Пример расчета усн доходы: Расчёт налога УСН 6 % в 2022 году

Расчет пенсионных пособий по социальному обеспечению

Мы проиллюстрируем расчет пенсионных пособий на двух примерах, обозначенных
случай A и случай B. В каждом случае работник выходит на пенсию в 2023 году.
Случай А, 1961 года рождения, выходит на пенсию в возрасте 62 лет. Случай Б, 1957 года рождения, выходит на пенсию в
нормальный (или полный) пенсионный возраст.
В каждом случае мы предполагаем, что работник покрыл заработок с 1983 г.
2022 г., как показано справа в столбцах с надписью «номинальная прибыль».

Индексация доводит номинальную заработную плату до почти текущего уровня заработной платы. Для каждого случая
в таблице показаны столбцы заработка до и после индексации. Между этими
столбцы — это столбец, показывающий индексацию
факторы. Коэффициент всегда будет равен единице для года, в котором человек
достижения возраста 60 лет и все последующие годы. Коэффициент индексации за предыдущий год
Y – результат деления средней заработной платы
индекс за год, в котором человек достигает возраста 60 лет по средней заработной плате
индекс для года Y . Например, коэффициент индексации случая А для 1983 г.
это средняя заработная плата за 2021 год (60 575,07 долларов США), деленная на среднюю заработную плату за
1983 г. (15 239,24 доллара США).

Мы используем самые высокие индексированные доходы за 35 лет при расчете пособия.
Отброшенные проиндексированные суммы показаны красным цветом. Ниже индексированного
доходы представляют собой суммы за самые высокие 35 лет индексированных доходов и
соответствующие среднемесячные суммы такого заработка.
(Среднее значение является результатом деления суммы 35 самых высоких
суммы по количеству месяцев в 35 лет.) Такой средний
называется «средним индексированным месячным заработком» (AIME).
следующий шаг это расчет
льготы, основанные на суммах AIME.

Прибыль до и после индексации

Год	Дело А, 1961 г.р.			Дело Б, 1957 г. р.
	Номинальный заработок	Индексация коэффициент	Проиндексированный доход	Номинальная прибыль	Индексация фактор	Проиндексировано прибыль
1983	14 249 долларов	3,9749	56 639 долларов	35 700 долл. США	3,3021	117 886 долл. США
1984	15 134	3,7542	56 817	37 800	3,1188	117 890
1985	15 828	3,6008	56 994	39 600	2,9913	118 457
1986	16 349	3,4970	57 173	42 000	2,9051	122 015
1987	17 446	3,2874	57 352	43 800	2,7310	119 616
1988	18 362	3,1331	57 530	45 000	2,6028	117 124
1989	19 149	3,0138	57 710	48 000	2,5036	120 174
1990	20 095	2,8807	57 887	51 300	2,3931	122 766
1991	20 908	2,7772	58 066	53 400	2,3071	123 200
1992	22 053	2,6411	58 244	55 500	2. 1941	121 771
1993	22 311	2,6186	58 423	57 600	2,1754	125 301
1994	22 980	2,5502	58 602	60 600	2,1185	128 381
1995	23 974	2,4519	58 781	61 200	2,0369	124 656
1996	25 223	2,3376	58 960	62 700	1,9419	121 756
1997	26 776	2,2087	59 139	65 400	1,8348	119 998
1998	28 262	2,0988	59 317	68 400	1,7436	119 260
1999	29 927	1,9880	59 496	72 600	1,6515	119 901
2000	31 677	1,8839	59 675	76 200	1,5650	119 252
2001	32 529	1,8400	59 852	80 400	1,5285	122 893
2002	32 954	1,8217	60 032	84 900	1,5133	128 483
2003	33 860	1,7782	60 211	87 000	1,4772	128 519
2004	35 539	1,6992	60 389	87 900	1,4116	124 081
2005	36 948	1,6392	60 567	90 000	1,3618	122 560
2006	38 760	1,5672	60 745	94 200	1,3019	122 643
2007	40 639	1,4992	60 925	97 500	1,2454	121 429
2008	41 695	1,4655	61 103	102 000	1,2174	124 177
2009	41 187	1,4879	61 282	106 800	1,2361	132 011
2010	42 283	1,4536	61 461	106 800	1,2075	128 963
2011	43 735	1,4094	61 640	106 800	1,1708	125 045
2012	45 231	1,3667	61 818	110 100	1,1354	125 005
2013	45 941	1,3495	61 996	113 700	1. 1211	127 463
2014	47 709	1,3032	62 175	117 000	1,0826	126 667
2015	49 511	1,2594	62 354	118 500	1,0462	123 977
2016	50 214	1,2453	62 533	118 500	1,0345	122 592
2017	52 096	1,2038	62 711	127 200	1,0000	127 200
2018	54 138	1,1616	62 889	128 400	1,0000	128 400
2019	56 326	1,1197	63 068	132 900	1,0000	132 900
2020	58 082	1,0889	63 247	137 700	1,0000	137 700
2021	63 425	1,0000	63 425	142 800	1,0000	142 800
2022	65 712	1,0000	65 712	147 000	1,0000	147 000
Всего 35 самых высоких			2 121 964	Всего 35 самых высоких		4 411 302
AIME			5 052	AIME		10 503

