Платежи в пфр в 2018 году для ип за работников: Страховые взносы за работников

Содержание

Помогите малым предприятиям выбрать правильные пенсионные планы для сотрудников

Пенсионные планы предлагают значительные налоговые льготы владельцам малого бизнеса и дают им и их сотрудникам стимул откладывать на будущее. Для малого бизнеса доступно несколько типов пенсионных планов, каждый со своими требованиями и ограничениями. Один и тот же план не обязательно идеален для компаний всех размеров и форм собственности, поэтому владельцам малого бизнеса необходимо сделать свою домашнюю работу, прежде чем принимать решение.

Как CPA, вы можете помочь владельцам бизнеса выбрать и внедрить наиболее подходящий для них план. Вы можете основывать свои рекомендации на уникальных характеристиках бизнеса вашего клиента, таких как пенсионные цели владельца, способ организации бизнеса (как индивидуальное предприятие, компания с ограниченной ответственностью, корпорация C или корпорация S), количество сотрудников и так далее. Вы также можете помочь им понять юридические вопросы и вопросы соответствия, связанные с каждым типом плана, а также любые налоговые преимущества, которые он может дать.

Далее следует обзор типов планов, а также обсуждение вопросов, которые следует учитывать при оказании помощи клиентам-владельцам малого бизнеса в часто запутанном процессе выбора пенсионного плана.

ОСНОВНЫЕ ТИПЫ ПЕНСИОННЫХ ПРОГРАММ

Владельцам малого бизнеса доступны различные виды пенсионных планов. К основным из них относятся следующие (см. диаграмму «Сравнение пенсионных планов для малого бизнеса» для получения более подробной информации о четырех наиболее распространенных типах планов):

Упрощенные пенсионные планы для сотрудников (SEP)

SEP могут использоваться предприятиями с любым количеством сотрудников. Взносы вносятся только работодателем (до 25 % от вознаграждения каждого квалифицированного работника или 55 000 долларов США за 2018 год в зависимости от того, что меньше) и не облагаются налогом как коммерческие расходы. Основным преимуществом планов SEP является простота их администрирования. После принятия, как правило, не требуется подавать ежегодные формы IRS для SEP, а административные расходы минимальны.

Существует три этапа создания SEP. Работодатель должен (1) заключить письменное соглашение о предоставлении льгот всем соответствующим работникам; (2) предоставить сотрудникам определенную информацию о соглашении; и (3) создать учетную запись IRA для каждого сотрудника. У IRS есть образец документа плана SEP, форма 5305-SEP, 9.0017 Упрощенная пенсия работникам — Соглашение о взносах на индивидуальные пенсионные счета . Однако не все работодатели могут использовать форму 5305-SEP, вместо этого некоторые должны использовать прототип документа.

Однако, SEP не позволяют работникам откладывать доход, и работники всегда на 100% получают взносы работодателя в свои SEP. Следовательно, они могут быть не лучшим выбором для компаний в отраслях с высокой текучестью кадров или для тех, кто хочет использовать пенсионный план для удержания сотрудников. Другим потенциальным недостатком этих планов является то, что они требуют, чтобы работодатель делал взносы в одинаковом процентном соотношении со всеми имеющими право работниками. Из-за этого требования у небольшой компании с самозанятым владельцем может не хватить денежных средств для поддержки такого плана, если владелец хочет внести большой вклад в свой SEP.

Планы поощрения сбережений для сотрудников (ПРОСТОЙ) Планы IRA

ПРОСТОЙ IRA обычно доступны для предприятий со 100 или менее сотрудниками, которые получили компенсацию в размере 5000 долларов или более в предыдущем году. Эти планы финансируются за счет не облагаемых налогом взносов работодателей и взносов работников до налогообложения.

Как следует из названия, SIMPLE IRA просты в реализации и администрировании. Для реализации этого плана работодатель может использовать форму 5304-SIMPLE, План поощрения сбережений для сотрудников мелких работодателей (SIMPLE) — не для использования с назначенным финансовым учреждением , или Форма 5305-SIMPLE, Сберегательный план поощрения сотрудников мелких работодателей (SIMPLE) — для использования в назначенном финансовом учреждении . Как и в случае с формой 5305-SEP, работодатель обязан хранить форму в своих записях, но не подавать ее в IRS.

