Содержание
Федеральный закон от 05.02.1997 г. № 26-ФЗ • Президент России
О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год
Вступил в силу с 1 января 1997 года Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 1997 года. pravo.gov.ru
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год
Принят Государственной Думой 25 декабря 1996 года
Одобрен Советом Федерации 22 января 1997 года
(В редакции Федерального закона от 08.
01.1998 № 9-ФЗ)
Статья 1. Установить на 1997 год тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации:
а) для работодателей-организаций — в размере 28 процентов; для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, — в размере 20,6 процента от выплат, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам; (В редакции Федерального закона от 08.01.1998 № 9-ФЗ)
б) для индивидуальных предпринимателей, в том числе иностранных граждан, частных детективов, занимающихся частной практикой нотариусов, а также для крестьянских (фермерских) хозяйств, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, — в размере 20,6 процента дохода от их деятельности. (В редакции Федерального закона от 08.
01.1998 № 9-ФЗ)
Указанные категории плательщиков, использующих в своей деятельности труд наемных работников, то есть являющихся работодателями (за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 28 процентов от выплат, начисленных в пользу работников по всем основаниям, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам;
в) для адвокатов — в размере 20,6 процента от выплат, начисленных в пользу адвокатов; (В редакции Федерального закона от 08.01.1998 № 9-ФЗ)
г) для граждан, использующих труд наемных работников, в том числе на основе договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, — в размере 28 процентов от начисленных в пользу работников выплат;
д) для граждан (физических лиц), работающих по трудовым договорам, а также получающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам, — в размере 1 процента выплат, начисленных в пользу указанных граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования.
(В редакции Федерального закона от 08.01.1998 № 9-ФЗ)
Статья 2. Начисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленных пунктами «б» и «в» статьи 1 настоящего Федерального закона, производятся:
индивидуальными предпринимателями, в том числе иностранными гражданами, а также частными детективами, занимающимися частной практикой нотариусами, частными аудиторами — с суммы полученного дохода за вычетом расходов, связанных с его извлечением, либо с суммы доходов, определяемых исходя из стоимости патента;
крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов Севера, занимающимися традиционными отраслями хозяйствования, — в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
за адвокатов — коллегиями адвокатов.
Плательщиками указанных в пункте «г» статьи 1 настоящего Федерального закона категорий уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации производится в порядке, предусмотренном для работодателей.
Начисление страховых взносов на выплаты, начисленные в пользу работника, производится работодателем или другим оплатившим выполненную работу либо оказанную услугу лицом.
Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, определяются Правительством Российской Федерации.
Статья 3. От уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации освобождаются общественные организации инвалидов и пенсионеров, а также предприятия, учреждения и организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и пенсионеров и численность работающих инвалидов на которых составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих, в том числе предприятия, учреждения и организации, имеющие указанные льготы и подлежащие преобразованию до 1 июля 1999 года в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В случае, если численность работающих инвалидов составляет менее 50 процентов от общей численности работающих, освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации применяется в части выплат, начисленных в пользу инвалидов и пенсионеров независимо от источников финансирования.
Статья 4. Сохранить в 1997 году для предприятий, учреждений и организаций порядок, размеры, условия уплаты и условия освобождения от уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, действовавшие в 1996 году.
Статья 5. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 1997 года.
Президент Российской Федерации Б.Ельцин
Москва, Кремль
5 февраля 1997 года
№ 26-ФЗ
Доила налоговая, обманули партнеры, разорил микрокредит — остался человеку один выход: Простая и грустная правда российских дорог
Комсомольская правда
ОбществоОСОБЫЙ СЛУЧАЙАвтостопом по России: Поездка Владимира Ворсобина и Ивана Макеева от Калининграда до Владивостока
Владимир ВОРСОБИН, Иван МАКЕЕВ (фото)
Сегодня 07:00
Журналисты KP.RU Владимир Ворсобин и Иван Макеев продолжают колесить автостопом — от Калининграда до Владивостока.
Чтоб увидеть народ и страну, которые не покажут по телевизору [Часть №25]
Новые знакомые рассказали журналистам о жизни российских дальнобойщиков.Фото: Иван МАКЕЕВ
Журналисты KP.RU Владимир Ворсобин и Иван Макеев едут автостопом от Калининграда до Владивостока. Они выехали 4 ноября, чтобы через бесконечные разговоры с простыми людьми, случайные встречи и сотни километров дорог увидеть, чем живет и дышит настоящая, нетелевизонная Россия.
Предыдущие репортажи
КАК С НАМИ СВЯЗАТЬСЯ
Наш телефон — 89037993422. Все мессенджеры включены «на прием». Ждем от вас темы репортажей, рассказы о жизни родного города. А если вы водитель — будем рады, если вам с нами по пути!
О том, где мы сейчас — читайте в трансляции. Здесь же — наш маршрут на карте.
* * *
Новосибирск пройден. Впереди — еще половина страны. Карта вела в Кемерово, Красноярск, потом Иркутск… Где-то на конце земли — Владивосток. Недостижимый, как альфа Центавра.