Примечание. Номинальная прибыль для случая B
ограничены базой взносов и выплат
на все годы. Случай B является примером человека, который заработал на уровне или выше
максимальная налогооблагаемая сумма в каждом году.

Что такое формула пособия по социальному обеспечению?

Если вы похожи на большинство нынешних и будущих пенсионеров в Соединенных Штатах, велики шансы, что вы будете получать пенсионное пособие по социальному обеспечению. Эти льготы зарабатываются, когда вы платите налоги с заработной платы на протяжении всей своей карьеры. Вы также можете получать пособия по трудовой книжке супруга, если вы не работаете и зарабатываете достаточно самостоятельно, чтобы получать пособия.

Не все получают одинаковые пособия по социальному обеспечению. На самом деле ваши пособия зависят от многих факторов, включая возраст, когда вы обращаетесь за пособиями, сколько вы заработали за свою карьеру и сколько лет вы работали и платили в систему социального обеспечения.

Полезно понимать, как работают пособия Social Security, чтобы вы могли оценить сумму денег, которую вы получите, и понять факторы, которые увеличивают или уменьшают ваши пособия. Изучение формулы пособия по социальному обеспечению — лучший способ развить это понимание. В этом руководстве объясняется, что такое формула пособия по социальному обеспечению и как эта формула используется для определения ежемесячного дохода, который вы получите, если будете запрашивать пособие в разном возрасте.

Источник изображения: Getty Images.

Что такое формула пособий по социальному обеспечению?

Формула пособий по социальному обеспечению — это формула, используемая для определения вашей основной страховой суммы или суммы денег, на которую вы имели бы право, если бы вы подали заявление на пособие в возрасте, определяемом законом как ваш полный пенсионный возраст. Если вы подаете заявку на пособие до достижения полного пенсионного возраста (в возрасте от 65 до 67 лет в зависимости от даты вашего рождения), вы получите меньшее пособие, чем сумма основного страхования. Если вы подадите заявку на пособие позже, вы получите большее пособие.

Формула социального обеспечения, используемая для определения суммы вашего основного страхования:

• 90% среднего индексированного месячного заработка (AIME) до первой точки изгиба. Точки перегиба — это пределы дохода, устанавливаемые каждый год на основе изменений индекса средней заработной платы, который является мерой тенденций заработной платы.
• 32% AIME между первой и второй точкой изгиба
• 15 % AIME выше второй точки изгиба

AIME рассчитывается путем расчета заработной платы, полученной за вашу карьеру, и корректировки с учетом инфляции с использованием индекса средней заработной платы. Администрация социального обеспечения суммирует заработную плату с поправкой на инфляцию за 35 лет, в течение которых вы зарабатывали больше всего, делит на 35, чтобы получить среднюю годовую заработную плату, а затем делит на 12, чтобы получить среднюю месячную заработную плату. Это AIME, используемый в формуле.

Какова формула пособий по социальному обеспечению на 2019 год?

Формула пособий по социальному обеспечению, которая применяется для определения вашей основной страховой суммы, является формулой, действующей, когда вам исполняется 62 года. Процент AIME, который вы получаете, никогда не меняется, но меняются точки изгиба. В 2019 году точки изгиба составляют 926 и 5583 доллара. Итак, если в 2019 году вам исполнится 62 года, формула пособий по социальному обеспечению, которая будет применяться для определения ваших пособий, будет следующей:

• 90% от первых 926 долларов в AIME
• 32% от суммы AIME от 926 до 5 583 долларов США
• 15% от суммы, равной или превышающей 5 583 долларов США в AIME

Как формула пособий по социальному обеспечению определяет мои пособия?

Это шесть шагов, связанных с использованием формулы пособий Social Security для определения пособий, которые вы будете получать.

