Отчетность налоговая усн: Все про отчетность на УСН: сроки, ставки, условия

Отчетность на УСН для контролирующих органов — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Налоговая отчетность ООО на упрощенной системе отличается от налоговой отчетности компаний на ОСНО. Отчетность по работникам, бухгалтерская отчетность не зависит от режима налогообложения. В статье рассмотрим, когда и какую отчетность ждут контролирующие органы от упрощенцев.

Содержание

• Декларация и КУДиР
• Бухгалтерская отчетность
• Отчетность за работников: по взносам, НДФЛ и личным данным
• Прочая отчетность ООО на УСН
• Нулевая отчетность
• Таблица сроков отчетности ООО на УСН

Начнем с характерного только для упрощенки отчета — декларации по УСН. Форма заполняется по итогам отчетного года и сдается компаниями в марте (на месяц раньше, чем предпринимателями). Несмотря на то, что основной отчет сдается лишь раз в год, авансовые платежи необходимо делать ежеквартально.

Ставка налога по УСН варьируется в зависимости от выбранного варианта ведения учета. Если организация считает налог с доходов, ставка составляет от 1 до 6 %. Какой процент у той или иной компании, зависит от региона работы. Например, в Калининградской области в 2021 году ставка налога 3 %, а в Свердловской области ставка зависит еще от вида деятельности и удельного веса доходов и составляет либо 1 %, либо 4 %.

ООО на УСН, работающие с объектом «Доходы минус расходы», платят налог исходя из ставки 15 %. Здесь также в зависимости от региона может быть пониженная ставка вплоть до 5 %.

Все доходы и расходы, которые влияют на формирование налоговой базы, упрощенцы заносят в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заполненную книгу сдавать в ИФНС не нужно, но налоговики могут проверить ее по запросу. Поэтому вести КУДиР нужно обязательно.

Отчитаться по УСН через интернет — быстро и без ошибок.

Попробовать

Бухотчетность при УСН составляется раз в год. Тут нет принципиальных отличий от отчетности, формируемой бухгалтерами ООО на общей системе.

Существенный плюс в том, что большинство упрощенцев имеют статус малых предприятий и поэтому могут заполнять упрощенную форму баланса и отчета о финрезультатах.

Бухгалтерскую отчетность необходимо направлять в электронном виде в течение трех месяцев после завершения отчетного года. На практике баланс редко удается сдать раньше февраля, но тут многое зависит от оборотов компании.

О начисленных взносах компании отчитываются с помощью двух форм: расчета по страховым взносам и 4-ФСС. Первая форма подается ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Расчет принимает ИФНС. Отчет можно сдать в бумажном виде, если в компании работает до 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если количество трудящихся больше 10, придется отчитываться электронно.

Куда сдавать форму 4-ФСС, понятно из названия. Данная отчетность также ежеквартальная, для нее предусмотрено два варианта представления. ООО на УСН, у которых трудится не более 25 человек, могут сдавать распечатанную на бумаге форму. В таком случае срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Если по закону 4-ФСС необходимо сдавать в электронном виде, срок для составления формы увеличивается на пять дней.

Начисленный работникам и учредителям доход, а также НДФЛ с него отражают в форме 6-НФДЛ. Отчитываться нужно по итогам работы в каждом квартале. Крайний день для сдачи — последнее число месяца, идущего после отчетного квартала. Годовой отчет 6-НДФЛ нужно сдать до 1 марта. Чаще всего упрощенцы отчитываются в электронном виде. Если в ООО трудоустроено менее 10 человек, НК РФ позволяет отчитываться на бумаге.

В Пенсионный фонд ежемесячно до 15 числа подаются данные о работниках на бланке СЗВ-М. Здесь вариант подачи формы также зависит от количества работающих в ООО. Если численность не превышает 25 человек, отчитываться разрешено на бумаге.

Численный критерий при выборе способа сдачи действует и для форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ.

Форма СЗВ-СТАЖ подается до 1 марта года, идущего после отчетного. Вне очереди придется отправить форму, если работник подаст заявление о назначении пенсии. Тогда на оформление СЗВ-СТАЖ у работодателя есть всего три дня.