Утром Ваня Макеев достиг просветления.
Он не спешил. Не скандалил. Не рвался домой. Не проклинал экспедицию. Лицо его прояснилось. Он стал тих. Созерцателен.
Ваня все понял. Он слился с народом. Стал русским. В глубинном смысле…
Иван долго медитировал у треснувшего окна ночлежки и произнес вечное:
— Для русского самурая нет цели. Только путь.
В этот момент наш новосибирский читатель Сергей Кутафин рассказывал очередную пронзительно русскую историю. Я даже подумал: эх, поехал бы с нами Достоевский, узнал бы он Россию? Конечно бы, узнал…
Новосибирск пройден. Впереди — еще половина страны.Фото: Иван МАКЕЕВ
ТАКАЯ ДОСТОЕВЩИНА
— Вы только выслушайте до конца, — скромно попросил Сергей Сергеевич, шофер по профессии. — Озаботился я своей будущей пенсией. В телевизоре учат граждан быть ответственными за будущее, ну я и решил проверить — идут ли отчисления с моей зарплаты в Пенсионный фонд. Оказалось, нет. Мой начальник: «Какие отчисления?! Оформляй ИП (индивидуальное предпринимательство.
— Ред.) и плати сам себе, коль такой сознательный».
И решил Кутафин стать настоящим гражданином, партнером государству. То есть завести бизнес. Из рассказа следовало — зря. Сначала Кутафина доила налоговая, потом обманули партнеры. Государство говорит — иди в суд, отстаивай, гражданин, свои права. Сходил. Выиграл. А деньги так и не вернули. Разорился. Тут и мошенники подсуетились, взяли на несчастного микрокредит (копия паспорта, оставленная в банке, может и так аукнуться). Снова пошел в суд, снова выиграл. И тоже без толку. Банки описывают имущество, выставляют на продажу дом. И теперь у Сергея, как он говорит, единственный способ спасения:
— Пойду добровольцем на спецоперацию.
Считает, что другого выхода избавиться от кредитов нет. А человеку за 55…
Такая достоевщина.
Сергей Сергеевич, профессиональный шофер.Фото: Иван МАКЕЕВ
ЦЕНЗУРА ДО ШОФЕРОВ ДОБРАЛАСЬ
Сначала по дороге на Кемерово все шло штатно. Правда, наш очередной водитель «КамАЗа» Петр, обнаружив в кабине прессу, повел себя странно.
— Простите, — сказал сквозь хохот. — Это нервное. Я второй раз в жизни вижу журналистов. Но в первый раз…
И, причитая: «Ну вы, журналюги, и даете», Петр все-таки осилил рассказ.
Живет он в Сыктывкаре, и его, как опытного дальнобойщика, пригласили на городское радио. Поговорить о его романтической профессии. А Петра надо видеть. Шоферюга. 30 лет ходит (ни один дальнобой не скажет — «ездит») по стране. Лицо, покрытое шрамами от текущих аварий, выдает мятежную натуру то ли отца-добытчика, то ли пирата.
— Оповестил друзей, родню, — рассказывает. — Прихожу на радио. А мне друзья пишут — в гараже уже ставки собирают, чем кончится программа. Сажусь. Студия. Все чинно, благородно. Прямой эфир. Меня девочка спрашивает: почему вы стали дальнобойщиком? Думала, наверное, об этой хрени (указывает на кабину) я всю жизнь мечтал. Говорю: если бы у меня был выбор — не стал бы ни за что. У меня есть друг, говорю, когда он приезжает с рейса домой, жена включает холодильник «ЗИЛ» у кровати.
Чтобы под ухом гудел мотор. Когда холодильник отключается, дальнобой вскакивает и орет: «Дизель! Замерзнем!» Жена ему в ухо: «Заливаю дизель!» И пинает холодильник, тот гремит, муж падает на подушку. И это жизнь?
Работать в дальнобойщики идут не за романтикой дальних дорог.Фото: Иван МАКЕЕВ
Передача прервалась. У Петра выключили микрофон. Родня схватилась за сердце: арестовали? Глумливый гараж возликовал и начал собирать на сухари.
Так цензура добралась и до дальнобоя Петра.
— И тогда я понял — тяжело вам, журналистам, — сделал вывод водитель. — Вот у нас есть дальнобойщица. Блогер. Ее нанимали — думали, будет поддерживать имидж компании. А она ударилась в критику, с каждого рейса репортажи: «Столовые, где травят», «Почему не ремонтируют чертов мост», «Очереди на заправках». С ней поговорили. Удалила блог. Теперь (усмехается) нормальный дальнобой…
— Нам, Петр, не нужно критиканство. Любой дурак говорит о плохом, а ты попробуй о хорошем, — вдруг сказал кто-то во мне.
Видимо, этот кто-то вспомнил, что где-то далеко есть моя редакция. Она борется за меня. Не оставляет благородных попыток вернуть на путь исправления. К поискам хорошего в жизни.
