Отчетность для ооо на усн в 2018 году для ип. Отчеты на упрощенке в 2018 году для ооо
УСН отчетность в 2018 году
Отчетность компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, несколько отличается от отчетов, представляемых предприятиями, работающими на ОСНО. Упрощенцы не уплачивают налога на прибыль, в большинстве ситуаций – НДС и налог на имущество. И эти особенности влияют на пакет обязательных отчетов. Разберемся, какие формы входят в УСН отчетность в 2018 году, сформировав приведенные сведения, для удобства восприятия в таблицу - перечень отчетов, которые должны сдавать упрощенцы контролирующим органам в указанные сроки.
Отчеты ООО на УСН в 2018 году: таблица
По результатам деятельности за год компании на УСН сдают годовой баланс с необходимыми приложениями, декларацию по упрощенному налогу, отчитываются по доходам сотрудников, их среднесписочной численности и пенсионному стажу. Квартальную отчетность ООО на УСН в 2018 составляют отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС и ФСС. Ежемесячно же необходимо представлять отчеты СЗВ-М в Пенсионный фонд.
| Отчет | Особенности формы | Срок представления отчета | Орган представления | |||
| за 1 кв. | за полугодие | за 9 мес. | за год |
| ||
| Декларация по УСН за 2018 год | Представляется в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ |
|
|
| 01.04.2019 | ИФНС |
| Бухгалтерская отчетность за год | Согласно ст. 13, 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ст. 23 НК РФ |
|
|
| 01.04.2019 | ИФНС |
| 6-НДФЛ | Квартальная форма (п.2 ст. 230 НК) | 30.04.2018 | 31.07.2018 | 31.10.2018 | 01.04.2019 | ИФНС |
| Справки 2-НДФЛ | Годовая отчетность по доходам каждого сотрудника и физических лиц, взаимодействующих с фирмой (п.2 ст. 230 НК). Срок сдачи зависит от признака справки, указывающей факт удержания налога (признак 1 – НДФЛ удержан, признак 2 – налог начислен, но не удержан). | 01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1) | ИФНС | |||
| Единый Расчет по страховым взносам | Квартальный отчет, объединяющий суммы отчислений по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК) в ПФР, ФФОМС, ФСС (по временной нетрудоспособности и материнству) | 03.05.2018 | 30.07.2018 | 30.10.2018 | 30.01.2019 | ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности | Годовая форма (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
|
|
| 21.01.2019 | ИФНС |
| Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС) | Квартальная форма подается до 20-го числа месяца после отчетного квартала, если отчет оформлен на бумаге и до 25-го, если отправлен электронно | 20/25.04.2018 | 20/25.07.2018 | 22/25.10.2018 | 21/25.01.2019 | ФСС |
| Сведения СЗВ-М | Ежемесячная форма (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. | ПФР | |||
| Сведения по форме СЗВ-СТАЖ | Годовой отчет о пенсионном стаже сотрудников (п. 2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
|
|
| 01.03.2019 | ПФР |
Отчетность ИП на УСН в 2018
Существенно меньше отчетных форм представляет предприниматель, работающий «в одно лицо», т. е. без нанятого персонала – он сдает лишь декларацию по единому налогу являющуюся одновременно и расчетом. Облегчает жизнь ИП на УСН освобождение от ведения бухучета и представления бухотчетности в ИФНС. Заполнение декларации бизнесменом осуществляется на основании учитываемых в налоговом регистре данных (КУДиР). Представляется в ИФНС декларация предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Предприниматели, имеющие штат нанятых сотрудников, обязаны подавать в контролирующие органы пакет обязательных отчетов, почти равный объему, представляемому предприятием-упрощенцем (кроме бухотчетности). Перечислим все основные формы, которые предприниматель с работниками должен сдать контролирующим органам в установленные сроки:
| Отчет | Срок представления отчета | Орган представления | |||
| за 1 кв. | за полугодие | за 9 мес. | за год | ||
| Декларация по УСН за 2018 год |
|
|
| 30.04.2019 |
ИФНС |
| 6-НДФЛ | 30.04.2018 | 31.07.2018 | 31.10.2018 | 01.04.2019 | |
| 2-НДФЛ |
|
|
| 01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1) | |
| Расчет по страховым взносам | 03.05.2018 | 30.07.2018 | 30.10.2018 | 30.01.2019 | |
| Сведения о среднесписочной численности |
|
|
| 21.01.2019 | |
| Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС) | 20/25.04.2018 | 20/25.07.2018 | 22/25.10.2018 | 21/25.01.2019 | ФСС |
| СЗВ-М | Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца | ПФР | |||
| СЗВ-СТАЖ |
|
|
| 01.03.2019 | |
По общим правилам срок представления корректируется, если выпадает на выходные или праздничные дни – сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.