СЗВ-ТД подается в определенных случаях. Так, до 15 числа необходимо сдать форму, если сотрудника перевели или он написал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки, а также в других случаях. При увольнении и трудоустройстве СЗВ-ТД нужно сдать не позднее следующего рабочего дня.

Помимо перечисленных отчетов раз в год ООО на УСН для определения тарифа взносов на травматизм сдают подтверждение вида деятельности. Срок отчетности — до 15 апреля.

Также в зависимости от рода деятельности и других факторов ООО потребуется сдавать статистическую отчетность. Виды форм и сроки можно уточнить в региональном отделении Росстата.

Существует отчетность, которую сдают ООО лишь в определенных случаях. Например, алкогольная отчетность.

Если в отчетном периоде не было данных, которые заносятся в отчеты, нужно сдавать нулевые формы. Нулевыми могут быть 4-ФСС, декларация по УСН, расчет по взносам. Отчеты с префиксом СЗВ нулевыми быть не могут: если есть сотрудники, то отчет по определению не нулевой.

Отчет 6-НДФЛ сдается только при выплате доходов в налоговом периоде. Но тут есть нюанс: если хотя бы в одном отчетном периоде были доходы в пользу физлиц, 6-НДФЛ сдать придется. Например, в первом и третьем кварталах доходы не выплачивались, а во втором квартале была выплата дивидендов. В таком случае за 1 квартал 6-НДФЛ не нужно сдавать вообще, а вот за полугодие, 9 месяцев и год отчитаться необходимо. Дело в том, что один из разделов 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие госорганы с подсказками и проверкой на ошибки. 

Попробовать

Планируя календарь отчетности, помните — сроки могут сдвигаться из-за выходных и праздничных дней, выпадающих на дату отчетности.

ООО на УСН сдают разную отчетность: месячную, квартальную и годовую. Отчитываются все компании — и с работниками, и без них. Облегчить составление и отправку отчетности можно с помощью сервиса Контур.Экстерн.

Отчетность на УСН для контролирующих органов — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Налоговая отчетность ООО на упрощенной системе отличается от налоговой отчетности компаний на ОСНО. Отчетность по работникам, бухгалтерская отчетность не зависит от режима налогообложения. В статье рассмотрим, когда и какую отчетность ждут контролирующие органы от упрощенцев.

Содержание

• Декларация и КУДиР
• Бухгалтерская отчетность
• Отчетность за работников: по взносам, НДФЛ и личным данным
• Прочая отчетность ООО на УСН
• Нулевая отчетность
• Таблица сроков отчетности ООО на УСН

Начнем с характерного только для упрощенки отчета — декларации по УСН. Форма заполняется по итогам отчетного года и сдается компаниями в марте (на месяц раньше, чем предпринимателями). Несмотря на то, что основной отчет сдается лишь раз в год, авансовые платежи необходимо делать ежеквартально.

Ставка налога по УСН варьируется в зависимости от выбранного варианта ведения учета. Если организация считает налог с доходов, ставка составляет от 1 до 6 %. Какой процент у той или иной компании, зависит от региона работы. Например, в Калининградской области в 2021 году ставка налога 3 %, а в Свердловской области ставка зависит еще от вида деятельности и удельного веса доходов и составляет либо 1 %, либо 4 %.

ООО на УСН, работающие с объектом «Доходы минус расходы», платят налог исходя из ставки 15 %. Здесь также в зависимости от региона может быть пониженная ставка вплоть до 5 %.

Все доходы и расходы, которые влияют на формирование налоговой базы, упрощенцы заносят в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заполненную книгу сдавать в ИФНС не нужно, но налоговики могут проверить ее по запросу. Поэтому вести КУДиР нужно обязательно.

Отчитаться по УСН через интернет — быстро и без ошибок.

Попробовать

Бухотчетность при УСН составляется раз в год. Тут нет принципиальных отличий от отчетности, формируемой бухгалтерами ООО на общей системе.

Существенный плюс в том, что большинство упрощенцев имеют статус малых предприятий и поэтому могут заполнять упрощенную форму баланса и отчета о финрезультатах.

