Пример расчета усн доходы: Расчёт налога УСН 6 % в 2022 году

Расчет пенсионных пособий по социальному обеспечению

Мы проиллюстрируем расчет пенсионных пособий на двух примерах, обозначенных
случай A и случай B. В каждом случае работник выходит на пенсию в 2023 году.
Случай А, 1961 года рождения, выходит на пенсию в возрасте 62 лет. Случай Б, 1957 года рождения, выходит на пенсию в
нормальный (или полный) пенсионный возраст.
В каждом случае мы предполагаем, что работник покрыл заработок с 1983 г.
2022 г., как показано справа в столбцах с надписью «номинальная прибыль».

Индексация доводит номинальную заработную плату до почти текущего уровня заработной платы. Для каждого случая
в таблице показаны столбцы заработка до и после индексации. Между этими
столбцы — это столбец, показывающий индексацию
факторы. Коэффициент всегда будет равен единице для года, в котором человек
достижения возраста 60 лет и все последующие годы. Коэффициент индексации за предыдущий год
Y – результат деления средней заработной платы
индекс за год, в котором человек достигает возраста 60 лет по средней заработной плате
индекс для года Y . Например, коэффициент индексации случая А для 1983 г.
это средняя заработная плата за 2021 год (60 575,07 долларов США), деленная на среднюю заработную плату за
1983 г. (15 239,24 доллара США).

Мы используем самые высокие индексированные доходы за 35 лет при расчете пособия.
Отброшенные проиндексированные суммы показаны красным цветом. Ниже индексированного
доходы представляют собой суммы за самые высокие 35 лет индексированных доходов и
соответствующие среднемесячные суммы такого заработка.
(Среднее значение является результатом деления суммы 35 самых высоких
суммы по количеству месяцев в 35 лет.) Такой средний
называется «средним индексированным месячным заработком» (AIME).
следующий шаг это расчет
льготы, основанные на суммах AIME.

Прибыль до и после индексации
Год Дело А, 1961 г.р. Дело Б, 1957 г. р.
Номинальный
заработок
Индексация
коэффициент
Проиндексированный
доход
Номинальная
прибыль
Индексация
фактор
Проиндексировано
прибыль
1983 14 249 долларов 3,9749 56 639 долларов 35 700 долл. США 3,3021 117 886 долл. США
1984 15 134 3,7542 56 817 37 800 3,1188 117 890
1985 15 828 3,6008 56 994 39 600 2,9913 118 457
1986 16 349 3,4970 57 173 42 000 2,9051 122 015
1987 17 446 3,2874 57 352 43 800 2,7310 119 616
1988 18 362 3,1331 57 530 45 000 2,6028 117 124
1989 19 149 3,0138 57 710 48 000 2,5036 120 174
1990 20 095 2,8807 57 887 51 300 2,3931 122 766
1991 20 908 2,7772 58 066 53 400 2,3071 123 200
1992 22 053 2,6411 58 244 55 500 2. 1941 121 771
1993 22 311 2,6186 58 423 57 600 2,1754 125 301
1994 22 980 2,5502 58 602 60 600 2,1185 128 381
1995 23 974 2,4519 58 781 61 200 2,0369 124 656
1996 25 223 2,3376 58 960 62 700 1,9419 121 756
1997 26 776 2,2087 59 139 65 400 1,8348 119 998
1998 28 262 2,0988 59 317 68 400 1,7436 119 260
1999 29 927 1,9880 59 496 72 600 1,6515 119 901
2000 31 677 1,8839 59 675 76 200 1,5650 119 252
2001 32 529 1,8400 59 852 80 400 1,5285 122 893
2002 32 954 1,8217 60 032 84 900 1,5133 128 483
2003 33 860 1,7782 60 211 87 000 1,4772 128 519
2004 35 539 1,6992 60 389 87 900 1,4116 124 081
2005 36 948 1,6392 60 567 90 000 1,3618 122 560
2006 38 760 1,5672 60 745 94 200 1,3019 122 643
2007 40 639 1,499260 925 97 500 1,2454 121 429
2008 41 695 1,4655 61 103 102 000 1,2174 124 177
2009 41 187 1,4879 61 282 106 800 1,2361 132 011
2010 42 283 1,4536 61 461 106 800 1,2075 128 963
2011 43 735 1,4094 61 640 106 800 1,1708 125 045
2012 45 231 1,3667 61 818 110 100 1,1354 125 005
2013 45 941 1,3495 61 996 113 700 1. 1211 127 463
2014 47 709 1,3032 62 175 117 000 1,0826 126 667
2015 49 511 1,2594 62 354 118 500 1,0462 123 977
2016 50 214 1,2453 62 533 118 5001,0345 122 592
2017 52 096 1,2038 62 711 127 200 1,0000 127 200
2018 54 138 1,1616 62 889 128 400 1,0000 128 400
2019 56 326 1,1197 63 068 132 900 1,0000 132 900
2020 58 082 1,0889 63 247 137 700 1,0000 137 700
2021 63 425 1,0000 63 425 142 800 1,0000 142 800
2022 65 712 1,0000 65 712 147 000 1,0000147 000
Всего 35 самых высоких 2 121 964 Всего 35 самых высоких 4 411 302
AIME  5 052 AIME  10 503