Отчетность ООО на УСН в 2018 году
Каждому бухгалтеру и/или руководителю предприятия, работающего на Упрощенной системе налогообложения, необходимо знать, какая требуется отчетность ООО на УСН в 2018 году.
Напомним, что организации, применяющие УСН, освобождены от многих видов налогов и отчетности, предусмотренных для организаций, которые работают на других системах налогообложения. Из этого материала читатель узнает, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2018 году, и сможет скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.
Состав отчетности ООО на УСН
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2018 году
Для организаций, применяющих УСН, бухгалтерская отчетность состоит из таких документов:
Бухгалтерский баланс.
Пояснительная записка к балансу (при необходимости).
Отчет о финансовых результатах, который заполняется бухгалтером .Документ необходимо сдать до 31 марта 2018 года.
Налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году
1. Декларация по УСН. Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для OOО – до 31 марта (годовая отчетность).
2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза.
3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).
4. Декларация 3-НДФЛ (с работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор).
5. Декларация по транспортному налогу.
6. Декларация по земельному налогу.
7. Декларация по имущественному налогу.
9. Декларация 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы).
10. Справка 2-НДФЛ.
11. Сведения о среднесписочной численности работников.
Статистическая отчетность ООО на УСН в 2018 году
ООО на УСН сдают отчетность в Росстат по форме 1-ИП, если они попали в выборку территориального органа Росстата. Росстат может запросить предоставление некоторых других форм отчетности.
Отчетность по страховым взносам ООО на УСН в 2018 году
Организации на УСН должны отчислять за работников во внебюджетные фонды:
- ПФР;
- ФОМС.
В ПФР ООО сдают ежемесячно отчет СЗВ-М за работников.
В ФСС ООО должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС работников.
my-biz.ru
отчетность ООО на УСН (за 3 квартал 2018)
В октябре ООО на УСН предстоит сдача отчетности за 3 квартал 2018 года в налоговую, ПФР, ФСС и Росстат. В статье таблица со сроками сдачи, актуальными формами и полезными сервисами.
Читайте в статье:
Внимание! Для правильной сдачи отчетности вам могут понадобиться:
Количество сдаваемых ООО на УСН деклараций и отчетов меньшее по объему в отличие от компаний на общей системе налогообложения. Фирмы на упрощенке не являются плательщиками налога на прибыль, НДС и в большинстве случаев налога на имущество.
Подготовить отчетность на УСН за 3 квартал 2018 года вы можете в специальном сервисе от компании БухСофт. Он позволяет упрощенцам вести бухгалтерский и налоговый учет, оформлять первичку и содержит другие полезные функции.
Попробовать бесплатно
Какую отчетность сдает ООО на УСН?
Отчетность упрощенца ООО условно разделяют на документы, которые нужно сдавать обязательно и представляемые в контролирующие органы при наличии налоговой базы или проводимых в учете операций. Так, к не обязательным формам относятся декларации по земельному налогу и налогу на транспорт в собственности ООО, по налогу на имущество, исчисляемому с кадастровой стоимости объектов и т. п.
Смотрите полный список отчетности упрощенца в третьем квартале и сроки ее сдачи в таблице следующего раздела.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН за 3 квартал
В таблице мы привели крайнюю дату сдачи документов в соответствии с нормами законодательства и по факту в 2018 году.
Таблица 1. Отчетность ООО: УСН 3 квартал 2018
Протестировать отчетность онлайн
Сроки уплаты налога при УСН в 3 квартале 2018
Компании обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи по единому налогу при применении УСН. Сроки уплаты установлены статьей 346.21 Налогового кодекса.
Мы собрали их в таблице 2.
Таблица 2. Когда вносить в бюджет платежи по единому налогу при УСН за 2018 год?
|
Вид платежа |
Крайняя дата |
|
Авансовый за 1 квартал |
25 апреля |
|
Авансовый за 2 квартал |
25 июля |
|
Авансовый за 3 квартал |
25 октября |
|
Налог за год |
1 апреля 2019 |
Обратите внимание: днем уплаты авансового платежа или налога считается день, когда ООО передало в банк платежное поручение на их перечисление со своего расчетного счета на счет Казначейства. Средств на счете должно быть достаточно для проведения платежа.
Оформить платежное поручение
Если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.