Бухгалтерскую отчетность необходимо направлять в электронном виде в течение трех месяцев после завершения отчетного года. На практике баланс редко удается сдать раньше февраля, но тут многое зависит от оборотов компании.

О начисленных взносах компании отчитываются с помощью двух форм: расчета по страховым взносам и 4-ФСС. Первая форма подается ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Расчет принимает ИФНС. Отчет можно сдать в бумажном виде, если в компании работает до 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если количество трудящихся больше 10, придется отчитываться электронно.

Куда сдавать форму 4-ФСС, понятно из названия. Данная отчетность также ежеквартальная, для нее предусмотрено два варианта представления. ООО на УСН, у которых трудится не более 25 человек, могут сдавать распечатанную на бумаге форму. В таком случае срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Если по закону 4-ФСС необходимо сдавать в электронном виде, срок для составления формы увеличивается на пять дней.

Начисленный работникам и учредителям доход, а также НДФЛ с него отражают в форме 6-НФДЛ. Отчитываться нужно по итогам работы в каждом квартале. Крайний день для сдачи — последнее число месяца, идущего после отчетного квартала. Годовой отчет 6-НДФЛ нужно сдать до 1 марта. Чаще всего упрощенцы отчитываются в электронном виде. Если в ООО трудоустроено менее 10 человек, НК РФ позволяет отчитываться на бумаге.

В Пенсионный фонд ежемесячно до 15 числа подаются данные о работниках на бланке СЗВ-М. Здесь вариант подачи формы также зависит от количества работающих в ООО. Если численность не превышает 25 человек, отчитываться разрешено на бумаге.

Численный критерий при выборе способа сдачи действует и для форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ.

Форма СЗВ-СТАЖ подается до 1 марта года, идущего после отчетного. Вне очереди придется отправить форму, если работник подаст заявление о назначении пенсии. Тогда на оформление СЗВ-СТАЖ у работодателя есть всего три дня.

СЗВ-ТД подается в определенных случаях. Так, до 15 числа необходимо сдать форму, если сотрудника перевели или он написал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки, а также в других случаях. При увольнении и трудоустройстве СЗВ-ТД нужно сдать не позднее следующего рабочего дня.

Помимо перечисленных отчетов раз в год ООО на УСН для определения тарифа взносов на травматизм сдают подтверждение вида деятельности. Срок отчетности — до 15 апреля.

Также в зависимости от рода деятельности и других факторов ООО потребуется сдавать статистическую отчетность. Виды форм и сроки можно уточнить в региональном отделении Росстата.

Существует отчетность, которую сдают ООО лишь в определенных случаях. Например, алкогольная отчетность.

Если в отчетном периоде не было данных, которые заносятся в отчеты, нужно сдавать нулевые формы. Нулевыми могут быть 4-ФСС, декларация по УСН, расчет по взносам. Отчеты с префиксом СЗВ нулевыми быть не могут: если есть сотрудники, то отчет по определению не нулевой.

Отчет 6-НДФЛ сдается только при выплате доходов в налоговом периоде. Но тут есть нюанс: если хотя бы в одном отчетном периоде были доходы в пользу физлиц, 6-НДФЛ сдать придется. Например, в первом и третьем кварталах доходы не выплачивались, а во втором квартале была выплата дивидендов. В таком случае за 1 квартал 6-НДФЛ не нужно сдавать вообще, а вот за полугодие, 9 месяцев и год отчитаться необходимо. Дело в том, что один из разделов 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие госорганы с подсказками и проверкой на ошибки. 

Попробовать

Планируя календарь отчетности, помните — сроки могут сдвигаться из-за выходных и праздничных дней, выпадающих на дату отчетности.

ООО на УСН сдают разную отчетность: месячную, квартальную и годовую. Отчитываются все компании — и с работниками, и без них. Облегчить составление и отправку отчетности можно с помощью сервиса Контур.Экстерн.

Форма 1040-SR Налоговая декларация США для пожилых людей: определение и подача

Что такое форма 1040-SR: Налоговая декларация США для пожилых людей?