Небольшой работодатель может захотеть внедрить план SIMPLE IRA, поскольку он позволяет работникам откладывать получение дохода путем внесения взносов на снижение заработной платы (с учетом ежегодных ограничений) в свои SIMPLE IRA. Еще одним потенциальным преимуществом плана SIMPLE IRA для работодателя по сравнению с SEP является то, что он обычно требует меньшего взноса со стороны работодателя. Работодатель должен уравнять взнос каждого работника на снижение заработной платы в долларах США до 3% от вознаграждения работника или сделать необязательный взнос в размере 2% от вознаграждения правомочного работника (до 275 000 долларов США на 2018 год), независимо от того, делает ли работник взнос на снижение заработной платы.

Однако, как и в случае с SEP, работники всегда на 100% получают взносы работодателя в SIMPLE IRA, поэтому они могут быть не лучшим выбором для компаний в отраслях с высокой текучестью кадров.

Соответствующие планы

Соответствующие планы являются более сложными, чем SEP или SIMPLE IRA, и, следовательно, предъявляют более строгие требования к отчетности. Но они могут быть более подходящими для более крупного или растущего бизнеса. Более крупные предприятия, как правило, имеют персонал и инфраструктуру для размещения необходимой отчетности по квалифицированному плану и, как правило, желательны такие функции, как резервы по кредиту и снятие средств в процессе эксплуатации, разрешенные в квалифицированных планах, которые не разрешены в SEP или SIMPLE IRA. Существует несколько типов планов с установленными условиями, которые можно разделить на две большие категории: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Планы с установленными выплатами. Обычно называемые пенсионными планами, планы с установленными выплатами обещают выплачивать работникам стабильный поток доходов в какой-то момент в будущем. Сумма, которую получает каждый сотрудник, чаще всего зависит от истории доходов и стажа работы. Работодатели должны каждый год вносить достаточно средств в план с установленными выплатами, чтобы удовлетворить так называемые минимальные требования к финансированию. Из-за сложности расчета минимального финансирования и других требований администрирование плана с установленными выплатами обычно требует профессиональной помощи актуария. По этой причине очень немногие малые предприятия используют их.

Планы с установленными взносами. В рамках планов с установленными взносами работодатели вносят взносы на индивидуальные счета каждого работника. Сотрудники обычно имеют право инвестировать деньги по своему усмотрению среди вариантов инвестирования, предусмотренных планом. Планы с установленными взносами не требуют немедленного перечисления работодателем сумм, внесенных в план, и могут разрешать ссуды работникам.

Типы планов с установленными взносами включают планы распределения прибыли и планы покупки денег. В соответствии с планом распределения прибыли взносы работодателя являются дискреционными, поэтому работодатель не обязан делать взносы в план каждый год. В соответствии с планом покупки денег взносы являются обязательными, поэтому работодатель должен вносить взнос в план каждый год, и процент взноса, используемый для определения суммы взноса за каждый год, не может меняться.

401(k) ПЛАНЫ

Планы участия в прибылях могут включать функцию 401(k) (также известную как наличные деньги или отсрочка платежа, или CODA), в соответствии с которой сотрудники, участвующие в плане, могут выбрать часть своего дохода до налогообложения. компенсация внесена на индивидуальный счет, а не получена компенсация наличными. Эти взносы называются «выборными отсрочками», потому что работник решает отложить получение суммы, внесенной на счет. План распределения прибыли с функцией 401 (k) обычно называют «планом 401 (k)». «Индивидуальный план 401(k)» — это план 401(k), который распространяется только на владельца бизнеса и его или ее супруга/супругу.

В 2018 году участники плана 401(k) могут сделать выборочную отсрочку на сумму до 18 500 долларов США (24 500 долларов США для участников, которым на конец календарного года исполнилось 50 лет). Если план позволяет, работодатели могут вносить процент от вознаграждения каждого работника на счет работника (невыборный взнос) или могут, в определенных пределах, соответствовать сумме отсрочки по выбору работника или делать и то, и другое. Общие взносы работодателей и сотрудников в план 401 (k) ограничены меньшим из:

100% вознаграждения работника или
55 000 долларов США (на 2018 год).