Примечание. Номинальная прибыль для случая B
ограничены базой взносов и выплат
на все годы. Случай B является примером человека, который заработал на уровне или выше
максимальная налогооблагаемая сумма в каждом году.

Что такое формула пособия по социальному обеспечению?

Если вы похожи на большинство нынешних и будущих пенсионеров в Соединенных Штатах, велики шансы, что вы будете получать пенсионное пособие по социальному обеспечению. Эти льготы зарабатываются, когда вы платите налоги с заработной платы на протяжении всей своей карьеры. Вы также можете получать пособия по трудовой книжке супруга, если вы не работаете и зарабатываете достаточно самостоятельно, чтобы получать пособия.

Не все получают одинаковые пособия по социальному обеспечению. На самом деле ваши пособия зависят от многих факторов, включая возраст, когда вы обращаетесь за пособиями, сколько вы заработали за свою карьеру и сколько лет вы работали и платили в систему социального обеспечения.

Полезно понимать, как работают пособия Social Security, чтобы вы могли оценить сумму денег, которую вы получите, и понять факторы, которые увеличивают или уменьшают ваши пособия. Изучение формулы пособия по социальному обеспечению — лучший способ развить это понимание. В этом руководстве объясняется, что такое формула пособия по социальному обеспечению и как эта формула используется для определения ежемесячного дохода, который вы получите, если будете запрашивать пособие в разном возрасте.

Источник изображения: Getty Images.

Что такое формула пособий по социальному обеспечению?

Формула пособий по социальному обеспечению — это формула, используемая для определения вашей основной страховой суммы или суммы денег, на которую вы имели бы право, если бы вы подали заявление на пособие в возрасте, определяемом законом как ваш полный пенсионный возраст. Если вы подаете заявку на пособие до достижения полного пенсионного возраста (в возрасте от 65 до 67 лет в зависимости от даты вашего рождения), вы получите меньшее пособие, чем сумма основного страхования. Если вы подадите заявку на пособие позже, вы получите большее пособие.

Формула социального обеспечения, используемая для определения суммы вашего основного страхования:

  • 90% среднего индексированного месячного заработка (AIME) до первой точки изгиба. Точки перегиба — это пределы дохода, устанавливаемые каждый год на основе изменений индекса средней заработной платы, который является мерой тенденций заработной платы.
  • 32% AIME между первой и второй точкой изгиба
  • 15 % AIME выше второй точки изгиба

AIME рассчитывается путем расчета заработной платы, полученной за вашу карьеру, и корректировки с учетом инфляции с использованием индекса средней заработной платы. Администрация социального обеспечения суммирует заработную плату с поправкой на инфляцию за 35 лет, в течение которых вы зарабатывали больше всего, делит на 35, чтобы получить среднюю годовую заработную плату, а затем делит на 12, чтобы получить среднюю месячную заработную плату. Это AIME, используемый в формуле.

Какова формула пособий по социальному обеспечению на 2019 год?