1. Определите заработную плату за каждый отработанный год

Вы можете получить информацию о своих доходах в Администрации социального обеспечения. Просто войдите в mySocialSecurity и нажмите «Просмотреть отчет о доходах». Вам нужно будет создать учетную запись, если у вас ее еще нет.

В вашей ведомости доходов будет указана ваша заработная плата за каждый год, когда вы отработали и заплатили в систему социального обеспечения. Однако вам засчитывается только заработная плата, с которой вы уплатили налог на социальное обеспечение.

Существует максимальный годовой предел заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение. Никакой доход, полученный сверх годового лимита, не учитывается при определении вашего пособия. В 2019 году максимальный доход, облагаемый налогом на социальное обеспечение, составляет 132 900 долларов США. Если даже если вы заработаете 132 900,01 доллара США или выше, заработная плата за 2019 год для целей социального обеспечения будет записана как 132,9 доллара США.00. 

2. Скорректируйте свою заработную плату с учетом инфляции 

Администрация социального обеспечения использует индекс средней заработной платы для корректировки заработной платы с учетом инфляции. Индекс средней заработной платы является мерой заработной платы в США. AWI, который применяется для корректировки вашей заработной платы с учетом инфляции, – это AWI, действующий за два года до того, как вы получите право на получение социального обеспечения. Вы получаете право на получение социального обеспечения в 62 года, поэтому на вас распространяется действие AWI в год, когда вам исполняется 60 лет. 

В приведенной ниже таблице показаны AWI за последние несколько лет, и вы можете найти полный список AWI. начиная с 1951 на сайте Администрации социального обеспечения.

Источник таблицы: Администрация социального обеспечения.

Если вам исполнится 62 года в 2019 году, вы должны использовать AWI 2017 года (50 321,89 долларов США), чтобы определить, как скорректировать годовую заработную плату с учетом инфляции. Формула корректировки вашей заработной платы требует от вас:

• Разделите AWI, действующий в год, когда вам исполняется 62 года, на AWI, действующий в том году, за который вы корректируете заработную плату. Это даст вам коэффициент индексации.
• Умножьте заработную плату за соответствующий год на коэффициент индексации, чтобы определить свою заработную плату с поправкой на инфляцию. 907:30

Вот как эта формула работает на практике:

• Чтобы скорректировать свою заработную плату с 2012 года, разделите 50 321,89 долларов США (AWI в год, когда вам исполнилось 62 года) на 44 321,67 долларов США (AWI в 2012 году). Это дает вам коэффициент индексации 1,135. Умножьте свой заработок за 2012 год на коэффициент индексации за этот год. Если вы заработали 40 000 долларов в 2012 году, ваша заработная плата с поправкой на индекс составит 45 400 долларов (40 000 долларов, умноженные на коэффициент индексации 1,135).
• Чтобы скорректировать свою заработную плату с 2013 года, вычислите коэффициент индексации, разделив 50 321,89 долларов США. на 44 888,16 долларов США (AWI в 2013 г.). Коэффициент индексации равен 1,121. Умножьте прибыль за 2013 год на 1,121. Если бы вы заработали 41 000 долларов, ваша заработная плата с поправкой на индекс составила бы 45 961 доллар (41 000 долларов * 1,121).

Выполните эти вычисления для каждого года, когда у вас есть заработок, чтобы вычислить скорректированную на индекс заработную плату за этот год.

Администрация социального обеспечения также перечисляет индексирующие факторы на своем веб-сайте для текущего года, когда предоставляется право на получение помощи. Вы можете найти применяемые коэффициенты индексации и умножить коэффициент индексации каждого года на заработную плату соответствующего года. Это даст вам вашу скорректированную на индекс заработную плату за каждый проработанный год.

3. Рассчитайте свой AIME

Как только вы узнаете, сколько составляет ваша заработная плата с поправкой на индекс за каждый год, сложите общую сумму заработной платы с поправкой на инфляцию, полученную за 35 лет, когда вы зарабатывали больше всего. Таким образом, основываясь на наших приведенных выше примерах, вы должны добавить 45 400 долларов США за 2012 год + 45 961 доллар США за 2013 год и так далее для каждого из 35 лет с самым высоким доходом с поправкой на индекс.

Затем разделите на 35, чтобы получить среднегодовой доход, и разделите это число на 12, чтобы получить индексированный средний месячный заработок (AIME).