План 401(k) может быть разработан таким образом, чтобы право собственности работников на долевые или необязательные взносы работодателя со временем переходило в соответствии с графиком передачи прав. После завершения периода наделения взносов работник на 100% получает взносы работодателя и имеет неотъемлемое право на полную сумму взносов на его или ее счете. Предусмотрение отчислений работодателя в пенсионный план может помочь работодателю удержать ценных сотрудников.

В соответствии с поэтапным графиком наделения работник получает взносы работодателя постепенно в течение нескольких лет. Во многих планах используется пятилетний график наделения правами, при котором работник получает 20% взносов работодателя за год службы, при этом работник получает 100% взносов в начале 6-го года. Например, план работодателя включает пятилетний график наделения правами работодателей и необязательных взносов на счета сотрудников в качестве положения плана. Работодатель делает соответствующие отчисления работодателя на пенсионный счет работника в размере 10 000 долларов США в первый год. Если работник решит покинуть компанию в течение второго года службы, он или она будет иметь право удерживать 2 000 долларов США, или 20%, взносы работодателя.

В качестве альтернативы, некоторые планы предусматривают «скальпирование». При клифф-вестинге работник получает право на все взносы работодателя, подлежащие закреплению, после того, как работник достигает определенного минимального количества лет службы. Этот метод наделения правами уменьшает сумму взносов работодателей, удерживаемых работниками в отраслях с более высокой текучестью кадров.

План 401(k) сложнее реализовать и администрировать для бизнеса, чем SEP или SIMPLE IRA. Хотя в последние годы они стали менее сложными и менее дорогими для малого бизнеса, они, как правило, требуют опыта стороннего администратора (TPA) для обеспечения соответствия всем требованиям финансирования и тестирования плана. Этот тип плана требует подачи годовой декларации в IRS (форма 5500, Годовой отчет/Отчет о программе вознаграждения сотрудников ) и строгое соблюдение правил. Акцизные налоги и штрафы могут стать значительными, если план будет осуществляться неправильно.

Планы Solo 401(k) или Solo Roth 401(k)

Если владелец и его или ее супруга являются единственными сотрудниками компании, они могут претендовать на индивидуальный план 401(k). Эти планы обычно предлагаются и управляются взаимными фондами и страховыми компаниями. Они предоставляют те же преимущества, что и планы, предлагаемые гораздо более крупными компаниями, но обычно имеют низкие административные расходы.

Одним из преимуществ одиночной формы 401(k) является то, что она позволяет самозанятым лицам получать огромные выгоды за счет отсрочки дохода. Дополнительная экономия на налогах может быть достигнута, если компания уплачивает 25% компенсации работнику. Например, владелец/сотрудник в возрасте 51 года управляет корпорацией S и получил Форму W-2, Отчет о заработной плате и налогах , с заработной платой в размере 50 000 долларов США. Сотрудник отложил максимально допустимый взнос сотрудника в размере 24 500 долларов США в 2018 году. Его бизнес вносит 25% его валовой заработной платы, или 12 500 долларов США, от его имени. Общая сумма взносов составит 37 000 долларов США, что является максимально допустимой суммой.

Сравнение пенсионных планов для малого бизнеса

ПОПРОСИТЕ КЛИЕНТОВ ПОДУМАТЬ О ПРИЧИНАХ ВЫБОРА ПЕНСИОННОГО ПЛАНА

Чтобы выбрать правильный пенсионный план, владельцы бизнеса должны взвесить множество факторов, одним из наиболее важных из которых является свои цели по плану. Таким образом, первым шагом в оказании помощи клиентам в выборе плана часто является определение «почему» за ним: хотят ли они предоставлять стимулы своим сотрудникам? Они ищут суперзвездных сотрудников и хотят конкурировать с другими компаниями, которые предлагают множество преимуществ? Или владельцы бизнеса хотят больших налоговых льгот и возможности увеличить свое богатство?

Ответы ваших клиентов на вопрос «почему» могут помочь им в выборе плана. Например, если они хотят создать у сотрудников чувство собственности, они могут рассмотреть план, который позволяет разделить прибыль. Этот тип плана поощряет индивидуальный подход сотрудников к общему успеху компании и может мотивировать сотрудников к участию в производстве и прибыльности компании.

