1. Признаются ли доходами при упрощенной системе налогообложения взносы учредителей в уставный капитал? 2. Предприятие на упрощенке. Привлекли заемные средства у физических лиц. Являются ли они доходами? Взнос в уставный капитал доход усн

1. Признаются ли доходами при упрощенной системе налогообложения взносы

В соответствии с п.1 ст.346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, предусмотренные ст.251 Кодекса.Согласно пп.3 п.1 ст.251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером), а в соответствии с пп.10 п.1 ст.251 Кодекса - доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.Исходя из этого, взносы учредителей в уставный капитал организации и привлеченные заемные средства физических лиц не учитываются организациями при исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.А.Н.МельниченкоГосударственный советникналоговой службы РФ I ранга15.07.2004"Интернет-сайт МНС России", 2004

Что включать в налоговую базу при упрощенной системе налогообложения для организации-комиссионера? »

Бухгалтерские консультации »

Проводки при УСН (взносы учредителей, лизинг)

Как отражаются взносы в уставный капитал?

Наличие уставного капитала – непременное условие создания юридического лица. Порядок его формирования, величина, распределение между учредителями и другие детали оговариваются в Уставе.

Проводка по уставному капиталу – первое «движение», которое возникает при открытии новой фирмы. Бухгалтер использует следующие счета:

Д 75 – К 80.

Сумма, отраженная по дебету 75 счета показывает задолженность участников юрлица по взносам в уставной капитал. Ее погашение допускается в денежной и имущественной форме. В зависимости от выбранного способа применяются следующие проводки:

Д 50 – К 75 – если учредитель внес наличные в кассу организации;
Д 51 – К 75 – если участник отправил средства в безналичной форме на расчетный счет компании.

Если учредитель вносит свою долю имуществом, отражение операции в бухгалтерском учете выглядит так:

Д 07 – К 75 – приход имущества. Допустимо использование других счетов (10, 08, 58, 66 и т.д.) в зависимости от вида поступивших ценностей.

Нормальное явление для небольших организаций на УСН – безвозмездная помощь учредителей. Ее нужно обязательно отразить в бухучете, потому что полученные деньги в дальнейшем будут использоваться при выплате заработной платы, перечислении налогов, расчетах с поставщиками и т.д. Используются проводки:

Д 50 – К 91 (субсчет «Прочие доходы») – если наличные внесены в кассу.

Д 51 – К 91 – если деньги поступили на расчетный счет.

Если безвозмездная помощь поступила имуществом, нужно сделать проводки:

Д 08 – К 98 – поступление ценностей.

Д 01 – К 08 – ввод имущества (основное средство) в эксплуатацию.

Лизинг при УСН «Доходы минус расходы»: проводки

Лизинг широко используется небольшими компаниями – плательщиками УСН. Лизингодатель передает имущество во временное пользование, за что лизингополучатель перечисляет регулярные платежи установленного размера. Действие договора может закончиться полным выкупом имущества или его возвратом лизингодателю.

Предмет договора может быть поставлен на баланс обеими сторонами сделки. Лизингополучатель обязан отразить в бухгалтерском учете все платежи за владение предоставленным ему имуществом.

Налогоплательщики на УНС отражают лизинговые платежи двумя проводками:

Д 20 – К 60 – начисление.

Д 60 (или 76) – К 51 – совершение платежа.

Вместо 20 счета может использоваться 23, 26 или 44 в зависимости от вида взятого в лизинг имущества.

Начисление УСН: проводки

Налогоплательщики на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, отражающий реальное положение дел в организации. Для этого им необходимо отражать все совершаемые хозяйственные операции по соответствующим счетам.

Для отражения сумм единого налога используются две основные проводки:

Д 99 – К 68 – начисление налога.
Д 68 – К 51 – перечисление обязательного платежа в государственный бюджет.

По итогам года бухгалтер проверяет сделанные ранее расчеты. На этом этапе может выясниться недоплата или переплата налога. Полученную разницу необходимо скорректировать. Это делается проводками:

По итогам года сумма, указанная в декларации, должна соответствовать начислениям по счетам 68 и 99. Эти денежные средства должны быть своевременно перечислены в государственную казну. Если у компании на УСН образовалась переплата, она вправе вернуть ее из бюджета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

...Предприятие применяет УСН. Взнос в уставный капитал внесен учредителями

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, расходы на приобретение основных средств (пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ).К расходам на приобретение основных средств (далее - ОС) применяется общее правило признания расходов при применении УСН, расходы признаются таковыми после их фактической оплаты (п.2 ст.346.17 НК РФ). То есть, для того чтобы списать стоимость ОС на расходы, необходимо, чтобы они были организацией оплачены.Основные средства, полученные организацией в качестве вклада в уставный капитал (далее - УК), в принципе не подлежат оплате, но и не относятся к категории безвозмездно полученного имущества.И все же признать полученные в качестве вклада в УК основные средства приобретенными за плату более чем проблематично. Так как указанное имущество организация не приобретает, решение о формировании УК принимают учредители. Затраты на оплату имущества, внесенного в качестве вклада в УК, также несут учредители, а не организация.Поэтому основные средства организации, полученные в качестве вклада в УК, не могут быть учтены в составе расходов для целей обложения единым налогом в порядке, предусмотренном пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ.Договор займа означает передачу одной стороной (заимодавцем) другой стороне (заемщику) денег в собственность. Договор считается заключенным с момента передачи денег (ст.807 ГК РФ).Исходя из текста вопроса заимодавец осуществил оплату за заемщика, поэтому договор займа считается заключенным. Можно утверждать, что организация (заемщик) осуществляет оплату имущества (ОС) за счет собственных средств.Как отмечалось выше, расходами налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются затраты после их фактической оплаты (п.2 ст.346.17 НК РФ).Таким образом, стоимость приобретенных и оплаченных организацией ОС учитывается в составе расходов в порядке, предусмотренном п.3 ст.346.16 НК РФ.И.ГоршковаПодписано в печать15.03.2005"Малая бухгалтерия", 2005, N 2

...ПБОЮЛ применяет УСН с момента регистрации и оказывает услуги ресторанного бизнеса. В 2003 г. реализации не было, но ПБОЮЛ закупал кухонное оборудование и нес другие расходы. Налоговый инспектор при получении декларации за 9 месяцев 2003 г. не принял сумму расходов, ссылаясь на то, что если нет доходов, то и расходов нет. Правомерно ли это? »