И вот — о чудо! — я спорю с Петром! Тот даже бросил смотреть на дорогу. И уставился на меня. Набрал воздуха…
Кабина снова сотряслась.
— Журналисты! — рыдал он от смеха. — Юмористы, вашу мать.
ВЕРНУТЬСЯ В ЕВРОПУ
Ночь. Пирожковая где-то у Ленинска-Кузнецкого. Знакомимся с Володей из Иркутска. Он едет домой с рейса в Питер… Светится от счастья! Встретит Новый год не с шоферней в придорожном кафе, а в семье. Мы смотрим на Володю, как матерые дальнобои, — с завистью.
Володя спешит. Поэтому мчим по ночному шоссе. Врубили музыку — дыц-дыц-дыц.
— Обычно ночью дальнобои стараются не ездить, — говорю. — Почему? Безопасность?
Счастье дальнобойщика — встретить Новый год с семьей.Фото: Иван МАКЕЕВ
Все. Музыки нет. Хмурится.
— Тут такая история, — глухо говорит Владимир.
— На дорогах безопасно. И сами дороги сейчас нормальные — их строят по всей стране. Только наши люди… Они меня пугают. Иду я весной в Питер — в рации ад. Мужики хохлов ищут. Услышат похожий говор — и все, крышу сносит. Насмотрятся новостей, ищут, кому в морду дать… Вижу — дальнобои на стоянке сидят в машинах, боятся нос высунуть. Подхожу, говорю: выходите. Те: «Мы не виноваты, что украинцы». «Да, я спросить — вода, еда есть?» Они даже в магазин идти боялись. Принес им. Чтоб по-человечески было.
Владимир смотрит вопросительно: мол, разве не прав?
— Погоди, я же спросил: почему ночью дальнобои не ездят? — вспоминаю.
— Надеются вернуться в Европу, — зевнул водитель. — Берегут свои регистраторы режима работы. За нарушения их не пустят в ЕС. Поэтому на всякий случай ездят по-европейски. Не по ночам.
— Во как! — присвистнули мы.
Продолжение следует
ТРАНСЛЯЦИЯ
Как живет настоящая Россия: Журналисты Ворсобин и Макеев едут автостопом от Калининграда до Владивостока
Через бесконечные разговоры с простыми людьми, случайные встречи и сотни километров дорог корреспонденты KP.
RU прокладывают новый путь к русскому сердцу (подробности)
Где прячут тайную карту СССР и как китайцы на нас тренируются. Автостоперы нашли ответ
Журналисты «Комсомолки» уже месяц (!) в пути — в путешествии автостопом от Калининграда до Владивостока. А проехали лишь половину страны. Эта середина оказалась в Новосибирске (подробности)
Читайте также
Возрастная категория сайта 18+
Сетевое издание (сайт) зарегистрировано Роскомнадзором, свидетельство Эл № ФС77-80505 от 15 марта 2021 г.
ГЛАВНЫЙ РЕДАКТОР — НОСОВА ОЛЕСЯ ВЯЧЕСЛАВОВНА.
И.О. ШЕФ-РЕДАКТОРА САЙТА — КАНСКИЙ ВИКТОР ФЕДОРОВИЧ.
АВТОР СОВРЕМЕННОЙ ВЕРСИИ ИЗДАНИЯ — СУНГОРКИН ВЛАДИМИР НИКОЛАЕВИЧ.
Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без
предварительного редактирования. Редакция оставляет за собой
право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные
сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой
массовой информации или нарушением иных требований закона.
АО «ИД «Комсомольская правда». ИНН: 7714037217 ОГРН: 1027739295781
127015, Москва, Новодмитровская д. 2Б, Тел. +7 (495) 777-02-82.
Исключительные права на материалы, размещённые на интернет-сайте
www.kp.ru, в соответствии с законодательством Российской
Федерации об охране результатов интеллектуальной деятельности
принадлежат АО «Издательский дом «Комсомольская правда», и не
подлежат использованию другими лицами в какой бы то ни было
форме без письменного разрешения правообладателя.
Приобретение авторских прав и связь с редакцией: [email protected]
Что такое пенсия? Как это работает, налогообложение и виды планов
Что такое пенсионный план?
Пенсионный план — это пособие для сотрудников, которое обязывает работодателя делать регулярные взносы в денежный фонд, который откладывается для финансирования выплат, производимых правомочным работникам после их выхода на пенсию.
Традиционные пенсионные планы становятся все более редкими в частном секторе США.
Они были в значительной степени заменены пенсионными пособиями, которые менее затратны для работодателей, такими как план пенсионных сбережений 401 (k).
Тем не менее, согласно переписи населения США 2021 года, существует более 6000 пенсионных систем государственного сектора, которые управляют портфельными активами на сумму 4,5 триллиона долларов для 14,7 миллионов работающих членов. Кроме того, по данным Бюро статистики труда, примерно 15% частных служащих в США сегодня охвачены планом с установленными выплатами.
Key Takeaways
- Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя внесения взносов в фонды, предназначенные для будущих пособий работника.
- Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.
- План с установленными выплатами гарантирует установленную ежемесячную выплату на всю жизнь (или единовременную выплату при выходе на пенсию).
- План с установленными взносами создает инвестиционный счет, который растет на протяжении всех лет работы сотрудника.
Остаток доступен работнику при выходе на пенсию. - Пенсионные фонды в основном финансируются работодателем, тогда как планы 401k в основном финансируются работником.
Остаток доступен работнику при выходе на пенсию.Пенсионный план
Понимание пенсионных планов
Пенсионный план требует взносов со стороны работодателя и может разрешать дополнительные взносы со стороны работника. Взносы работников вычитаются из заработной платы. Работодатель также может уравнять часть годовых взносов работника до определенного процента или суммы в долларах. Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.
План с установленными выплатами
В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник будет получать определенный ежемесячный платеж после выхода на пенсию и пожизненно, независимо от эффективности основного инвестиционного пула. Таким образом, работодатель несет ответственность за конкретный поток пенсионных выплат пенсионеру в долларовом эквиваленте, который обычно определяется по формуле, основанной на заработке и стаже работы.
Если активов на счете пенсионного плана недостаточно для выплаты всех причитающихся пособий, компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа. Пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, датируются 1870-ми годами. Компания American Express создала первые пенсионный план в 1875 году. На пике своего развития в 1980-х годах они охватывали 38% всех работников частного сектора.
План с установленными взносами
В плане с установленными взносами работодатель обязуется вносить определенный взнос за каждого работника, на которого распространяется действие плана. Это может соответствовать взносам, сделанным работниками. Окончательная выгода, полученная работником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Ответственность компании заканчивается, когда израсходованы все взносы.
План 401(k), по сути, является типом пенсионного плана с установленными взносами, хотя термин «пенсионный план» обычно используется для обозначения традиционного плана с установленными выплатами.
План с установленными взносами намного дешевле для компании, а долгосрочные затраты трудно точно оценить. Они также поставили компанию на крючок за восполнение любой нехватки в фонде.
По этой причине все больше частных компаний переходят на план с установленными взносами. Самыми известными планами с установленными взносами являются план 401 (k) и его эквивалент для некоммерческих сотрудников — план 403 (b).
Варианты
Некоторые компании предлагают оба типа планов. Они даже позволяют участникам переводить балансы 401 (k) в планы с установленными выплатами. Существует еще один вариант — пенсионный план с выплатой по мере использования. Созданные работодателем, они могут полностью финансироваться работником, который может выбрать отчисления из заработной платы или единовременные взносы (что обычно не допускается в планах 401 (k)). В остальном они аналогичны планам 401 (k), за исключением того, что они редко предлагают соответствие компании.
Пенсионный план с выплатой по мере использования отличается от формулы финансирования с выплатой по мере использования.
В последнем случае взносы текущих работников используются для финансирования нынешних бенефициаров. Социальное обеспечение является примером программы с оплатой по мере использования.
План с установленными выплатами
Указывает, сколько именно пенсионного дохода получает сотрудник после выхода на пенсию
Взносы работодателя часто не ограничиваются 25% заработной платы
Годовой взнос часто не имеет долларового лимита
Административные расходы часто выше
План с установленными взносами
Указывает, сколько именно каждая сторона должна внести в план, чтобы получить неизвестную сумму при выходе на пенсию
Взносы работодателя часто ограничиваются 25% заработной платы
Годовой взнос часто имеет долларовый лимит на человека
Административные расходы часто ниже
Пенсионные планы: факторинг в ERISA
Закон об обеспечении пенсионных доходов сотрудников от 1974 года (ERISA) — это федеральный закон, который был разработан для защиты пенсионных активов инвесторов.
Закон устанавливает правила, которым должны следовать доверенные лица пенсионных планов для защиты активов работников частного сектора.
Компании, предоставляющие пенсионные планы, называются спонсорами планов (фидуциариями), и ERISA требует, чтобы каждая компания предоставляла определенный уровень информации сотрудникам, имеющим на это право. Спонсоры плана предоставляют подробную информацию о вариантах инвестирования и сумме в долларах любых взносов работников, которые сопоставляются с компанией.
Работники также должны понимать, что такое наделение правами, которое относится к количеству времени, которое требуется им, чтобы начать накапливать и зарабатывать право на пенсионные активы. Распределение основано на количестве лет службы и других факторах.
Пенсионные планы: вестинг
Регистрация в плане с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя наделение правами может быть немедленным или растянутым на целых семь лет.
Уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий.
В планах с установленными взносами взносы отдельных лиц переходят на 100%, как только они выплачиваются. Если ваш работодатель уплачивает эти взносы или предоставляет вам акции компании как часть пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым определенный процент передается вам каждый год, пока вы не «полностью наделены».
Однако тот факт, что пенсионные взносы полностью закреплены, не означает, что вам разрешено снимать средства.
Условия предоставления прав варьируются от работодателя к работодателю. Свяжитесь со своим отделом кадров, чтобы узнать, каковы ваши текущие условия наделения правами.