Владельцы бизнеса, которые заинтересованы в содействии удержанию сотрудников, с другой стороны, могут захотеть выбрать план, который допускает сегрегацию сотрудников для целей финансирования — например, план, который предусматривает более высокие корпоративные взносы для более старших сотрудников, которые работают на руководящих должностях.

CPA также должны побуждать клиентов думать о том, чего хотят и в чем нуждаются их сотрудники. Слишком часто владельцы бизнеса просто принимают план и предлагают его рабочей силе без полного понимания потребностей и желаний своих сотрудников. Проведя простой опрос сотрудников, которых они хотят удержать и/или вознаградить, владельцы бизнеса могут найти общие черты, которые помогут им сузить круг атрибутов, которые следует искать в плане.

ФАКТОРЫ, КОТОРЫЕ НУЖНО УЧИТЫВАТЬ ПРИ ВЫБОРЕ ПЛАНА

Для CPA также жизненно важно оценить все известные факторы, которые могут повлиять на работу, финансирование и требования к отчетности пенсионного плана. Некоторые из наиболее важных факторов включают:

Доступность. План должен быть доступен компании для администрирования и финансирования.
Кто может внести свой вклад. Работник, работодатель или оба.
Количество сотрудников и их право на участие.
Текучесть кадров и период наделения правами. Важным критерием выбора пенсионного плана является текучесть кадров в бизнесе. Если в бизнесе наблюдается значительная текучесть кадров, компания должна уделить особое внимание периоду наделения правами плана.
Ограничения взносов. Необходимо учитывать минимальные и максимальные лимиты взносов для работодателей и работников.
Административные требования. Еще один фактор, который следует обсудить, — насколько сложным будет администрирование плана. Поскольку у них часто ограниченный административный персонал, владельцы малого бизнеса обычно ищут планы и льготы, которые ложатся меньшим бременем на их человеческие ресурсы или специалистов по начислению заработной платы. Многие компании могут выбрать ПРОСТОЙ IRA, а не 401(k), потому что администрирование занимает меньше времени.
Требуется ДТС. Важный аспект, который следует учитывать при выборе плана, заключается в том, потребуется ли для него сторонний администратор, а это означает, что владелец бизнеса понесет дополнительные расходы. Для плана 401(k) или плана с установленными выплатами требуются TPA, которые предоставляют ценные услуги по соблюдению требований. Эти более сложные планы должны соответствовать определенным правилам IRS, чтобы сохранить свой привилегированный налоговый статус. Если план не соответствует требуемым правилам, план может облагаться акцизами и штрафами.
Эксплуатационные аспекты. Как можно делать взносы, управлять активами и предоставлять информацию участвующим сотрудникам?
Лимиты и сроки снятия. Как и когда можно получить доступ к ресурсам? Какие штрафы за досрочное снятие? Есть ли исключения из этих правил?

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ СООБЩЕНИЯ

Имея знания по множеству личных финансовых и налоговых вопросов, CPA могут быть ценными консультантами для владельцев малого бизнеса в определении их пенсионных целей. Они могут сыграть жизненно важную роль в оказании помощи этим клиентам в выборе пенсионного плана, который соответствует их личным целям, а также требованиям их бизнеса.

Об авторе

Джимми Дж. Уильямс ([email protected]) является генеральным директором, президентом и управляющим капиталом Compass Capital Management в Талсе, штат Оклахома

Чтобы прокомментировать эту статью или предложить если у вас есть идея для другой статьи, свяжитесь с Кортни Вьен, старшим редактором, по адресу [email protected] или по телефону 919-402-4125.

Ресурсы AICPA

Статья

«Практическое исследование: преимущества индивидуального плана 401(k)», Налоговый консультант , ноябрь 2017 г.

Публикация

Руководство CPA по финансовому и имущественному планированию, Vol. 2 , глава 9

Самостоятельное обучение CPE

Государственные и работодательские пенсионные планы (#166420, онлайн-доступ)

Чтобы получить дополнительную информацию или совершить покупку, перейдите на сайт aicpastore. com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.