Формула пособий по социальному обеспечению, которая применяется для определения вашей основной страховой суммы, является формулой, действующей, когда вам исполняется 62 года. Процент AIME, который вы получаете, никогда не меняется, но меняются точки изгиба. В 2019 году точки изгиба составляют 926 и 5583 доллара. Итак, если в 2019 году вам исполнится 62 года, формула пособий по социальному обеспечению, которая будет применяться для определения ваших пособий, будет следующей:

  • 90% от первых 926 долларов в AIME
  • 32% от суммы AIME от 926 до 5 583 долларов США
  • 15% от суммы, равной или превышающей 5 583 долларов США в AIME

Как формула пособий по социальному обеспечению определяет мои пособия?

Это шесть шагов, связанных с использованием формулы пособий Social Security для определения пособий, которые вы будете получать.

1. Определите заработную плату за каждый отработанный год

Вы можете получить информацию о своих доходах в Администрации социального обеспечения. Просто войдите в mySocialSecurity и нажмите «Просмотреть отчет о доходах». Вам нужно будет создать учетную запись, если у вас ее еще нет.

В вашей ведомости доходов будет указана ваша заработная плата за каждый год, когда вы отработали и заплатили в систему социального обеспечения. Однако вам засчитывается только заработная плата, с которой вы уплатили налог на социальное обеспечение.

Существует максимальный годовой предел заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение. Никакой доход, полученный сверх годового лимита, не учитывается при определении вашего пособия. В 2019 году максимальный доход, облагаемый налогом на социальное обеспечение, составляет 132 900 долларов США. Если даже если вы заработаете 132 900,01 доллара США или выше, заработная плата за 2019 год для целей социального обеспечения будет записана как 132,9 доллара США.00. 

2. Скорректируйте свою заработную плату с учетом инфляции 

Администрация социального обеспечения использует индекс средней заработной платы для корректировки заработной платы с учетом инфляции. Индекс средней заработной платы является мерой заработной платы в США. AWI, который применяется для корректировки вашей заработной платы с учетом инфляции, – это AWI, действующий за два года до того, как вы получите право на получение социального обеспечения. Вы получаете право на получение социального обеспечения в 62 года, поэтому на вас распространяется действие AWI в год, когда вам исполняется 60 лет. 

В приведенной ниже таблице показаны AWI за последние несколько лет, и вы можете найти полный список AWI. начиная с 1951 на сайте Администрации социального обеспечения.

Год АВИ
2017 $50 321,89
2016 48 642,15 $
2015 48 098,63 $
2014 48 481,52 $
2013 44 888,16 $
2012 $44 321,67

Источник таблицы: Администрация социального обеспечения.

Если вам исполнится 62 года в 2019 году, вы должны использовать AWI 2017 года (50 321,89 долларов США), чтобы определить, как скорректировать годовую заработную плату с учетом инфляции. Формула корректировки вашей заработной платы требует от вас:

  • Разделите AWI, действующий в год, когда вам исполняется 62 года, на AWI, действующий в том году, за который вы корректируете заработную плату. Это даст вам коэффициент индексации.
  • Умножьте заработную плату за соответствующий год на коэффициент индексации, чтобы определить свою заработную плату с поправкой на инфляцию. 907:30

Вот как эта формула работает на практике:

  • Чтобы скорректировать свою заработную плату с 2012 года, разделите 50 321,89 долларов США (AWI в год, когда вам исполнилось 62 года) на 44 321,67 долларов США (AWI в 2012 году). Это дает вам коэффициент индексации 1,135. Умножьте свой заработок за 2012 год на коэффициент индексации за этот год. Если вы заработали 40 000 долларов в 2012 году, ваша заработная плата с поправкой на индекс составит 45 400 долларов (40 000 долларов, умноженные на коэффициент индексации 1,135).
  • Чтобы скорректировать свою заработную плату с 2013 года, вычислите коэффициент индексации, разделив 50 321,89 долларов США. на 44 888,16 долларов США (AWI в 2013 г.). Коэффициент индексации равен 1,121. Умножьте прибыль за 2013 год на 1,121. Если бы вы заработали 41 000 долларов, ваша заработная плата с поправкой на индекс составила бы 45 961 доллар (41 000 долларов * 1,121).

Выполните эти вычисления для каждого года, когда у вас есть заработок, чтобы вычислить скорректированную на индекс заработную плату за этот год.