Облагаются ли пенсионные планы налогом?
Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, соответствуют требованиям Кодекса внутренних доходов 401(a) и Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 года (ERISA). Это дает им льготный налоговый статус как для работодателей, так и для работников.
Взносы, которые сотрудники вносят в план, «вычитаются» из их зарплаты, то есть вычитаются из валового дохода сотрудника. Это эффективно снижает налогооблагаемый доход работника и сумму, которую он должен Налоговому управлению США в налоговый день. Средства, размещенные на пенсионном счете, затем растут по ставке отложенного налога, что означает, что средства не облагаются налогом, пока они остаются на счете.
Оба типа планов позволяют работнику отсрочить налогообложение доходов по пенсионному плану до тех пор, пока не начнутся изъятия. Этот налоговый режим позволяет работнику реинвестировать доход в виде дивидендов, процентный доход и прирост капитала, что обеспечивает гораздо более высокую норму прибыли за годы до выхода на пенсию.
После выхода на пенсию, когда владелец счета начинает снимать средства с квалифицированного пенсионного плана, уплачивается федеральный подоходный налог. Некоторые штаты также будут облагать налогом деньги.
Если вы внесли деньги в долларах после уплаты налогов, ваша пенсия или аннуитетные выплаты будут облагаться налогом лишь частично.
Частично облагаемые налогом квалифицированные пенсии облагаются налогом по упрощенному методу.
Могут ли компании изменить планы?
Да. Некоторые компании сохраняют свои традиционные планы с установленными выплатами, но замораживают свои льготы, а это означает, что после определенного момента работникам больше не будут начисляться более высокие выплаты, независимо от того, как долго они работают в компании или насколько увеличивается их зарплата.
Когда поставщик пенсионного плана решает внедрить или изменить план, работники, на которых распространяется действие пенсионного плана, почти всегда получают кредит за любую квалифицированную работу, выполненную до изменения. Степень охвата прошлой работы варьируется от плана к плану.
При таком применении поставщик плана должен покрывать эти расходы задним числом для каждого сотрудника на справедливой и равной основе в течение оставшихся лет его или ее службы.
Пенсионный план и пенсионные фонды
Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, профсоюзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.
Управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, пенсионные фонды могут контролировать огромные суммы капитала и являются одними из крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют.
Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль по их инвестиционным портфелям откладывается или освобождается от налогообложения.
Пенсионный фонд предоставляет фиксированное, заранее установленное пособие для сотрудников после выхода на пенсию, помогая работникам планировать свои будущие расходы. Работодатель делает большую часть взносов и не может задним числом уменьшить пенсионные выплаты.
Также могут быть разрешены добровольные взносы сотрудников. Поскольку выгоды не зависят от доходности активов, выгоды остаются стабильными в меняющемся экономическом климате. Предприятия могут вносить больше денег в пенсионный фонд и вычитать из своих налогов больше, чем с планом с установленными взносами.
Пенсионный фонд помогает субсидировать ранний выход на пенсию для продвижения определенных бизнес-стратегий. Однако пенсионный план является более сложным и дорогостоящим в создании и обслуживании, чем другие пенсионные планы. Сотрудники не имеют никакого контроля над инвестиционными решениями. Кроме того, акцизный налог применяется, если требование о минимальном взносе не выполняется или если в план вносятся избыточные взносы.
Выплата работника зависит от итоговой заработной платы и стажа работы в компании. Никаких кредитов или досрочного снятия средств из пенсионного фонда не предусмотрено. Распределение в процессе обслуживания не разрешено участнику в возрасте до 59 лет.1/2. Досрочный выход на пенсию обычно приводит к меньшей ежемесячной выплате.
Пенсионные планы и 401(k)
Пенсионный план и 401 (k) могут быть использованы для инвестирования денег на пенсию. Однако у каждого транспортного средства есть свои сильные и слабые стороны.
В то время как пенсионный план часто в основном финансируется работодателем, 401 (k) часто в основном финансируется работником.
Сотрудники могут выбирать суммы взносов в 401 (k) с потенциальными согласованными средствами от работодателей на основе лимитов взносов IRS. 401 (k) — это тип плана с установленными взносами, в то время как пенсия может быть планом с установленными взносами.
В соответствии с планом 401 (k) инвесторы часто имеют больший контроль над своим пенсионным планом, в том числе над тем, на какие инвестиции направляются их пенсионные сбережения, а также на то, какой вклад они должны внести в пенсионный фонд. С другой стороны, пенсионные планы больше подходят для инвесторов, которым нужен гарантированный фиксированный доход на всю жизнь.
Еще одним ключевым отличием пенсионного плана от 401(k) является переносимость. Когда сотрудник покидает компанию, он может забрать с собой свою форму 401(k), переведя остаток на индивидуальный пенсионный счет (IRA). В качестве альтернативы, когда сотрудник увольняется из компании, в которой он имеет законное пенсионное пособие, сотрудник должен отслеживать свое пенсионное пособие после того, как он покинул компанию.