Членская секция PFP и удостоверение PFS

Членство в секции личного финансового планирования (PFP) обеспечивает доступ к специализированным ресурсам в области личного финансового планирования, включая бесплатный доступ к Broadridge Advisor. Посетите Центр PFP по адресу aicpa.org/PFP. Участники, специализирующиеся на личном финансовом планировании, могут быть заинтересованы в подаче заявления на получение сертификата личного финансового специалиста (PFS). Информация об учетных данных PFS доступна на странице aicpa.org/PFS.

Вычитания | Virginia Tax

Возрастной вычет для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше

Если вы или ваш супруг (супруга) родились 1 января 1956 г. или ранее, вы можете претендовать на возрастной вычет в размере до 12 000 долларов США каждый. Вычет по возрасту, на который вы можете претендовать, будет зависеть от даты вашего рождения, статуса подачи документов и дохода. Если вы родились:

1 января 1939 года или ранее: вы можете потребовать возрастной вычет в размере 12 000 долларов США. Если вы состоите в браке, каждый супруг, родившийся 1 января 19 или ранее39 может претендовать на возрастной вычет в размере 12 000 долларов. Для лиц, родившихся после 1 января 1939 года, возрастной вычет основан на следующих критериях.
2 января 1939 года и 1 января 1956 года или между ними: вычет по возрасту зависит от вашего дохода. Доходом налогоплательщика для целей определения вычета по возрасту на основе дохода является скорректированный федеральный скорректированный валовой доход налогоплательщика или AFAGI. AFAGI налогоплательщика — это федеральный скорректированный валовой доход налогоплательщика, измененный для любых корректировок соответствия с фиксированной датой и уменьшенный на любые налогооблагаемые льготы по социальному обеспечению и железнодорожные льготы уровня 1.

Этот вычет должен быть уменьшен на 1 доллар США за каждый 1 доллар США, на который скорректированный федеральный скорректированный валовой доход налогоплательщика превышает 50 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек или 75 000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке. Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих декларацию отдельно, вычет будет уменьшен на 1 доллар США за каждый 1 доллар США, если общий совокупный скорректированный федеральный скорректированный валовой доход обоих супругов превышает 75 000 долларов США. Вы не можете претендовать на вычет по возрасту, если вы подаете заявление на вычет из дохода по инвалидности.

Закон штата Вирджиния освобождает от налогообложения пособия по социальному обеспечению и пенсионные пособия для железнодорожников уровня 1. Если от вас требовалось включить какое-либо из ваших пособий в федеральный скорректированный валовой доход, вычтите эту сумму из своей налоговой декларации в Вирджинии. Не включайте пенсионные пособия для железнодорожников уровня 2 и другие пенсионные пособия и пособия по безработице для железнодорожников. Информацию о вычете других пособий см. в разделе «Уровень 2 и другие пенсионные пособия и пособия по безработице на железнодорожном транспорте».

Закон штата Вирджиния разрешает вычитание суммы любого возмещения подоходного налога штата или зачета переплаты, включенного в федеральный скорректированный валовой доход. Вычитание — это сумма возмещения или кредита, которую вы указали в своей федеральной декларации.

Закон штата Вирджиния разрешает вычитание дохода (процентов), полученного от обязательств, или дохода (дивидендов и прироста), полученного от продажи или обмена обязательств США, а также по обязательствам или ценным бумагам любого органа , комиссия или инструмент Соединенных Штатов в той степени, в которой доход включен в федеральный скорректированный валовой доход. Сумма, подлежащая вычету, представляет собой доход за вычетом любых связанных с ним расходов, уже вычтенных из федеральной декларации. Вычет применяется только к доходам от прямых обязательств. Информацию об обязательствах, которые подлежат вычету, см. в PD 9.4-281.

До 20 000 долларов дохода по нетрудоспособности, как определено в Разделе 22 (C) (2) (B) (iii) Налогового кодекса США, можно вычесть при расчете налогооблагаемого дохода штата Вирджиния. Как определено федеральным законом, вычет применяется к доходам, полученным в связи с постоянной и полной нетрудоспособностью. Вычет равен сумме дохода, полученного в случае полной или постоянной нетрудоспособности, но не более 20 000 долларов США. Вы не можете претендовать на это вычитание, если вы заявляете о вычете по возрасту для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше.