Также возможен зачет текущего обязательства по уплате имеющейся у ООО переплаты. В данной ситуации днем уплаты считается дата, когда ИФНС приняла решение о зачете после получения от ООО соответствующего заявления (форму см. выше) (п. 3 ст. 45 НК РФ).
Авансовый платеж или налог не будут считаться уплаченными, если платежка:
- отозвана из банка;
- имеет реквизиты Казначейства, в которых содержатся ошибки (номер счета и название банка получателя), мешающие зачислению суммы в бюджет региона.
Авансовый платеж за ООО может перечислить иное лицо:
- компания;
- ИП;
- физлицо, не являющееся ИП.
Условия проведения платежа третьим лицом аналогичны перечисленным выше.
Сроки уплаты страховых взносов при УСН в 3 квартале 2018
Платить в ФНС обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование своих работников ООО должны ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца.
Страховые взносы на “травматизм” ООО уплачивает в Фонд соцстраха.
Если крайняя дата приходится на выходной либо праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.
Сумму взносов за текущий месяц нужно уменьшать на суммы, уплаченные ранее. При этом согласно статье 431 Налогового кодекса, суммы на страхование на случай наступления временной нетрудоспособности, а также взносы по материнству можно дополнительно уменьшить на затраты на обязательное социальное страхование.
Оформить платежное поручение
Таблица 3. Когда платить страховые взносы за 3 квартал 2018
|
Период |
Дата уплаты согласно законодательству |
Дата уплаты по факту |
|
За июль |
Не позднее 15 числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ) |
15.08.2018 |
|
За август |
17.09.2018 |
|
|
За сентябрь |
15.10.2018 |
www.buhsoft.ru
Отчетность для ооо на усн в 2018 году для ип
Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для OOО – до 31 марта (годовая отчетность). Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась. 2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза. 3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента). 4. Декларация 3-НДФЛ (с работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор). 5. Декларация по транспортному налогу. 6. Декларация по земельному налогу. 7. Декларация по имущественному налогу. 9. Декларация 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы). 10. Справка 2-НДФЛ. 11. Сведения о среднесписочной численности работников.
Отчетность ооо на усн в 2018 году: сроки сдачи в таблице
В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:
- За 2017г. – 30янв.2018;
- За 1кв.2018 – 3 мая;
- За 6мес. – 31июля;
- За 9мес. – 31 окт.
ФСС Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм) Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес. Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца. В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:
- За 2017г. – 22 или 25 января 2018;
- За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля;
- За 6мес. – 20 или 25 июля;
- За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР Сведения СЗВ-М Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.
Отчетность ип на усн в 2018 году
Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень. Если происходит закрытие ООО, то отчитаться по данной форме субъекту необходимо до 25 числа следующего месяца после ликвидации организации. Внимание! Хозяйствующий субъект может утратить право на применение упрощенки и перейти на общую систему налогообложения. Тогда законодательством также устанавливается обязанность подать в ИФНС декларацию по УСН до 25 числа следующего за кварталом потери права на льготный режим месяца.
Отчетность ооо на усн в 2018 году — таблица со сроками сдачи
Расходы Основной минус спецрежима – закрытый перечень расходов для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2018 году. Во-первых, затраты учитывать при расчете налога могут только организации с объектом «Доходы минус расходы». Во-вторых, списать можно не все, а только те, которые попали в закрытый перечень в статье 346.16 кодекса. Но это не значит, что на объекте «Доходы» нельзя снижать налог. В два раза можно снизить платеж на страховые взносы, которые перечислили в периоде, за который считаете налог или аванс. Шпаргалка Как ООО перейти на упрощенку в 2018 году Перейти на упрощенку можно только с начала года, либо при создании компании.
ИнфоПосле этого режим в течение года сменить будет нельзя. Если компания уже открылась давно, подайте в инспекцию уведомление о переходе. Срок – не позднее 9 января 2018 года из-за переноса с 31 декабря (п.
1 ст. 346.13 НК РФ).Отчетность ооо на усн в 2018 году
В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН
- При ведении деятельности и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларацию с начислениями.
- Нулевую декларацию.
Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
Налоговая декларация по усн в 2018 году
Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
Оглавление
- 1 Сроки подачи декларации по УСН
- 2 Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН
- 3 Вся отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи, таблица
- 3.1 Отчетность за 2017 год
- 3.2 Отчетность в 2018 году
Сроки подачи декларации по УСН Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.