Допустим, вы сложили всю свою скорректированную с учетом индекса заработную плату за 35 лет, когда вы зарабатывали больше всего, и получили 2 600 000 долларов. Разделите 2 600 000 долларов, чтобы увидеть, что ваша средняя годовая скорректированная заработная плата составляет около 74 285,71 доллара. Разделите на 12, чтобы получить AIME в размере 6 190,48 долларов.

Если вы проработали менее 35 лет, вы будете учитывать годы с нулевой заработной платой. Если вы проработали только 30 лет, вы должны добавить 5 лет с нулевой заработной платой при определении среднего значения. Очевидно, что годы с нулевой заработной платой снижают ваш AIME.

4. Примените формулу социального обеспечения к AIME

Как только вы узнаете свой AIME, введите его в формулу социального обеспечения, используя точки перегиба, действующие в год, когда вам исполняется 62 года. В таблице ниже показаны точки перегиба, которые применялись в последние годы:

Год	Первая точка изгиба	Вторая точка изгиба
2014	$816	4917 долларов
2015	$826	4980 долларов
2016	$856	5 157 долларов
2017	885 долларов	5 336 долларов
2018	895 долларов	5 397 долларов
2019	$926	5 583 долл. США

Источник данных: Управление социального обеспечения.

Если в 2019 году вам исполнится 62 года, точки перегиба для использования в вашей формуле пособий по социальному обеспечению составляют 926 долларов и 5583 доллара. Итак, если ваш AIME был $6,190,48, как было рассчитано выше, вот как будут рассчитываться ваши пособия:

• 90% от 926 долларов США = 833,40 долларов США
• 32% от 5 583–926 долл. США = 1 490,24 долл. США
• 15% от 6 190,48–5 583 долл. США = 91,12 долл. США

Ваша основная страховая сумма составит 833,40 долларов США + 1490,24 долларов США + 91,12 долларов США = 2414,76 долларов США.

Если в 2018 году вам исполнилось 62 года, применяются другие точки перегиба: 895 долларов США и 5397 долларов США. Таким образом, если ваш AIME составлял 6 190,48 долларов США, ваша основная страховая сумма в 2018 году составила бы 2 365,16 долларов США:

• .90% от первых 895 долларов = 805,50 долларов
• 32% от 5 397–895 долл. США = 1 440,64 долл. США
• 15% от 6 190,48–5 397 долл. США = 119,02 долл. США

805,50 долл. США + 1440,64 долл. США + 119,02 долл. США = 2365,16 долл. США.

5. Применение корректировок на стоимость жизни 

Если вы подаете заявление на получение пособия после 62 лет, вы будете иметь право на увеличение суммы вашего основного страхования на основе корректировок на стоимость жизни за каждый последующий год.

COLA рассчитываются на основе роста стоимости жизни, измеряемого индексом потребительских цен для городских наемных работников и канцелярских служащих (CPI-W). Вы можете увидеть COLA на веб-сайте социального обеспечения за 19 лет.с 75 до 2019 года. 

Допустим, ваша основная страховая сумма, рассчитанная в 2019 году, когда вам исполнится 62 года, составляет 2 414,76 долларов США. Если с 2019 по 2020 год произойдет корректировка стоимости жизни на 2%, вы примените COLA, поэтому ваша основная страховая сумма в следующем году составит 2463,06 доллара (на 2% больше, чем 2414,76 доллара). Если с 2020 по 2021 год произойдет корректировка COLA на 1%, ваша основная страховая сумма в следующем году составит 2487,69 долларов США (на 1% больше, чем 2463,06 долларов США).

6. Скорректируйте сумму вашего основного страхования, если вы запрашиваете пособие до или после полного пенсионного возраста 9 лет.0756

Все приведенные выше расчеты определяют сумму основного страхования, если вы запрашиваете пособие по достижении полного пенсионного возраста, но вы можете решить подать заявление на получение пособия до или после FRA. Вы можете подать заявку на получение пособия уже в возрасте 62 лет. Но если вы подаете заявление на получение пособия до FRA, ваше пособие уменьшается на:

• 5/9 от 1% в месяц за каждый месяц до FRA в течение первых 36 месяцев
• 5/12 1% в месяц за каждый дополнительный месяц, если вы подаете заявление более чем за 36 месяцев до FRA 907:30

Если вы подаете заявку на пособие после FRA, пособие увеличивается на 2/3 от 1 % за каждый месяц ожидания до достижения 70-летнего возраста.

В таблице ниже показано FRA в зависимости от года вашего рождения: Родились в

году