Если проценты по обязательствам штата Вирджиния или муниципалитета или прибыль от продажи этих обязательств должны быть включены в федеральный скорректированный валовой доход, доход может быть вычтен при расчете налогооблагаемого дохода штата Вирджиния. Вычитаемая сумма представляет собой сумму дохода, включенную в федеральный скорректированный валовой доход, за вычетом соответствующих расходов, вычитаемых из федеральной декларации. Информацию об обязательствах, которые подлежат вычету, см. в PD 9.4-281.

Федеральный закон разрешает зачет заработной платы, выплачиваемой определенным работникам. Если кредит заявлен, эта заработная плата не может быть вычтена как расход в федеральной декларации о подоходном налоге. Закон Вирджинии не предусматривает соответствующего кредита, но позволяет вычитать заработную плату, которая не вычиталась из федеральной декларации. Сумма, подлежащая вычету, представляет собой сумму заработной платы, на которую распространяется право на федеральный налоговый кредит на возможность трудоустройства, которая не была вычтена для целей федерального подоходного налога. Не вводите сумму федерального кредита.

Федеральное законодательство и законы штата Вирджиния освобождают от подоходного налога двойные льготы уровня 2, а также некоторые другие пенсионные пособия и пособия по безработице на железнодорожном транспорте. Вычитаемая сумма представляет собой сумму пособия, которая была включена в федеральный скорректированный валовой доход в качестве налогооблагаемой пенсии или аннуитета и еще не была вычтена из вашей федеральной декларации.

Любой выигрыш в лотерее штата Вирджиния в размере менее 600 долларов США, который был включен в федеральный скорректированный валовой доход, может быть вычтен из налоговой декларации штата Вирджиния. Если было получено более одного приза, из каждого приза менее 600 долларов США может быть вычтено

Укажите сумму заработной платы за активную и неактивную службу в Национальной гвардии Содружества Вирджинии для лиц ранга O3 и ниже включаются в федеральный скорректированный валовой доход. Эта сумма не может превышать сумму дохода, полученного за 39дней или 3000 долларов, в зависимости от того, что меньше. Напоминание: это вычитание не распространяется на военнослужащих активных или резервных подразделений армии, флота, военно-воздушных сил или морской пехоты, а также Национальной гвардии других штатов или округа Колумбия. Если вы подаете заявку на это вычитание, вы не можете претендовать на кредит для лиц с низким доходом или кредит на заработанный доход в штате Вирджиния.

Вычет может быть запрошен для всех военных выплат и надбавок, связанных со службой в зоне боевых действий или квалифицированных опасных зонах, определенных указом Президента Соединенных Штатов с согласия Конгресса. Соответствие Вирджинии федеральному закону позволяет исключить определенные военные выплаты, связанные с несением службы в зонах боевых действий и опасных зонах, как это предусмотрено Налоговым кодексом. Сумма вычета в штате Вирджиния представляет собой часть заработной платы офицера, которая в настоящее время не исключена из федерального скорректированного валового дохода в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Вычет в штате Вирджиния разрешен для лиц, получающих выплаты по пенсионным планам. Вычет возможен только в том случае, если физическое лицо облагалось налогом на взносы, первоначально внесенные в пенсионный план в другом штате, которые вычитались из федерального скорректированного валового дохода за тот же период. Вычет применяется к соответствующим распределениям из квалифицированной пенсии, бонуса акций или плана распределения прибыли, как описано в разделе 401 IRC, индивидуального пенсионного счета или аннуитета, установленного в соответствии с разделом 408 IRC, плана отложенной компенсации, как определено в разделе 457 IRC, или пенсионная программа федерального правительства. Условия квалификации:

Доход, включенный в федеральный скорректированный валовой доход, относящийся к распределению пособий или возмещению из Сберегательного плана колледжа Вирджинии (ранее называвшегося Фондом обучения высших учебных заведений Вирджинии). Fund) или ABLENow можно ввести как вычитание из Вирджинии. Вычет любого дохода, относящегося к возмещению, ограничивается суммой дохода, относящегося к возмещению в случае смерти, инвалидности или получения стипендии бенефициара.