Администрация социального обеспечения также перечисляет индексирующие факторы на своем веб-сайте для текущего года, когда предоставляется право на получение помощи. Вы можете найти применяемые коэффициенты индексации и умножить коэффициент индексации каждого года на заработную плату соответствующего года. Это даст вам вашу скорректированную на индекс заработную плату за каждый проработанный год.

3. Рассчитайте свой AIME

Как только вы узнаете, сколько составляет ваша заработная плата с поправкой на индекс за каждый год, сложите общую сумму заработной платы с поправкой на инфляцию, полученную за 35 лет, когда вы зарабатывали больше всего. Таким образом, основываясь на наших приведенных выше примерах, вы должны добавить 45 400 долларов США за 2012 год + 45 961 доллар США за 2013 год и так далее для каждого из 35 лет с самым высоким доходом с поправкой на индекс.

Затем разделите на 35, чтобы получить среднегодовой доход, и разделите это число на 12, чтобы получить индексированный средний месячный заработок (AIME).

Допустим, вы сложили всю свою скорректированную с учетом индекса заработную плату за 35 лет, когда вы зарабатывали больше всего, и получили 2 600 000 долларов. Разделите 2 600 000 долларов, чтобы увидеть, что ваша средняя годовая скорректированная заработная плата составляет около 74 285,71 доллара. Разделите на 12, чтобы получить AIME в размере 6 190,48 долларов.

Если вы проработали менее 35 лет, вы будете учитывать годы с нулевой заработной платой. Если вы проработали только 30 лет, вы должны добавить 5 лет с нулевой заработной платой при определении среднего значения. Очевидно, что годы с нулевой заработной платой снижают ваш AIME.

4. Примените формулу социального обеспечения к AIME

Как только вы узнаете свой AIME, введите его в формулу социального обеспечения, используя точки перегиба, действующие в год, когда вам исполняется 62 года. В таблице ниже показаны точки перегиба, которые применялись в последние годы:

Год Первая точка изгиба Вторая точка изгиба
2014 $816 4917 долларов
2015 $826 4980 долларов
2016 $856 5 157 долларов
2017 885 долларов 5 336 долларов
2018 895 долларов 5 397 долларов
2019 $926 5 583 долл. США

Источник данных: Управление социального обеспечения.

Если в 2019 году вам исполнится 62 года, точки перегиба для использования в вашей формуле пособий по социальному обеспечению составляют 926 долларов и 5583 доллара. Итак, если ваш AIME был $6,190,48, как было рассчитано выше, вот как будут рассчитываться ваши пособия:

  • 90% от 926 долларов США = 833,40 долларов США
  • 32% от 5 583–926 долл. США = 1 490,24 долл. США
  • 15% от 6 190,48–5 583 долл. США = 91,12 долл. США

Ваша основная страховая сумма составит 833,40 долларов США + 1490,24 долларов США + 91,12 долларов США = 2414,76 долларов США.

Если в 2018 году вам исполнилось 62 года, применяются другие точки перегиба: 895 долларов США и 5397 долларов США. Таким образом, если ваш AIME составлял 6 190,48 долларов США, ваша основная страховая сумма в 2018 году составила бы 2 365,16 долларов США:

  • .90% от первых 895 долларов = 805,50 долларов
  • 32% от 5 397–895 долл. США = 1 440,64 долл. США
  • 15% от 6 190,48–5 397 долл. США = 119,02 долл. США

805,50 долл. США + 1440,64 долл. США + 119,02 долл. США = 2365,16 долл. США.

5. Применение корректировок на стоимость жизни 

Если вы подаете заявление на получение пособия после 62 лет, вы будете иметь право на увеличение суммы вашего основного страхования на основе корректировок на стоимость жизни за каждый последующий год.

COLA рассчитываются на основе роста стоимости жизни, измеряемого индексом потребительских цен для городских наемных работников и канцелярских служащих (CPI-W). Вы можете увидеть COLA на веб-сайте социального обеспечения за 19 лет.с 75 до 2019 года. 