Затем, когда человек готов выйти на пенсию, он должен подать заявление на получение пенсионных пособий.
Пенсионные планы
Риск возлагается на работодателя в связи с обеспечением и управлением фондами
Установленный доход гарантирован на всю жизнь
Работодатели имеют больший контроль над инвестициями и стратегией
Может иметь более длительный период перехода прав
Не может быть немедленно сохранен или переведен на другой пенсионный счет при увольнении из компании
401 (к) Планы
Риск возлагается на сотрудника в связи с надзором и управлением средствами
Никаких гарантий каких-либо льгот/стабильного дохода
Сотрудники имеют больший контроль над инвестициями и стратегией
Может иметь более короткий период перехода прав
Может быть немедленно сохранен и переведен на другой пенсионный счет при увольнении из компании
Ежемесячная рента или единовременная выплата?
Когда дело доходит до распределения по плану с установленными выплатами, у вас обычно есть два варианта: периодические (обычно ежемесячные) выплаты на всю оставшуюся жизнь или единовременное распределение.
Некоторые планы позволяют участникам делать и то, и другое; то есть они могут взять часть денег единовременно, а остальные использовать для периодических платежей. В любом случае, скорее всего, будет установлен крайний срок для принятия решения, и решение будет окончательным. Есть несколько вещей, которые следует учитывать при выборе между ежемесячной рентой и единовременной выплатой.
Аннуитет
Ежемесячные аннуитетные платежи обычно предлагаются на выбор: единовременная рента для пенсионера — только пожизненная или совместная рента по случаю потери кормильца для пенсионера и супруга. Последний платит меньшую сумму каждый месяц (обычно на 10% меньше), но выплаты продолжаются до тех пор, пока переживший супруг не скончается.
Некоторые люди решают взять единственную пожизненную ренту. Когда работник умирает, выплата пенсии прекращается, но пережившему супругу выплачивается крупное не облагаемое налогом пособие в связи со смертью, которое можно инвестировать.
Могут ли в пенсионном фонде когда-нибудь закончиться деньги? Теоретически да. Но если у вашего пенсионного фонда недостаточно денег, чтобы выплатить вам то, что он вам должен, Корпорация гарантирования пенсионных пособий (PBGC) может выплачивать часть вашего ежемесячного аннуитета до установленного законом предела.
На 2022 год максимальная ежемесячная гарантия PBGC для пожизненной ренты для 65-летнего пенсионера составляет 6 204,55 доллара. Между тем, максимальная ежемесячная гарантия PGBC для совместной и 50%-й ренты в связи с потерей кормильца для 65-летнего пенсионера составляет 5 584,10 долларов США. Конечно, выплаты PBGC могут быть не такими большими, как вы могли бы получить по первоначальному пенсионному плану.
Аннуитеты обычно выплачиваются по фиксированной ставке. Они могут включать или не включать защиту от инфляции. Если нет, сумма, которую вы получаете, устанавливается с момента выхода на пенсию. Это может уменьшить реальную стоимость ваших платежей каждый год, в зависимости от уровня инфляции в то время.
Паушальная сумма
Если вы берете единовременную выплату, вы избегаете потенциальной (хотя и маловероятной) опасности банкротства вашего пенсионного плана. Кроме того, вы можете инвестировать деньги, заставляя их работать на вас и, возможно, получая более высокую процентную ставку. Если после вашей смерти остались деньги, вы можете передать их как часть своего имущества.
С другой стороны, нет гарантированного пожизненного дохода. Это зависит от вас, чтобы деньги оставались последними.
И если вы не переведете единовременную сумму в IRA или другие защищенные от налогов счета, вся сумма будет немедленно обложена налогом и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.
Если ваш план с установленными выплатами заключен с работодателем из государственного сектора, ваша единовременная выплата может быть равна только вашим взносам. Для работодателя из частного сектора единовременная сумма обычно представляет собой текущую стоимость аннуитета (или, точнее, общую сумму ваших ожидаемых пожизненных аннуитетных платежей, приведенную к сегодняшним долларам).
Конечно, вы всегда можете использовать единовременную выплату для самостоятельной покупки немедленного аннуитета, который мог бы обеспечить ежемесячный поток дохода, включая защиту от инфляции. Однако в качестве индивидуального покупателя ваш поток доходов, вероятно, будет не таким большим, как в случае с аннуитетом из первоначального пенсионного фонда с установленными выплатами.
Что приносит больше денег: паушальная сумма или аннуитет?
С помощью всего лишь нескольких предположений и небольшого математического упражнения вы можете определить, какой выбор приносит наибольшую денежную выплату.
Вы, конечно, знаете текущую стоимость единовременного платежа. Чтобы выяснить, что лучше с финансовой точки зрения, вам нужно оценить текущую стоимость аннуитетных платежей. Чтобы вычислить дисконт или будущую ожидаемую процентную ставку для аннуитетных платежей, подумайте о том, как вы могли бы инвестировать единовременный платеж, а затем использовать эту процентную ставку для дисконтирования аннуитетных платежей.