Отчетность ооо на усн в 2018 году таблица и сроки сдачи
Внимание Форму уведомления возьмите из приказа ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829. Образец можете скачать здесь. Преимущества и недостатки упрощенки для ООО Преимущества Недостатки- отчитываться по упрощенке нужно всего один раз в год. Платить авансы – ежеквартально;
- компания не платит НДС, если не выставляет счета-фактуры покупателям;
- не нужно платить налог на имущество с остаточной и инвентаризационной стоимости;
- вести учет нужно кассовым методом, поэтому компания будет платить налог только с фактических поступлений;
- ставка для объекта «доходы» — 6 %, для «доходы минус расходы» — 15%.
Сроки сдачи отчётности в 2018 году для ип и ооо на усн, енвд или патенте
ВажноПорядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу. Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.
Окончательный годовой платеж нужно произвести до 31 марта следующего после отчетного года. При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день. В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков: Период Срок платежа при УСН 2017 год 02-04-2018 г.
Декларация по негативному воздействию До 10 марта, идущего за годом отчета 12-03-2018 г. Водный налог До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком 22-01-2018 г. Декларация по ЕНВД (если происходит совмещение с УСН) До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком 22-01-2018 г. Отчетность в 2018 году В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы: Название бланка Крайний срок отправки по закону Крайний срок отправки Отчеты по работникам Форма СЗВ-М До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком 15-02-2018 г. 15-03-2018 г. 16-04-2018 г. 15-05-2018 г. 15-06-2018 г. 16-07-2018 г. 15-08-2018 г. 17-09-2018 г. 15-10-2018 г. 15-11-2018 г. 17-12-2018 г. Форма 6-НДФЛ До последнего дня месяца, идущего за отчетным сроком 30-04-2018 г. 31-07-2018 г. 31-10-2018 г. Отчет в соцстрах 4-ФСС В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным.
Отчетность для ооо на усн в 2018 году для ип
НК РФ).Отдельно объясним про активы. В законе говорится только о лимите для компаний (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но чиновники считают, что лимит распространяется и на предпринимателей (письмо Минфина России от 20 января 2016 г. № 03-11-11/1656). Ставки налога Тарифы у предпринимателей такие же, как и для компаний.
В зависимости от объекта налогообложения ставки применят такие:
- «Доходы» – 6 процентов;
- «Доходы минус расходы» – 15 процентов.
Регионы вправе снизить тариф для объекта «Доходы» до 1%, а для «Доходы минус расходы» – до 5 или вообще установить своими законами 0 процентов. Такой тариф могут применять предприниматели, которые первые зарегистрировались после вступления в силу законов о ставке 0 и осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.Каждому бухгалтеру и/или руководителю предприятия, работающего на Упрощенной системе налогообложения, необходимо знать, какая требуется отчетность ООО на УСН в 2018 году. Напомним, что организации, применяющие УСН, освобождены от многих видов налогов и отчетности, предусмотренных для организаций, которые работают на других системах налогообложения. Из этого материала читатель узнает, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2018 году, и сможет скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2018 году Для организаций, применяющих УСН, бухгалтерская отчетность состоит из таких документов: Бухгалтерский баланс. Пояснительная записка к балансу (при необходимости). Отчет о финансовых результатах, который заполняется бухгалтером .Документ необходимо сдать до 31 марта 2018 года.
Налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году 1. Декларация по УСН.
kodeks-alania.ru
Отчетность ООО на УСН (сроки)
Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.
Отчеты ООО при УСН
УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:
- УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
- УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.
Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:
- налоговой отчетности – декларация по УСН;
- бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
- ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).
Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды
«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год. Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы). Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.
Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.
Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:
- в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
- в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».
В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет – полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.
Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН
Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:
| Отчет | Периодичность и сроки сдачи | В ИФНС | В ПФР | В ФСС |
| Декларация по УСН |
За год, не позднее 31марта следующего за отчетным года |
V |
|
|
| Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы | ||||
| 2-НДФЛ | За год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетным | V |
|
|
| Сведения о среднесписочной численности | За год, до 20 января следующего года | V |
|
|
| 6-НДФЛ | Ежеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего года | V |
|
|
| Расчет по страхвзносам | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала | V |
|
|
| СЗВ-М | Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным |
| V |
|
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За год, не позднее 1 марта следующего года |
| V |
|
| 4-ФСС | Ежеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяца |
|
|
V |
| Справка-подтверждение основного вида деятельности ООО | Раз в год, не позже 15 апреля |
|
| V |
Отчетность ООО на УСН без работников
Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов - в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:
- в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
- в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
- в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.
Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев». Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции. Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.
spmag.ru