Допустим, ваша основная страховая сумма, рассчитанная в 2019 году, когда вам исполнится 62 года, составляет 2 414,76 долларов США. Если с 2019 по 2020 год произойдет корректировка стоимости жизни на 2%, вы примените COLA, поэтому ваша основная страховая сумма в следующем году составит 2463,06 доллара (на 2% больше, чем 2414,76 доллара). Если с 2020 по 2021 год произойдет корректировка COLA на 1%, ваша основная страховая сумма в следующем году составит 2487,69 долларов США (на 1% больше, чем 2463,06 долларов США).

6. Скорректируйте сумму вашего основного страхования, если вы запрашиваете пособие до или после полного пенсионного возраста 9 лет.0756

Все приведенные выше расчеты определяют сумму основного страхования, если вы запрашиваете пособие по достижении полного пенсионного возраста, но вы можете решить подать заявление на получение пособия до или после FRA. Вы можете подать заявку на получение пособия уже в возрасте 62 лет. Но если вы подаете заявление на получение пособия до FRA, ваше пособие уменьшается на:

  • 5/9 от 1% в месяц за каждый месяц до FRA в течение первых 36 месяцев
  • 5/12 1% в месяц за каждый дополнительный месяц, если вы подаете заявление более чем за 36 месяцев до FRA 907:30

Если вы подаете заявку на пособие после FRA, пособие увеличивается на 2/3 от 1 % за каждый месяц ожидания до достижения 70-летнего возраста.

В таблице ниже показано FRA в зависимости от года вашего рождения: Родились в

году

Ваш FRA равен 1937 или ранее 65 1938 65 и 2 месяца 1939 65 и 4 месяца 1940 65 и 6 месяцев 1941 65 и 8 месяцев 1942 65 и 10 месяцев 1943-1954 66 1955 66 и 2 месяца 1956 66 и 4 месяца 1957 66 и 6 месяцев 1958 66 и 8 месяцев 1959 66 и 10 месяцев 1960 или позже 67

Источник таблицы: Управление социального обеспечения.

В зависимости от вашего FRA, вы применяете уменьшение или увеличение пособия к вашей основной страховой сумме. Например:

  • Если FRA равен 67, а вы подаете заявку на пособие в 66 лет, это на 12 месяцев раньше. Умножьте месячное сокращение ((5/9)*0,01) на 12 месяцев, чтобы увидеть, что пособия уменьшаются примерно на 6,7%. 907:30
  • Если FRA составляет 66 лет, а вы подаете заявку на пособие в 62 года, это на 48 месяцев раньше срока. Умножьте месячное сокращение за первые 36 месяцев ((5/9)*0,01) на 36 месяцев + дополнительное сокращение ((5/12)*0,01) на 12 месяцев. Это дает вам 0,20 + 0,05, что составляет 25% снижение вашей основной страховой суммы.
  • Если FRA составляет 67 лет, а вы подаете заявку на пособие в 69 лет, это опоздание на 24 месяца. Умножьте месячное увеличение ((2/3)*0,01) на 24 месяца, чтобы увидеть, как преимущества увеличиваются на 16%. 907:30

Повышение или понижение суммы вашего основного страхования в зависимости от возраста, в котором вы подаете заявление на получение пособия, позволит вам точно знать, каким будет ваше пособие.

Теперь вы знаете, как работает формула социального обеспечения

Теперь вы точно знаете, как работает формула социального обеспечения. Подводя итог:

  • Рассчитайте средний индексированный месячный доход (AIME). Сделайте это, применив коэффициент индексации к каждому году дохода, чтобы скорректировать инфляцию; сложите ваш самый высокий скорректированный заработок за 35 лет; разделите на 35, чтобы найти свой годовой индексированный доход; и разделить на 12, чтобы определить ваш ежемесячный индексированный доход. Коэффициент индексации определяется индексом средней заработной платы (AWI) в год, когда вам исполняется 60 лет.  907:30
  • Примените формулу социального обеспечения к своему AIME, чтобы рассчитать сумму основного страхования. Вы получите 90% AIME до первой точки поворота; 32% AIME между первой и второй точкой изгиба; и 15% AIME выше второй точки изгиба. Точки перегиба – это уровни доходов, определяемые индексом средней заработной платы, действующим на тот год, когда вам исполняется 62 года. 
  • Скорректируйте сумму вашего основного страхования на основе повышения стоимости жизни за каждый год после того, как вам исполнится 62 года, но до выхода на пенсию. COLA определяются каждый год с использованием CPI-W, который представляет собой меру инфляции, учитывающую рост потребительских цен для городских наемных рабочих и служащих. 907:30
  • Получите сумму вашего основного страхования, если вы будете претендовать на пособие по достижении полного пенсионного возраста, , который находится между 65 и 67 годами в зависимости от года вашего рождения.
  • Если вы подаете заявку на пособие до достижения полного пенсионного возраста, , вы будете уменьшать сумму вашего основного страхования на 5/9 от 1% в месяц в течение первых 36 месяцев досрочно и на 5/12 от 1% за каждый предыдущий месяц досрочно.
  • Если вы подаете заявление на получение пособия после достижения полного пенсионного возраста, , вы будете увеличивать сумму основного страхования на 2/3 от 1% в месяц до достижения 70-летнего возраста.  907:30