Если вам 65 лет или больше, у вас есть возможность использовать форму 1040-SR: Налоговая декларация США для пожилых людей вместо стандартной формы 1040 при подаче налоговой декларации. Он практически идентичен форме 1040, за исключением того, что он имеет более крупный шрифт и уделяет больше внимания налоговым льготам для пенсионеров.

Форма 1040 и форма 1040-SR теперь являются стандартными формами, используемыми налогоплательщиками, независимо от того, включаются ли в них вычеты по статьям. Форма 1040 была пересмотрена и упрощена, а форма 1040-SR была введена с Законом о двухпартийном бюджете 2018 года. Этот закон также отменил форму 1040-EZ, которая была разработана для налогоплательщиков с несложной налоговой ситуацией, и форму 1040A, которая была до степени смешения похожа на старая форма 1040.

Ключевые выводы

• Новая форма 1040-SR представляет собой вариант стандартной формы 1040, используемой большинством налогоплательщиков.
• Если к концу 2021 года вам исполнилось 65 лет, вы можете использовать любую форму.
• Форма 1040-SR использует более крупный шрифт и уделяет больше внимания налоговым льготам для пожилых людей, в частности дополнительному стандартному вычету.

Форма понимания 1040-SR

Форма 1040-SR разработана таким образом, чтобы она была проще для глаз и привлекала больше внимания к налоговым льготам для пожилых людей.

Самое главное, более высокий стандартный вычет доступен для пожилых людей, которые не перечисляют. Форма 1040-SR включает диаграмму с подробным описанием суммы этого дополнительного стандартного вычета для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше.

Налогоплательщики, которым на конец 2020 года исполнилось 65 лет, могут добавить к стандартному вычету не менее 1300 долларов. В таблице, включенной в форму 1040-SR, перечислены только комбинированные суммы вычетов в зависимости от статуса подачи и других факторов приемлемости.

В то время как старая форма 1040-EZ позволяла сообщать только о доходах от заработной платы и чаевых, форма 1040-SR позволяет получать доходы из некоторых других источников.

Кто может подавать форму 1040-SR?

Существуют различия между старой формой 1040-EZ и 1040-SR, которые описаны ниже, включая требования к возрасту и разрешенному общему доходу.

65 лет и старше

Одно из основных различий между формами 1040-EZ и 1040-SR связано с возрастом. Форма 1040-EZ была доступна любому налогоплательщику в возрасте до 65 лет, который в остальном соответствовал требованиям к доходам и подаче документов. Чтобы использовать форму 1040-SR, вам должно исполниться 65 лет или больше к концу налогового года, за который вы подаете заявку. Например, если 31 декабря 2021 г. вам исполнилось 65 лет, вы можете использовать форму 1040-SR при подаче налогов за 2021 г. в 2022 г.

Вам не обязательно выходить на пенсию. Если вы все еще работаете в возрасте 65 лет и имеете право на подачу формы 1040-SR, вы можете это сделать. С другой стороны, досрочно вышедшие на пенсию (моложе 65 лет) не могут использовать форму 1040-SR.

Без ограничения дохода

В отличие от формы 1040-EZ, которая ограничивала процентный доход до 1500 долларов США и общий доход до 100 000 долларов США или менее, форма 1040-SR не имеет ограничений на сумму вашего общего дохода за данный налоговый год.

Расширенные категории доходов

Кроме того, форма IRS 1040-SR позволяет сообщать о нескольких типах доходов в дополнение к тем, которые разрешены формой 1040-EZ (заработная плата, оклады, чаевые, налогооблагаемая стипендия или стипендии, а также пособие по безработице или дивиденды постоянного фонда Аляски).

В частности, форма 1040-SR позволяет вам сообщать о пособиях по социальному обеспечению, а также о выплатах из квалифицированных пенсионных планов, аннуитетов или аналогичных механизмов отсрочки платежей. Вы также можете включить неограниченные проценты и дивиденды, а также прирост капитала и убытки.

Как насчет налоговых вычетов?

Форму 1040-SR, как и форму 1040, можно использовать независимо от того, используете ли вы стандартные вычеты или вычеты по статьям.