Разумным подходом к выбору ставки дисконтирования было бы предположить, что получатель единовременной суммы инвестирует выплату в диверсифицированный инвестиционный портфель, состоящий из 60% акций и 40% облигаций. Используя исторические средние значения 9% для акций и 5% для облигаций, ставка дисконтирования составит 7,40%.
Представьте, что Саре предложили 80 000 долларов сегодня или 10 000 долларов в год в течение следующих 10 лет. На первый взгляд выбор кажется очевидным: 80 000 долларов против 100 000 долларов (10 000 долларов x 10 лет). Возьми аннуитет.
Однако на выбор влияет ожидаемая доходность (или ставка дисконтирования), которую Сара ожидает получить от 80 000 долларов в течение следующих 10 лет. Используя ставку дисконтирования 7,40%, рассчитанную выше, аннуитетные платежи стоят 68 955,33 доллара при дисконтировании до настоящего времени, тогда как сегодня единовременный платеж составляет 80 000 долларов. Поскольку 80 000 долларов больше, чем 68 955,33 доллара, в этом случае Сара получит единовременный платеж.
В этом упрощенном примере не учитываются поправки на инфляцию или налоги, а средние исторические значения не гарантируют будущих доходов.
В Интернете есть финансовые калькуляторы, которые помогут принять решение о том, брать ли единовременную выплату или ежемесячные выплаты; в противном случае финансовый консультант может помочь принять решение.
Другие решающие факторы
Существуют и другие основные факторы, которые почти всегда необходимо принимать во внимание при любом анализе максимизации пенсий. Эти переменные включают в себя:
- Ваш возраст
- Ваше текущее состояние здоровья и предполагаемая продолжительность жизни
- Ваше текущее финансовое положение
- Прогнозируемый доход от единовременной инвестиции
- Ваша устойчивость к риску
- Защита от инфляции
- Соображения по планированию недвижимости
Как работает пенсия?
Пенсионные планы с установленными выплатами осуществляются работодателем, гарантирующим определенную сумму пенсий, если сотрудник работает в компании в течение определенного периода времени.
Как работодатель, так и работник обычно делают взносы в пенсионный план, хотя работодатель является администратором пенсионного плана, который управляет фондом. Когда работник выходит на пенсию (независимо от того, работает он в той же компании или нет), он может подать заявление на получение пенсионных пособий с установленными выплатами.
Сколько времени нужно, чтобы получить право на участие в пенсионном плане?
Разные организации будут иметь разные графики льгот, в том числе, когда сотрудники наделены полномочиями. Распределение прав может быть немедленным, но оно может происходить частично из года в год на срок до семи лет работы. Если вы внесете деньги в план, они будут вашими, если вы уйдете. Если ваш работодатель пинает деньги, они не все ваши, пока вы полностью не наделены полномочиями.
Пенсия лучше, чем 401k?
Пенсионный план является лучшим средством выхода на пенсию для людей, которые предпочитают иметь гарантированную, определенную сумму пособий при выходе на пенсию.
Хотя работники, как правило, имеют меньший контроль над своими деньгами и жертвуют потенциалом увеличения доходов в рамках пенсионного плана, обычно это более безопасный вариант, и получаемые работником пособия выплачиваются им пожизненно.
Кто получает пенсию?
Чтобы получить пенсию, сотрудник должен работать в компании, которая предлагает пенсионный план. Это может быть частная компания, хотя большинство пенсионных планов в настоящее время предлагаются государственными учреждениями и агентствами. Кроме того, люди часто должны выполнять требования о наделении правами, работая в компании в течение определенного периода времени, чтобы получить право на получение пособий по пенсионному плану.
Практический результат
Пенсионный план — это средство выхода на пенсию, которое предлагает работникам возможность получать определенные пособия при выходе на пенсию. Различные компании могут иметь разные функции в рамках своего пенсионного плана, но работодатели часто финансируют большинство пенсионных планов, гарантируя сотрудникам определенные пенсионные выплаты в зависимости от их стажа работы и заработной платы.
В отличие от плана с установленными взносами, такого как 401 (k), пенсионные планы часто представляют собой планы с установленными выплатами, когда работник может получать фиксированную выплату пожизненно после выхода на пенсию.
Как работают пенсионные фонды?
Наиболее распространенным типом традиционной пенсии является план с установленными выплатами. После того, как сотрудники выходят на пенсию, они получают ежемесячные пособия по плану, исходя из процента от их средней заработной платы за последние несколько лет работы. В формуле также учитывается, сколько лет они проработали в этой компании. Работодатели, а иногда и работники вносят свой вклад в финансирование этих пособий.
Например, пенсионный план может выплачивать 1% за каждый год службы человека, умноженный на его среднюю заработную плату за последние пять лет работы. Таким образом, сотрудник с 35-летним стажем работы в этой компании и средней зарплатой в последние годы в размере 50 000 долларов будет получать 17 500 долларов в год.