Итак, хотя формула пособий по социальному обеспечению может показаться простой, поскольку вы просто суммируете различные проценты от вашего среднего заработка за 35 лет в зависимости от того, сколько вы зарабатываете, очевидно, что в применении формулы гораздо больше, чем кажется на первый взгляд.

Формула социального обеспечения является прогрессивной  ​​

Социальное обеспечение, как правило, предназначено для замены около 40% предпенсионного дохода. Как видите, формула работает для большинства работников. Помните наш пример человека с AIME в размере 6,19 долларов США.0,48. Его основная страховая сумма составила около 2414 долларов, что составляет около 39% его средней заработной платы с поправкой на инфляцию.

Однако формула социального обеспечения является прогрессивной. Прогрессивная система перераспределяет доход от людей с более высоким средним заработком в течение жизни к людям с более низким средним заработком. Легко видеть, что формула пособий является прогрессивной, потому что вы получаете пособия, равные 90% вашего AIME, если вы зарабатываете лишь небольшую сумму денег, но те, кто зарабатывает большие суммы, получают постоянно уменьшающийся процент AIME, учитываемый в их доходах. преимущества.

Результатом этой формулы является то, что отношение пожизненных пособий, получаемых кем-то с более низким заработком, выше по отношению к уплаченным налогам на заработную плату, чем отношение пособий к уплаченным налогам для более высокооплачиваемых. Хотя люди с более высоким доходом, как правило, живут дольше и получают пособия в течение большего количества лет, это лишь частично компенсирует прогрессивность формулы пособий.

Прогрессивность формулы важна, потому что людям с низким доходом, как правило, труднее откладывать деньги на пенсию, чем людям с более высоким заработком, и, таким образом, они больше полагаются на систему социального обеспечения, которая помогает им выбраться из бедности в старости. К сожалению, одни только пособия по социальному обеспечению по-прежнему не обеспечивают достаточного дохода для большинства пенсионеров. Эксперты рекомендуют, чтобы работники замещали 70% или более предпенсионного дохода в течение пенсионных лет, в то время как пособия по социальному обеспечению предназначены только для замены около 40%.

Социальное обеспечение должно было быть частью табурета на трех ножках, предназначенного для поддержки пенсионеров, а пенсии и сбережения обеспечивали бы дополнительный доход и служили двумя другими ножками табурета. Однако из-за существенной нехватки сбережений у многих американцев и небольшого числа работодателей, предоставляющих пенсионные планы с установленными выплатами, некоторые эксперты утверждают, что пособия по социальному обеспечению должны быть увеличены, чтобы обеспечить более высокий уровень дохода и снизить уровень бедности пожилых людей.

Важно понимать формулу пособий по социальному обеспечению 

Понимание формулы пособия по социальному обеспечению очень важно, потому что, зная формулу, вы сможете изменить свое поведение, чтобы увеличить размер своих пособий.

На протяжении всей своей карьеры вы можете работать, чтобы увеличить свой доход, чтобы ваша средняя заработная плата была выше. Если вы не работали в течение полных 35 лет, вы также можете решить работать дольше, чтобы у вас не учитывались годы с нулевой заработной платой или чтобы в вашем среднем было меньше нулевых долларов. Или, если вы зарабатываете гораздо более высокую заработную плату в конце своей карьеры, вы можете оставаться на рынке труда дольше, поэтому несколько лет более высокой заработной платы заменят годы более низкой заработной платы.