Тем не менее, подавляющее большинство американцев теперь используют стандартный вычет, поскольку разрешенные суммы были практически удвоены с законом о налоговой реформе 2018 года. Этот дополнительный стандартный вычет для пенсионеров является еще одним стимулом избегать детализации.

Особые соображения при подаче формы 1040-SR

Форма 1040-SR упрощает требования к подаче налоговой декларации для пожилых людей. Однако, если вы являетесь пенсионером в возрасте до 65 лет, даже если ваши источники дохода включают социальное обеспечение, пенсии и доход от инвестиций, вы не можете использовать форму 1040-SR и должны использовать форму 1040.

Несмотря на этот недостаток, введение формы 1040-SR и пересмотренной формы 1040 является шагом в правильном направлении, когда речь идет об упрощении требований к подаче налоговой декларации.

История формы 1040-SR

Законодательство, которое привело к созданию формы IRS 1040-SR, началось 5 марта 2013 г. с введения Закона об упрощении налогообложения пожилых людей сенаторами Марко Рубио (республиканец от штата Флорида) и Биллом Нельсоном (от штата Флорида), к которым присоединились сенаторы Майк Ли (R-UT) и Том Карпер (D-DE).

После нескольких неудачных попыток превратить закон в закон — и несмотря на поддержку AARP, Ассоциации взрослых американских граждан и Национального союза налогоплательщиков — законопроект не был принят до тех пор, пока формулировка формы 1040-SR не была принята в рамках чрезвычайного положения. законопроект о расходах, подписанный бывшим президентом Трампом 9 февраля 2018 г.

Налоговая отчетность и стратегия

Мы работаем с нашими клиентами для решения сложных задач  в следующих областях:

финансы и бухгалтерский учет, расчет заработной платы, управление налогами и административная поддержка.

Глобализация и технологическое развитие за последнее десятилетие, а также растущая потребность в рационализации затрат привели к тому, что компании сосредоточились на своем основном бизнесе, перенаправляя ресурсы из вспомогательных видов деятельности. Аутсорсинг административных и финансовых функций, включая финансы и бухгалтерский учет, расчет заработной платы, управление налогами и другие административные задачи, не всегда является простым решением, поскольку для этого требуется партнер, который может обеспечить эффективную и надежную поддержку. Хорошее обоснование затрат и выгод также является ключом к успеху такого решения.

Повышение ценности с помощью функций налогообложения и бухгалтерского учета

Для обеспечения долгосрочного успеха налоговые органы должны внедрить комплексные операционные усовершенствования для:

• Создание, защита и оптимизация стоимости в контексте бизнес-целей организации
• Управление широким спектром рисков, связанных с налоговым учетом при ведении бизнеса
• Обеспечение соблюдения налогового законодательства и требований к отчетности в соответствии с постоянно меняющимися мировыми стандартами

В связи с растущим вниманием к вопросам налогообложения по всему миру компании полагаются на консультантов, которые помогут им выполнить свои налоговые обязательства и эффективно работать в современной сложной глобальной налоговой среде. PwC обладает крупнейшей налоговой сетью в мире благодаря качеству нашей работы и приверженности делу.

Мы адаптируем наш подход к конкретным обстоятельствам наших клиентов: мы прислушиваемся к нашим клиентам, понимаем их потребности и разрабатываем подходящее решение.

Наши команды TRS (налоговая отчетность и стратегия) по всему миру работают либо в наших офисах, либо на объектах наших клиентов, используя ERP наших клиентов или наши, по мере необходимости. Мы предлагаем нашим клиентам поддержку преданных своему делу технических специалистов, обеспечивающих простой и надежный доступ к соответствующей информации, усиливающий эффективный контроль над финансовыми, бухгалтерскими, налоговыми и человеческими функциями по разумной цене. Решая проблемы напрямую, наши клиенты могут разрабатывать, коммуницировать и управлять рисками, чтобы повысить ценность всех своих налоговых и бухгалтерских функций.