Пособие по безработице, полученное в течение налогового года и включенное в федеральный скорректированный валовой доход, может быть вычтено из декларации по штату Вирджиния. Сумма вычета — это сумма пособия по безработице, которая была включена в вашу федеральную декларацию.

До 15 000 долларов военного жалования, полученного в течение налогового года, могут быть освобождены от подоходного налога в штате Вирджиния. Вычет уменьшается, когда заработная плата военнослужащих превышает 15 000 долларов, и полностью прекращается, когда заработная плата достигает 30 000 долларов (т. Е. На каждый доллар, на который базовая заработная плата военнослужащих превышает 15 000 долларов, вычитание уменьшается на один доллар). Военнослужащие должны проходить действительную военную службу в течение 9 лет.0 дней или более, и могут быть размещены внутри или за пределами Вирджинии.

Федеральные и государственные служащие, чья общая заработная плата по всем видам занятости в течение налогового года составляет 15 000 долларов США или меньше, могут вычесть до 15 000 долларов из заработной платы, полученной на федеральной должности или государственной службе штата. . Сотрудники Вирджинии, работающие в университетах, колледжах и муниципальных колледжах, которые имеют право на вычет, включают, помимо прочего: сотрудников Вирджинии в поддерживаемых государством высших учебных заведениях Содружества и сотрудников общеобразовательных муниципальных колледжей, поддерживаемых государством. К федеральным служащим, которые не имеют права на вычет, относятся, помимо прочего, следующие лица: военнослужащие активных или резервных компонентов армии, флота, военно-воздушных сил или морской пехоты, Национальной гвардии Вирджинии, любого другого штата или округа Колумбия. Кроме того, право на вычет не имеют служащие местных органов власти и сотрудники почтовой службы США. Если общая заявленная заработная плата превышает 15 000 долларов США, вы не можете требовать вычета. Например, физическое лицо, заработавшее 10 000 долларов США на государственной службе в федеральном правительстве или штате и 15 000 долларов США на работе в частном секторе в течение налогового 2005 года, будет не имеют право на вычитание. Незаработанный доход, такой как пенсии и аннуитеты, не учитывается при определении права на вычет. Например, физическое лицо, получившее федеральную заработную плату или государственную заработную плату в размере 14 000 долларов США и пенсионный доход в размере 35 000 долларов США в течение налогового года , будет иметь право претендовать на вычет.

Физические лица могут требовать вычета дохода, полученного в результате возврата или замены активов, украденных во время Холокоста и в течение периода времени, предшествовавшего, во время и непосредственно после Второй мировой войны, если этот доход был включен в федеральный скорректированный валовой доход. Вычитание — это сумма дохода от возврата или замены активов, которая не была вычтена или исключена из дохода в вашей федеральной декларации.

Военный пенсионный доход, полученный лицами, награжденными Почетной медалью, может быть вычтен из валового федерального дохода. Сумма вычета представляет собой сумму военных пенсионных пособий, указанную в федеральном скорректированном валовом доходе. Вычет не применяется к пособиям, полученным пережившим супругом.

Начиная с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2007 года или позже, физические лица могут вычесть выплаты пособий по случаю смерти, полученные по договору аннуитета, в той мере, в какой такие выплаты облагаются федеральным подоходным налогом.

В той мере, в какой федеральная прибыль физического лица включает в себя прибыль или убыток, признанные при продаже или передаче налогового кредита на охрану земель, физическое лицо обязано вычесть прибыль или прибавить убыток к своей декларации по Вирджинии. .

Доход, облагаемый налогом как долгосрочный прирост капитала, или любой доход, облагаемый налогом как доход товарищества по инвестиционным услугам для целей федерального налогообложения, разрешается вычитать при условии, что доход относится к инвестициям в бизнес», как это определено в § 58.1-339.4 Кодекса штата Вирджиния, или в любом другом технологическом бизнесе, одобренном министром технологий. К квалифицированным предприятиям относятся предприятия, связанные с передовыми вычислениями, передовыми материалами, передовым производством, сельскохозяйственными технологиями, биотехнологиями, технологиями электронных устройств, энергетикой, экологическими технологиями, технологиями медицинских устройств, нанотехнологиями или любой аналогичной областью, связанной с технологиями. Основной объект компании должен находиться в Вирджинии, а годовой доход за финансовый год, предшествующий инвестициям, должен составлять менее 3 миллионов долларов. Инвестиции должны быть сделаны в период с 1 апреля 2010 г. по 30 июня 2020 г. Налогоплательщики, претендующие на получение кредита в виде квалифицированного капитала и субординированного долга, не могут претендовать на это вычитание, относящееся к инвестициям в тот же бизнес. Кроме того, никакие инвестиции не «квалифицированы» для этого вычета, если компания проводит исследования в Вирджинии на эмбриональных стволовых клетках человека.