Основные выводы
- Традиционные пенсионные планы с установленными выплатами исчезают из пенсионного ландшафта, особенно среди частных работодателей, но многие из них все еще существуют.
- Пенсионные планы финансируются за счет взносов работодателей, а иногда и работников.
- Пенсионные планы государственных служащих, как правило, более щедры, чем пенсионные планы частных работодателей.
- Частные пенсионные планы подлежат федеральному регулированию и имеют право на покрытие корпорацией Pension Benefit Guaranty Corporation.
Как работают пенсионные фонды
Уже несколько лет традиционные пенсионные планы, также известные как пенсионные фонды, постепенно исчезают из частного сектора. Сегодня работники государственного сектора, такие как государственные служащие, составляют самую большую группу с активными и растущими пенсионными фондами.
Частные пенсионные планы, предлагаемые корпорациями или другими работодателями, редко имеют эскалатор стоимости жизни для поправки на инфляцию, поэтому выплачиваемые ими пособия могут снижаться в покупательной способности с годами.
Пенсионные планы государственных служащих, как правило, более щедры, чем частные. Например, крупнейший в стране пенсионный план, Калифорнийская пенсионная система для государственных служащих (CalPERS), во многих случаях выплачивает 2% в год. В этом случае сотрудник с 35-летним стажем и средней зарплатой в 50 000 долларов может получать 35 000 долларов в год.
Кроме того, государственные пенсионные планы обычно имеют эскалатор прожиточного минимума.
Как регулируются и страхуются пенсионные планы
Существует два основных типа частных пенсионных планов: планы с одним работодателем и планы с несколькими работодателями. Последние обычно охватывают объединенных в профсоюзы работников, которые могут работать на нескольких работодателей.
Оба типа частных планов подпадают под действие Закона об обеспечении пенсионных доходов сотрудников (ERISA) 1974 года. Он был направлен на то, чтобы поставить пенсии на более прочную финансовую основу, а также учредил Корпорацию гарантирования пенсионных пособий (PBGC).
PBGC действует как пенсионный страховой фонд: работодатели платят PBGC ежегодный взнос за каждого участника, и PBGC гарантирует, что работники получат пенсию и другие льготы, если работодатель прекратит свою деятельность или решит закрыть свой пенсионный план.
PBGC не обязательно выплатит полную сумму, которую пенсионеры получили бы, если бы их планы продолжали действовать. Вместо этого он выплачивается до определенных максимумов, которые могут меняться из года в год.
В 2021 году максимальная сумма, гарантированная 65-летнему пенсионеру в плане с одним работодателем, который получает пособие в виде пожизненной ренты, составляет 6034,09 долларов в месяц. Пособия по плану с несколькими работодателями рассчитываются по-другому, гарантируя, например, до 12 780 долларов в год для человека со стажем работы 30 лет.
ERISA не распространяется на государственные пенсионные фонды, которые вместо этого следуют правилам, установленным правительствами штатов, а иногда и конституциями штатов.
PBGC также не страхует государственные планы. В большинстве штатов налогоплательщики несут ответственность за получение счета, если план государственного служащего не может выполнить свои обязательства.
Пенсионный фонд
Как пенсионные фонды инвестируют свои деньги
ERISA не диктует конкретные инвестиции пенсионного плана. Однако ERISA требует, чтобы спонсоры плана выступали в качестве фидуциаров. Это означает, что они должны ставить интересы своих клиентов (будущих пенсионеров) выше своих собственных.
По закону инвестиции, которые они делают, должны быть разумными и диверсифицированными таким образом, чтобы предотвратить значительные убытки.
Традиционная инвестиционная стратегия пенсионного фонда заключается в разделении активов между облигациями, акциями и коммерческой недвижимостью. Многие пенсионные фонды отказались от активного управления портфелем акций и теперь инвестируют только в индексные фонды.
Новая тенденция заключается в том, чтобы вкладывать деньги в альтернативные инвестиции в поисках более высокой доходности и большего разнообразия.
Эти инвестиции включают в себя частный капитал, хедж-фонды, сырьевые товары, деривативы и высокодоходные облигации.
Важный
Закон об Американском плане спасения от 2021 года включает положения, помогающие PBGC укрепить планы с участием нескольких работодателей, испытывающих финансовые затруднения, до 2051 года.
The State of Pension Funds Today
В то время как некоторые пенсионные фонды сегодня находятся в хорошей форме, многие другие — нет. Для частных пенсионных планов эти цифры отражаются в финансовых обязательствах, взятых на себя их страховщиком, PBGC.
В конце 2020 финансового года у PBGC был чистый дефицит в размере 48,2 миллиарда долларов. Это состояло из профицита в размере 15,5 миллиардов долларов в его программе с одним работодателем и дефицита в 63,7 миллиарда долларов в его программе с несколькими работодателями.
Исследовательская служба Конгресса сообщила, что «PBGC прогнозирует, что финансовое положение программы с одним работодателем, вероятно, продолжит улучшаться, но ожидается, что финансовое положение программы с несколькими работодателями значительно ухудшится в течение следующих 10 лет».