сайте.

Формы налогового учета по ОСНО

Вести налоговый учет ОСНО компания может при помощи специальных регистров, которые заполняются ответственным лицом. Для каждого налога предусмотрены отдельные формы, данные для заполнения которых берутся из специальных регистров.

В такие документы вносятся первичные сведения о работе предприятия. Для расчета налога на прибыль основой для заполнения отчета становится кассовая книга и выписки из банковского учреждения.

Чтобы рассчитать НДС и заполнить декларацию (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по НДС]), ответственное лицо компании должно постоянно вести специальный регистр – книгу доходов и расходов. В данный документ вносятся данные о поступивших и выписанных счетах-фактурах, с указанием выделенного налога на добавленную стоимость.

Отчет по налогу на имущество заполняется на основании сведений компании относительно стоимости основных средств, а также дополнительной документации, подтверждающей покупку или реализацию имущества. В данном случае налоговым регистром будет специальный журнал учета основных средств предприятия. В данном документе указывается наименование имущественного объекта и его балансовая стоимость с учетом амортизации. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по налогу на имущество].

Предприятия также обязаны вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД (или другой системы), согласно требованиям, установленным для данной системы.

Порядок заполнения указанных регистров должен быть прописан в учтенной политике предприятия. Также в данном документе необходимо вписать какие виды отчетности ООО должно предоставлять в ИФНС, с указанием срока сдачи документации.

Пример по налоговому учету на ОСНО для ООО

Татьяна работала бухгалтером организации и ежеквартально предоставляла в ИФНС все положенные отчеты, касающиеся деятельности предприятия на ОСНО.

Одним из таких отчетов была декларация на имущество организации. Женщина воспользовалась журналом основных средств и на основании указанных данных составила отчет.

В следующем квартале, Татьяна произвела расчет амортизации линейным способом и вновь сдала отчет, но уже с меньшей суммой налога. К следующему кварталу была назначена налоговая проверка, в ходе которой выяснилось, что бухгалтер воспользовался другим вариантом начислений амортизации, а не способом уменьшаемого остатка, который был прописан в учетной политике. Данный способ предполагал амортизировать основные средства раз в год, а Татьяна делала это ежеквартально.

В итоге сумма налога была пересчитана в большую сторону, и компания оплатила недостающую сумму налога.

Заключение

В итоге можно сделать несколько выводов:

ООО на ОСНО обязано вести налоговый учет, который включает с собой внесение данных во все обязательные отчеты предусмотренные данным налоговым режимом.
Предприятия ведут раздельный учет ОСНО и ЕНВД при совмещении режимов.
Каждый вид налога исчисляется исходя из различных показателей деятельности предприятия.
Для ведения налогового учета и заполнения отчетов, компания обязана вести группу налоговых регистров.
Регистры заполняются ответственным лицом и согласно требованиям действующего законодательства.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ОСНО для ООО

Вопрос: Добрый день. Я главный бухгалтер ООО. Обороты нашего предприятия очень значительные и поэтому мы не стали переводить фирму на специальные налоговые режимы, а остались на ОСНО.

Ставка по налогу НДС у нас 10%, поскольку мы занимаемся производством детской продукции. В учетной политике предприятия указано, что данный налог мы рассчитываем методом «по оплате». То есть, сумма берется к учету после окончательной уплаты, а не по дате отгрузки или поступления товара.

К сожалению, наш бухгалтер выполнил расчет методом «по отгрузке», получил в итоге определенную сумму налога, которую мы и оплатили. При пересчете выяснилось, что мы не должны были оплачивать НДС, а наоборот, нам полагалось возмещение.

Подскажите, каковы должны быть сейчас наши действия и будет ли на нас наложен штраф с учетом формирования у нас переплаты?

Ответ: Здравствуйте. В главе 21 НК РФ подробно описана процедура исчисления и оплаты НДС. В этом же разделе, указано, что в случае нарушения порядка исчисления налогов или при допущении неточностей, ответственное лицо имеет право предоставить в ИФНС уточняющий расчет.

Иными словами, сейчас вам следует сдать корректирующую декларацию с правильным расчетом и получить свое возмещение. Поскольку такое действие разрешено законом, никаких штрафных санкций на компанию наложено не будет.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Сохраните статью себе!

busines-suport.ru