В той мере, в какой она включена в федеральный скорректированный валовой доход, любая сумма прибыли или дохода, признанная налогоплательщиком в связи с Налоговым кредитом на историческую реабилитацию, допускается в качестве вычета из налоговой декларации штата Вирджиния.

Вы можете вычесть любой доход, связанный со сберегательным счетом лиц, впервые приобретающих жилье, если вы соответствуете определенным критериям. Узнайте больше, посетив нашу страницу вычитания сберегательного счета покупателя жилья, впервые приобретающего жилье.

Действует для налогооблагаемых лет, начинающихся 1 января 2015 года и после этой даты, разрешено вычитание дохода, относящегося к погашению студенческой ссуды в связи со смертью студента. Для целей этого вычитания «студенческая ссуда» означает то же самое, что и термин, определенный в IRC § 108(f).

Некоторые освобожденные от налогов общественные благотворительные корпорации, которые взяли на себя управление государственной, окружной или муниципальной больницей и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата;
Благотворительные образовательные организации, если заем предоставлен: по договору с одним из перечисленных лиц; или в соответствии с программой, предназначенной для поощрения студентов работать в профессиях или областях с неудовлетворенными потребностями, и в соответствии с которыми услуги, предоставляемые студентами, предназначены для или под руководством государственного подразделения или определенных освобожденных от налогов организаций.

Если ваша недвижимость конфискована федеральным правительством, правительством штата или местным правительством, и полученная вами компенсация приводит к прибыли, которая включается в ваш скорректированный федеральный валовой доход, вы можете вычесть эту прибыль из своей налоговой декларации в Вирджинии.

Доход, связанный с аудитом федерального партнерства, может быть вычтен из налогооблагаемого дохода штата Вирджиния, если доход ранее был указан в декларации владельца в штате Вирджиния. Сумма вычета равна федеральному налогооблагаемому доходу, который был включен в первоначальную налоговую декларацию владельца в штате Вирджиния, но не должен был быть указан. При подаче заявления об этом вычете приложите копию формы партнерства 502FED-1.

вы заявили одно из следующих за те же инвестиции
вычитание долгосрочного прироста капитала
Вычитание венчурных инвестиций в Вирджинии
квалифицированный акционерный капитал и субординированный заемный инвестиционный кредит.

Все 3 формы необходимо заполнить до 31 января года, следующего за годом инвестирования (например, если инвестиции сделаны в течение 2019 года, формы необходимо заполнить до 31 января 2020 года). Все 3 формы должны быть отправлены, прежде чем инвесторы смогут потребовать вычитания.

Если налогоплательщики имеют доход, относящийся к инвестициям в сертифицированный счет венчурного капитала в Вирджинии, сделанным 1 января 2018 г. или позднее, но до 31 декабря 2023 г., они могут потребовать вычет индивидуального или корпоративного подоходного налога. Чтобы соответствовать требованиям, налоговая служба Вирджинии должна подтвердить счет венчурного капитала до осуществления инвестиций.

Чтобы получить сертификат венчурного фонда штата Вирджиния, инвестиционный фонд должен нанять хотя бы одного инвестора с 4-летним профессиональным опытом в области венчурных инвестиций или практически аналогичным опытом и инвестировать не менее 50% своих инвестиций в квалифицированные портфельные компании. что:

Перед инвестированием оператор инвестиционного фонда должен подать форму VEN-1 для регистрации счета венчурного капитала в налоговой службе Вирджинии. После того, как инвестиции были сделаны, оператор инвестиционного фонда может подать форму VEN-2 , чтобы получить счет венчурного капитала, сертифицированный в штате как счет венчурного капитала Вирджинии.