TRS может помочь вам построить модели сорсинга, чтобы адаптироваться к сильным сторонам ваших внутренних ресурсов или заполнить пробелы в тех ресурсах, где они существуют. Мы можем координировать трансграничный аутсорсинг вашего соответствия прямым и косвенным налогам, составлению обязательной финансовой отчетности и налоговой отчетности.

1. Финансы и бухгалтерский учет
2. Административная и финансовая поддержка
3. Налоговое соответствие
4. Соблюдение требований по расчету заработной платы
5. Прикомандированный персонал

Финансы и бухгалтерский учет

• Бухгалтерия
• Подготовка счетов в соответствии с местными стандартами бухгалтерского учета или МСФО
• Подготовка и подача финансовой отчетности в соответствии с местным законодательством
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности
• Подготовка/перевод отчетности в различные стандартные форматы, включая МСФО, ОПБУ США и другие местные стандарты
• Внедрение налоговых технологий
• Помощь в проведении аудита
• Обучение (Академия PwC)

Административная и финансовая поддержка

• Запись для отчета (включая главную книгу и учет активов).
• От покупки до оплаты (включая покупку, кредиторскую задолженность и казначейские процессы).
• Заказ на наличные (включая продажи, выставление счетов, дебиторскую задолженность и казначейские процессы).
• Контроль 
• Управление бюджетом и финансовый анализ
• Процессы запуска компаний: внедрение процедур и средств контроля, разработка главной бухгалтерской книги, модели технической работы, документация и управленческая отчетность.
• Поддержка особых ситуаций, таких как восстановление учетных записей.
• Архив налоговых и бухгалтерских документов.
• Документооборот (сканирование и индексирование документов).
• Инвентаризация и сверка активов.
• Составление и сдача статистической отчетности.
• Подготовка и подача отчетов Интрастат.
• Подготовка и подача деклараций для субъектов обращения с отходами (эконалоги).
• Административная поддержка.

Налоговое соответствие

• Соответствие налогу на добавленную стоимость (НДС)
• Соответствие корпоративному подоходному налогу (КПН)
• Соответствие подоходному налогу (WHT)
• Исполнение других налоговых обязательств в зависимости от статуса клиента
• Управление соблюдением налогового законодательства многонациональными экономическими группами (контроль и управление проектами).
• Анализ и расчет текущих и отложенных налогов.
• Обучение (Академия Pwc)

Соответствие заработной платы

• Управление персоналом и расчет заработной платы.
• Подготовка и подача отчетов и деклараций о соответствии заработной платы.

Прикомандированный персонал

• Временная поддержка бухгалтерского, финансового или кадрового отделов.
• Временная замена сотрудников бухгалтерского, финансового или кадрового отделов.

У нас есть более 60 человек в TRS, работающих во всех 11 странах Юго-Восточной Европы, которых мы можем задействовать в наших проектах, способных повысить ценность за счет сочетания местного и международного опыта. Наши профессионалы лежат в основе нашей бизнес-стратегии и успеха. Они вооружены огромным опытом и знаниями, полученными в результате работы с некоторыми из крупнейших мировых и региональных компаний.

Мы единственная фирма, предоставляющая профессиональные услуги, имеющая полностью интегрированную сеть, охватывающую весь регион.

Эта модель позволяет нам: 

• Делиться знаниями и опытом
• Мобилизация ресурсов
• Обеспечить региональную точку зрения на проблемы клиентов
• Предложение трансграничных решений, отражающих международные операционные модели наших клиентов
• Помогите обеспечить неизменно высокий стандарт качества.

Мы гордимся силой и глубиной нашего клиентского портфеля. Отдел SEE TRS имеет более 200 клиентов и постоянно расширяет клиентскую сеть. Мы работаем с некоторыми из крупнейших мировых и региональных компаний. Построение взаимовыгодных отношений, основанных на доверии между нами и нашими клиентами, лежит в основе нашего бизнеса.

Мы стремимся строить с вами долгосрочные отношения и приносить пользу вашему бизнесу.

Технологическая платформа: Microsoft NAV

В условиях современного глобального рынка возможность предоставления управленческому доступу к финансовым данным в любое время и в любом месте имеет решающее значение для сохранения конкурентного преимущества.